Rozwiń wszystkie wpisy Zwiń wszystkie wpisy
INFORMACJE OGÓLNE
Informacje ogólne
Królestwo Niderlandów położone w zachodniej części Europy, graniczące z Belgią i Niemcami.
Plac Holenderski wynosi 41 543 mkw. km, a populacja wynosi 16 805 037 osób (2013). Pod względem etnicznym przeważają Holendrzy (80,7%), około 5% to mieszkańcy różnych krajów UE, resztę reprezentują takie narodowości jak Indonezyjczycy, Turcy, Surinamczycy, Marokańczycy, a także mieszkańcy Karaiby itp.
Kapitał Holandia – Amsterdam. Językiem urzędowym jest niderlandzki.
waluta narodowa– euro (EUR).
Klimat w Holandii jest klimat umiarkowany, morski, z chłodnymi latami i łagodnymi zimami. Średnia maksymalna temperatura powietrza latem (lipiec) +17°C; średnia minimalna temperatura (styczeń) +1°C. Zimą temperatura powietrza rzadko spada poniżej zera na dłuższy czas.
Różnica w czasie z Moskwą wynosi minus 3 godziny.
Analfabetyzm- 99%.
Kod telefoniczny – +31.
Fabuła
Zjednoczone Prowincje Niderlandów ogłosiły niepodległość od Hiszpanii w 1579 roku. XVII wiek był dla Holandii wiekiem przełomów w żegludze i handlu; Holandia miała osady i kolonie na całym świecie. W 1815 roku, po dwudziestu latach okupacji francuskiej, utworzono Królestwo Niderlandów. W 1830 roku Belgia została podzielona na odrębne królestwo. Holandia ogłosiła neutralność podczas I wojny światowej, mimo to została najechana i okupowana przez Niemcy. Dziś Holandia to nowoczesny, rozwinięty kraj, a także jeden z kluczowych eksporterów produktów rolnych. Holandia była jednym z założycieli NATO i UE, a także brała czynny udział we wprowadzeniu nowej waluty – euro. W 2010 roku Antyle Holenderskie przestały istnieć jako państwo. Mniejsze wyspy, Bonaire, Saint Eustatius i Saba, stały się specjalnymi jednostkami miejskimi Holandii. A większe wyspy, Sint Maarten i Curacao, otrzymały, podobnie jak wcześniej Aruba, status osobno, czyli stały się państwami samorządnymi posiadającymi znaczną autonomię w ramach Królestwa Niderlandów.
Struktura państwa
Królestwo Niderlandów podzielone jest na 12 prowincji. Ponadto do królestwa należą karaibskie wyspy Aruba, Curacao i Sint Maarten, które mają status samorządnych podmiotów państwowych
Holandia jest monarchią konstytucyjną.
Głowa stanu jest dziedzicznym monarchą o bardzo ograniczonych uprawnieniach.
Władza wykonawcza należy do rady ministrów, rady doradczej gabinetu ministrów Holandii. W skład gabinetu wchodzi zwykle od 13 do 16 ministrów oraz kilku sekretarzy stanu. Szefem rządu jest premier.
Legislatura reprezentowany przez dwuizbowy parlament – Stany Generalne, które składają się z izby wyższej, tzw. Pierwsza izba (75 mandatów, członkowie tej izby wybierani są przez rady 12 województw na czteroletnią kadencję) oraz izba niższa, tzw. Druga Izba (150 mandatów, członkowie tej izby wybierani są w głosowaniu powszechnym na czteroletnią kadencję).
Władza sądownicza obejmuje: 19 sądów rejonowych (sądów pierwszej instancji), 5 sądów apelacyjnych (w Amsterdamie, Arnhem i innych dużych miastach) oraz Sąd Najwyższy. Sądy te rozpatrują sprawy cywilne, karne i podatkowe. Sędziów mianuje monarcha z listy sporządzonej przez Drugą Izbę Stanów Generalnych; Mianowanie jest dożywotnie, ale górna granica wieku sprawowania urzędu wynosi 70 lat.
Gospodarka
Gospodarka holenderska jest szóstą co do wielkości w strefie euro i charakteryzuje się stabilnym przemysłem, umiarkowanym poziomem bezrobocia i inflacji oraz znacznymi obrotami handlu zagranicznego. Sektor finansowy i usługi transportowe wnoszą znaczący wkład w dobrobyt Holandii: Amsterdam jest jednym z największych centrów finansowych na świecie, a Rotterdam ma duży port. Główne gałęzie przemysłu to żywność, chemia, rafinacja ropy naftowej i inżynieria. Wysoce zmechanizowany sektor rolniczy zatrudnia zaledwie 2% ludności czynnej zawodowo, ale w dużej mierze zaopatruje krajowy przemysł spożywczy i odpowiada za znaczną część eksportu towarów.
OGÓLNE INFORMACJE KORPORACYJNE
System prawny
System prawny Holandii opiera się na prawie rzymsko-germańskim i zawiera elementy francuskiej teorii prawa karnego.
Konstytucja nie pozwala na kontrolę sądową aktów ustawodawczych parlamentu.
Holandia z zastrzeżeniami przyjmuje obowiązkową jurysdykcję Międzynarodowego Trybunału Sprawiedliwości.
Formy organizacyjno-prawne
Ustawodawstwo Holandii przewiduje możliwość tworzenia następujących form organizacyjno-prawnych:
- prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Besloten Vennootschap, B.V.);
- spółka akcyjna (Naamloze Vennootschap, N.V.);
- spółdzielnia (Coöperatief met wettelijke aansprakelijkheid/beperkte aansprakelijkheid/uitgesloten aansprakelijkheid, W.A./BA./U.A.);
- spółka komandytowa (Commanditaire Vennootschap, C.V.);
- przedsiębiorca indywidualny.
REJESTRACJA
Nazwa firmy
Nazwa firmy musi być zgodna z wymogami holenderskiej ustawy o nazwach podmiotów prawnych (Handelsnaamwet), które są następujące:
- Obowiązkowym elementem nazwy, wskazującym na formę prawną spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, jest sformułowanie „Besloten Vennootschap” (w skrócie „BV”).
- W nazwie można używać języka niderlandzkiego lub dowolnego innego języka, pod warunkiem że jest ona napisana literami łacińskimi. Niedopuszczalne jest używanie imion w języku rosyjskim (tj. cyrylicy).
