Siz kompaniyangiz moliyasini boshqarasizmi yoki uyingiz moliyasini boshqarasizmi, byudjetni yaratish muhim birinchi qadamdir. Joriy xarajatlaringizni kuzatib borish, xarajatlarni qayerda kamaytirishingiz mumkinligini aniqlash va pulingizni nimaga sarflash haqida qaror qabul qilish uchun byudjetga ega bo'lish zarur.
Byudjetni yaratish juda qiyin jarayondek tuyulishi mumkin bo'lsa-da, byudjet shablonidan foydalanish jarayonni biroz qo'rqitmaslikka yordam beradi. Ko'p sonli mavjud shablonlardan maqsadlaringizga mos shablonni qanday tanlash mumkin? Biz eng yaxshi Excel shablonlarini ko'rib chiqdik va ularni ushbu maqolada baham ko'rdik, shunda siz o'zingiz uchun eng mosini tanlashingiz mumkin. Shuningdek, biz Excel va Smartsheet-da shaxsiy oylik byudjet shablonidan qanday foydalanish haqida batafsil tavsif beramiz.
- Veb-saytga o'ting va hisobingizga kiring (yoki 30 kunlik bepul sinovdan foydalaning).
- "Uy" yorlig'iga o'ting, "Yaratish" tugmasini bosing va "Shablonlarni ko'rish" variantini tanlang.
- "Qidiruv shablonlari" maydoniga "Budjet" so'zini kiriting va kattalashtiruvchi oyna belgisini bosing.
- Shablonlar ro'yxati ko'rsatiladi. Bizning misolimiz uchun biz "Oilaviy byudjetni oy bo'yicha rejalashtirish" shablonidan foydalanamiz. Yuqori o'ng burchakdagi ko'k "Shablonni ishlatish" tugmasini bosing.
- Shabloningizga nom bering, uni qaerga saqlashni tanlang va OK tugmasini bosing.
2. Byudjetingiz uchun tafsilotlarni kiriting
Namuna uchun tarkibni, shuningdek, tayyor bo'limlar, toifalar va pastki kategoriyalarni o'z ichiga olgan oldindan formatlangan shablon ochiladi. Smartsheet-da siz byudjet ma'lumotlaringiz asosida osongina qatorlarni qo'shishingiz yoki o'chirishingiz mumkin.
Qatorni sichqonchaning o'ng tugmasi bilan bosing va qator qo'shish uchun "Yuqoriga qo'shish" yoki "Quyida qo'shish" ni yoki qatorni o'chirish uchun "O'chirish" ni tanlang.
- Tafsilotlaringizni aks ettirish uchun asosiy ustundagi bo'lim va bo'lim sarlavhalarini yangilang.
*E'tibor bering, ushbu shablonning "Tejamkorlik va tejash" bo'limi "Xarajatlar" bo'limiga kiritilgan. Siz ushbu bo'limni o'zingiz uchun mos bo'lgan joyga ko'chirishingiz mumkin, bu sizga kerakli chiziqlarni tanlab, sichqonchaning o'ng tugmachasini bosib, "Kesish" tugmasini bosing. Keyin tanlangan qatorlarni joylashtirmoqchi bo'lgan qatorni o'ng tugmasini bosing va "Qo'yish" tugmasini bosing.
- Oylik byudjet ustuniga tegishli byudjet toifalari bo'yicha daromad, jamg'arma va xarajatlaringizni kiriting. E'tibor bering, ierarxiya siz uchun allaqachon o'rnatilgan va formulalar kichik bo'limlarda ko'rsatilgan ma'lumotlar asosida toifalar uchun jami avtomatik ravishda hisoblab chiqadi.
- Har bir qatorning chap tomonida siz to'g'ridan-to'g'ri byudjet moddalariga fayllarni biriktirishingiz mumkin (bank hisobotlarini, soliq hujjatlarini va boshqalarni biriktirish uchun ideal).
- Sharhlar ustuniga hisob ma'lumotlari yoki muayyan hisoblarga havolalar kabi muhim ma'lumotlarni qo'shing.
3. Oylik byudjetingizni yangilang
- Tegishli oy uchun har bir byudjet elementi uchun haqiqiy rubl miqdorini kiriting. Sahifaning pastki qismidagi “Ogohlantirishlar” yorlig‘ini ochib, “Yangi eslatma”ni tanlash orqali eslatmalarni qabul qilishni sozlashingiz mumkin. Qo'shimcha ma'lumot .
- Siz manfaatdor tomonlarga byudjetingizga kirish huquqini berishingiz mumkin. Bu nafaqat boshqalarni byudjet holati to'g'risida xabardor qilishga yordam beradi, balki sizning mas'uliyatingizni ham oshiradi. Ulashish uchun sahifaning pastki qismidagi Ulashish yorlig'ini bosing. O'zingiz baham ko'rmoqchi bo'lgan odamlarning elektron pochta manzillarini qo'shing, xabar qo'shing va dialog oynasining pastki o'ng burchagidagi ko'k rangli "Share Sheet" tugmasini bosing.
Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning
Talabalar, aspirantlar, bilimlar bazasidan o‘z o‘qishlarida va ishlarida foydalanayotgan yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘lishadi.
E'lon qilingan http://www.allbest.ru/
KURS ISHI
QURILISH KORXONALARI UCHUN BUDDJET TUZISH
Kirish
3. Korxonada byudjetlashtirishni ishlab chiqish va amalga oshirish
3.1 “Pilon” OAJda byudjet tizimini joriy etish jarayonining bosqichlari va tashkil etilishi
Xulosa
Adabiyotlar ro'yxati
Kirish
Qurilish Rossiya iqtisodiyotining asosiy tarmog'i bo'lib, butun mamlakat iqtisodiyotining rivojlanishi unga bog'liq. Rejalashtirishni takomillashtirish bozor sharoitida qurilish samaradorligini oshirishning eng muhim yo'nalishlaridan biridir. Amalda, vaqt va zarur ma'lumotlar yo'qligida qabul qilingan ko'plab qarorlar taxminiy bo'lib, qurilish jarayonining barcha ishtirokchilari uchun tashkiliy omil bo'lib xizmat qilmaydi.
Bozor iqtisodiyoti sharoitida korxonalarni boshqarishning muhim vositalaridan biri budjetni rejalashtirish (byudjetlashtirish) hisoblanadi. Byudjetlashtirish texnologiyasi joriy samaradorlik ko'rsatkichlarining rejalashtirilgan qiymatlarini boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun haqiqiy qiymatlar bilan taqqoslashni o'z ichiga oladi. Ushbu vosita Rossiya korxonalari uchun juda yangi, ammo ko'pchilik uni o'z korxonalarida joriy qilishni boshladilar.
Ko'pgina rus korxonalarida to'g'ri ishlab chiqilgan rejalashtirish tizimi mavjud emas. Buning sabablaridan biri nafaqat kelajak haqida, balki kompaniyaning hozirgi moliyaviy holati to'g'risida ham o'z vaqtida, to'liq va aniq ma'lumotlarning yo'qligi.
Ko'p yillar davomida kompaniyalar o'z byudjetlarini kelgusi yillik daromadlar va xarajatlarning majburiy hisob-kitobi sifatida ko'rib chiqdilar. Endi bu munosabat tez sur'atlar bilan o'zgarib bormoqda, chunki bozor ko'proq raqobatbardoshlikni talab qilmoqda va korxonalar yanada dinamik bo'lishga majbur. Muvaffaqiyatli kompaniyalar kelajakdagi operatsiyalar va ular bilan bog'liq resurslarga bo'lgan talablar haqidagi prognozlarining aniqligini doimiy ravishda yaxshilaydi. Bu nafaqat byudjetlashtirish va rejalashtirishning ahamiyatini oshiradi, balki turli elektron jadvallar, byudjet tizimlari va xususiy dasturiy ta'minotning an'anaviy rollarini ham o'zgartiradi.
Byudjetlashtirish biznes tizimini raqobatbardoshligini oshirish maqsadida tashkil etish va optimallashtirishga qaratilgan universal boshqaruv vositasi sifatida qaraladi.
Kurs ishi mavzusining dolzarbligi bozor sharoitida uning faoliyati samaradorligini oshirish uchun tijorat qurilish tashkilotida moliyaviy rejalashtirish tizimini takomillashtirish zarurati bilan bog'liq.
Ushbu kurs ishining maqsadi korxona boshqaruv tizimining elementi sifatida byudjet tizimini o'rganishdir.
O'quv jarayonida qo'yilgan vazifalar:
qurilish korxonasida byudjetlashtirish turlari va xususiyatlarini ochib berish;
ko'rib chiqilgan nazariy va uslubiy qoidalar va korxonaning moliyaviy faoliyatini tahlil qilish asosida korxona ehtiyojlarini qondiradigan optimal byudjet tizimini ishlab chiqish;
korxonada byudjetlashtirishni amalga oshirish samaradorligini baholash.
Tadqiqot ob'ekti - "Pilon" Yopiq aktsiyadorlik jamiyati. Bu daryolar, kanallar va yoʻllardagi koʻpriklar, yoʻl oʻtkazgichlar, qirgʻoqlar va boshqa gidrotexnik va transport inshootlarini qurish, taʼmirlash, rekonstruksiya qilish boʻyicha ishlarni amalga oshiruvchi tashkilotdir.
Tadqiqot mavzusi qurilish korxonasida mavjud moliyaviy rejalashtirish tizimi va uning natijalari bo'lib, korxona ishini to'g'ri baholash uchun buxgalteriya hisobi va hisobot ma'lumotlaridan foydalangan holda o'rganiladi.
1. Moliyaviy rejalashtirish usuli sifatida byudjetlashtirishning nazariy asoslari
1.1 Korxonada byudjetlashtirishning mohiyati va xususiyatlari haqida tushuncha
Byudjetlashtirish moliyaviy rejalar va smetalarni tuzish jarayonini ifodalaydi, ikkinchi tomondan, u boshqaruv qarorlarining moliyaviy asosliligini ishlab chiqish va yaxshilash uchun mo'ljallangan boshqaruv texnologiyasidir. Buni korxonani boshqarish vositalaridan biri deb hisoblash mumkin.
Byudjetlashtirish - natijalari byudjet tizimi tomonidan rasmiylashtiriladigan ish natijalari uchun javobgarlikni taqsimlash bilan korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini rejalashtirish, monitoring qilish, tahlil qilish va tuzatish jarayonini o'z ichiga oladi.
Bozor sharoitida aynan byudjetlashtirish rejalashtirishning asosi - boshqaruvning eng muhim funktsiyasiga aylanadi. Korxona ichidagi rejalashtirishning butun tizimi byudjetlashtirish asosida qurilishi kerak, ya'ni barcha xarajatlar va natijalar qat'iy moliyaviy ifodaga ega bo'lishi kerak.
Byudjetlashtirishning mohiyati, eng avvalo, byudjetlashtirish korxonaning joriy (qisqa muddatli) maqsadlarini boshqaradigan mexanizm bo'lib, byudjetlashtirish jarayonini amalga oshirish korxonaning kundalik faoliyati hisoblanadi.
Shunday qilib, korxona rejalari tizimida byudjetlashtirish asosiy o'rinni egallaydi, chunki u strategiyani amalga oshirish, joriy ishlab chiqarish va moliyaviy faoliyatning samaradorligi va boshqaruv tizimidagi fikr-mulohazalar uchun javobgardir.
Ilmiy nuqtai nazardan, byudjetlashtirish ancha murakkab, ko'p qirrali tushunchadir: bir tomondan, u haqiqatan ham kompaniya ichidagi operatsion resurslar rejalarini ishlab chiqish va amalga oshirish (amalga oshirishni tashkil etish) jarayoni bilan belgilanadi; boshqa tomondan, u ham rejalashtirish usuli hisoblanadi; uchinchi tomondan, bu ham operatsion qarorlarni ishlab chiqish va ularning moliyaviy asosliligini ta'minlash uchun mo'ljallangan boshqaruv texnologiyasidir.
Byudjetlashtirishni jarayon sifatida ko'rib chiqishda byudjetlashtirish ob'ektlarini tanlash muhimdir. Bu umuman kompaniya, mas'uliyat markazlari, individual biznes operatsiyalari yoki operatsiyalar guruhlari, individual loyihalar va boshqalar bo'lishi mumkin. Shuni yodda tutish kerakki, byudjetlashtirish yopiq, o'zaro bog'liq bo'lgan jarayon bo'lib, u o'ziga xos kirish va natijalarga, shuningdek uni tartibga solish mexanizmlari va vositalariga ega.
Byudjetlashtirish korxonalarda moliyaviy intizomning asosi sifatida ko'rib chiqilishi bejiz emas. Shu bilan birga, bunday tizimni yaratish uchun mas'uliyat markazlarini aniqlash zarurati muqarrar postulat sifatida ilgari suriladi.
Albatta, mas'uliyat markazlari ushbu bo'limlar erishgan moliyaviy natijalar uchun menejerlarning mas'uliyatini oshirishga imkon beradi. Biroq, mas'uliyat markazlarini aniqlashda, butun kompaniyaning nazorat qilinishini va uning biznes talablariga o'tish qobiliyatini saqlab qolish zarurligini unutmaslik kerak. Boshqacha qilib aytganda, moliyaviy intizomni o‘rnatish o‘z-o‘zidan maqsad bo‘lib qolmasligi, balki xo‘jalik maqsadlariga erishishda vosita, mexanizm vazifasini o‘tashi, shunga mos ravishda mas’uliyat markazlarini taqsimlash biznesning moslashuvchanligi talablariga mos kelishi kerak.
Byudjetlashtirish korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini operativ rejalashtirish, nazorat qilish va tahlil qilishning yaxlit tizimi sifatida, birinchi navbatda, biznes yuritishning asosiy xarajat parametrlarini, xususan: kompaniyaning to'lov qobiliyatini ta'minlash uchun moliyaviy resurslarga bo'lgan ehtiyojini aniqlashi kerak; rejalashtirilgan davrda bo'sh moliyaviy resurslarning mavjudligi; kutilayotgan foyda hajmi, kapitalning tarkibi va tuzilishi. Tafsilot darajasi, xarajatlar ko'rsatkichlarining prognoz qiymatlarining aniqlik darajasi va byudjetlar tarkibi aniq byudjet tizimini yaratishdan kelib chiqqan holda "xarajatlar va foyda" nisbati asosida aniqlanishi kerak.
