Начисление налога на добавленную стоимость происходит либо в день отгрузки (получения) товара, либо в день оплаты, в зависимости от того, какое событие раньше наступило. Как ведется учет НДС при условии, что отгрузка (получение) товара происходит раньше его оплаты, мы рассмотрели в , там же приведены проводки, которые должны быть отражены в бухгалтерском учете.
Если товар сначала оплачивается, а потом уже отгружается, то учет и начисление НДС будет несколько отличаться. В статье разберемся, как происходит расчет НДС с полученных и выданных авансов, как проводки необходимо выполнить и в какой последовательности. Для закрепления разберем примеры.
Плательщики НДС регулярно сталкиваются с необходимостью выделить НДС из стоимости, предъявленной поставщиком, или начислить его к сумме. Поможет правильно провести расчет .
НДС с полученных авансов
Организация реализует товар покупателю, покупатель в счет будущей поставки перечисляет организации аванс. Как и когда нужно начислить НДС? Учет расчетов с покупателями при получении от них предоплаты мы рассматривали также в .
На счете 62 «Расчеты с покупателями» открывается субсчет 2 «Авансы полученные», при этом на субсчете 1 будет вестись учет оплаты за отгруженный товар.
При получении предоплаты от покупателя организация выполняет проводку Д51 К62.2.
Налоговый кодекс РФ требует с полученного аванса начислить , для этого из полученной суммы выделяется НДС (как это сделать читайте ). Для учета налога с авансов откроем дополнительно счет 76 субсчет «НДС с авансов». В день получения предоплаты от покупателя отражается проводка по начислению НДС с полученной предоплаты Д76.НДС с авансов К68.НДС.
Спустя некоторое время в счет полученной предоплаты организация отгружает товар, проводка Д62.1 К90/1.
С проведенной реализации нужно также начислить НДС, проводка Д90/3 К68.НДС.
После того, как товар отгружен, необходимо зачесть полученный ранее аванс в счет оплаты за этот товар, проводка по зачету предоплаты имеет вид Д62.2 К62.1.
В результате проведенных действий видим, что налог начислен дважды: с аванса и с отгрузки. Конечно, организация не будет платить НДС в двойном размере, поэтому выполняется проводка Д68.НДС К76.НДС с авансов – принят к вычету НДС в связи с реализацией товара, оплаченного авансом.
Подведем итог: счет 76 закрыт, его сальдо нулевое, налог в бюджет будет уплачен верно, в одинарном размере.
Для закрепления приведенной информации рассмотрим пример.
Пример:
15.12 Организация получила предоплату от покупателя в размере 23600 руб.
17.12 Организация в счет этой предоплаты отгружает товар на сумму 23600 руб.
Проводки по учету НДС с полученных авансов:
НДС с авансов выданных
Рассмотрим теперь случай, когда организация выступает в роли покупателя, то есть перечисляет предоплату поставщику, а через какой-то время получает от него товар. Учет НДС с авансов выданных тоже имеет свои особенности, связанные с двойным выделением налога: с предоплаты и с суммы полученных товаров.
Организация перечисляет предоплату поставщику, в ответ поставщик должен передать организации счет-фактуру в течении 5-ти дней, на основании которой организация выделяет налог с уплаченного аванса и направляет к возмещению из бюджета. Скачать образец счета-фактуры можно .
Для учета авансов выданных счет 60 разбивается на два субсчета, на первом субсчете будет учитываться оплата за полученные товары, на втором – выданные авансы.
Проводка по перечислению предоплаты поставщику имеет вид Д60.2 К51.
С уплаченной предоплаты выделяется налог и направляется к вычету, для этого используется дополнительно счет 76, проводка имеет вид Д68.НДС К76.НДС с авансов.
Через какое-то время поступают товары от поставщика, с полученных товаров также выделяется налог на добавленную стоимость Д19 К60.1 и направляется к вычету: Д68.НДС К19. При этом поставщик должен выставить счет-фактуру повторно.