- Nazwa nie może wprowadzać w błąd, co oznacza, że nie można używać nazwy takiej samej lub podobnej do nazw już zarejestrowanych firm. Inaczej mówiąc, nazwa musi być unikalna w skali obszaru i regionu, w którym firma planuje działać. Dlatego proponowaną nazwę należy najpierw sprawdzić w rejestrze Izby Handlowej hrabstwa, w którym będzie zlokalizowana firma. Izba Handlowa może również za opłatą sprawdzić nazwę pod kątem niepowtarzalności na terenie całego Królestwa.
- Nazwa nie może pokrywać się z istniejącymi znakami towarowymi. Warto zaznaczyć, że Izba Handlowa przy rejestracji spółek nie monitoruje tego faktu, gdyż za ochronę znaków towarowych odpowiada Urząd Patentowy Beneluksu mieszczący się w Hadze.
- Następujące elementy nazwy, ich pochodne lub odpowiedniki w językach obcych wymagają zezwolenia lub licencji: Bank, Kasa Budowlana, Oszczędności, Pożyczki, Ubezpieczenia, Ubezpieczenia, Reasekuracja, Zarządzanie Funduszami, Fundusz Inwestycyjny, Fundusz Powierniczy, Powiernicy, Izba Gospodarcza, Spółdzielnia, Rada, Komunalne oraz wszelkie inne elementy sugerujące związek z bankowością lub ubezpieczeniami zajęcia .
Rejestracja przedsiębiorstwa
Aby zarejestrować spółkę BV w Holandii, należy wykonać następujące kroki:
- Sprawdź nazwę: Od lipca 2011 r. Izba Handlowa nie sprawdza już nazw firm. Teraz możesz to zrobić samodzielnie na stronie Izby Handlowej za darmo.
- Sporządź i podpisz akt założycielski spółki u holenderskiego notariusza:Akt założycielski musi zawierać: statut spółki; Nazwa firmy; lokalizacja firmy; główne cele (działania) firmy; wielkość zadeklarowanego kapitału docelowego oraz informacje o akcjach wyemitowanych przy rejestracji; uprawnienia dyrektorów do reprezentowania interesów spółki (łącznie lub osobno); dane założyciela(ów)/akcjonariusza(ów); mianowanie pierwszego dyrektora(-ów) zarządzającego(-ych); jak również za pierwszy okres sprawozdawczy.
- Zarejestruj swoją firmę w lokalnej Izbie Handlowej i uzyskaj numer rejestracyjny: Rejestracji w Izbie Handlowej można dokonać online lub osobiście. Rejestracja online trwa kilka godzin, osobiście – tydzień. Wymagane jest członkostwo w lokalnej izbie handlowej.
- Zarejestruj się w organach podatkowych i organach zabezpieczenia społecznego: rejestracja w organach podatkowych trwa 4-6 tygodni. Podatek dochodowy wymaga osobnej rejestracji, która również trwa 4 tygodnie.
Firmy półkowe są dozwolone. Jednak usunięcie wymogu uzyskania zgody Ministra Sprawiedliwości, kapitału minimalnego (18 tys. euro) oraz raportu bankowego lub audytu zwiększyło tendencję do rejestrowania nowych firm zamiast kupowania gotowych.
konto bankowe
Holenderskie banki mają rygorystyczną politykę przyjmowania nowych klientów, wymagają np. informacji o ostatecznym beneficjentu. Jeżeli beneficjent, dyrektor i akcjonariusz nie są rezydentami UE, bank może również zażądać dodatkowych informacji na temat struktury firmy, beneficjentów i kadry zarządzającej firmą. Zwłaszcza jeśli istnieje związek z jurysdykcjami offshore. Komunikacja z krajami wysokiego ryzyka – Kubą, Iranem, Birmą, Koreą Północną, Sudanem i Syrią – może być powodem odmowy. Niektóre banki otwierają rachunki dla firm niebędących rezydentami, ale usługa ta zwykle nie jest aktywnie promowana.
Ograniczenie działalności
Istnieje również szereg ograniczeń w działalności firm prywatnych. Nie mogą bez specjalnego zezwolenia prowadzić działalności bankowej i ubezpieczeniowej, świadczyć usług finansowych oraz usług związanych z udzielaniem kredytów konsumenckich, a także prowadzić działalność jako agencje zatrudnienia.
Zarejestrowane biuro
Firmy holenderskie muszą mieć zarejestrowaną siedzibę (adres prawny) w Holandii. Pod adresem siedziby należy przechowywać rejestr akcjonariuszy, protokoły i uchwały, dokumenty przeniesienia akcji, dokumenty administracyjne oraz dokumenty księgowe.
Foka
Nie ma obowiązkowych wymagań dotyczących obecności pieczęci firmowej.
Ponowna domicylacja
Przenoszenie firm do lub z Holandii jest niedozwolone.
STRUKTURA FIRMY
Dyrektor
Minimalna liczba dyrektorów holenderskiej spółki B.V. - jeden. Mogą to być osoby fizyczne lub prawne. Informacje o dyrektorach wprowadzane są do rejestru jawnego. Prawo nie określa wymogów dotyczących miejsca zamieszkania dyrektorów. Aby jednak spółkę można było uznać za rezydenta i w związku z tym skorzystać z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, zaleca się, aby zarządzanie i kontrola odbywały się w Holandii. Oznacza to, że większość dyrektorów spółki musi mieć miejsce zamieszkania w Holandii, a wszystkie posiedzenia zarządu również muszą odbywać się w Królestwie. Ponadto zaleca się, aby przynajmniej jeden dyrektor był rezydentem i zajmował się bieżącymi sprawami, takimi jak aktualizacja lub zmiana umów bankowych, otwieranie dodatkowych rachunków bankowych, zamykanie lub zmiana umów związanych z abonamentem telefonicznym lub internetowym, zmiana informacji w izba handlowo-przemysłowa.
Sekretarz
Spółki zarejestrowane w Holandii nie mają obowiązku powoływania sekretarza spółki.
Akcjonariusz
Holenderska firma B.V. może mieć jednego lub więcej akcjonariuszy, którymi mogą być osoby fizyczne lub prawne, mieszkańcy Holandii lub nierezydenci. Dane akcjonariuszy są zgłaszane lokalnemu agentowi, ale nie są wpisywane do rejestru publicznego, chyba że spółka ma tylko jednego akcjonariusza. Należy jednak zaznaczyć, że założyciele spółki będą wpisani do otwartego rejestru, niezależnie od ich liczby. Walne zgromadzenia wspólników muszą odbywać się corocznie w miejscu określonym w statucie spółki lub w gminie, w której znajduje się siedziba spółki. Miejsce spotkań określone w statucie może znajdować się albo w Holandii, albo poza Holandią (to drugie stało się możliwe wraz z wejściem w życie uproszczonego ustawodawstwa dla spółek BV). W przypadku odbycia walnego zgromadzenia w innym miejscu niż miejsce ustalone, uchwały mogą zostać podjęte tylko wtedy, gdy obecni akcjonariusze reprezentują cały wyemitowany kapitał zakładowy spółki.