Boshqaruv texnologiyasi sifatida byudjetlashtirish uchta muhim elementni o'z ichiga oladi:
byudjetni ishlab chiqish ketma-ketligini, turli darajadagi va funktsional maqsadlardagi byudjetlarni birlashtirish tartibini, byudjetlarning turlari va shakllarini, rejalashtirish maqsadlari tarkibini, ichki me'yorlar va qoidalarni, byudjetlarni ishlab chiqish va tuzatish tartibini ifodalovchi byudjet texnologiyasi. ;
moliyaviy tuzilmani (ma'suliyat markazlari yoki kompaniyaning institutsional xo'jalik yurituvchi sub'ektlari) tashkil etishni (mavjudligini) o'z ichiga olgan byudjetlashtirishni tashkil etish, byudjetni boshqarish apparati funktsiyalarini taqsimlashni belgilovchi byudjet reglamentlari, ichki normativ hujjatlar tizimini, lavozim yo'riqnomalarini;
hisob-kitob operatsiyalarini avtomatlashtirish, shu jumladan, qabul qilingan byudjetlarning ijrosi (ijro etilishi) borishi to‘g‘risida operativ ma’lumot olish imkonini beruvchi axborotni kompleks qayta ishlash asosida boshqaruv hisobini o‘rnatish.
Ushbu elementlarning (shartlarning) kamida bittasining yo'qligi barcha byudjet ishlarini amaliy ahamiyati nuqtai nazaridan nolga tushirishi mumkin, chunki byudjet tizimini ishlab chiqish xarajatlari byudjet tizimining potentsial foydasidan yuqori bo'lishi mumkin. Shuni yodda tutish kerakki, faqat bir nechta rus kompaniyalari to'liq boshqaruv hisobini o'rnatdilar, ularsiz kompaniyani boshqarish va faoliyati samaradorligini real oshirishni ta'minlaydigan samarali ishlaydigan to'liq byudjet tizimini yaratish qiyin. .
Shunday qilib, byudjetlashtirishning asosiy funktsiyalaridan biri prognozlashdir (moliyaviy holat, resurslar, daromadlar va xarajatlar). Aynan shuning uchun byudjetlashtirish boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun qimmatlidir.
Byudjet tizimi biznesning turiga, tashkiliy tuzilmasiga, shuningdek korxona hajmiga qarab o'ziga xos xususiyatlarga ega.
Hozirgi vaqtda ko'plab yirik kompaniyalar strategik va operatsion boshqaruv vositalarining butun majmuasidan foydalanadilar, ularning eng muhim tarkibiy qismi byudjetlashtirishdir.
Yirik kompaniyalarning byudjetlashtirish tizimi iqtisodiy aktivlar va ularning manbalaridagi o'zgarishlarni qamrab oluvchi, barcha asosiy yo'nalishlar va elementlar bo'yicha faoliyatni kompaniya ichidagi faol muvofiqlashtirishni, xavflarni aniqlash va ularning darajasini pasaytirishni, operatsion moslashuvchanlikni oshirishni ta'minlashi kerak. tashkilotning strategik maqsadlari. Kompaniyaning qiymatini oshirishga maqsadli yo'naltirilgan raqobatbardosh ustunliklardan foydalanish va yaratish orqali yirik korxona samaradorligini haqiqiy uzoq muddatli oshirish faqat korxonaning joriy faoliyati strategik maqsadlardan kelib chiqqan holda rejalashtirilgan va nazorat qilingan taqdirdagina mumkin. va ularning bajarilishini ta'minlaydigan, aniq byudjet ko'rsatkichlarida o'z ifodasini topgan taktik vazifalar.
Yirik korxonada byudjetlashtirishdan foydalanish, agar u rejalashtirishning umumiy ilmiy tamoyillariga asoslansa samarali hisoblanadi. Ikkinchisi boshqaruv qarorlarini qabul qilish zarurligini asoslash va xo'jalik yurituvchi sub'ekt faoliyatining kutilayotgan natijalarini olish ehtimolini bashorat qilish imkonini beradi. Ularga to'g'ri rioya qilish har qanday mulk shaklidagi korxonaning samarali va samarali ishlashi uchun zarur shart-sharoitlarni yaratadi. Byudjet tizimi faoliyati davomida shakllanadigan har xil turdagi byudjetlar bir-biridan mustaqil ravishda emas, balki tizim sifatida mavjud. Shuning uchun byudjet tizimi korxonaning boshqaruv tuzilmasi, filiallar va sho'ba korxonalarning mavjudligiga mos ravishda quriladi.
Hozirgi vaqtda tashkilotning tuzilishi va hajmiga, vakolatlarning taqsimlanishiga va faoliyat xususiyatlariga qarab ko'plab turdagi byudjetlar qo'llaniladi. Yirik korxonada byudjet tizimini joriy etish bosqichma-bosqich amalga oshirilishi kerak. Kichik biznes ko'pincha byudjet tizimidan foydalanmaydi. Byudjet tizimini joriy etish qimmatga tushadi va shuning uchun ko'pchilik kichik biznesning imkoniyatlaridan tashqarida. Bundan tashqari, korxonalarni boshqarishning sodda mexanizmlari ishlamay qolgandagina byudjet tizimini joriy etish maqsadga muvofiqdir.
Shunday qilib, byudjetlashtirish boshqaruv tizimining bir qismidir va u bilan doimo o'zaro ta'sir qiladi. Boshqaruv va byudjet tizimlarining o'zaro ta'siri korxona boshqaruv tizimiga byudjetlashtirish jarayonini joriy etishning oldindan ishlab chiqilgan mexanizmi doirasida amalga oshiriladi.
Byudjet tizimining tuzilishi va uning samaradorligi korxona hajmiga bog'liq. Byudjet tizimini joriy etish faqat yirik korxonalarda maqsadga muvofiqdir.
1.2 Korxonada byudjetlashtirishni tashkil etish metodikasi
Avvalo, har bir byudjetni tuzish maqsadlaridagi farqlarni ko'rishingiz kerak. Byudjet tizimlarini qurishda har xil turdagi byudjetlar uchun byudjet moddalarini tanlash tamoyillarini aralashtirish odatiy xatodir.
Daromadlar va xarajatlar byudjeti (BDR) - korxonaning iqtisodiy samaradorligini belgilaydi. Ushbu byudjet korxona faoliyatining asosiy moliyaviy natijasini tashkil qiladi, ya'ni. uning rentabelligi.
Naqd pul oqimi byudjeti (CFB) aniqroq bo'lib, u to'g'ridan-to'g'ri pul oqimlarini rejalashtiradi va qayd etadi va uni tuzish nisbatan sodda. BDDS korxonaning "to'lov qobiliyatini" davr uchun mablag'larning kirib kelishi va "chiqishi" o'rtasidagi farq sifatida belgilaydi.
Balans byudjeti (BBL) - korxonaning iqtisodiy salohiyati va moliyaviy holatini belgilaydi. BBL natijada olingan byudjetdir; to'g'ri moliyaviy hisob modeli bilan u BDR va BDDS asosida shakllanadi.
Tashkilotning tuzilishi va hajmiga, vakolatlarning taqsimlanishiga, faoliyat xususiyatlariga va boshqalarga qarab ko'p turdagi byudjetlar qo'llaniladi.
Ikki asosiy, “mafkuraviy” har xil turdagi byudjetlar “pastdan yuqoriga” va “yuqoridan pastga” tamoyillari asosida tuzilgan byudjetlarni o'z ichiga oladi.
Birinchi variant byudjet ma'lumotlarini to'plash va filtrlashni o'z ichiga oladi ijrochilardan quyi darajadagi menejerlarga, keyin esa kompaniya boshqaruviga. Bunday yondashuv bilan, qoida tariqasida, alohida tarkibiy bo'linmalarning byudjetlarini muvofiqlashtirish uchun ko'p kuch va vaqt sarflanadi. Bundan tashqari, ko'pincha "pastdan" taqdim etilgan ko'rsatkichlar byudjetni tasdiqlash jarayonida menejerlar tomonidan sezilarli darajada o'zgartiriladi, agar qaror asossiz bo'lsa yoki dalillar etarli bo'lmasa, bo'ysunuvchilarning salbiy reaktsiyasiga sabab bo'lishi mumkin. Kelajakda bu holat ko'pincha quyi bo'g'in rahbarlari tomonidan byudjet jarayoniga ishonch va e'tiborning pasayishiga olib keladi, bu beparvolik bilan tayyorlangan ma'lumotlarda yoki byudjetning dastlabki versiyalarida ataylab oshirib yuborilgan raqamlarda ifodalanadi.
Rossiyada byudjetlashtirishning ushbu turi umuman bozorning rivojlanish istiqbollarining noaniqligi va rahbariyatning rejalashtirish bilan shug'ullanishni istamasligi tufayli keng tarqalgan - afsuski, Rossiya top-menejerlarining katta qismi uchun strategik rejalashtirish hali ham saqlanib qolmoqda. shunchaki ajoyib xorijiy atama ...
Ikkinchi yondashuv kompaniya rahbariyatidan tashkilotning asosiy xususiyatlarini aniq tushunishni va hech bo'lmaganda ko'rib chiqilayotgan davr uchun real prognozni shakllantirish qobiliyatini talab qiladi. Yuqoridan pastga byudjetlashtirish idoraviy byudjetlarning izchil bo'lishini ta'minlaydi va sotish, xarajatlar va boshqalar uchun mezonlarni belgilash imkonini beradi. mas'uliyat markazlari faoliyatini baholash.
Umuman olganda, yuqoridan pastga byudjetlashtirish afzalroqdir, lekin amalda, qoida tariqasida, har ikkala variantning xususiyatlarini o'z ichiga olgan aralash variantlar qo'llaniladi. Bitta savol - qaysi yondashuv ustunlik qiladi.
Byudjetlarni tasniflashning yana bir qancha variantlari mavjud:
Uzoq muddatli va qisqa muddatli byudjetlar (qisqa va uzoq muddatli byudjetlar)
G‘arb amaliyotida uzoq muddatli byudjet 2 yil va undan ortiq muddatga tuzilgan byudjet, qisqa muddatli budjet esa 1 yildan ortiq bo‘lmagan muddatga tuzilgan byudjet hisoblanadi. Tabiiyki, hozir Rossiyada uch, besh va undan ham ko'proq o'n yillik byudjetlarning ishonchliligi, yumshoq qilib aytganda, past bo'ladi.
Turli fikrlarga ko'ra, hozirgi vaqtda Rossiyada "prognozlash ufqi" olti oydan bir yarim yildan ikki yilgacha o'zgarib turadi. Shunday qilib, qisqa muddatli byudjetlarni har chorakda yoki undan kam, uzoq muddatli byudjetlarni esa olti oydan bir yilgacha bo'lgan deb hisoblash juda oqilona ko'rinadi.
Ko'pincha kompaniya uzoq muddatli va qisqa muddatli byudjetlashtirishni yagona jarayonga birlashtiradi. Bunday holda, qisqa muddatli byudjet ishlab chiqilgan uzoq muddatli byudjet doirasida tuziladi va uni qo'llab-quvvatlaydi, uzoq muddatli byudjet esa har bir qisqa muddatli rejalashtirish davridan keyin aniqlashtiriladi va go'yo "rulolar". ” boshqa muddatga oldinga.
Bundan tashqari, qisqa muddatli byudjet, qoida tariqasida, uzoq muddatli byudjetga qaraganda ko'proq nazorat funktsiyalarini bajaradi, bu asosan rejalashtirish maqsadlariga xizmat qiladi.
Satr elementli byudjetlar
Moddali byudjetda har bir alohida xarajat moddasi uchun uni boshqa moddaga o'tkazish imkoniyatisiz qat'iy chegara nazarda tutilgan.
G'arb amaliyotida bu yondashuv davlat organlarida keng qo'llaniladi, lekin ko'pincha tijoriy tashkilotlarda qattiqroq nazoratni ta'minlash va quyi va o'rta boshliqlarning vakolatlarini cheklash uchun qo'llaniladi.
Rossiyada toifali byudjetlar tushunchasi tijorat tuzilmalarida keng tarqalgan, ammo amalda u kamdan-kam hollarda etarli darajada qat'iylik bilan amalga oshiriladi.
Kechiktirilgan byudjetlar
Ushbu atama davr oxirida sarflanmagan mablag'lar qoldig'i keyingi davrga o'tkazilmaydigan byudjet tizimini anglatadi.
Ushbu turdagi byudjet ko'pchilik tashkilotlarda qo'llaniladi, chunki ... menejerlar faoliyatini va kompaniya resurslarini iste'mol qilishni aniqroq nazorat qilish, "yig'ish" tendentsiyalarini bostirish imkonini beradi.
Ushbu usulning kamchiliklari byudjet mablag'larini sarflashning notekisligini o'z ichiga oladi, agar davr oxirida menejerlar qolgan mablag'larni zudlik bilan ko'pincha keraksiz xarajatlarga yoki oddiygina noto'g'ri yo'l bilan sarflashni boshlaydilar, agar byudjet "kam sarflangan" bo'lsa, qo'rqib ketadi. keyingi davr tegishli miqdorga qisqartiriladi. Bundan tashqari, davr oxirida inventarizatsiya va hisobot uchun juda ko'p kuch sarflanadi.
Moslashuvchan va statik byudjetlar
Rossiyada eng ko'p ishlatiladigan byudjetning statik turida raqamlar ishlab chiqarish hajmidan qat'i nazar topiladi va hokazo, moslashuvchan byudjetni tuzishda xarajatlar odatda ishlab chiqarish yoki sotish hajmini tavsiflovchi ma'lum bir parametrga bog'liq bo'ladi.
Moslashuvchan byudjetning yaxshi namunasi kontsert byudjeti bo'lishi mumkin, bunda barcha byudjet moddalari, shu jumladan xavfsizlik/politsiya va san'atkorlar uchun to'lovlar sotilgan chiptalar soniga bog'liq bo'ladi.
Moslashuvchan byudjet yaxshi, chunki u sizga sotishni ta'minlamaydigan, ammo ularga nisbatan yordamchi rol o'ynaydigan bo'limlarning faoliyatini yanada to'g'ri baholash imkonini beradi.