После этого перечисленный ранее аванс идет в зачет оплаты за полученные товары, проводка Д60.1 К60.2.
В результате проведенных проводок, налог направляется к вычету дважды: с перечисленной поставщику предоплаты и с поставки товаров, для того чтобы аннулировать начисление налога с предоплаты выполняется проводка по восстановлению НДС – Д76.НДС с авансов К68.НДС, в результате которой счет 76 закрывается, а налог возмещается правильной суммой.
Пример:
15.12 Организация перечисляет аванс поставщику в размере 23600 (с НДС).22.12 Организация получает товар от поставщика в счет этого аванса на сумму 23600.
Какие проводки нужно выполнить?
Проводки по учету НДС с выданных авансов:
При этом в одной и той же декларации по НДС будет показан налог, начисленный и с аванса, и с отгрузки, произведенной в счет этого аванса, а также вычет в сумме НДС с аванса. Подробно об учете НДС при авансовых платежах можно прочитать в статье: «Учет НДС при авансовых платежах и при безвозмездной передаче«.
Также рассмотрим, как учитываются векселя и авансы, полученные от покупателя? Если реализуются активы, и это не является обычным видом деятельности предприятия, то выполняется проводка Д91/3 К68.НДС.
Возможна ситуация, что организация продавец сначала получает предоплату (аванс) от покупателя, а потом уже в счет этого аванса отгружает товары, продукцию. Авансы, полученные от покупателей, учитываются также на счете 62, но для удобства открывается отдельный субсчет 62.2 «Авансы полученные». В случае с полученными авансами по кредиту счета 62 отражается кредиторская задолженность предприятия.
Эту проводку необходимо выполнить в день получения аванса. После этого реализуется товар покупателю, на реализованные товары также должен быть начислен НДС проводкой Д90/3 К68.НДС, которая выполняется в день реализации. Как видим, на счете 62 может учитываться как кредиторская задолженность предприятия (товар отгружен, оплата еще не поступила), так и дебеторская задолженность (при получении аванса от покупателя).
Если организация отгрузила товар, продукцию покупателю и получила от него вексель в счет обеспечения задолженности, то учитывать его нужно на отдельном субсчете 62.3 «Векселя полученные».
ВАРИАНТ 2. Восстанавливаем вычет НДС в сумме, указанной в счете-фактуре на полученные товары
Получение или неполучение выручки - это будет уже другая операция, которую будем отражать на других счетах и другой проводкой. В статье разберемся с тем, как учитываются в бухгалтерии взаимоотношения с покупателями.
Рассмотрены проводки при обычной продаже, при получении аванса от покупателя или векселя. Для учета расчетов с покупателями используется счет 62 «Расчеты с покупателями», по дебету которых отражается задолженность покупателя перед продавцом, а по кредиту - оплата за товар, работы, услуги. Покупатели могут рассчитаться с продавцом либо после получения товара, либо, внеся предоплату, то есть перечислив аванс на расчетный счет продавца.
5. Регистрация счетов-фактур на аванс
С продажной стоимости товаров (работ, услуг) необходимо рассчитать НДС и направить его к уплате. Далее при передачи покупателю товаров, работ или услуг НДС начисляется еще раз, на этот раз с выручки. На рисунке ниже представлены основные проводки счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». По сути дела, на счете 62 «Расчеты с покупателями» отражается задолженность покупателя перед продавцом, то есть дебиторская задолженность.
Зачитываем предоплату частями: как быть с авансовым НДС
В данном видео-уроке разбирается бухгалтерский счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», рассматриваются типовые проводки и примеры. Дт 76 Кт 68 - отражен НДС с предоплаты. Кроме того, согласно подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ продавец, реализовав ТМЦ на сумму меньшую, чем аванс, может принять к вычету НДС только с суммы продажи, а не со всей предоплаты.