Beneficjant
Informacje na temat beneficjenta rzeczywistego holenderskiej spółki traktowane są jako ściśle poufne i ujawniane w ramach obowiązkowej procedury due diligence jedynie lokalnemu agentowi i bankowi, w którym otwarty jest rachunek do wpłaty kapitału docelowego, a także audytorowi (jeśli taki istnieje). Osoby te mają prawo do ujawnienia informacji o beneficjentze jedynie w przypadkach przewidzianych przepisami prawa i z zachowaniem określonej procedury.
Kapitał autoryzowany i akcje
Uproszczenie przepisów dla spółek BV, które weszło w życie 1 października 2012 roku, wprowadziło szereg istotnych zmian związanych z kapitałem zakładowym spółek BV. Wcześniej minimalny deklarowany kapitał docelowy wynosił 18 000 euro. Ten wymóg dotyczący obecności minimalnego kapitału docelowego i jego wpłaty został anulowany.
Kolejną zmianą było pojawienie się możliwości nominowania kapitału docelowego spółki nie tylko w euro, ale także w innych walutach.
Zniesiony został także wymóg obowiązkowego umieszczenia w statucie BV klauzuli ograniczającej zbywanie udziałów, obecnie akcje mogą być zbywane/obrót całkowicie swobodnie.
Spółka BV może emitować wyłącznie akcje imienne; Niedopuszczalna jest emisja akcji na okaziciela lub akcji bez określenia ich wartości nominalnej. Wartość nominalna akcji wynosi zazwyczaj 1 euro.
Coroczne odnowienie
Odnowienie spółek holenderskich odbywa się corocznie i zwykle obejmuje: opłatę za usługi nominowanych dyrektorów i akcjonariuszy (jeśli występują), usługi związane z zapewnieniem spółce adresu prawnego oraz uiszczenie opłaty na rzecz Izby Handlowej (kwota wynagrodzenie uzależnione jest od wielkości kapitału docelowego i liczby pracowników).
LIKWIDACJA
Podstawy likwidacji
Holenderską spółkę można zlikwidować:
- dobrowolnie – specjalną decyzją walnego zgromadzenia;
- w przypadku zaistnienia zdarzenia, które zgodnie ze statutem prowadzi do likwidacji spółki;
- jeżeli ogłoszono upadłość spółki;
- decyzją Izby Handlowej w przypadku niedopełnienia przez spółkę określonych obowiązków administracyjnych;
- decyzją sądu w przypadkach przewidzianych przez prawo.
Likwidacja dobrowolna
Decyzja walnego zgromadzenia o likwidacji spółki wymaga rejestracji w rejestrze handlowym Izby Gospodarczej wraz z informacją o likwidatorze(ach). Jeżeli nie powołano likwidatorów, obowiązki komisji likwidacyjnej wykonuje zarząd. We wszystkich publikacjach, pismach, dokumentach i ogłoszeniach wydawanych od tej chwili słowa W procesie likwidacji.
Po rozpoczęciu postępowania likwidacyjnego spółka kontynuuje działalność jedynie w zakresie niezbędnym do likwidacji swojego majątku i uregulowania zobowiązań. Likwidator sporządza bilans likwidacyjny, a jeżeli spółka ma więcej niż jednego wspólnika – plan podziału, który określa sposób podziału majątku i pasywów spółki pomiędzy uprawnionych. Bilans likwidacyjny i plan podziału rejestruje się w rejestrze handlowym i wywiesza w siedzibie spółki lub pod innym adresem, tak aby zainteresowane osoby mogły się z nimi zapoznać.
Likwidator publikuje w języku niderlandzkim Gazeta oraz w dzienniku ogólnopolskim ogłoszenie ze wskazaniem adresu, pod którym można zapoznać się z bilansem likwidacyjnym i planem podziału. W ciągu dwóch miesięcy od daty niniejszej publikacji wierzyciele lub inne zainteresowane strony mogą zapoznać się z tymi dokumentami i zgłosić swoje zastrzeżenia. Po dwóch miesiącach, jeśli nie będzie sprzeciwu, pozostały majątek będzie można rozdysponować. Czynność ta kończy postępowanie likwidacyjne spółki i istnienie spółki, jednakże księgi i dokumenty spółki muszą być przechowywane przez kolejne siedem lat. Zakończenie postępowania likwidacyjnego należy zarejestrować w rejestrze handlowym Izby Handlowej, podając także nazwisko i adres osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ewidencji. Informacje o spółce zarejestrowanej w rejestrze w chwili likwidacji przechowywane są w nim przez kolejne dziesięć lat.
Ponowne otwarcie likwidacji
Jeżeli po zakończeniu likwidacji okaże się, że jakakolwiek nieruchomość jest niezrealizowana lub wierzyciel lub beneficjent będzie niezadowolony, likwidacja może zostać „wznowiona” na mocy postanowienia sądu. W takim przypadku spółka jest „reanimowana”, ale wyłącznie w celu ponownej likwidacji pozostałych aktywów lub pasywów. A jeżeli beneficjentom rozdysponowano majątek przekraczający kwotę wymaganą, likwidator ma prawo dochodzić rozdysponowanej już nadwyżki.
Przyspieszona likwidacja
Jeżeli w chwili podjęcia decyzji o likwidacji spółka nie posiada żadnych zobowiązań ani majątku, przestaje ona istnieć z chwilą zarejestrowania decyzji w rejestrze handlowym. Ponieważ w tym przypadku nie dochodzi do faktycznej likwidacji majątku i zaspokojenia roszczeń wierzycieli, nie wyznacza się likwidatora. Decyzję o likwidacji wpisuje do rejestru zarząd spółki. Księgi rachunkowe i rejestry należy przechowywać przez siedem lat po likwidacji spółki.