Qo'shimcha va nolga teng byudjetlar
Nol darajadagi byudjet - bu har safar yangidan, "noldan" tuziladigan byudjet. Bundan farqli o'laroq, vorislik byudjeti qandaydir shablonga ega bo'lib, unga keyingi byudjetlashtirish faqat belgilangan jarayon bilan solishtirganda davom etayotgan o'zgarishlarni aks ettirish uchun tuzatishlar kiritadi.
Uzluksiz byudjet byudjet jarayoniga sarflangan kuch va vaqtni sezilarli darajada kamaytiradi. Shu bilan birga, uning jiddiy kamchiliklari ham bor, ularning asosiysi o'tmishdan o'zgarmagan holda "turg'un hududlar" ning shakllanishi xavfi bo'lib, ular byudjetni "noldan" tuzishda qayta ko'rib chiqilishi va optimallashtirilishi mumkin.
1. Axborotni strukturalashtirish. Birinchi bosqichda byudjet moddalari va ularning konsolidatsiya sxemalarini strukturalashtirish amalga oshiriladi. Faoliyatning moliyaviy-iqtisodiy modelini to'g'ri tushunish bilan bu vazifa har qanday professional moliyaviy menejerning imkoniyatlariga kiradi. Uni hal qilgandan so'ng, u byudjet moddalari kontekstida moliyani rejalashtirish, shuningdek, qanday og'ishlar korxonaga rejalashtirilgan moliyaviy natijaga erishishga imkon bermaganligini tahlil qilish imkoniyatiga ega. Ammo bu byudjet tizimini qurishdagi birinchi qadamdir. (Ba'zi kompaniyalar buni o'sha erda tugatsa ham).
2. Byudjetni rejalashtirish funktsiyalarining taqsimlanishi. Keyingi qadam byudjet moddasi qiymatlarini rejalashtirishni "moliyaviy hisob markazlari" (FAC) o'rtasida taqsimlashdir. Byudjetlashtirishning yana bir asosiy g'oyasi qisqa muddatli moliyaviy boshqaruv usuli sifatida o'zini shunday namoyon qiladi - byudjet moddalarining haqiqiy qiymatlarini (ham daromadlar, ham xarajatlar bo'yicha) aniqlash qobiliyati ularning shakllanish joyida yuqoriroqdir. , ya'ni. moliyaviy va iqtisodiy rejalashtirish bo'limlarida emas, balki sotish, ishlab chiqarish va biznesni qo'llab-quvvatlash uchun mas'ul bo'limlarda. Tashkiliy nuqtai nazardan, rejalashtirilgan va haqiqiy ko'rsatkichlarni operativ yig'ish va birlashtirish uchun normativ hujjatlarni yaratish muammosi hal qilinishi kerak. Ushbu bosqichni kamdan-kam odam amalga oshirishi mumkin - korxonada aniq tashkiliy qoidalarning yo'qligi bunga to'sqinlik qilmoqda. Agar bo'lim tomonidan bajariladigan boshqa funktsiyalar aniq belgilanmagan bo'lsa, yangi moliyaviy rejalashtirish funktsiyalarini qo'shish qiyin.
3. Byudjetlar ijrosini rag'batlantirish. Va nihoyat, haqiqiy byudjetni boshqarish tizimini moliyaviy javobgarlik modelini yaratmasdan tasavvur qilib bo'lmaydi - moliyaviy mas'uliyat markazlarini (FRC) taqsimlash bilan moliyaviy tuzilmani qurish. Rahbarlarning e'lon qilingan byudjet ko'rsatkichlarining bajarilishiga qarab mas'uliyat va rag'batlantirishni nazarda tutadigan ushbu modelgina byudjet tizimini samarali ishlaydi. Ya'ni, byudjetni boshqarish tizimiga mexanizm joriy etilgan bo'lib, uning maqsadi rejalashtirilgan va haqiqiy ma'lumotlarning maksimal darajada yaqinlashishini ta'minlashdir. Endi byudjet nafaqat vakolatli menejerlar tomonidan tuzilgan konsolidatsiyalangan prognoz, balki uni amalga oshirishdan shaxsan manfaatdor bo'lgan aniq ijrochilarga ega bo'lgan haqiqiy moliyaviy rejadir.
1.3 Byudjet turlari va byudjetni shakllantirish manbalari
Byudjetlashtirish kompaniyaning resurslaridan foydalanish samaradorligini oshirish uchun zarur shart-sharoitlarni yaratadi va korxona faoliyatini tezkor baholashni va kerak bo'lganda rejalarni o'z vaqtida tuzatish imkoniyatini ta'minlaydigan operatsion va moliyaviy rejalashtirishning yuqori texnologiyali vositasidir; o'z maqsadlariga erishish uchun kompaniyaning barcha bo'linmalarining sa'y-harakatlarini birlashtirishga yordam beradi.
Byudjetlashtirish jarayon sifatida ma'lum bosqichlarni o'z ichiga oladi. Asosiy bosqichlar quyidagilar:
vazifalarni shakllantirish;
mavjud resurslarni hisoblash;
manfaatdor tomonlar o'rtasida byudjet ko'rsatkichlari bo'yicha muzokaralar;
komponentlarni muvofiqlashtirish va tekshirish;
yakuniy tasdiqlash;
tasdiqlangan byudjetni taqsimlash.
Byudjetlashtirishni tashkil etishda hal qilinishi kerak bo'lgan asosiy muammolardan biri budjetlarning tarkibini (formatini), birinchi navbatda, ularning moddalarini aniqlashdir. Bu, ayniqsa, operatsion byudjetlar uchun juda muhimdir, chunki kompaniya ichidagi byudjetlashtirishning qonuniy tartibga solinadigan shakllari mavjud emas va har bir kompaniya byudjet shakllarining tarkibi va rejalashtirilgan ko'rsatkichlar tarkibi bo'yicha mustaqil ravishda qaror qabul qiladi. Boshqacha qilib aytganda, operatsion byudjetlarning tarkibi har bir kompaniya uchun byudjet tizimini ishlab chiquvchilarning vakolatidir.
Shunga qaramay, nazariy va amaliyotda ma'lum bir operatsion byudjetlar to'plami ishlab chiqilgan. Bunga byudjetlar kiradi:
ishlab chiqarish byudjeti (ishlab chiqarish dasturi);
moddiy xarajatlar (inventarizatsiya);
to'g'ridan-to'g'ri mehnat xarajatlari;
umumiy ishlab chiqarish xarajatlari;
do'kon narxi;
biznes xarajatlari;
boshqaruv xarajatlari;
umumiy xarajatlar.
Aynan operatsion byudjetlarni ishlab chiqish jarayonida prognoz hisob-kitoblarining aniqlik darajasi va rejalashtirilgan ko'rsatkichlarning batafsillik darajasi belgilanadi, atrof-muhit noaniqlik omillarining ta'sirini kamaytirish uchun yondashuvlar ishlab chiqiladi va aniq usullar qo'llaniladi.
Savdo byudjeti. U rejalashtirilgan davrlarga bo'lingan (choraklar bo'yicha; chorak oylar bo'yicha; oy o'n yilliklar, haftalar bo'yicha taqsimlangan) mahsulot turlari bo'yicha va umuman kompaniya bo'yicha sotish prognozini taqdim etadi.
Savdo byudjeti jismoniy va pul ko'rinishida tuziladi va boshqa byudjetlarni shakllantirish uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Har bir mahsulot turini sotish hajmi turli xil savdo sharoitlariga qarab ko'rsatilishi mumkin: mintaqa, mavsum, xaridorlar turi (ulgurji, chakana savdo) va boshqalar. Byudjetlash davri qanchalik uzoq bo'lsa, sotish hajmi prognozining aniqligi shunchalik past bo'ladi. Bu erda eng harakatlantiruvchi omil kelajakdagi sotish narxlaridir. Shuning uchun byudjetda sotish hajmining optimistik va pessimistik, eng mumkin bo'lgan qiymatlarini ko'rsatish tavsiya etiladi, shu bilan kelajakda mumkin bo'lgan natijalar, shu jumladan kelajakdagi foyda darajasi koridorini belgilash tavsiya etiladi.
Ishlab chiqarish byudjeti - bu ishlab chiqarish rejasi bo'lib, byudjet davrining boshi va oxiridagi tayyor mahsulot zaxiralarini alohida mahsulot turlari bo'yicha va umuman korxona uchun jismoniy o'lchov birliklarida hisobga oladi. Ishlab chiqarish hajmi sotish byudjetiga muvofiq rejalashtirilgan. Ushbu byudjetni ishlab chiqishda tashqi omillar kamroq rol o'ynaydi va yil va hatto uzoqroq davrlar uchun aniqroq prognoz qilinishi mumkin.
Moddiy xarajatlar byudjeti tayyor mahsulot birligiga to'g'ri keladigan xom ashyo, materiallar, sotib olingan mahsulotlar, butlovchi qismlar va ularning mahsulot turlari va umuman korxona bo'yicha rejalashtirilgan ishlab chiqarish hajmiga bo'lgan ehtiyojlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Hisoblash jismoniy va xarajat birliklarida amalga oshiriladi. Byudjet shuningdek, kutilayotgan iste'mol va ombordagi zaxiralarni hisobga olgan holda rejalashtirilgan materiallarni xarid qilish hajmini hisoblashni o'z ichiga olishi mumkin. Ushbu byudjetni shakllantirishda ko'p narsa korxonada amaldagi normalar va qoidalarning haqiqiyligiga, shuningdek, ombor siyosati va etkazib beruvchilar bilan ishlash siyosatiga bog'liq. Boshqacha qilib aytganda, bu erda prognozlarning ishonchliligi (aniqligi) juda katta farq qilishi mumkin.
To'g'ridan-to'g'ri mehnat xarajatlari byudjeti ishlab chiqarilgan mahsulotning har bir turini ishlab chiqarish va umuman kompaniya uchun mehnat zichligi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Mehnat xarajatlariga bo'lgan ehtiyoj odam-soat va qiymat ko'rinishida hisoblanadi. Hisob-kitoblar ishlab chiqarish dasturidan olingan ma'lumotlar, ishlab chiqarilgan mahsulot birligini ishlab chiqarishdagi mehnat zichligi va bir kishi-soat narxiga kompaniyaning ichki standartlari asosida amalga oshiriladi. Qoidaga ko'ra, ushbu byudjetni ishlab chiqish kompaniyadagi ish haqi tizimlarining aniqligi tufayli hech qanday qiyinchilik tug'dirmaydi.
Umumiy ishlab chiqarish (tsex) xarajatlari smetasi, qoida tariqasida, asosiy va yordamchi ishlab chiqarish bo'linmalarida bevosita ishlaydigan ma'muriy, boshqaruv, muhandislik-texnik va yordamchi xodimlarning mehnatiga haq to'lash xarajatlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi; ijaraga olingan ishlab chiqarish mulki uchun ijara to'lovlari, asbob-uskunalarni saqlash va ulardan foydalanish xarajatlari, sayohat va byudjet davridagi umumiy ishlab chiqarish faoliyati bilan bog'liq boshqa turdagi xarajatlar.
Sex ishlab chiqarish xarajatlari smetasida materiallar va ish haqi xarajatlari birlashtirilib, ustaxona tannarxiga tegishli bo'lgan qo'shimcha xarajatlar ulushi hisoblab chiqiladi. Byudjetda har bir turdagi mahsulot uchun o'zgaruvchan va doimiy xarajatlarni ajratib ko'rsatish muhimdir. Shuni yodda tutish kerakki, ustaxona xarajatlari smetasining tuzilishi boshqaruv xarajatlarini hisobga olish usuliga bog'liq.
Biznes xarajatlari byudjeti mahsulot sotish bilan bog'liq joriy xarajatlarni, shu jumladan transport xarajatlarini, komissiyalarni va marketing faoliyati bilan bog'liq xarajatlarni o'z ichiga oladi. Umumiy xarajatlar va foydani yanada oqilona hisoblash uchun ushbu xarajatlarni doimiy va o'zgaruvchanlarga bo'lish tavsiya etiladi.
Boshqaruv xarajatlari smetasi butun kompaniya boshqaruv apparatining ma'muriy, boshqaruv, muhandislik-texnik va yordamchi xodimlarining ish haqi (ish haqi), shuningdek byudjet davridagi sayohat va boshqa umumiy tashkiliy xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.
Umumiy biznes xarajatlari smetasi kompaniyaning umumiy manfaatlarini ko'zlab foydalaniladigan mashinalar va asbob-uskunalarga texnik xizmat ko'rsatish va ulardan foydalanish bilan bog'liq boshqa umumiy zavod (kompaniya miqyosidagi) xarajatlarini o'z ichiga oladi, ma'muriy, boshqaruv, muhandislik va texnik xodimlarning ish haqi (ish haqi) to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. umuman kompaniyaning boshqaruv apparati xodimlarini qo'llab-quvvatlash, shuningdek byudjet davrida sayohat va boshqa umumiy tashkiliy xarajatlar. Byudjet tizimida operatsion byudjetlar uchta asosiy moliyaviy rejani (byudjetni) ishlab chiqish (tayyorlash) uchun ishonchli ma'lumotlar manbai bo'lib xizmat qiladi, ya'ni daromadlar va xarajatlar (foyda va zararlar) rejasi, prognoz balansi va pul oqimlari rejasi. , bu birgalikda korxonaning kelajakdagi moliyaviy holatini baholashga imkon beradi.
Agar u rejalashtirilgan davr uchun korxona boshqaruvi oldiga qo'yilgan maqsad va vazifalarga erishishni ta'minlamasa, u holda operatsion byudjetlar tuzatiladi va shunga mos ravishda uchta asosiy moliyaviy rejaning (byudjetning) yangi tahrirlari olinadi.
Bu jarayon korxonaning kelajakdagi moliyaviy holati menejerlarni qoniqtirmaguncha davom etadi.
Korxona ichidagi operativ rejalashtirish, buxgalteriya hisobi va tahlilining integratsiyalashgan tizimlari sifatida zamonaviy byudjetlashtirish tizimlari ham byudjet ijrosining borishini nazorat qilishni va zarurat tug'ilganda ularni o'z vaqtida tuzatishni ta'minlashi kerak.
Shunday qilib, byudjetlashtirish menejerlar oldiga qo'yilgan maqsad va vazifalarni eng samarali tarzda amalga oshirishga yordam berish uchun operatsion va moliyaviy rejalarni bog'laydi va kuzatib boradi.