Покупателю же, наоборот, перечисление аванса дает возможность снизить налоговую нагрузку в текущие налоговые периоды. Однако если для покупателя заявление вычета по авансовому НДС является правом, то начисление НДС для продавца - обязанность, не исполнив которую он может быть привлечен к ответственности. При заполнении реквизитов документа следует обратить внимание на выбор значения субконто «Договоры» счёта 62.2 «Расчёты по авансам полученным (в рублях)».
Аванс также может быть проведён по договору «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)». Это означает, что при продаже данному покупателю товаров (продукции, работ, услуг), этот аванс может быть зачтён, вне зависимости от того, по какому договору продан товар (продукция, работа, услуга).
В случае, когда в выписке указано несколько различных авансов, система предложит выбрать нужный платёж из списка. В сформированной проводке по счёту 76.АВ «НДС с авансов» в качестве значения субконто «Счета-фактуры выданные» указывается сам документ «Счета-фактуры выданный», эту проводку сформировавший. Таким образом, в бухгалтерских итогах начисленный НДС однозначно относится к определённому счёту-фактуре. На основании указанного счёта-фактуры будет сформирован новый документ «Запись книги продаж», уже заполненный нужными сведениями.
Если поставщик получил предоплату, он должен определить налоговую базу и рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.
В любом случае на дату получения предоплаты продавец обязан исчислить НДС к уплате в бюджет. НДС подать в налоговую документы, подтверждающие право не начислять.
НДС с суммы поступившей предоплаты рассчитывается при условии, что дата ее получения предшествует дню отгрузки товаров (работ, услуг). Допустим, в договоре прописано, что право собственности на товар перейдет к покупателю только после полной оплаты стоимости отгруженных товаров. На такие суммы предоплаты начислять НДС не надо. Ведь в момент отгрузки товара покупателю поставщик уже начислил НДС на их стоимость.
Некоторые организации учитывают такой НДС на счете 62, аналитический счет 62-НДС-ав «НДС с авансов». Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно. Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам. В части выполняемых работ (оказываемых услуг), как правило, речь ведется о выделении авансов в пределах 30-50 процентов от стоимости работ (услуг).
Дата получения аванса и дата отгрузки товара
Основным отличием задатка от аванса является тот факт, что в случае неисполнение договора он остается у одной из сторон договора. Субсчетам учета могут быть присвоены следующие названия - «Расчеты по авансам выданным», «Расчеты по авансам полученным» и т.п. Только по факту отражения в учете реализации продукции (товаров, работ, услуг) суммы полученных авансов могут быть отражены в составе доходов организации. Необходимо учитывать, что в соответствии с налоговым законодательством суммы полученных авансов включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.
Под ними следует понимать платежи, полученные налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Только если по итогам договора (сделки) сумма задатка может быть признана в качестве авансового платежа, она подлежит включению в налоговую базу по НДС на условиях, сходных с авансовыми платежами. Соответственно решается вопрос и с принятием в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль сумм уплаченных авансовых платежей.
Для этого в журнале «Счета-фактуры выданные» следует установить курсор на счёт-фактуру, введённый при получении аванса, который мы зачли, нажать кнопку «Действия» и выбрать пункт «Ввод на основании». При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно. Уступка права требования долга с покупателей и заказчиков в пользу обособленных подразделений.
Инструкция
Сначала следует заметить, что выплаченные авансы вы должны отражать лишь на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Если вы используете счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» будьте готовы к выплате штрафа. Также это приведет к двойному отображению дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском .
Для предотвращения путаницы, к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» откройте субсчет «Авансы ». При выплате предоплаты к этому счету откройте кредитовый счет, который показывает источник выплаты, это может быть 50 «Касса», 51 «Расчетный счет» и другие.
Если вы не погасили оплаченный аванс на конце отчетного периода, то отразите его по строке 230 (240) в бухгалтерском балансе.
Когда в ваш адрес поступили товары в счет аванса, отразите это с помощью корреспонденции счетов:Д08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы»,20 «Основное производство», 41 «Товары» К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - товар в счет выплаченного ранее аванса;Д19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - учтен НДС;Д60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет «Авансы выданные» - учтен аванс, выплаченный ;Д68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС» К19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» - осуществлен вычет по НДС.