Likwidacja decyzją Izby Handlowej
Spółka zostaje rozwiązana decyzją Izby Handlowej, jeżeli Izba Handlowa ma podstawy sądzić, że w odniesieniu do spółki mają zastosowanie co najmniej dwie z poniższych okoliczności. Firma od co najmniej roku posiada:
- w wymaganym terminie nie wniósł wpisu do rejestru handlowego;
- zgodnie z informacją zarejestrowaną w rejestrze handlowym nie ma dyrektorów i nie złożono żadnego wniosku o ich rejestrację; lub wszyscy zarejestrowani dyrektorzy zmarli lub nie można się z nimi skontaktować przez co najmniej rok pod adresem wskazanym w rejestrze handlowym oraz pod adresem wskazanym w gminnej bazie danych osobowych, lub jeżeli od co najmniej roku w bazie danych nie wskazano adresu pod adresem co najmniej jeden rok;
- nie dopełnia obowiązków dotyczących ujawniania rocznych sprawozdań finansowych lub bilansów wraz z objaśnieniami;
- nie odpowiedział prawidłowo na formalne wezwanie do złożenia zeznania podatkowego.
Po upływie ośmiu tygodni od dnia zawiadomienia Izba Handlowa swoją decyzją dokona likwidacji spółki, jeżeli do tego czasu nie otrzyma potwierdzenia, że naruszenia określone w zawiadomieniu nie dotyczą spółki lub zostały usunięte.
Decyzja Izby Handlowej jest przekazywana spółce i jej zarejestrowanym dyrektorom. Izba Gospodarcza publikuje także ogłoszenie o likwidacji spółki w Gazeta. Jeżeli wyznaczenie likwidatora lub likwidatorów nie jest możliwe, likwidację majątku przeprowadza Izba Gospodarcza. Na wniosek Izby Handlowej sąd może powołać dodatkowego jednego lub więcej likwidatorów.
Likwidacja decyzją sądu
Sąd rejonowy dokona likwidacji spółki, jeżeli:
- podczas zakładania spółki doszło do naruszeń;
- statut spółki nie spełnia wymogów określonych przez prawo;
- spółka nie spełnia wymagań stawianych osobom prawnym o tej formie organizacyjno-prawnej.
Sąd Rejonowy ma prawo rozwiązać spółkę, jeżeli narusza ona ograniczenia i zakazy ustanowione dla tego typu spółek lub jeżeli spółka rażąco narusza postanowienia statutu. Sąd podejmuje decyzję o likwidacji na podstawie wniosku zainteresowanej osoby lub Prokuratury.
OPODATKOWANIE
Opodatkowanie osób fizycznych
Opodatkowanie osób fizycznych zależy od miejsca zamieszkania. Rezydenci podlegają opodatkowaniu od dochodów uzyskanych na całym świecie, natomiast nierezydenci podlegają opodatkowaniu tylko od dochodów uzyskanych w Holandii.
Dochody osób fizycznych dzieli się na 3 kategorie w zależności od źródła dochodu, a każda z trzech kategorii ma własne stawki podatkowe.
Kategoria 1 stanowi dochód z tytułu zatrudnienia i posiadania domu, który jest opodatkowany według skali progresywnej według następujących stawek:
| 1 – 19 645 euro | 5,85% |
| 19 646 – 33 363 euro | 10,85% |
| 33 364 – 55 991 euro | 42% |
| Od 55 992 euro | 52% |
Kategoria 2 stanowi dochód ze znacznego udziału w kapitale spółki, który podlega opodatkowaniu tylko wtedy, gdy wysokość bezpośredniego lub pośredniego udziału w kapitale danej osoby przekracza 5% kapitału zakładowego spółki. Dywidendy i zyski kapitałowe ze sprzedaży udziałów podlegają opodatkowaniu stawką 25%.
Kategoria 3 reprezentuje dochód z oszczędności i inwestycji. Podatek pobierany jest w wysokości 30%, ale nie od całej kwoty tych dochodów, a jedynie od 4% wartości majątku netto, co daje faktyczną kwotę podatku wynoszącą 1,2% wartości majątku netto. Ponadto dochód nieprzekraczający 21 139 euro nie podlega opodatkowaniu. Wartość aktywów netto oblicza się jako średnią wartość kapitału na dzień 1 stycznia i 31 grudnia roku odpowiedniego. Kapitał obejmuje oszczędności, salda bankowe, drugi dom, akcje zwykłe i inne akcje.
Całkowitą kwotę podatku oblicza się, sumując podatki dla trzech kategorii dochodów, stosując ogólne odliczenia.
Rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Zeznanie podatkowe należy złożyć do 1 kwietnia następnego roku. W przypadku spóźnionego złożenia lub niezłożenia deklaracji, opóźnienia w zapłacie lub braku zapłaty podatków grożą administracyjne kary pieniężne. Jeśli władze holenderskie udowodnią oszustwo, możliwe są sankcje karne.
Podatek dochodowy
Podatkiem dochodowym objęte są wszystkie spółki mające siedzibę w Holandii (podatnicy będący rezydentami), a także niektóre spółki niebędące rezydentami osiągające zyski w Holandii. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych wszystkie spółki zarejestrowane zgodnie z prawem holenderskim uważa się za mające siedzibę w Holandii. Inne czynniki brane pod uwagę przy ustalaniu, czy spółka jest zarejestrowana w Holandii, czy nie, obejmują: 1) miejsce faktycznego zarządu; 2) lokalizację siedziby; 3) miejsce odbywania zgromadzeń wspólników.
Podatkiem dochodowym objęte są wszystkie zyski osiągane z działalności, w tym komercyjnej, dochody ze źródeł zagranicznych, dochody pasywne oraz zyski kapitałowe.
Stawka podatku wynosi 20% w przypadku zysków nieprzekraczających 200 000 euro i 25% w przypadku przekroczenia tej kwoty.
Zeznanie podatkowe należy złożyć do 1 czerwca następnego roku kalendarzowego. Kary administracyjne grożą za spóźnione złożenie lub niezłożenie zeznania, a także za zwłokę w zapłacie lub niezapłacenie podatku. Jeśli władze holenderskie udowodnią oszustwo, możliwe są sankcje karne.
Podatek od zysków kapitałowych
Zyski kapitałowe są uwzględniane w podstawie podatku dochodowego. Zgodnie z przepisami dotyczącymi zwolnień kapitałowych zyski kapitałowe uzyskane ze sprzedaży udziałów w spółce są zwolnione z podatku dochodowego.
Straty
Straty można przenieść na okres 9 lat i cofnąć się na poprzedni okres na okres jednego roku. Straty poniesione w latach 2009–2011 można na wniosek przenieść na okres 3 lat, przy czym w takim przypadku przeniesienie jest ograniczone do 6 lat. Szczególne ograniczenia dotyczą strat poniesionych przez spółki, których działalność opiera się w co najmniej 90% na finansowaniu.