2. AJ Pilon korxonasining moliyaviy tahlili va xususiyatlari
2.1 "Pilon" OAJning umumiy tavsifi
Yopiq aktsiyadorlik jamiyati "Pilon" 1993 yilda tashkil etilgan va Sankt-Peterburg Ro'yxatdan o'tish palatasining 1998 yil 1 iyuldagi qarori bilan 110633-sonli davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma 70591, yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida ro'yxatga olingan. 2002 yil 1 iyulgacha ro'yxatga olingan yuridik shaxs 2002 yil 8 oktyabrda 1027806865393-son bilan tuzilgan.
Kompaniya Ustavga muvofiq ish olib boradi.
Jamiyatning oliy boshqaruv organi aksiyadorlarning umumiy yig‘ilishi hisoblanadi. Faoliyatni yagona ijro etuvchi organ - Bosh direktor boshqaradi.
Korxonaning ta'sischilari jismoniy shaxslar - Rossiya Federatsiyasi fuqarolari.
Asosiy faoliyat:
Ko‘priklar va qirg‘oqlarni kapital ta’mirlash va rekonstruksiya qilish;
Transport va gidrotexnik inshootlarni (ko'priklar, yo'l o'tkazgichlar, tunnellar) qurish;
granit mahsulotlarini qayta tiklash va tiklash ishlari, metall konstruksiyalarni tiklash, tosh me'morchilik yodgorliklarini tiklash;
Madaniy meros ob'ektlarini restavratsiya qilish bo'yicha ilmiy-tadqiqot, tadqiqot va loyihalash ishlari;
Qoziq ishlari, qoziq poydevorlarini qurish (haydash va burg'ulash usullari);
Faoliyat yillarida "Pilon" OAJ Sankt-Peterburg qurilish bozorida yetakchi o'rinni egallab, eng obro'li va jadal rivojlanayotgan kompaniyalardan biriga aylanishga muvaffaq bo'ldi. Bunga asosan kompaniya rahbariyatining siyosati yordam berdi. “Pilon” OAJ jamoasi 1000 ga yaqin kishidan iborat bo‘lib, gidrotexnika va transport inshootlarini qurish sohasida yuqori malakali mutaxassislarni o‘z ichiga oladi. Xodimlarning kasbiy tayyorgarligiga katta e'tibor qaratilmoqda, ularning ko'pchiligi Rossiya Davlat qurilish qo'mitasining malaka sertifikatlari va sertifikatlariga ega.
Kompaniya Sankt-Peterburgning "Dormost" yo'l va ko'prik majmuasi korxonalari uyushmasining a'zosi, qurilish uyushmalari va tashkilotlari ittifoqining a'zosi bo'lib, Sankt-Peterburgdagi eng kuchli ko'prik qurilish tashkilotlari bilan konsorsiumda ishlaydi.
"Pilon" YoAJ yuqoridan pastga markazlashtirilgan rejalashtirish jarayonini amalga oshiradi. Rejalashtirish ko'rsatmalari boshqaruvning eng yuqori darajasida ishlab chiqiladi, bu erda kompaniyani rivojlantirishning maqsadlari, asosiy yo'nalishlari va asosiy iqtisodiy vazifalari belgilanadi. Bundan tashqari, ushbu darajada ishlab chiqarish mexanizmining barcha bo'g'inlarini birlashtirishga harakat qilinadi.
Boshqaruvning quyi darajalarida, ya'ni. kompaniyaning har bir bo'limi darajasida ushbu maqsad va vazifalar ularning har birining faoliyati bilan bog'liq holda belgilanadi. Bu barcha turdagi xizmatlar uchun etkazib berish va sotish nisbati va hajmini belgilaydigan texnologik rejalashtirish. Reja maqsadlari aniq ijrochilar bilan muvofiqlashtirilgandan so'ng: bo'limlar boshliqlari, menejerlar, rejalar nihoyat yuqori boshqaruv tomonidan tasdiqlanadi.
"Pilon" YoAJ o'zining ish ko'lami, texnologiyasi, sifati, tor shahar sharoitida tajribasi va shaharning etakchi ko'prik qurilish tashkilotlari bilan ishlarni yakunlash muddatlarida raqobatlasha oladi.
2013 yilda kompaniya yigirma yoshga to'ldi. Yillar davomida biz ko'p narsalarni o'rgandik, tajribaga ega bo'ldik va erishdik. Korxona o'zining yigirma yilligini nishonladi va nafaqat shahar ob'ektlarini rekonstruktsiya qilish va tiklashda sezilarli iz qoldirdi, balki tijorat va amaliy jihatdan ma'lum muvaffaqiyatlarga erishdi, muvaffaqiyatli faoliyat yuritayotgan va jadal rivojlanayotgan qurilish korxonasi modelini yaratdi. Bugungi kunda kompaniya:
Moslashuvchan boshqaruv tizimi Mexanizatsiyani boshqarish, yuzdan ortiq turli xil uskunalar, shu jumladan maxsus.
O'z ishlab chiqarish bazasi, metall konstruktsiyalar ishlab chiqarish, granit mahsulotlarini qayta ishlash va ishlab chiqarish ustaxonalari.
Yuqori malakali kadrlar.
Qoziq poydevorlarini qurish uchun o'z texnologiyalari va ishlanmalari.
Ob'ektlarni doimiy ravishda sifatli va o'z vaqtida foydalanishga topshirish.
2.2 Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish
Moliyaviy tahlilning asosiy maqsadi korxonaning moliyaviy holatini, uning foyda va zararlarini, aktivlar va passivlar tarkibidagi o'zgarishlarni ob'ektiv va aniq baholashni ta'minlaydigan kichik miqdordagi asosiy (eng informatsion) parametrlarni olishdir. debitorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblarda.
Moliyaviy tahlilning axborot bazasini moliyaviy hisobot tashkil etadi. Korxonaning moliyaviy tahlilini o'tkazish uchun quyidagilarni olaylik:
Balans (shakl № 1);
Foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot (№ 2 shakl);
Balans va daromadlar to'g'risidagi hisobot uchun tushuntirishlar:
Kapital harakati to‘g‘risidagi hisobot (3-shakl);
Pul oqimi to'g'risidagi hisobot (№ 4 shakl);
Balansga ilova (shakl No 5);
Tushuntirish eslatmasi.
Korxonaning moliyaviy holati pul mablag'larini (aktivlarini) joylashtirish va ulardan foydalanish va ularni shakllantirish manbalari (o'z kapitali va majburiyatlar, ya'ni majburiyatlar) bilan tavsiflanadi.
To'g'ridan-to'g'ri balansdan tahlil qilish juda samarasiz, chunki juda ko'p hisoblangan ko'rsatkichlar korxonaning moliyaviy holatidagi asosiy tendentsiyalarni aniqlashga imkon bermaydi.
Korxonaning moliyaviy holati dinamikasini baholash uchun balans moddalarini likvidlik (balans aktivlari moddalari) va majburiyatlarni to'lash (balans passivlari) bo'yicha alohida aniq guruhlarga guruhlash kerak.
Korxona mulkini tahlil qilish
Korxona mulkining tarkibini tahlil qilish 1-jadvalda keltirilgan guruhlangan balans asosida amalga oshiriladi.
1-jadval
|
Mutlaq ko'rsatkichlar |
Nisbiy ko'rsatkichlar,% |
O'zgarishlar |
|||||||
|
Davr boshida |
Davr oxirida |
Davr boshida |
Davr oxirida |
Mutlaq ma'noda, ming rubl. |
Nisbiy qiymatlarda % |
Yil boshidagi qiymatga % da |
Balansning umumiy o'zgarishining % da |
||
|
Asosiy vositalar |
|||||||||
|
Qurilish davom etmoqda |
|||||||||
|
Kechiktirilgan soliq aktivlari |
|||||||||
|
Boshqa uzoq muddatli aktivlar |
|||||||||
|
Jami uzoq muddatli aktivlar |
|||||||||
|
Sotib olingan aktivlar uchun QQS |
|||||||||
|
Debitorlik qarzlari (qisqa muddatli) |
|||||||||
|
Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar |
|||||||||
|
Pul mablag'lari |
|||||||||
|
Jami joriy aktivlar |
|||||||||
|
Mulk qiymati |
Korxona mulkining qiymati 1 803 406 ming rublga oshdi. yoki 152,3% ga oshgan.
Mulk qiymatining oshishi korxonaning aylanma mablag'lari va asosiy vositalarining ko'payishi bilan bog'liq. Tahlil qilingan davrda 2009 yil 31 dekabr holatiga ko'ra joriy aktivlar 1,594,851 ming rublga o'sdi. yoki 165,5% ga. Aylanma aktivlarda qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar 160,2% ga o'sdi, shuningdek, naqd pul 107,457 ming rublga sezilarli darajada o'sdi. yoki 387,7% ga oshgan. Shuningdek, tovar-moddiy zaxiralarning 20,719 ming rublga o'sishi kuzatilmoqda. yoki 11,2% ga oshgan.
Tahlil qilingan davrda qisqa muddatli debitorlik qarzlarining 378,650 ming rublga o'sishi kuzatilmoqda. yoki 522,5% ga oshgan.
Strukturaning o'zgarishi eng likvidli aktivlarning ko'payishi bilan bog'liq: qisqa muddatli debitorlik qarzlari va pul mablag'lari.
Tovar-moddiy zaxiralarning bir vaqtning o'zida o'sishi va debitorlik qarzlarining ko'payishi bilan mulk qiymatining oshishi korxonada iqtisodiy aylanmaning o'sishidan dalolat beradi. Iqtisodiy faoliyatning kengayishiga sabab bu korxona xizmatlariga talabning ortishidir.
Tahlil qilingan davrda umuman aylanma aktivlar 208,555 ming rublga o'sdi. yoki 94,6% ga. Aylanma mablag'larda asosiy vositalarning 191,965 ming rublga o'sishi kuzatilmoqda. yoki 88,2 foizga, bu asosiy fondlarni investitsiyalash bilan bog'liq bo'lib, tugallanmagan qurilishda ham 1384,9 foizga o'sish kuzatilmoqda.
Korxona mulki tarkibida yil boshiga aylanma mablag‘lar ulushi ustunlik qilib, 81,4 foizni tashkil etdi. Tahlil qilinayotgan davr oxiriga kelib, aylanma mablag'lar ulushini 4,3 foizga oshirish tendentsiyasi kuzatilmoqda, bu esa mulk tarkibida asosiy vositalar ulushining kamayishi bilan bog'liq. Yil yakuniga ko‘ra korxonaning aylanma mablag‘lari ulushi 14,4 foizni tashkil etadi.
Uzoq muddatli istiqbolda moliyaviy barqarorlik o'z kapitali va qarz mablag'lari nisbati bilan tavsiflanadi. Moliyaviy barqarorlik mutlaq va nisbiy ko'rsatkichlar tizimi bilan tavsiflanadi. Bu moddiy aylanma mablag'lar (tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlar) va ularni shakllantirish uchun o'z mablag'lari manbalari qiymatining nisbati bilan belgilanadi. Zaxira va xarajatlarni shakllantirish uchun mablag'lar manbalari bilan ta'minlash korxonaning moliyaviy barqarorligining mohiyatidir.
Moliyaviy barqarorlikning umumiy ko'rsatkichi - bu mablag'lar manbalarining ortiqcha yoki etishmasligi, zaxiralar va xarajatlar miqdori.
2-jadvalda moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish uchun zarur bo'lgan barcha hisoblangan ko'rsatkichlar jamlangan:
2-jadval – Moliyaviy barqarorlik tahlili
|
Ko'rsatkichlar |
Yil boshida ming rubl. |
Yil oxirida ming rubl. |
O'zgarishlar, ming rubl |
|
|
Zaxira va xarajatlarning umumiy miqdori, ZZ |
||||
|
O'z aylanma mablag'larining mavjudligi, SOS |
||||
|
Operatsion kapital, CF |
||||
|
Zaxira va xarajatlar manbalarining umumiy qiymati, VI |
||||
|
O'z aylanma mablag'larining ortiqchasi, F |
||||
|
Zaxiralar va xarajatlarni shakllantirishning o'z va uzoq muddatli qarz manbalarining ortiqcha bo'lishi, F |
||||
|
Zaxira va xarajatlarni shakllantirishning asosiy manbalari umumiy qiymatining ortiqchasi, F |
||||
|
Moliyaviy holat turining uch komponentli moliyaviy ko'rsatkichi |
||||
|
Moliyaviy holat turining uch komponentli ko'rsatkichi |
Mutlaq moliyaviy barqarorlik |
Jadval ma'lumotlaridan ko'rinib turibdiki, tahlil qilingan davrda korxona mutlaq moliyaviy barqarorlik holatida bo'lib, bu tashkilotning qarzga olingan moliyalashtirish manbalaridan mustaqilligi bilan tavsiflanadi. Aylanma mablag'larni moliyalashtirish uchun o'z kapitali etarli, ya'ni tovar-moddiy zaxiralarni to'ldirish kreditorlik qarzlarini to'lashning sekinlashishi natijasida hosil bo'lgan mablag'lar hisobidan amalga oshiriladi.
Tahlil qilinayotgan davr uchun tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlarning umumiy miqdori 21,715 ming rublga, o'z aylanma mablag'larining ortiqcha qismi esa 673,646 ming rublga oshdi. va yil oxirida 1 012 984 ming rublni tashkil etdi.
3-jadvalda korxonaning tahlil qilinayotgan davrdagi moliyaviy barqarorligining nisbiy ko'rsatkichlari jamlangan.
3-jadval - Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari
|
Ko'rsatkich nomi |
Ko'rsatkichning qiymati |
Burilish |
Oddiy chegara |
|
|
Yil boshi uchun |
Yil oxirida |
|||
|
Kapitallashtirish darajasi, k1 |
||||
|
O'z manbalari va moliyalashtirish bilan ta'minlanish nisbati, k2 |
||||
|
Moliyaviy mustaqillik koeffitsienti, k3 |
||||
|
Moliyaviy koeffitsient, k4 |
||||
|
Moliyaviy barqarorlik koeffitsienti, k5 |
||||
|
Kapitalning harakatchanlik koeffitsienti, k6 |
Kapitalizatsiya koeffitsienti dinamikasi tashkilotning etarli moliyaviy barqarorligini ko'rsatadi, chunki bu nisbat 1 dan past bo'lishini talab qiladi va 1 rubl uchun ekanligini ko'rsatadi. kompaniya aktivlarga investitsiya qilingan o'z mablag'larining 0,81 rublini jalb qiladi. qarz mablag'lari, tahlil qilingan davr oxiriga kelib bu ko'rsatkich 0,22 rublga oshdi.