Также вы можете принять к вычету НДС до момента поступления товара в ваш адрес. Для этого поставщик должен выставить счет- на аванс с выделенным НДС. Сверьте платежные документы, а именно сумму налога. Проверьте в договоре наличие условия о предоплате.
После этого в бухгалтерском учете сделайте проводки:Д60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет «Авансы выданные» К51 «Расчетный счет» - выплачен аванс поставщику;Д68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС» К76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «НДС с авансов выданных» - принят к вычету «входящий» НДС с аванса;Д 10 «Материалы»,20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 41 «Товары» К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - оприходован товар в счет выплаченного ранее аванса;Д19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - учтен входящий НДС;Д60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет «Авансы выданные» - зачтен аванс, выплаченный поставщику;Д 76«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «НДС с авансов выданных» К68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС» - восстановлена сумма НДС, принятая к вычету во время аванс;Д68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС» К19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» – принят к вычету НДС приобретенных товаров.
Согласно ст. 487 ГК РФ аванс – это полная или частичная оплата товаров/услуг до момента фактической отгрузки продавцом. Предоплата учитывается на специальных субсчетах бухучета и не является доходом поставщика, применяющего метод начисления, до исполнения организацией своих обязательств. Рассмотрим нюансы отражения предоплаты как хозяйственной операции, приведем основные проводки по авансам выданным и полученным.
Обратите внимание! Юридический статус предварительной оплаты закрепляется в условиях договора, нормативное регулирование встречного исполнения обязательств осуществляется в соответствии со ст. 328 ГК.
Авансы полученные – проводки
Учет авансов, поступивших от покупателей в счет оплаты за товар до его отгрузки, ведется на сч. 62.2 «Авансы полученные». Здесь же отражаются предоплаты за продукцию в случае, если продавец по различным причинам нарушает сроки реализации. Обычные расчеты ведутся на субсчете 62.1.
Пример
Предположим, предприятие-поставщик «Спектр» и покупатель «Титул» заключили договор на отгрузку электротехнического оборудования на общую сумму 708 000 рублей, в том числе НДС 18% – 108 000 руб. По условиям сделки оплата осуществляется со 100% предоплатой, которая поступила на счет «Спектра» 5 декабря, а отгрузка выполнена 8 декабря. Бухгалтер «Спектра» отразит операции так:
- 5.12 – получен аванс от покупателя, проводка Д 51 К 62.2 на 708 000.
- 5.12 – начислен НДС Д 76.АВ К 68.2 на 108 000.
- 8.12 – произведена поставка оборудования Д 62.1 К 90.1 на 708 000.
- 8.12 – выделен НДС Д 90.3 К 68.2 на 108 000.
- 8.12 - зачтен аванс, проводка Д 62.2 К 62.1 на 708 000.
- 8.12 – восстановлен НДС Д 68.2 К 76.АВ на 108 000.
Вывод – при получении авансов проводки в части начисления НДС к уплате выполняются 2 раза: в момент поступления денег на расчетный счет и непосредственно при реализации. Затем, после отгрузки, аванс засчитывается и сумма НДС с него восстанавливается через обратную проводку.
Авансы выданные – проводки
Перечисленные контрагентам-поставщикам предприятия авансы учитываются на сч. 60.2 «авансы выданные», обычные операции ведутся на субсчете 60.1. В ситуациях, когда суммы предоплат оказываются больше сумм реализации, разница остается у поставщика в счет расчетов по планируемым поставкам или возвращается по просьбе покупателя на указанные реквизиты.
Пример
Предположим, ООО «Дорстрой» закупает в ООО «РПК» материалы для производства. 25 ноября «Дорстрой» перевел предоплату в размере 354 000 рублей, а на склад ТМЦ поступили 2 декабря в полном объеме. Отразить эти операции бухгалтеру «Дорстроя» следует в таком порядке:
- 25.11. – перечислен аванс поставщику – проводка Д 60.2 К 51 на 354 000.