Dywidendy
Dywidendy otrzymane przez spółkę będącą rezydentem Holandii są zwolnione z opodatkowania zgodnie z zasadami zwolnienia z udziałów kapitałowych (zob Zasady zwolnień z udziału).
Zasady zwolnień z udziału
Ustawa o podatku dochodowym przewiduje tzw. „zwolnienie z udziału kapitałowego”, czyli zasady mające na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania zysków wypłacanych przez spółkę zależną spółce dominującej. Aby zastosować zwolnienie z udziału kapitałowego, należy spełnić kilka warunków:
- spółka dominująca musi posiadać co najmniej 5% udziałów spółki zależnej;
- spółka zależna nie może być „spółką inwestycji portfelowych z jurysdykcji o niskim poziomie podatków”, tj. musi spełniać co najmniej jedno z poniższych kryteriów:
- majątek spółki zależnej składa się w mniej niż 50% z aktywów „pasywnych” według ich wartości rynkowej („kryterium majątkowe”); Lub
- w przypadku niespełnienia kryterium majątkowego faktyczny podatek dochodowy płacony przez spółkę zależną wynosi co najmniej 10% jej dochodu do opodatkowania – przeliczonego zgodnie z holenderskimi standardami rachunkowości („kryterium podatkowe”); Lub
- W przypadku niespełnienia testu majątkowego i podatkowego spółka zależna jest spółką inwestującą w nieruchomości (tj. co najmniej 90% jej aktywów stanowią nieruchomości).
Korzyści podatkowe
W Holandii istnieją różne zachęty podatkowe. W systemie kategorii innowacji dochód uzyskany z niezależnie opracowanej własności intelektualnej podlega opodatkowaniu stawką 5%.
Z tytułu kosztów i wydatków (innych niż wynagrodzenia) bezpośrednio związanych z działalnością badawczo-rozwojową podatnikowi przysługuje ulga badawczo-rozwojowa. Dzięki temu świadczenie obniżona zostaje wysokość dochodu podlegającego opodatkowaniu, dlatego w 2013 roku odsetek świadczenia wynosi 54% kosztów i wydatków na prace badawczo-rozwojowe. Jeśli przyjmiemy podstawową stawkę podatku dochodowego na poziomie 25%, wówczas korzyść netto wyniesie 13,5%.
Dla firm spedycyjnych obowiązuje specjalny system opłat okrętowych. Fundusze inwestycyjne spełniające określone warunki są zwolnione z opodatkowania.
Rok podatkowy
Rok podatkowy pokrywa się z reguły z rokiem kalendarzowym, chociaż możliwa jest zmiana, jeśli znajdzie to odzwierciedlenie w Statucie Spółki. Rok podatkowy trwa zwykle 12 miesięcy, jednak w roku założenia spółki możliwe są okresy krótsze lub dłuższe.
faktura VAT
Podatek VAT płacony jest od sprzedaży towarów i usług, nabycia towarów przez przedsiębiorstwa, a także od importu towarów do Holandii.
Od 1 października 2012 roku podstawowa stawka podatku VAT została podwyższona z 19% do 21%. Obniżoną stawkę 6% stosuje się do sprzedaży, importu i zakupu niektórych kategorii towarów, m.in.: żywności i leków; dzieła sztuki; książki, gazety i czasopisma; transport pasażerski itp. Zerowa stawka VAT obowiązuje również w przypadku eksportu towarów do krajów UE.
Księgowość VAT
W Holandii nie ma progu rejestracji do celów podatku VAT.
Okres rozliczeniowy i raportowanie VAT
W zależności od wysokości należnego podatku VAT deklaracje składane są miesięcznie, kwartalnie lub rocznie. Deklarację VAT należy złożyć nawet wówczas, gdy podatek VAT nie został otrzymany lub zapłacony. W przypadku „nieaktywnych firm” obowiązują także tzw. „deklaracje zerowe”. W przypadku spóźnionego złożenia „zerowej deklaracji” fiskus oblicza podstawę opodatkowania i nakłada kary, ponadto zezwolenie na złożenie deklaracji kwartalnej lub rocznej można zamienić na miesięczną.
Podatek u źródła
Dywidendy wypłacane rezydentom lub nierezydentom podlegają 15% podatkowi u źródła. W przypadku rezydentów zapłacony podatek u źródła może zostać zaliczony na poczet zobowiązań podatkowych odbiorcy – osoby prawnej lub osoby fizycznej. W przypadku nierezydentów w większości przypadków podatek u źródła stanowi ostateczną kwotę podatku. Stawka 15% może zostać obniżona, jeśli ma zastosowanie umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania lub nie może być wymagany podatek u źródła, jeśli ma zastosowanie zwolnienie z udziału kapitałowego lub jeśli dywidendy są wypłacane spółce dominującej, która spełnia wymogi dyrektywy UE w sprawie spółek dominujących i zależnych.
Nie ma podatku u źródła od płatności odsetek, opłat licencyjnych lub opłat za usługi techniczne.
Opłata skarbowa
W Holandii nie ma opłaty skarbowej.
Roczna opłata
W Holandii nie ma rocznego podatku dla firm.
Inne podatki i opłaty
Środki przeciwdziałające unikaniu opodatkowania
Ceny transferowe: wewnątrzfirmowe ceny towarów i usług muszą być jednakowe, konieczne jest prowadzenie dokumentacji transakcji wewnątrzkorporacyjnych. Istnieje możliwość zawarcia umowy o wcześniejsze ustalenie cen w celu skorzystania z określonej metody kształcenia transferowego.
Cienka kapitalizacja: Przepisy dotyczące niedostatecznej kapitalizacji zostały uchylone i zastąpione nowymi z dniem 1 stycznia 2013 r. Zgodnie ze starymi zasadami, koszty odsetek płacone jednostkom stowarzyszonym, które można przypisać „nadmiernemu zadłużeniu” (tj. zadłużeniu przekraczającemu stosunek zadłużenia do kapitału własnego wynoszącym 3:1) nie podlegały potrąceniu. Nowe zasady eliminują odliczanie kosztów odsetkowych związanych z nadwyżką zadłużenia związaną z kosztem nabycia odsetek od spółki. Nadwyżkę zadłużenia oblicza się w oparciu o metodę matematyczną, w której eliminuje się udziały operacyjne nabyte od strony trzeciej.