O'z kapitali koeffitsienti tovar-moddiy zaxiralarning o'z aylanma mablag'lari bilan qoplanishi darajasini ko'rsatadi. Ushbu koeffitsient davr oxiriga kelib 0,07 rublga kamaydi. yil oxiriga kelib esa standartdan past bo'ldi: hisobot davri oxirida aylanma mablag'larning 48 foizi o'z aylanma mablag'lari hisobidan qoplandi.
Moliyaviy mustaqillik koeffitsientining qiymati kritik nuqtadan yuqori, bu qulay moliyaviy vaziyatni ko'rsatadi, ya'ni. egalari tashkilot mulki qiymatining 55% ga egalik qiladi. Ushbu xulosa standart qiymatdan 2,46 baravar yuqori bo'lgan moliyalashtirish koeffitsientining qiymati bilan tasdiqlanadi; yil oxiriga kelib u 46% ga kamaydi.
Moliyaviy barqarorlik koeffitsienti standart qiymatga mos kelmaydi, tahlil qilingan davrda u 7% ga kamaydi, agar bu ko'rsatkich 0,75 dan past bo'lsa, tashvishli hisoblanadi. Aktivlarning 56 foizi barqaror manbalar hisobidan moliyalashtiriladi. Bu korxona uchun odatiy holat emas, chunki... Ko'pincha ichki moliyalashtirish manbalaridan foydalaniladi. Oxirgi loyiha uchun avans to'lovi olindi, uning hisobidan ish olib borilmoqda.
O'z kapitalining harakatchanlik koeffitsienti me'yoriy qiymatdan yuqori, lekin 0,04% ga kamaydi, ko'rsatkich qiymati me'yordan deyarli 2,5 baravar yuqori. Bu nisbat korxonaning o'z mablag'lari manbalari moliyaviy nuqtai nazardan qanchalik harakatchanligini ko'rsatadi. Olingan qiymat korxonaning barqaror moliyaviy holatini ta'minlash uchun o'z kapitalining aniq ortiqcha ekanligini ko'rsatadi. Shunday qilib, mutlaq va nisbiy ko'rsatkichlar yordamida moliyaviy barqarorlikni tahlil qilgandan so'ng, biz kompaniyaning mutlaqo barqaror moliyaviy holati haqida umumiy xulosa chiqarishimiz mumkin.
Korxonaning balans likvidligi va to'lov qobiliyatini tahlil qilish
Balans likvidligini tahlil qilish vazifasi korxonaning to'lov qobiliyatini baholash zarurati bilan bog'liq holda yuzaga keladi, ya'ni. uning barcha majburiyatlarini o'z vaqtida va to'liq to'lash qobiliyati. Balans likvidligini tahlil qilish likvidlik darajasi bo'yicha guruhlangan va likvidlik darajasining kamayish tartibida joylashtirilgan aktiv bo'yicha mablag'larni, to'lov muddati bo'yicha guruhlangan va to'lov muddati ortib borish tartibida tartiblangan majburiyat bo'yicha majburiyatlar bilan taqqoslashdan iborat.
4-jadval - Balans likvidligini tahlil qilish, ming rubl.
|
Yil boshi |
Yil oxiri |
Yil boshi |
Yil oxiri |
To'lov ortig'i (+) yoki kamomad (-) |
||||
|
Yil boshi |
Yil oxiri |
|||||||
|
Eng likvid aktivlar, A1 |
Eng shoshilinch majburiyatlar, P1 |
|||||||
|
Tez sotiladigan aktivlar, A2 |
Qisqa muddatli majburiyatlar, P2 |
|||||||
|
Sekin-asta sotiladigan aktivlar, A3 |
Uzoq muddatli majburiyatlar, P3 |
|||||||
|
Aktivlarni sotish qiyin, A4 |
Doimiy majburiyatlar, P4 |
|||||||
4-jadvalga ko'ra, hisobot davrining boshida va oxirida to'lov profitsiti mavjudligi aniq, shuning uchun balans likvidligini mutlaq deb tavsiflash mumkin. Eng likvidli aktivlar eng dolzarb majburiyatlarni to'lash uchun etarli bo'lib, tahlil qilingan davrda bu to'lov profitsiti ortdi.
Likvid mablag'lar va majburiyatlarni taqqoslash joriy va kelajakdagi likvidlik ko'rsatkichlarini hisoblash imkonini beradi (5-jadval).
Jadvaldan ko'rinib turibdiki, tahlil qilingan davrda korxona joriy davrda to'lovga qodir, hisob-kitoblarga ko'ra esa kelajakda to'lovga qodir bo'ladi.
5-jadval – Likvidlik tahlili
6-jadvalda moliyaviy to'lov qobiliyati ko'rsatkichlari ko'rsatilgan.
6-jadval - To'lov qobiliyatining nisbiy ko'rsatkichlari
|
Ko'rsatkich nomi |
Ko'rsatkichning qiymati |
Burilish |
Standart |
|
|
Yil boshi uchun |
Yil oxirida |
|||
|
Umumiy to'lov qobiliyati ko'rsatkichi, k1 |
||||
|
Mutlaq likvidlik koeffitsienti, k2 |
||||
|
Joriy nisbat, k3 |
||||
|
Kapital nisbati, k4 |
||||
|
To'lov qobiliyatini tiklash koeffitsienti, k5 |
Umumiy to'lov qobiliyati ko'rsatkichining qiymatlari standartdan yuqori, ammo bu koeffitsient 0,2 ga pasayish tendentsiyasi mavjud. Tahlil qilinayotgan davr oxiriga kelib, mutlaq likvidlik koeffitsienti 0,2 ga kamaydi, ammo baribir standart qiymatdan 1,2 ga yuqoriligicha qolmoqda, bu esa korxona likvidligini ijobiy tavsiflaydi.
Joriy likvidlik koeffitsienti yil oxiriga kelib 0,3 ga kamayganligi va standartdan past bo'lganligi sababli, to'lov qobiliyatini tiklash koeffitsienti 6 oylik muddatga hisoblab chiqilgan. Xususiy kapital koeffitsienti 0,1 ga kamaydi, lekin standartdan 5 baravar oshdi.
To'lov qobiliyatini tiklash koeffitsienti standartdan 0,1 ga past. Bu korxona balansi tuzilmasi qoniqarli emasligidan dalolat beradi.
Korxona rentabellik ko'rsatkichlarini hisoblash
Foyda va zararlar to'g'risidagi hisobotga asoslanib, siz sotish rentabelligi dinamikasini, shuningdek, uning o'zgarishiga omillar ta'sirini tahlil qilishingiz mumkin.
7-jadvalda tashkilotning rentabelligini omillar tahlili natijalari keltirilgan:
7-jadval – Sotish rentabelligiga omillarning ta'siri
Xarajat kabi omillar tufayli hisobot yilida rentabellik 4 foizga kamaydi. Xarajatlarni kamaytirish savdo rentabelligiga ijobiy ta'sir ko'rsatdi. Sotishdan tushgan tushumning o'sishi, qolgan barcha shartlar o'zgarmasligi, sotish rentabelligining 10,1 foizga oshishiga omil bo'ldi.
2.3 Korxonada byudjet tizimini joriy qilish imkoniyatlari
Byudjetlashtirish ma'lumotlarni tizimli qayta ishlash asosida kelajakdagi voqealar bilan bog'liq boshqaruv qarorlarini qabul qilishni anglatadi. Zamonaviy sanoat korxonasida uning asosiy maqsadi korxona samaradorligini quyidagi yo'llar bilan oshirishdan iborat:
Korxonadagi barcha tadbirlarni maqsadga yo'naltirish va muvofiqlashtirish;
Xatarlarni aniqlash va ularning darajasini pasaytirish;
O'zgarishlarga moslashuvchanlik va moslashuvchanlikni oshirish.
Korxona byudjetini shakllantirish jarayonida amalga oshirilgan hisob-kitoblar ularni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan mablag'lar miqdorini, shuningdek, ushbu mablag'larning (o'z, kredit, byudjet yoki investor mablag'lari) kelib tushish manbalarini to'liq va o'z vaqtida aniqlash imkonini beradi. Hisob-kitoblar natijalari korxonaning istiqbolli va strategik rejalarida aks ettirilgan.
Shunday qilib, beqarorlik sharoitida moliyani boshqarish, raqobatbardosh mahsulotlar ishlab chiqarishni tashkil etish, korxonaning samarali rivojlanishini ta'minlashni o'rganish istagi menejment oldiga murakkab vazifani qo'yadi: asosiy moliyaviy reja sifatida byudjetni shakllantirish metodologiyasini o'zlashtirish va byudjetni boshqarish. korxonaning tarkibiy bo'linmalari va korxona o'rtasidagi tashqi muhit bilan munosabatlarining iqtisodiy tartibga soluvchisi.
Byudjetlashtirish - bu barcha asosiy masalalarni o'z ichiga olgan yaxlit tizim: maqsad va vazifalarni asoslashdan tortib, barcha bosqichlarda bajarilishini nazorat qilishgacha.
Ishning asosiy bosqichlari quyidagilar edi:
Mavjud hisob, rejalashtirish, hujjat aylanishi tizimini tahlil qilish;
Korxonaning tabiiy rivojlanishining asosiy yo'llarini belgilovchi iqtisodiy modellarni ishlab chiqish;
Byudjetlashtirish texnologiyasini shakllantirish;
Sanoat korxonasida byudjetlashtirish mexanizmini tahlil qilish va sinovdan o'tkazish;
tarkibiy bo'linmalar va aniq ijrochilar o'rtasida byudjet tuzish uchun hujjat aylanishini tayyorlash bo'yicha vazifalarni taqsimlash, taqdim etilgan hujjatlarning shakllari va ularni tayyorlash muddatlarini belgilash;
Belgilangan rivojlanish maqsadlarini hisobga olgan holda taqdim etilgan ma'lumotlar va korxonaning moliya-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish natijalari asosida korxonaning jamlanma byudjetini ishlab chiqish;
Byudjet ijrosini monitoring qilish usullarini ishlab chiqish, tashqi va ichki sharoitlar o'zgarganda byudjetga joriy tuzatishlar kiritish tartibi.
Byudjetni shakllantirish raqobat va beqarorlik sharoitida korxona faoliyatini diagnostika qilish va rejalashtirishga asosiy nazariy va uslubiy yondashuvlarni ta'minlovchi moslashuvchan korxonani rivojlantirish usuliga asoslanadi.
Ushbu tizim nafaqat xo'jalik faoliyati natijalari to'g'risida ishonchli ma'lumotlarni muntazam ravishda olishni ta'minlash orqali korxona samaradorligini oshirishga yordam beradi, balki:
Korxonaning barcha moliyaviy oqimlarini aniqlash va nazorat qilish;
Ishlab chiqarish xarajatlarini, aylanma mablag'larni, tovar-moddiy zaxiralarni, debitorlik va kreditorlik qarzlarini yanada samarali boshqarish;
soliqqa tortishni optimallashtirish;
Korxona ichidagi hujjatlar aylanishini boshqarish;
Byudjet ijrosining barcha bosqichlarida bo'limlar va ularning rahbarlarining samarali ishini nazorat qilish.
Byudjetlashni o'rnatish uchun nafaqat uslubiy muammolarni to'g'ri hal qilish va moliyaviy rejalashtirishning zarur vositalarini puxta o'ylash, balki alohida tarkibiy bo'linmalar, markaziy moliya tumanlari, xarajatlar markazlari yoki markaziy boshqaruv organlari o'rtasidagi munosabatlarning barcha masalalarini tartibga soluvchi tegishli tashkiliy tartiblarni ishlab chiqish kerak. korxona yoki kompaniya boshqaruvi bilan moliyaviy institutlar. Korxona moliyasini boshqarishda sub'ektivlikni kamaytirish uchun bizga aniq tartib, byudjet qoidalari kerak.
Byudjet reglamenti - bu har xil turdagi va darajadagi byudjetlarni ishlab chiqish (ishlab chiqish), taqdim etish (o'tkazish), tasdiqlash (tasdiqlash), birlashtirish (qayta ishlash va tahlil qilish), reja-fakt tahlilini o'tkazish va ijrosini baholash uchun tashkilotda belgilangan tartib. .