- 25.11 – НДС принят к возмещению при наличии авансового счет-фактуры от «РПК» Д 68.2 К 76.АВ на 54 000.
- 2.12 – получены материалы Д 10.1 К 60.1 на 300 000.
- 2.12 – выделен НДС Д 19.3 К 60.1 на 54 000.
- 2.12 – проведен зачет аванса, проводка Д 60.1 К 60.2 на 354 000.
- 2.12 – начислен ранее возмещенный НДС Д 76.АВ К 68.2 на 54 000.
- 2.12 – выполнен зачет НДС по факту совершения сделки Д 68.2 К 19.3 на 54 000.
При учете НДС по предоплатам выданным, следует иметь в виду, что возместить налог можно, не дожидаясь момента отгрузки товаров. Оправдательные основания перечислены в ст. 172 п. 9. Это следующие документы:
- Авансовый счет-фактура, переданный поставщиком.
- Документ, подтверждающий уплату предоплаты.
- Договор с указанием условий перечисления аванса.
Внимание! Когда выдан аванс поставщику (проводка приведена выше), счет-фактура выставляется на сумму предоплаты, а при отгрузке – на сумму реализации. При этом законодательно восстановить НДС разрешается и при полном расторжении сделки, по которой ранее был перечислен аванс с НДС.
Авансовые отчеты – проводки в бухгалтерском учете
Помимо расчетов с контрагентами – покупателями и поставщиками предприятие регулярно выдает средства в подотчет своим сотрудникам. Как грамотно выполнить бухгалтерские проводки по авансовым отчетам? И правда ли, что сумма из авансового отчета вычитается из прибыли? Рассмотрим конкретный пример.
Пример расчетов с подотчетными лицами в части выданных авансов:
Предприятие «Пит-стоп» выдало в подотчет работнику Ковалеву Е.И. на командировку 8000 руб. Ковалев потратил 5400 руб., а неиспользованные средства в размере 2600 руб. вернул в кассу. Бухгалтеру потребуется выполнить следующее:
- Выдан аванс на командировочные расходы – проводка Д 71 К 50 на 8000.
- Возвращен остаток неизрасходованных денег – проводка Д 50 К 71 на 2600.
Подотчетное лицо обязано отчитаться о расходовании средств в течение 3 дней после окончания сроков выдачи, а в случае пребывания в командировке – после возвращения работника. Конкретные сроки устанавливает руководитель организации. Если же сотрудник без уважительных оснований потратил больше выданных средств и не в состоянии отчитаться по ним, излишек удерживается из его дохода. Бух. проводки по авансовым отчетам в этой ситуации выглядят так:
- Отражена невозвращенная в срок сумма – Д 94 К 71.
- Удержана недостача из заработка работника – Д 70 К 94, но не более 20 % ежемесячно.
Отражение лизинговых авансов
Нормативное регулирование лизинговых сделок регламентируется Законом № 164-ФЗ от 29.10.98 г. Все платежи, осуществленные до исполнения обязательств лизингодателя, считаются предоплатой. Авансовый платеж по договору лизинга, проводки по которому выполняются согласно Плану счетов № 94н, рекомендуется проводить на сч. 76 с созданием отдельного субсчета.
Здесь стоит обратить внимание на такой момент. Возврат полученного аванса НДС, который был принят при 100 % предоплате за поставки, осуществленные отдельными партиями, происходит в размере, соответствующем объеме налога, указанного в счетах. В самих фактурах сумму предоплаты отдельной позицией выделять не стоит. Пример Возьмем условия из предыдущей задачи. 15.05 покупатель перечислил на счет продавца аванс в сумме 118 000 руб. 25.05 продавец отгрузил товар в счет полученных средств на сумму 100 тыс. руб. Процесс формирования НДС с авансов полученных, проводки оформления сделки представлены далее.
Авансы выданные: проводки
НДС в бюджет:
- Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» - Кт 51 «Расчетный счет»: 7 200 руб. – уплата НДС бюджету.