Kontrolowane spółki zagraniczne: Nie ma odrębnej ustawy dotyczącej kontrolowanych spółek zagranicznych, istnieje jednak obowiązek corocznej ponownej oceny stanu posiadania więcej niż 25% udziałów w spółkach o niskim opodatkowaniu, których aktywa składają się co najmniej w 90% z aktywów „pasywnych”.
Inny: prawo uważa się za naruszone, jeżeli przyczyną transakcji lub serii transakcji jest unikanie płacenia podatków.
Wymagania dotyczące ujawniania informacji: NIE.
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Holandia zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania ze 126 jurysdykcjami poprzez:
- 97 DTC: Australia, Azerbejdżan, Albania, Argentyna, Armenia, Aruba, Bangladesz, Barbados, Bahrajn, Białoruś, Belgia, Bułgaria, Bośnia i Hercegowina, Brazylia, Wielka Brytania, Węgry, Wenezuela, Wietnam, Ghana, Niemcy, Hongkong, Grecja, Gruzja, Dania, Egipt, Zambia, Zimbabwe, Izrael, Indie, Indonezja, Jordania, Irlandia, Islandia, Hiszpania, Włochy, Kazachstan, Kanada, Katar, Chiny, Korea, Kosowo, Kuwejt, Kirgistan, Curacao, Łotwa, Litwa, Luksemburg, Malawi, Malezja, Malta, Maroko, Meksyk, Mołdawia, Mongolia, Nigeria, Nowa Zelandia, Norwegia, Zjednoczone Emiraty Arabskie, Oman, Pakistan, Panama, Polska, Portugalia, Rosja, Rumunia, Arabia Saudyjska, Serbia, Singapur, Sint Maarten, Słowacja, Słowenia , Surinam, USA, Tadżykistan, Tajlandia, Tajwan, Tunezja, Turcja, Uganda, Uzbekistan, Ukraina, Urugwaj, Filipiny, Finlandia, Francja, Chorwacja, Czarnogóra, Czechy, Szwajcaria, Szwecja, Sri Lanka, Estonia, Etiopia, Republika Południowej Afryki, Japonia;
- 29 TIEA: Anguilla, Andora, Antigua i Barbuda, Bahamy, Belize, Bermudy, Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Guernsey, Gibraltar, Grenada, Jersey, Dominika, Kajmany, Kostaryka, Wyspy Cooka, Liberia, Liechtenstein, Wyspy Marshalla, Monako, Montserrat , Wyspa Man, Samoa, Saint Vincent i Grenadyny, Saint Kitts i Nevis, Saint Lucia, San Marino, Seszele, Turk i Caicos.
Kontrola waluty
W Holandii nie ma kontroli wymiany walut.
RAPORTOWANIE
Sprawozdania finansowe
Wszystkie holenderskie firmy mają obowiązek sporządzania rocznych sprawozdań finansowych i przedkładania ich Izbie Handlowej. Sprawozdanie musi być sporządzone w terminie 5 miesięcy od zakończenia roku obrotowego, zatwierdzone przez walne zgromadzenie w terminie 2 miesięcy od dnia jego sporządzenia i złożone w terminie 8 dni od dnia jego zatwierdzenia. W każdym przypadku roczne sprawozdanie finansowe należy złożyć nie później niż w terminie 13 miesięcy od zakończenia roku obrotowego. Walne Zgromadzenie może przedłużyć termin sporządzania raportów rocznych maksymalnie o 6 miesięcy.
Sprawozdawczość powinna zawierać następujące informacje:
- sprawozdanie dyrektorów;
- sprawozdania finansowe (bilans, rachunek zysków i strat, noty);
- inne informacje.
Wymagania dotyczące treści raportowania zależą od kategorii firmy. W sumie istnieją trzy kategorie: małe, średnie i duże:
Na przykład małe spółki nie mają obowiązku sporządzania ani składania sprawozdania zarządu. Za małe uważa się spółki, które przez dwa kolejne lata spełniają co najmniej dwa z trzech powyższych warunków. Dane te ustalane są w sposób skonsolidowany. Oznacza to, że pod uwagę brane są aktywa, obroty i pracownicy spółki, w której holenderska spółka bezpośrednio lub pośrednio posiada pakiet kontrolny. Zasada ta nie dotyczy jednak przypadków, gdy spółka holenderska jest zwolniona z wymogów sporządzania skonsolidowanych sprawozdań finansowych ze względu na fakt, że jest spółką pośredniczącą (holdingową).
Przy rejestracji nowej firmy nie obowiązuje wymóg 2 lat. Zatem to, czy spółka jest mała, czy też nie, ustala się na podstawie sprawozdania finansowego za pierwszy rok obrotowy. Jej wyniki odnoszą się do pierwszych dwóch lat obrotowych.
Ponadto holenderska spółka należąca do grupy może w niektórych przypadkach zostać zwolniona ze składania sprawozdań finansowych w Holandii. Dopuszczenie takie wymaga m.in. spełnienia następujących warunków:
- spółka dominująca grupy ma obowiązek co roku składać oświadczenie, że odpowiada za wszystkie długi spółki;
- Informacje finansowe spółki holenderskiej zawarte są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej.
Rewizja
Oświadczenia muszą być także poświadczone przez niezależnego, licencjonowanego audytora. Małe przedsiębiorstwa są jednak zwolnione z wymogu audytu.
Roczny zwrot
Ponieważ w prawie rosyjskim nie ma odpowiednika rocznego zwrotu, uważamy za konieczne wyjaśnienie tego pojęcia. Roczna stopa zwrotu jest podsumowaniem aktualnej struktury firmy, przygotowywanym corocznie. Zwykle obejmuje:
- dane instalacyjne (data rejestracji, adres siedziby);
- informacje o dyrektorach i ich rezygnacji;
- informacje o sekretarzach i ich rezygnacji;
- informacje o założonym kapitale, wartości nominalnej akcji, liczbie wyemitowanych akcji;
- informacje o akcjonariuszach i zbyciu akcji.
Raportowanie podatkowe
Spółki w Holandii muszą co roku składać zeznanie podatkowe w ciągu 6 miesięcy od zakończenia roku obrotowego. Oświadczenie składa się w formie elektronicznej. Do zeznania należy dołączyć wszelkie informacje niezbędne do ustalenia dochodu podlegającego opodatkowaniu, w tym bilans, rachunek zysków i strat oraz inne informacje wymagane przez podatnika. Jeżeli spółka nie dopełni tych obowiązków lub nie złoży prawidłowo wypełnionego zeznania, asesor może wydać decyzję podatkową dotyczącą nieruchomości.