Uning tarkibiy qismlari quyidagilardir:
tashkilot tomonidan qabul qilingan byudjet davri (byudjet tuziladigan davr) va eng kam byudjet davri (ya'ni, byudjet davri ichida alohida byudjetlarni kichik davrlarga bo'lish);
turli darajadagi byudjetlarni ishlab chiqish, muvofiqlashtirish, taqdim etish, birlashtirish va tasdiqlash muddatlari (jadvallari) va tartibi;
...Shunga o'xshash hujjatlar
Korxonada moliyaviy rejalashtirishning ob'ektlari, vazifalari va tamoyillari. Byudjetlashtirishning mohiyati va uning korxona boshqaruvidagi o'rni. Byudjetlarning turlari va shakllari, ularni ishlab chiqish usullari. Byudjet tizimidagi korxonaning moliyaviy javobgarligi markazlari.
ma'ruzalar kursi, qo'shilgan 03/04/2010
Byudjetlashtirishning tarkibiy qismlari boshqaruv texnologiyasi sifatida. Byudjetni rejalashtirish funktsiyalari, shakllantiriladigan byudjetlarning turlari. Korxonaning iqtisodiy xususiyatlari, uning moliyaviy-xo'jalik faoliyati uchun samarali byudjet tizimini joriy etish.
kurs ishi, 06.07.2011 qo'shilgan
Moliyaviy rejalashtirishning maqsadlari, vazifalari va usullarini o'rganish. Tashkilotlar byudjetlarining turlari va shakllarining xususiyatlari. Korxonaning moliyaviy barqarorligi kontseptsiyasini tahlil qilish. Moliyaviy rejalashtirish va byudjetlashtirishni avtomatlashtirish. Kompyuter dasturlariga qo'yiladigan talablar.
referat, 2013-yil 12-10 qo‘shilgan
Iqtisodiy rejalashtirish va prognozlashning mohiyati. Tashkilotning moliyaviy siyosatini shakllantirishning mazmuni va tamoyillari. Moliyaviy rejalashtirishning turlari va usullari. Moliyaviy natijalarni yaratish jarayoni. Byudjet tuzish tartibi va tuzilishini tahlil qilish.
dissertatsiya, 29/11/2016 qo'shilgan
Korxonani rejalashtirish tizimida byudjetlashtirishning mohiyati. Byudjetlarning tasnifi va ularni tuzish usullari. Moliyaviy faoliyatni tahlil qilish va korxona byudjetini rejalashtirishni o'rganish. Sifatni oshirish va byudjetni rejalashtirishni takomillashtirish.
dissertatsiya, 03/11/2012 qo'shilgan
Moliyaviy rejalashtirish tushunchasi va mohiyati. Byudjetlarning asosiy turlari va ularni tuzish usullari. Byudjet tsiklining bosqichlari. Korxonaning texnik-iqtisodiy ko'rsatkichlarini tahlil qilish. «TBF» OAJning byudjetlashtirish va boshqaruv tizimini takomillashtirish chora-tadbirlari.
dissertatsiya, 31/03/2017 qo'shilgan
Korxonaning moliyaviy tuzilishi. Byudjet tuzish jarayonining xususiyatlari va byudjet turlari. Xizmat ko'rsatish sohasida moliyaviy rejalashtirish va byudjetlashtirishning o'ziga xos xususiyatlari. Ural Hotels MChJ misolida moliyaviy holat va moliyaviy rejalashtirish tizimini tahlil qilish.
kurs ishi, 2015-04-20 qo'shilgan
Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish vazifalari, turlari va manbalari. Mulk holati, to'lov qobiliyati ko'rsatkichlari tahlili. Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari, ularni hisoblash va tahlil qilish. "Ekipazh" MChJ misolida korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish.
kurs ishi, 06/03/2014 qo'shilgan
Korxonaning moliyaviy barqarorligi tushunchasi va turlari. Moliyaviy tahlilning mohiyati, moliyaviy barqarorlikning mutlaq va nisbiy ko'rsatkichlari. ARS MChJ likvidligi va to'lov qobiliyatini har tomonlama baholash. Korxonaning moliyaviy barqarorligini mustahkamlash chora-tadbirlari.
kurs ishi, 03/01/2015 qo'shilgan
Byudjet tizimini qurish. Moliyaviy rejalashtirishning mohiyati va asosiy tamoyillari. Byudjetlashtirishning maqsad va vazifalari. Korxona byudjeti tizimi. "ZENIT" FK ZAO uchun byudjetlashtirish.Byudjetlashtirish tizimini rivojlantirish istiqbollari.
Rivojlanayotgan raqobat va beqaror iqtisodiy vaziyat sharoitida ko'plab kompaniyalar byudjetlashtirishni joriy etish zaruriyatiga duch kelmoqdalar. Korxonada byudjetlashtirish moliyaviy boshqaruv jarayonida byudjetlarni rejalashtirish, nazorat qilish va ijro etish jarayonidir. Ushbu maqolada biz misol yordamida korxona byudjetini qanday tuzishni aniqlashga harakat qilamiz.
Korxona yoki korxonada byudjet tizimini yaratish odatda bir necha bosqichlardan iborat. Birinchi bosqichda kompaniya maqsadlari, byudjetlashtirish metodologiyasi to'g'risida qaror qabul qilishi, moliyaviy tuzilmani aniqlashi (moliyaviy mas'uliyat markazlarining tuzilishi - FRC), byudjet modelini ishlab chiqishi (tarkibi, tuzilishi, byudjetlarning turlari), reglament va normativ hujjatlarni tasdiqlashi kerak. byudjet jarayoni. Ikkinchi bosqichda siz bevosita korxona byudjetini rejalashtirishni boshlashingiz mumkin. Maxsus dasturiy mahsulot yordamida korxona byudjetlarini tayyorlashni avtomatlashtirish qulay.
Korxonada byudjetlashtirish to'g'risidagi nizom quyidagi bo'limlarni o'z ichiga olishi mumkin:
- Korxonaning strategik maqsad va vazifalari;
- Byudjet modeli;
- Kompaniyaning moliyaviy tuzilishi va boshqalar.
Korxonada byudjetlashtirish qoidalariga asoslanib, quyidagi bo'limlarni o'z ichiga olishi mumkin bo'lgan Korxona byudjeti to'g'risidagi nizomni ishlab chiqish kerak:
- Funktsional va asosiy byudjetlarni shakllantirish tartibi, bo'ysunish tarkibi;
- Byudjet va hisobotlarni taqdim etish uchun mas'uliyat va muddatlarni belgilash;
- Tasdiqlash va o'zgartirishlar kiritish tartibi;
- Byudjet nazorati va tahlili va boshqalar.
Tayyor byudjet modelini amalga oshirishning bir necha yo'li mavjud. Eng keng tarqalgan va nisbatan arzon usullar:
- Excelda byudjetlashtirish
Kompaniya byudjeti misol Excel
Excelda byudjetlashtirish Excelda byudjet shakllarini yaratish va formulalar va makroslar yordamida ushbu shakllarni bog'lashni o'z ichiga oladi. Byudjetlarning shakllari, shu jumladan daromadlar va xarajatlar byudjeti, pul mablag'lari harakati byudjeti har xil bo'lishi mumkin, ular konsolidatsiyalangan yoki batafsilroq, uzoq davrlarga (masalan, chorak bo'yicha yillik byudjet) yoki qisqaroq davrlarga (masalan, chorak bo'yicha) bo'linadi. , hafta bo'yicha oylik byudjet ) - kompaniyadagi moliyaviy menejment ehtiyojlariga qarab.
Quyida daromadlar va xarajatlar byudjeti (Excelda tayyorlash misoli) va pul oqimi byudjeti misoli keltirilgan.
Shakl 1. Korxonaning daromadlari va xarajatlari byudjeti Excel namunasi.
Shakl 2. Excelda pul oqimi byudjeti misoli.
Excelda BDR va BDDS misolini tuzish
Excelda misol yordamida BDR va BDDS ni kompilyatsiya qilish jarayoni shunday ko'rinishi mumkin. Keling, Excelda ishlab chiqaruvchi kompaniya misolidan foydalanib, kompaniya yoki korxonada byudjet tuzishni yarataylik (quyidagi fayllarda batafsil ma'lumot):
Shakl 3. Excelda BDDS misoli (Excelda pul oqimi byudjeti misoli).
Shakl 4. Excelda budjet byudjeti misoli (Excelda daromadlar va xarajatlar byudjeti tayyorlash misoli).
Ushbu misol imkon qadar soddalashtirilgan. Ammo bundan ham ko'rinib turibdiki, Excel-da byudjetlashtirish juda ko'p mehnat talab qiladigan jarayondir, chunki yakuniy natijalarni to'g'ri ko'rsatish uchun barcha funktsional byudjetlarni yig'ish va formulalar va makrolarni yozish kerak. Agar siz haqiqiy korxonani yoki undan ham ko'proq xolding tuzilmasini olsangiz, Excelda byudjetlashtirish jarayoni qanchalik murakkablashishini tasavvur qilishingiz mumkin.
Excelga asoslangan byudjetlashtirishni amalga oshirish misolida ko'plab kamchiliklar mavjud: bir foydalanuvchi rejimi, funktsional byudjetlarni muvofiqlashtirish qobiliyatining yo'qligi, ma'lumotlarga kirishning farqlanishi, konsolidatsiyaning murakkabligi va boshqalar. kompaniya.
1C platformasidagi dasturlarda byudjetlashtirish
Masalan, WA: Financier tizimida 1C asosida byudjetlashtirish va boshqaruv hisobini avtomatlashtirish Excelda byudjetlashtirishga nisbatan korxonada byudjetlashtirish jarayonini samaraliroq qiladi.
"WA: Financier" byudjetlashtirish quyi tizimi operatsion va asosiy byudjetlarni yaratish va nazorat qilish qobiliyatini o'z ichiga oladi.
Yechim foydalanuvchilar byudjetlar tuzilishini, ularning munosabatlarini, haqiqiy ma'lumotlarni olish usullarini va hisob-kitoblar uchun ma'lumotlarni mustaqil ravishda sozlashi mumkin bo'lgan mexanizmlarni amalga oshiradi. Tashqi buxgalteriya tizimlari bilan o'zaro hamkorlik qilishning amalga oshirilgan mexanizmi tashqi ma'lumotlardan rejalashtirilgan ko'rsatkichlarni hisoblash yoki hisobotlarni shakllantirish uchun ham, byudjet registrlari bo'yicha haqiqiy ma'lumotlarni aks ettirish uchun ham foydalanish imkonini beradi.
Ushbu tizim byudjetlashtirish biznes-jarayonini uning barcha bosqichlarida samarali qurish imkonini beradi:
- byudjet modelini ishlab chiqish;
- byudjetlarni muvofiqlashtirish va ularga tuzatishlar kiritish;
- byudjetlashtirish moddalari bo'yicha haqiqiy ma'lumotlarni aks ettirish;
- byudjet ijrosini nazorat qilish;
- ishlab chiqilgan hisobot vositalaridan foydalangan holda ko'rsatkichlarni reja-faktik tahlil qilish;
- biznesni boshqarish qarorlarini shakllantirish.
Shakl 5. Interfeys "WA: Financier: Byudjetlash". Byudjetlashtirish bo'limi.
WA: "Byudjetlashtirish" moliyachisi quyidagi biznes jarayonlarini o'z ichiga oladi:
- Modellashtirish - byudjet modelini ishlab chiqish;
- Asosiy byudjet jarayoni bo'limlar tomonidan rejalashtirilgan ko'rsatkichlarni ro'yxatga olish hisoblanadi. Byudjetlarni tasdiqlash. Rejalarni tuzatish va tuzatishlarni muvofiqlashtirish;
- Ma'lumotlar manbalari bilan o'zaro ishlash uchun quyi tizim - tashqi manbalardan ma'lumotlarni olishni sozlash (alohida holatda, tizim ma'lumotlariga kirish).
- Tizim hisobotlari - tahliliy hisobotlar to'plami.
Rejalashtirilgan ko'rsatkichlar tizimga moslashuvchan, moslashtirilgan "Byudjet" hujjati yordamida kiritiladi. Byudjetni kiritish shakli (daromadlar va xarajatlar byudjeti shakli, shuningdek, pul mablag'lari oqimining byudjet shakli) Excel formatidagi formatga iloji boricha yaqinroq bo'lib, foydalanuvchining tizim bilan ishlashi uchun qulay o'tishni ta'minlaydi.
Byudjetning boshqa moddasiga bog'liq bo'lgan ba'zi byudjet moddalari (masalan, mijozlardan pul tushumlari "Daromad" daromad moddasiga bog'liq) tizimda "Oborotni ro'yxatdan o'tkazish" hujjatlari shaklida taqdim etilgan qaram aylanma mexanizmidan foydalangan holda rejalashtirilishi mumkin. moddalar bo'yicha bog'liqliklar."
Agar kerak bo'lsa, tasdiqlangan byudjetni "Byudjetga tuzatishlar" maxsus hujjatlari yordamida tuzatish va "Budjetga tuzatishlarni alohida chiqarish" ko'rinishida hisobotlarga kiritilgan o'zgartirishlarni kuzatish mumkin. Byudjet taqsimotini sozlash va byudjet so'rovlarini hisobga olish mumkin.
"Budjetlar bo'yicha haqiqiy ma'lumotlarni hisobga olish" maxsus hujjatlaridan foydalanib, faktlar tashqi buxgalteriya tizimlaridan olinadi, masalan, 1C Buxgalteriya.
Turli xil hisobotlar rejalashtirilgan va haqiqiy ma'lumotlarni tahlil qilish imkonini beradi, shu bilan korxonada byudjetni boshqarish.
Shunday qilib, kompaniyada byudjetlashtirishni 1C platformasidagi dasturlarda joriy etish vaqt, pul va keyingi ish samaradorligi nuqtai nazaridan eng maqbuldir.
Aleksandr GRECHANY, Apple Consulting moliyaviy maslahatchisi
«Moliyaviy direktor» jurnali No8-2005 Mamlakatimizda qurilish biznesi jadal rivojlanish bosqichida. Moliyaviy jarayonlarning zarbasini doimiy ravishda ushlab turish uchun ba'zi top-menejerlar o'z kompaniyalarida rejalashtirish va buxgalteriya hisobini o'zgartirish bo'yicha haqiqiy qadamlar qo'yishdi.
Ishlab chiqarish va sotish hajmining o'sishi va rentabellik darajasi bo'yicha qurilish iqtisodiyotning kapital qo'yilmalar uchun haqli ravishda jozibador va istiqbolli deb topilgan ko'plab tarmoqlarini ancha orqada qoldiradi.
Bu holat bir necha omillar tufayli yuzaga keldi.
Birinchidan, uy-joy ko'chmas mulk bozorida talabning taklifdan sezilarli oshib ketishi kuzatilmoqda. Ipoteka kreditlash texnologiyalarining rivojlanishi, aholining yirik shaharlarga faol migratsiya jarayonining davom etishi, fuqarolar farovonligining o'sishi - bularning barchasi yangi uyning baxtli egalari bo'lishni xohlaydiganlar sonining ko'payishiga olib keladi. kvartira qurilgan turar-joylar sonidan bir necha baravar ko'p. Bozor qonunlariga bo'ysunib, uy-joy narxi ko'tariladi. Yiliga 20-30 foizga oshgan kvartira juda foydali sarmoyadir. Omonatlarini saqlab qolish va ko'paytirish maqsadida kvartira sotib olayotgan xaridorlar talabni yanada oshirmoqda. Ikkinchidan, chakana bozor o'sishda davom etmoqda. Foydalanishga topshirilgan va rekonstruksiya qilingan savdo binolari chakana savdo operatorlarining ehtiyojlarini qondira olmaydi.
Tez o'sish bosqichida bo'lgan sanoatda mavjud bo'lgan qurilish kompaniyalari, aksariyat hollarda, barqaror rentabellik darajasi bilan foyda olishga "mahkum". Buning sababi qurilish kompaniyalarining byudjetlashtirish va boshqaruv hisobi kabi texnologiyalardan sust foydalanishi bo'lishi mumkin. Ko'pgina menejerlar, agar narx xarajatlarni qoplashdan ko'ra ko'proq bo'lsa, xarajatlarni nazorat qilishga unchalik ahamiyat bermaydilar.