Когда товары будут отгружены, следует выписать счет-фактуру на отгрузку, который также отмечается в книге продаж. После этого счет-фактуру на ранее выписанный аванс можно будет включить в книгу покупок.
Сумму НДС, направленную в бюджет с величины аванса полученного, можно включить в сумму вычета после одного из двух событий:
- товары, услуги или работы, под которые поступил аванс, поставлены (выполнены) полностью;
- договор, по которому перечислялся аванс, оказался расторгнут с возвращением аванса покупателю.
Оформление после выполнения обязательств вычета с полученного аванса НДС После выполнения принятых обязательств и уплаты НДС от их суммы, поставщиком может приниматься к возмещению НДС, выплаченный раньше с аванса (статья 171 НК РФ, п. 8).
Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам
Но как быть покупателю, который перечисляет средства в конце текущего периода, если продавец не выставляет фактуру? Согласно трактовке арбитражного суда, «авансом по поставкам» может быть признан платеж, полученный в том же периоде, в котором произошла реализация товара. Кроме того, за невыполнение обязательства (выставления счета), согласно ст.
120
НК, компания может быть привечена к ответственности:
- 5 тыс. руб., если нарушение было в течение одного периода;
- 15 тыс. руб. – в нескольких периодах;
- 10 % от суммы (минимум 15 тыс. руб.), если была занижена налоговая база.
В случае долгосрочных поставок (нефти, газа и т. д.) составлять фактуры можно не реже одного раза в месяц. Документ должен быть оформлен в том же периоде, в котором была предоплата.
Проводки по авансам выданным и авансам полученным
- Какие авансы подлежат обложению НДС?
- Как учитывать НДС с авансов полученных?
- НДС с авансов полученных: проводки
- Оформление после выполнения обязательств вычета с полученного аванса НДС
- Оформление вычета НДС из суммы аванса полученного после его возвращения
- НДС с авансов выданных
- НДС с авансов выданных - проводки
Авансовыми считают платежи в 100%-ном объеме или частично от суммы договора, вносимые до того, как фактически будет получен товар либо услуга, выполнены работы и др. Первоочередная их цель – обеспечение выполнения обязательств по срокам, объемам и качеству.
На основании статьи 487, п. 1 ГК РФ, предоплатой, или авансом, считается оплата, которую получил поставщик или продавец до того, как фактически выполнил свои обязательства.
Ндс с авансов полученных: проводки, примеры
- ДТ 90 КТ 41 — стоимость проданных товаров (85 000);
- ДТ 62 КТ 90 – доход от продажи (118 000);
- ДТ 90 КТ 68 — учет налога с выручки (18 000);
- ДТ 68 КТ 76 – вычет НДС с авансов полученных (18 000);
- ДТ 62 «Предоплаты» КТ 62 «Расчеты с покупателями» – предоплата (118 000).
Вот как происходит расчет НДС с авансов полученных. Учет налога у покупателя У клиента, перечислившего предоплату в счет поставок, подлежат вычету суммы налога, предъявленные продавцом на основании таких документов:
- счета;
- платежек, подтверждающих перечисление средств;
- договора.
Рассмотрим их подробнее.
Минфином не предусмотрена специальная форма фактур, используемых в отношении предоплаты. Поэтому можно применять стандартный образец документа.
Порядок отражения авансов, полученных от покупателей
С полученных авансов считается НДС и начисляет к уплате. Далее при передаче покупателю товаров, работ или услуг НДС начисляется еще раз, на этот раз с выручки.
Начисленная сумма НДС с аванса полученного восстанавливается, и затем делается проводка по зачету аванса. Проводки по учету авансов полученных (счет 62): Дебет Кредит Название операции 51 62.Аванс полученный От покупателя поступил аванс на расчетный счет 76.НДС с авансов полученных 68 Начислен НДС с полученного аванса 62/1 90/1 Отражена выручка от реализации товара 90/3 68 Начислен НДС по реализованным товарам 62.Аванс полученный 62/1 Зачет аванса в счет погашения задолженности 68 76.НДС с авансов полученных Принят к вычету НДС в связи с реализацией товара, оплаченного авансом Учет векселей полученных от покупателя: Если покупатель выдал продавцу простой вексель, его нужно учитывать на субсчете 3 «Вексель полученный» счета 62.