Elektroniczna deklaracja jest obowiązkowa dla przedsiębiorców w zakresie podatku dochodowego, podatku VAT, dostaw na terenie UE, podatku od wynagrodzeń, ceł, podatku konsumpcyjnego oraz transportu towarów akcyzowych.
Rok podatkowy jest zasadniczo taki sam jak rok kalendarzowy, chociaż mogą wystąpić różnice, jeżeli zostało to określone w statucie spółki. Rok podatkowy trwa zwykle 12 miesięcy, jednak pierwszy rok (rok założenia firmy) może być dłuższy lub krótszy.
Za spóźnione złożenie lub niezłożenie oświadczenia, a także za zwłokę w zapłacie lub niezłożenie deklaracji nakłada się karę administracyjną. Kary karne mogą zostać nałożone, jeśli władze holenderskie udowodnią oszustwo lub rażące zaniedbanie.
NOWE PRZEPISY DOTYCZĄCE SPÓŁEK FINANSOWYCH
Nowelizacja ustawy o międzynarodowej pomocy podatkowej (2014)
1 stycznia 2014 r. w Holandii weszły w życie zmiany do ustawy o podatku od pomocy międzynarodowej, umożliwiające krajowym organom podatkowym automatyczne ujawnianie krajom partnerskim będącym stroną umowy podatkowej informacji o spółkach korzystających z ulg wynikających z umów podatkowych. (substancja) w Holandii. To nowe ustawodawstwo skierowane jest do holenderskich spółek pełniących funkcję finansową w grupie spółek, tj. wobec firm, które spełniają jednocześnie trzy poniższe kryteria:
- co najmniej 70% działalności holenderskiej spółki w ciągu roku obejmuje działalność finansową dla spółek należących do grupy, uiszczanie opłat licencyjnych (tantiemy) lub działalność leasingową;
- niderlandzka spółka i jej kontrahenci finansowi stanowią część tej samej grupy;
- Holenderska firma nie spełnia nowych minimalnych wymagań dotyczących faktycznej obecności w Holandii, a mianowicie:
- co najmniej połowa zarządu to mieszkańcy Holandii;
- dyrektorzy będący rezydentami w Holandii posiadają niezbędne umiejętności zawodowe, aby właściwie wykonywać swoje obowiązki zgodnie z wymogami prawa;
- spółka posiada wykwalifikowaną kadrę do prowadzenia i administrowania jej działalnością (w tym celu wystarczy pozyskać specjalistów z zewnątrz);
- decyzje zarządcze podejmowane są w Holandii;
- główny rachunek bankowy firmy znajduje się w Holandii (warunek ten jest spełniony również w przypadku, gdy bank nie jest holenderski, ale rachunek jest prowadzony przez holenderską kadrę kierowniczą);
- księgi rachunkowe prowadzone są w Holandii;
- siedziba spółki znajduje się w Holandii i zdaniem spółki nie jest ona uważana za rezydenta podatkowego żadnego innego kraju;
- firma ma wystarczający kapitał własny w celu prowadzenia działalności i pokrywania ryzyka;
- firma ponosi realne ryzyko handlowe w związku z prowadzoną działalnością finansową, licencyjną lub leasingową.
Wymogi te mają zastosowanie wyłącznie do spółek będących spółkami finansowymi grupy i korzystających z holenderskich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Pozostałe firmy są zwolnione z tego wymogu.
Otwarcie firmy w Holandii tradycyjnie służy planowaniu podatkowemu dla szanowanych struktur międzynarodowych, przede wszystkim europejskich. Jak wiadomo, w Holandii nie ma spółek całkowicie zwolnionych z podatku ani spółek offshore. Stawka podatku jest taka sama dla wszystkich spółek i wynosi 34,5%.
Jednak pewne cechy systemu podatkowego tego kraju w określonych sytuacjach umożliwiają wykorzystanie holenderskich spółek do zmniejszenia obciążeń podatkowych. Przede wszystkim mówimy o gospodarstwach holenderskich.
Główne cechy ustawodawstwa podatkowego
- Brak podatku u źródła od należności licencyjnych.
- Możliwość uzyskania wstępnej opinii organów podatkowych na temat konkretnego schematu.
- Brak podatku u źródła od odsetek.
- Rozbudowana sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Zwolnienie od podatku dochodu z udziału w kapitale.
- Brak podatku u źródła od dywidend w UE (jeśli ma zastosowanie Dyrektywa Pomocnicza UE).
Włączenie
Akt notarialny założycielski sporządzany jest w języku niderlandzkim w obecności holenderskiego notariusza, który następnie może dostarczyć dokumenty statutowe z tłumaczeniem na język angielski.
Bezpośrednio przed rejestracją należy uzyskać oświadczenie o braku sprzeciwu z Ministerstwa Sprawiedliwości.
Oświadczenie o braku sprzeciwu to oświadczenie Ministerstwa Sprawiedliwości wydawane po odpowiedniej weryfikacji statusu założycieli, dyrektora(ów) zarządzającego(ych), beneficjenta końcowego, urzędnika(ów). Ministerstwo Sprawiedliwości weryfikuje dane osobowe osób fizycznych i prawnych, które zostaną mianowane na dyrektora(-ów) zarządzającego i/lub akcjonariuszy. W tym celu Ministerstwo Sprawiedliwości udostępni niezbędne kwestionariusze, w których wymagane będą następujące informacje: (i) nazwa i adresy beneficjenta(-ów) ostatecznego(-ych); (ii) najnowsze informacje finansowe (jeżeli holenderska spółka offshore działa jako założyciel); oraz (iii) oświadczenie założycieli - dokument potwierdzający, że spółka zakładająca nie zmieni wspólników ani nie wyemituje nowych akcji w ciągu roku od dnia założenia.
Obecnie oświadczenia o braku sprzeciwu wydawane są przez Ministerstwo Sprawiedliwości w ciągu około 2 tygodni. Jednakże w trakcie procesu rejestracji holenderska spółka z oo może prowadzić swoją działalność pod warunkiem dodania do swojej nazwy skrótu „i.o”. (co oznacza „in oprichting”, czyli „w trakcie rejestracji”). W okresie przed założeniem spółki można dokonać rejestracji działalności gospodarczej w Holandii, a dawny B.V. i.o. mogą zostać zarejestrowane i wpisane do rejestru handlowego prowadzonego przez Izbę Gospodarczą. W takim przypadku osoby działające w imieniu B.V.i.o ponoszą osobistą odpowiedzialność za wszelkie działania podjęte w okresie rejestracji wstępnej, podczas gdy dany B.V.i.o. nie ratyfikuje tych działań niezwłocznie po zakończeniu rejestracji spółki w Holandii.