Ammo "Podshoh ertangi kunni o'ylashi kerak" degan gap bor. Shu sababli, ko'plab ilg'or menejerlar keng qamrovli rejalashtirish va buxgalteriya tizimini yaratish haqida tobora ko'proq o'ylashni boshladilar. Kelajakda bozor muvozanat holatini topadi va keyin samarali boshqaruv tizimi raqobatdosh ustunliklardan biriga aylanadi. Hozir ham shuni tushunish kerakki, iqtisod qilingan pul ishlab topilgan puldir va yuqori foyda xarajatlarga ko'z yumish uchun sabab emas.
Ko'pincha qurilish xo'jaliklari boshqaruvni o'z tarkibiga kiruvchi yuridik shaxslar o'rtasidagi hisob-kitoblar uchun qo'llaniladigan tariflardan foydalangan holda tashkil qiladi. Shu bilan birga, asosiy e'tibor tariflarni rejalashtirishga qaratiladi va bo'limlarning haqiqiy xarajatlariga amalda e'tibor berilmaydi. Natijada, bosh kompaniya standart foyda oladi va xoldingning umumiy moliyaviy natijasi kutilganidan ancha past bo'ladi.
Qurilish korxonasida integratsiyalashgan boshqaruv tizimini rivojlantirishning birinchi misollarini hozirdanoq keltirishimiz mumkin. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, tizimni qurishda qurilish sanoatining o'ziga xos xususiyatlari bilan bog'liq ko'plab masalalarni hal qilish kerak. Xususiyatlardan biri qurilish ob'ektida moddiy resurslarni hisobga olishning tarixan shakllangan madaniyatidir. Qurilish bo'limlarida ishlaydigan xodimlar doimiy xarajatlarni nazorat qilishga odatlanmagan. Ularning xohishi - eski usulda hisobdan chiqarish uchun ma'lum bir zaxiraga ega bo'lish - buxgalteriya hisobining yangi usullariga mos kelmaydi. Shuning uchun, siz ba'zi xodimlarning o'zgarish jarayoniga ochiq yoki yashirin ravishda qarshilik ko'rsatishi mumkinligiga tayyor bo'lishingiz kerak.
Ammo qurilishning asosiy xususiyati uzoq ishlab chiqarish tsiklidir. Qurilish loyihalari uchun qurilish muddatlari oylar bilan o'lchanadi, shuning uchun qurilishning boshlanish va tugash sanalari nafaqat turli hisobot choraklarida, balki yillar bo'yicha ham joylashgan bo'lishi mumkin. Tugallanmagan ishlab chiqarishning katta hajmi va aylanma mablag'larning past aylanishi o'z va qarz mablag'larini doimiy ravishda safarbar qilishni talab qiladi. Bundan tashqari, vaqt o'tishi bilan qurilishning uzunligi bizni qurilayotgan ob'ektning tayyorlik darajasi bilan moddiy va mehnat xarajatlari miqdorini tezda solishtirishga imkon bermaydi.
Qurilish loyihasi uchun daromadlar va xarajatlarni olish davrlari bir-biriga to'g'ri kelmaydi, bu boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun mos keladigan foyda va zararlar to'g'risida hisobot ma'lumotlarini rejalashtirish va olish jarayonida iz qoldiradi. Qaror qabul qilish uchun mos keladigan prognoz ko'rsatkichlarini olish uchun uzoq muddatli rejalashtirish tizimini (2-3 yil) tashkil qilish kerak. Shuningdek, korxonaning tashqi va ichki muhitidagi joriy o'zgarishlarni hisobga olgan holda byudjetlarga har oy (yoki choraklik) tuzatishlar kiritish kerak. Biznesga ta'sir qiluvchi ko'plab narx va narx bo'lmagan omillarga tezda javob berish uchun tuzatishlar zarur.
Buxgalteriya hisobi ma'lumotlaridan foydalanib, kerakli tahlillarda xarajatlar va daromadlarning sifatli tahlilini o'tkazish mumkin emas. Buxgalteriya hisobining soliq hisobiga bog'liqligi ko'pincha soliqqa tortishni optimallashtirish uchun amalga oshirilmagan xarajatlarni hisobdan chiqarishga olib keladi, bu esa hisobot shakllariga ma'lumot qo'shmaydi.
Faqat bitta yo'l bor - asosiy axborot iste'molchilarining talablarini hisobga olgan holda to'plangan va guruhlangan boshqaruv hisobi ma'lumotlaridan foydalanish kerak. Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, biznesning rentabelligi va uning tarkibiy qismlarining haqiqiy rasmini taqdim etadigan foyda va zarar hisobotini tuzing.
Pul oqimi byudjeti rejalashtirish jarayonida juda muhim rol o'ynaydi. Uni tuzishda mijozlar bilan hisob-kitob qilishning tanlangan tartibini hisobga olgan holda pulni qabul qilish jadvaliga alohida e'tibor qaratish lozim. Ko'pgina qurilish kompaniyalari ko'pincha kvartiralarni qurish uchun investitsiya sxemalaridan foydalanadilar. Xaridor butun qurilish muddati davomida uy-joyning kvadrat metri narxini bo'lib-bo'lib to'laydi. Shu bilan birga, ishlab chiqaruvchi bank muassasalaridan kredit olish tartib-qoidalarini yuklamasdan, qarz mablag'larini muomalaga jalb qiladi va xaridor kvadrat metr uchun narx belgilangan muddatda oshib borishini bilib, sotib olishning yakuniy qiymatini rejalashtirishi va tartibga solishi mumkin. uy yondashuvlarini tugatish uchun. Qoida tariqasida, kvartiralarni qurish uchun investitsiya sxemasidan foydalanish qurilishning ayrim davrlarida kompaniyada vaqtincha bo'sh pul mablag'lari mavjudligiga olib keladi. Likvidlikni yo'qotmasdan maksimal daromad olish uchun mavjud mablag'larni depozit yoki boshqa qisqa muddatli moliyaviy vositadan foydalangan holda joylashtirishning optimal miqdori va muddatini aniqlash maqsadga muvofiqdir. DDS byudjetining xarajat qismini rejalashtirishda, materiallar balansida va etkazib beruvchilardan debitorlik qarzlarida mablag'larni muzlatib qo'ymaslik uchun uni iloji boricha batafsil qurilish jadvali bilan bog'lash kerak.
1-rasm. Kompaniyaning buxgalteriya hisobi sxemasi
Controlling texnologiyasidan foydalangan holda qurilish kompaniyasi uchun moliyaviy boshqaruv tizimini tashkil etish
Bozorda etakchi o'rinlardan birini egallagan va bir vaqtning o'zida qurilgan loyihalar sonini doimiy ravishda oshirib boruvchi yirik qurilish xoldingi muammoga duch keldi. Bu doimiy ravishda o'sib borayotgan qurilish hajmlari bilan xarajatlarni nazorat qilish va resurslarni taqsimlash uchun egasi va yuqori rahbariyat uchun vositalarning etishmasligidan iborat edi.Muammoni hal qilish uchun rahbariyat moliyaviy maslahat berish uchun uchinchi tomon kompaniyasini jalb qilishga qaror qildi. Sanoatning ko'plab o'ziga xos xususiyatlarini hisobga oladigan yangi moliyaviy boshqaruv tizimini ishlab chiqish zarur edi. Moliyaviy boshqaruv tizimini joriy etish bo‘yicha ishlar bir necha bosqichda amalga oshirildi.
Kompaniya xolding tuzilmasi bo'lib, unda bir nechta korxonalar (yuridik shaxslar) asosiy ishlab chiquvchi uchun turli xil shartnoma ishlarini taqdim etadilar, ishning birinchi bosqichida buxgalteriya hisobi bilan parallel ravishda yuritiladigan yagona boshqaruv hisobi metodologiyasi ishlab chiqilgan va joriy etilgan. Bu kompaniya tarkibiga kiruvchi barcha korxonalarni yagona korxona sifatida hisobga olgan holda hisob yuritish va hisobotlarni olish imkonini berdi (1-rasm).
Natijada boshqaruv hisobidan real xarajatlar, daromadlar va xarajatlar, pul mablag‘lari harakati to‘g‘risida ma’lumotlar olish mumkin bo‘ladi. Bunday ma'lumotlar butun kompaniya yoki bo'linmalar uchun ham, alohida ob'ektlar uchun ham mavjud. Bu korxonalar o'rtasidagi munosabatlar mustaqil xo'jalik yurituvchi sub'ektlar sifatida hisobga olinsa, muqarrar bo'ladigan buzilishlarni bartaraf etadi.
Bundan tashqari, boshqaruv hisobi bo'yicha ma'lumotnomalar to'plami ishlab chiqilgan. Avtomatlashtirilgan tizimga kiritilgan birlamchi hujjatlar analitik ma'lumotlar bilan to'ldiriladi, ularning qiymatlari to'plami ma'lumotnomalarda saqlanadi. Tahliliy ma'lumotlar sizga kerakli detallar va maqolalar bo'yicha kerakli parametrlarni tanlash bilan turli xil hisobotlarni yaratishga imkon beradi: qurilish ob'ektlari, xarajatlar turlari, bo'limlar, ish bosqichlari, materiallar guruhlari, moliyaviy javobgar shaxslar va boshqalar. Ikkinchi bosqich. ish byudjet tizimini ishlab chiqish edi. Uzoq muddatli va joriy rejalashtirish uchun byudjetlarning yagona shakllari hamda byudjetlarni tuzish va tuzish tartibi ishlab chiqildi.
Ushbu bosqich qo'shimcha ravishda moliya bo'limining vakolatlarini oshirish va uning bo'linmalarining moliyaviy funktsiyalarini belgilash bilan korxonaning tashkiliy tuzilmasini o'zgartirishni talab qildi (2-rasm). O'zgartirishlarni rasmiylashtirish uchun xizmatlar to'g'risidagi nizom va lavozim yo'riqnomalari ishlab chiqildi.
2-rasm. Kompaniyaning moliyaviy va moliyaviy mahsulotlari o'rtasidagi munosabatlarning tashkiliy diagrammasi
Yangi tuzilma moliya direktori boshchiligida moliyaviy funktsiyalarni jamladi. Bu buxgalteriya hisobi va moliya bo‘limlari o‘rtasida manfaatlar to‘qnashuvining oldini olish, ular uchun vazifa va mas’uliyat sohalarini aniq belgilash imkonini berdi. Moliyaviy direktorning funktsiyalari va vakolatlarining ortishi unga byudjet va boshqaruv hisobini tashkil etish nuqtai nazaridan kompaniyaning boshqa bo'linmalariga nisbatan qo'shimcha imkoniyatlarni taqdim etdi. O'zgarishlarning "yon ta'siri" kompaniyaning barcha bo'linmalari o'rtasidagi munosabatlarni rasmiylashtirish jarayonining boshlanishi bo'ldi, buning natijasida barcha xizmatlar uchun reglament va lavozim tavsiflari tuzildi.
Boshqaruv tizimini rivojlantirishning so‘nggi bosqichi bo‘limlarning mas’ul rahbarlari hamda byudjetlarni muvofiqlashtirish, tasdiqlash va tuzish tartibi aniq belgilab berilgan byudjet reglamentlarini yozishdan iborat bo‘ldi. Boshqaruv uchun asosiy hisobotlarni tuzish shakllari, tartibi va muddatlari ham belgilandi. Xulosa qilib aytganda, kompaniya yangi rejalashtirish tizimining kompaniya uchun ustuvor qiymatini "qonuniylashtirilgan" va ta'minlovchi byudjet reglamentini tasdiqladi.
Yangi tizim ishga tushirilishi bilan korxona uzoq muddatli, qisqa muddatli va operativ rejalashtirish, boshqaruv hisobi, hisobot ma’lumotlaridan foydalangan holda ko‘rsatkichlar tahlili va monitoringini o‘z ichiga olgan to‘liq nazorat sxemasi ustida ishlay boshladi.
Korxona o'z faoliyati jarayonida asosiy maqsadga erishish, ya'ni foyda olish uchun turli xil resurslar, xususan, moddiy, moliyaviy, mehnat va nomoddiy resurslar bilan ko'plab operatsiyalarni amalga oshiradi. Resurslarning harakati va mavjudligi, ulardan foydalanish samaradorligi va maqsadga muvofiqligi, shuningdek ularni jalb qilish manbalari haqidagi savollarga javob olish uchun boshqaruv texnologiyasi qo'llaniladi.
Nazorat sxematik ravishda bir necha asosiy bosqichlardan iborat bo'lib, ular doimiy ravishda bir-birini kuzatib, boshqaruv ma'lumotlarini olish, qayta ishlash va baholashning uzluksiz jarayonini ta'minlaydi. Korxonada amalga oshirilgan boshqaruv sxemasi rasmda keltirilgan. 3.
3-rasm. Korxonani boshqarish sxemasi
Taqdim etilgan diagrammadan ko'rinib turibdiki, nazorat qilishning birinchi bosqichi buxgalteriya jarayonining o'zi (1-band). Buni shartli ravishda birinchi deb atash mumkin, chunki nazorat qilish siklida u har doim undan oldingi rejalashtirishga amal qiladi (4-band). Buxgalteriya hisobi jarayonida xo‘jalik operatsiyalari buxgalteriya hisobi tizimida foydalanuvchining aktivlar va passivlarni, daromadlar va xarajatlarni guruhlash bo‘yicha talablariga javob beradigan analitika yordamida aks ettiriladi.
Buxgalteriya hisobi jarayonida to'plangan ma'lumotlardan so'ng biz nazorat qilishning ikkinchi bosqichiga o'tamiz - boshqaruv hisobotini tuzish (2-band). Yakuniy hisobotning asosiy shakllari:
- daromadlar va xarajatlar hisoboti;
- pul oqimi to'g'risidagi hisobot;
- muvozanat.
Nazoratning uchinchi bosqichi - rejalashtirilgan va hisobot ma'lumotlari asosida tahlil qilish, ko'rsatkichlardagi og'ishlarni hisoblash va bunday og'ishlarning sabablarini aniqlash (3-band).
Nazoratning yakuniy bosqichi korxona faoliyatini quyidagilarga asoslanib rejalashtirishdir:
- biznesning strategik maqsadlari;
- taktik rahbarlik vazifalari;
- buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini tahlil qilish va nazorat qilish natijasida olingan ma'lumotlar.