Учет ндс по авансовым платежам
Поскольку проводки по авансам выданным и полученным задействуют отдельные субсчета к счетам 60 и 62 соответственно, то зачет авансов представляет собой проводки по закрытию субсчетов аванса полностью или частично (в зависимости от суммы предоплаты). Так, если зачтен ранее выданный аванс, проводка будет внутренняя по счету 60.
Но учитывая наличие субсчетов по учету авансов выданных и полученных ценностей, то на зачет аванса поставщику проводки обычно такие: Дебет счета 60, субсчет «Расчеты за поставленные товары, работы, услуги» - Кредит счета 60, субсчет «Авансы выданные» Или: Дебет счета 60.01 – Кредит счета 60.02 Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.
Зачет аванса проводки
НДС к возмещению, основание - счет-фактура ООО «Весна».После получения шезлонгов:
- Дт 10 - Кт 60, с/сч «Расчеты по полученным материалам»: 80 000 руб. – получение и оприходование материалов (шезлонгов) без учета НДС;
- Дт 19 с/сч «НДС по приобретенным ценностям» - Кт 60 с/сч «Расчеты по полученным авансам»: 14 400 руб. – учтен входящий НДС в цене полученных шезлонгов;
- Дт 60, с/сч «Расчеты по полученным материалам» - Кт 60, с/сч «Авансы выданные»: 47 200 руб. – погашение выданного ранее аванса;
- Дт 76, с/сч «НДС с авансов выданных» - Кт 68, с/сч «Расчеты по НДС»: 7 200 руб. – погашена сумма НДС, принятого к вычету ранее с внесенного аванса;
- Дт 68, с/сч: «Расчеты по НДС» - Кт 19: «НДС по приобретённым ценностям»: 7 200 руб.
Зачет аванса проводки бюджет
Инфо
Оформление вычета НДС после расторжения договора с ранее полученного поставщиком аванса Предположим, что в ситуации, рассмотренной выше, договор на поставку шезлонгов ООО «Весна» с ООО «Лето» в июле был расторгнут, но перед этим ООО «Весна» в мае уже получило аванс и перечислило НДС с него. Уплаченный тогда в бюджет НДС принимается к возмещению.
При этом потребуются проводки:В мае месяце:
- Дт 51 - Кт 62 с/сч «Авансы полученные»: 47 200 руб. – перечислен от покупателя аванс;
- Дт 76, с/сч «НДС по авансам и предоплатам» - Кт 68, с/сч «Расчеты по НДС»: 7 200 (47 200 руб. * 18% / 118%) – начислен НДС с суммы полученного аванса;
- Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» - Кт 51 «Расчетный счет»: 7 200 руб. – перечисление НДС бюджету по итогам II квартала.
В июле месяце:
- Дт 62 субсчет «Авансы полученные» - Кт 51: 47 200 руб.
Зачет аванса поставщику проводки
Такой контроль требуется, так как:
- Счет-фактура самостоятельно формируется клиентом в 1С, выписывается и распечатывается в 2 экземплярах.
- Сумма аванса калькулируется исходя из данных документа «Погашение задолженности». Если выбран способ расчетов «Автоматический», разница будет калькулироваться исходя из остатков 62.01. После закрытия всех долгов сальдо будет перенесено на 62.02. Эта сумма и отобразится в счете. Поэтому перед регистрацией документа нужно убедиться в актуальности информации, представленной в базе данных.
2.
Счет был выписан только в одном экземпляре. Создается документ «Регистрация фактур на аванс», который автоматически сформирует остатки на все не закрытые предоплаты. У данного метода есть свои ограничения.