Rejalar, byudjetlar va operatsion hisobotlarga ega bo'lgan boshqaruv hisobi ma'lumotlariga asoslanib, kompaniyaning moliyaviy bo'linmasi doimiy moliyaviy rejalashtirish va aylanma mablag'larni boshqarishni samarali amalga oshirishi mumkin.
Qarorlarni qabul qilish jarayonida boshqaruv hisobining rolini kuchaytirish butun biznesning ham, uning alohida bo'linmalarining ham iqtisodiy faoliyati natijalarini real baholash imkoniyatini berdi, kompaniyaga investitsiya qilingan kapitalning rentabelligini oshirish bo'yicha chora-tadbirlar ko'rishga imkon berdi. qattiq ichki iqtisodiyot va nazorat sharoitida ishlashga tayyorligi tufayli mavjud mablag'larni joylashtirish va bozorda qo'shimcha raqobatdosh ustunlikka ega bo'lish xavfi.
So'nggi paytlarda "Byudjet" tushunchasi nafaqat moliyaviy ma'noda, balki daromadlar va xarajatlarning moliyaviy balansini nazarda tutuvchi, balki kengroq ta'rifda - resurslarni muvofiqlashtirish rejasi sifatida - moliyaviy va moliyaviy bo'lmagan (sarflangan resurslar, xodimlar soati va boshqalar). P.). Bizning maqolamizda ko'rib chiqiladigan Qurilish byudjeti haqidagi bu tushuncha.
Siz amalga oshirmoqchi bo'lgan qurilish loyihasi qanchalik murakkab bo'lmasin - rekonstruksiya qilish, kapital ta'mirlash, mavjud binoga qo'shimcha qilish, butunlay yangi bino - qurilish byudjetini to'g'ri rejalashtirish loyihaning eng muhim qismidir. Bizning tajribamiz shuni ko'rsatadiki, hatto eng tajribali loyiha menejerlari ham loyihani amalga oshirish jarayonida yuzaga kelishi mumkin bo'lgan barcha kutilmagan nosozliklar, to'siqlar va kechikishlarni hisobga olgan holda rejalashtirilgan ko'rsatkichlarga erishishda qiyinchiliklarga duch kelishadi.
Qurilish jarayonida sodir bo'ladigan hamma narsani 100% bashorat qilishning iloji yo'qligini haqiqat sifatida qabul qilish muhimdir. Pudratchilar qurilish maydonchasida loyiha hujjatlariga tuzatishlar kiritilishiga olib keladigan yangi holatlarni aniqlashlari yoki qurilish materiallarini etkazib berishda kechikishlar, qurilish jarayonini uzaytirishlari va shu bilan ishchilar, asbob-uskunalarning to'xtab qolishlari tufayli qurilish byudjetini oshirishlari mumkin. va boshqalar. Biroq, bu mumkin bo'lgan barcha burilishlar sizni iloji boricha aniq va oqilona byudjetni ishlab chiqishga to'sqinlik qilmasligi kerak.
4-bosqich: Qurilish va loyihani yakunlash
Shunday qilib, siz o'zingizga byudjetni doimiy ravishda kuzatib borish va tahlil qilish, rejalashtirilgan va haqiqiy ko'rsatkichlarni loyihaning eng muhim "nuqtalarida" bosqichma-bosqich muvofiqlashtirish imkoniyatini berasiz.
1-bosqich: Ma'lumotlarni o'rganish va tahlil qilish
Jamoa tuzishdan boshlang. Qurilish byudjetini rejalashtirish uchun sizga yordamchilar kerak bo'ladi. Jamoangizning tarkibi, albatta, kompaniyangizning hajmi va tuzilishiga va qurilish ko'lamiga bog'liq. U hatto egasi yoki boshqaruv kengashi a'zolarini ham o'z ichiga olishi mumkin.
Kompaniyangizning umumiy xarajatlar tuzilishini tushunish ham juda muhimdir. Shuning uchun, kamida bitta jamoa a'zosi moliyaviy direktorning ishonchiga ega bo'lishi kerak. Bu sizning nuqtai nazaringiz moliyaviy direktor tomonidan to'g'ri qabul qilinishiga ishonch hosil qiladi. Loyihangizni moliyalashtirish ishonchli va asosli bo'lishi kerak. Qurilish qimmat, shuning uchun har qanday holatda ham ortiqcha xarajatlarga qarshi turishga tayyor bo'ling.
Loyihaning maqsadlari, vazifalari va talablarini chuqur o'rganing, loyiha haqida sizda mavjud bo'lgan barcha ma'lumotlarni o'rganing va tahlil qiling. Tayyorlanishga vaqt ajrating! "QANDAY" ga o'tishdan oldin barcha "NIMA" va "NEGA" ni tushunib oling. Hech qanday savol qolmaganda, tafsilotlarni ishlab chiqishni boshlang. Qurilish maydonchasining holatini aniqlang, barcha mavjud er hujjatlarini to'plang va o'rganing. Loyihangizning resurslari va cheklovlarini baholang. Ramka ichida qulay ishlash uchun siz haqiqatan ham uni tushunishingiz kerak.
Va nihoyat, barcha qonuniy talablar, shuningdek, loyihani amalga oshirish uchun zarur bo'lgan ruxsatnomalar va tasdiqlar bilan tanishib chiqing. Qurilishni "qonuniylashtirish" uchun bajarilishi kerak bo'lgan barcha narsalar ro'yxatini tuzing.
Ushbu bosqichning ahamiyatini ortiqcha baholash juda qiyin. Bizning amaliyotimizda biz ushbu bosqichni e'tiborsiz qoldirgan va keyinchalik buning uchun ko'p pul to'lagan investorlarga bir necha bor duch keldik. Ishoning, qurilish maydonchasini o'rganish uchun to'lash allaqachon mo'ljallangan ob'ektni amalga oshirmaslik yoki uni butunlay qayta loyihalashdan ko'ra ancha arzon.
Loyihangizning potentsial hajmi va imkoniyatlarini aniqlang. Arxitektorlar va dizaynerlar bilan uchrashuv tashkil qiling, loyihani tasavvur qilish uchun ularning tajribasidan foydalaning. Ularga vazifani batafsil tushuntiring va chizmalar, modellar, sxemalar va boshqalar shaklida ijodiy amalga oshirish variantlarini tayyorlashni so'rang. Siz barcha manfaatdor tomonlarga biror narsani ko'rsatishingiz kerak va "barmoqlaringizda" tushunchasini tushuntirmasligingiz kerak.
Loyihani boshlashdan oldin barcha manfaatdor tomonlar va qaror qabul qiluvchilar dizayn va funksionallik bo‘yicha qarorlarni kelishib olishlari kerak.
2-bosqich: ro'yxatga olish va byudjetlashtirish
Shunday qilib, loyihani loyihalash va byudjetini tuzish vaqti keldi. Buning uchun loyihalarimizda quyidagi hujjatlardan foydalanamiz:
- Loyihani amalga oshirish jadvali (vaqt bo'yicha taqsimlangan ish)
- Vaqt smetasi (to'lov vaqti bo'yicha taqsimlangan har bir ish turining narxi).
Kalendar rejasi ikki qismdan iborat: chap qism - texnologik tartibda ishlarning ro'yxati va o'ng - grafik. O'ng tomonni loyihalash uchun siz Gantt diagrammasi, siklogramma va boshqalardan foydalanishingiz mumkin.
Biz kalendar rejasini quyidagi tartibda ishlab chiqamiz:
- Ishning texnologik ketma-ketligi
- Ish hajmi
- Har bir ish turining hajmi
- Brigada tarkibi
- Smenali ish
- Har bir ish turining davomiyligi va ularni birlashtirish imkoniyati
- Rejalashtirish
Ushbu bosqichda siz umumlashtirilgan ko'rsatkichlar asosida loyiha smetasini tuzishingiz mumkin, masalan, 1 gektar erga, 1 m3 qurilish hajmiga, 1 m2 yashash maydoniga va hokazo. Sizda hali loyiha yo'q. Bunday ko'rsatkichlar bo'lmasa, siz analog ob'ektlarning narxi to'g'risidagi ma'lumotlardan foydalanishingiz mumkin.
Sizga kerak bo'lgan materiallar ro'yxatini tuzing. Ikkinchi fikr uchun tashqi maslahatchilardan yordam so'rashdan tortinmang. Ko'pchiligimiz ko'p vaqtimizni o'tkazadigan binolarda nima sodir bo'lishini yoki ular qancha turishini bilmaymiz. Jamoangizda tajribali muhandisning bo'lishi loyihaning umumiy qiymati haqida tushuncha beradi va birini tanlash vaqti kelganda pudratchilarning CPlarini baholash imkonini beradi.
Ushbu bosqichning oxirida siz kengaytirilgan byudjet va vaqt jadvalini yakunlashingiz va potentsial pudratchilardan takliflarni izlashni boshlashingiz kerak.
Barcha pudratchilarga beradigan yagona tender varag'ini tuzish juda muhimdir. Shu bilan birga, pudratchilar tender varaqasi uchun barcha talablarni bajarganligiga va barcha maydonlarni to'ldirganligiga ishonch hosil qiling. Bu sizga tegishli ko'rsatkichlarni solishtirish va qaror qabul qilish jarayonini tezlashtirish va soddalashtirish imkonini beradi. Yakuniy hujjat barcha takliflarni bir varaqda umumlashtiradigan hujjat bo'lishi kerak.
3-bosqich: Hujjatlar va qurilishga tayyorgarlik
Ikkinchi bosqich oxirida tuzgan yakuniy loyiha va byudjetni tasdiqlash vaqti keldi. Yakuniy tasdiqni olganingizdan so'ng, barcha qaror qabul qiluvchilar loyihani tushunishlariga va u bilan oldinga siljishga tayyor ekanligiga ishonch hosil qiling. Loyihani muhokama qilish, yuzaga kelishi mumkin bo'lgan muammolarni baholash va ular orqali ishlash uchun barcha manfaatdor tomonlar (pudratchilar, arxitektorlar, kommunal xizmatchilar va boshqalar) bilan uchrashishdan oldin, tom ma'noda va majoziy ma'noda. Bu boshidanoq xavfni kamaytiradi va loyiha byudjeti va jadvalingizni yo'lda saqlashga yordam beradi.
Ruxsatnomalar, xulosalar, texnik hujjatlarni olish uchun barcha hujjatlarni saqlang. shartlar, tasdiqlar, shuningdek, barcha shartnomalar, texnik. uyushgan fayl va papkalardagi vazifalar va shartnomalar. Hozirda barcha mumkin bo'lgan ruxsatnomalarni olish uchun zarur bo'lgan barcha hujjatlarni tayyorlang va ularni litsenziyalovchi organlarga ko'rib chiqish uchun taqdim eting. Bu sizga o'z vaqtida boshlash imkonini beradi, chunki... hukumatdan javob olish uchun sarflangan vaqt. xizmatlarni oldindan aytish juda qiyin. Bularni sizga kerak bo'lgunga qadar olish har doim yaxshiroqdir. Kerakli hujjatlar bilan oldindan g'amxo'rlik qilishni o'ylamaganingiz uchun qurilish muzlatilgan bo'lsa, sizning obro'ingiz katta zarar ko'radi.
Qurilishdan oldingi ishlarni boshqarganingizda, har bir harakatni hujjatlashtiring va kuzatib boring. Buzish va tayyorgarlik ishlari davomida imkon qadar tez-tez qurilish maydonchasiga tashrif buyuring. Hamma narsa muammosiz va sizning jadvalingiz bo'yicha ketayotganiga amin bo'lishingiz kerak. Qurilish maydonchasiga har bir tashrifni, har bir uchrashuvni yozib oling, haftalik va oylik hisobot tuzing. Bu sizga pudratchilarning ishini eng samarali kuzatish imkonini beradi va bir joyda ko'p odamlar bilan ishlashda tez-tez yuzaga keladigan tushunmovchilik va noaniqliklarni hal qilishga yordam beradi.
4-bosqich: Qurilish va loyihani yakunlash
Qurilish nihoyat boshlandi. Bu, ehtimol, loyihaning eng uzun bosqichi bo'ladi. Qurilishni muntazam ravishda kuzatib boring va loyihaning rejalashtirilgan muddatlarga va xarajatlarga imkon qadar yaqinroq bajarilishini qat'iy ta'minlang. Hatto eng batafsil va puxta o'ylangan rejalar ham to'siqlarga duch kelishi va o'zgarishlarga duch kelishi mumkin, ammo oldingi uch bosqichdagi tirishqoqlik bilan tayyorgarlik ishingiz jadvaldan chetlanishlarni minimallashtirishga qaratilgan edi. Belgilangan muddatlar va xarajatlardagi o'zgarishlarning batafsil jurnalini yuriting va xatolar ustida ishlang. Bu sizga, birinchidan, menejmentdagi o'zgarishlar uchun to'liqroq va oqilona javobgar bo'lish, ikkinchidan, kelajakda shunga o'xshash o'zgarishlarni oldindan aytish mumkin bo'lgan qilish, kelajakdagi o'zgarishlarni oldindan tuzatish, muammoli joylarni oldindan aniqlash va rivojlantirish imkoniyatini beradi. vaqtinchalik echimlar. Ehtimol, shu tarzda siz hatto vaqt ustunligiga ega bo'lasiz va byudjetingizni tejashingiz mumkin. Kim oldindan ogohlantirilsa, u qurollangandir!
Pudratchilardan tortib kommunal xizmatlargacha bo'lgan barcha manfaatdor tomonlarni jalb qiling. Ularni oraliq natijalaringizdan xabardor qilib turing. Bu sizga yetkazib beruvchilar hisob-fakturalarini o‘z vaqtida, to‘g‘ri va adolatli to‘lashga yordam beradi. Har bir pudratchi uchun kamchiliklar ro'yxatini, etkazib berish to'plamlarining nazorat ro'yxatlarini tayyorlang va barcha nazorat elementlarini tekshirishdan o'ting. Nihoyat, mehnatingiz samarasidan bahramand bo'ling!
Qurilish loyihasini boshqarish oson ish emas, ayniqsa bu sizning mutaxassislik sohangiz bo'lmasa. Garchi bu juda qiyin bo'lib tuyulishi mumkin bo'lsa-da, baribir o'zingizning qurilish loyihangizni bosqichma-bosqich ishonch bilan va izchillik bilan yakunlashingiz mumkin bo'lgan tarzda sozlashingiz mumkin.