Kapitał
Holenderska spółka (N.V. lub B.V.) musi posiadać autoryzowany kapitał zakładowy podzielony na udziały, z których każdy ma wartość nominalną w euro. Akcje bez wartości nominalnej są niedozwolone.
Rejestracja spółek w Holandii (B.V. lub N.V.) wymaga wyemitowania co najmniej 20 procent kapitału i opłacenia co najmniej 25 procent wartości nominalnej każdej wyemitowanej akcji. Zgodnie z wymogami prawa holenderskiego minimalny wyemitowany i wpłacony kapitał w euro musi dla N.V. wynosić 45 000.
Holenderskie prawo spółek nie wymaga minimalnego stosunku zadłużenia do kapitału własnego. Tożsamość akcjonariuszy, którzy nie opłacili w całości swoich akcji, należy wskazać w Rejestrze Handlowym.
Dyrektorzy zarządzający lub nadzorujący holenderskie spółki nie muszą być akcjonariuszami. Nie ma również wymogu, aby akcjonariusze byli rezydentami Holandii.
Transfer udziałów
Akcje na okaziciela są swobodnie zbywalne po dostarczeniu odpowiednich oryginalnych dokumentów akcji. Tylko N.V. może emitować akcje na okaziciela. Akcje imienne wyemitowane przez N.V. są również swobodnie zbywalne, z zastrzeżeniem ograniczeń, które mogą być zawarte w statucie spółki.
B.V. może emitować wyłącznie akcje imienne, a statut spółki musi przewidywać ograniczenia w ich zbywaniu. Ograniczenia takie nakładają na osobę przekazującą akcje obowiązek wykonania jednej z poniższych czynności:
- zaoferował swoje akcje innym akcjonariuszom („prawo pierwokupu”);
- otrzymał wstępną zgodę na zbycie (cesję) akcji na Walnym Zgromadzeniu lub od innego organu zarządzającego spółki określonego w statucie.
Statut spółki B.V. musi oświadczyć, że na żądanie sprzedającego cena sprzedaży udziałów zostanie ustalona przez jednego lub kilku niezależnych biegłych, w przypadku gdy sprzedający i kupujący nie będą mogli dojść do porozumienia co do wartości przenoszonych udziałów. Przeniesienie akcji imiennych spółek N.V i B.V. wymaga sporządzenia notarialnego aktu przeniesienia własności przez notariusza holenderskiego.
Rejestr akcjonariuszy
Dyrektorzy zarządzający holenderskiej firmy B.V. (oraz N.V. jeżeli emituje akcje imienne) musi prowadzić rejestr akcjonariuszy w siedzibie spółki. W rejestrze znajdują się numery wszystkich akcji imiennych, nazwiska i adresy wszystkich akcjonariuszy, wysokość wpłaty wartości nominalnej akcji, a także dane dotyczące ewentualnego przeniesienia akcji, zastawu, zajęcia lub użytkowania (skorzystanie z prawa własności). akcji z późniejszym wyodrębnieniem dochodu). Każdy akcjonariusz, zastawca, użytkownik ma prawo dostępu do rejestru akcjonariuszy oraz prawo otrzymania odpisu poświadczonego zawierającego dane dotyczące rejestracji jego akcji. Wszelkie zmiany lub uzupełnienia rejestru akcjonariuszy wymagają podpisu jednego z dyrektorów zarządzających.
Kontrola
Zarządzanie spółkami holenderskimi (N.V. lub B.V.) sprawowane jest przez Radę Dyrektorów Zarządzających, składającą się z jednego lub większej liczby członków (bestuurders), powoływanych i odwoływanych przez akcjonariuszy. Z punktu widzenia holenderskiego prawa korporacyjnego żaden z dyrektorów zarządzających holenderskiej spółki B.V. nie musi być rezydentem Holandii. Jednakże do celów holenderskich celów podatkowych nadal zaleca się, aby co najmniej połowa powołanych dyrektorów była rezydentem Holandii.
Dlaczego warto się z nami skontaktować
Co to jest zaufanie?
„Trust” oznacza zarządzanie spółką i administrowanie spółką przez własny personel trustu lub jego dyrektora. W skład biura powierniczego wchodzą prawnicy, doradcy podatkowi, notariusze, adwokaci, księgowi i sekretarki. Biuro powiernicze otrzymuje od swoich klientów dużą ilość poufnych informacji i stąd nazwa „trust”, „trust”.
Biura powiernicze zajmują się m.in. realizacją decyzji klientów, bieżącym zarządzaniem spółką, prowadzeniem ksiąg rachunkowych, świadczeniem usług dyrektorskich dla różnego typu spółek, rejestracją i zarządzaniem nowymi spółkami i spółkami celowymi, składaniem wniosków sporządzania rocznych sprawozdań finansowych oraz świadczenie innych podobnych usług.
Korzyści z korzystania z trustu
Istnieją następujące powody korzystania z zaufania:
- względy podatkowe: rozdzielenie własności i zarządzania przynosi korzyści podatkowe
- międzynarodowe względy podatkowe: korzyści podatkowe związane ze strukturą międzynarodowych grup spółek poprzez zastosowanie połączenia ustawodawstw krajowych i wykorzystania dwustronnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- względy prawne: ograniczenie odpowiedzialności i ochrona majątku przed wierzycielami i innymi osobami
- względy finansowe: centralizacja działów finansowych firmy w jeden dział w celu uproszczenia zarządzania i kierowania przepływami pieniężnymi w firmie
- powody związane z pracą: zarządzanie podziałem emerytur pomiędzy pracowników
- względy rodzinne: właściwy podział majątku/dochodów pomiędzy członków rodziny, a także podział majątku pomiędzy spadkobierców, aby uniknąć niepotrzebnego marnotrawstwa.
Wybór Holandii jako jurysdykcji:
Holandia jest państwem stabilnym prawnie i ekonomicznie, o nienagannej reputacji w biznesie międzynarodowym. Dzięki dużej liczbie umów zawartych z większością krajów Holandia zapewnia pewność międzynarodowym przedsiębiorcom. Również mechanizmy finansowe i struktury opłat licencyjnych korzystne dla holdingów czynią tę jurysdykcję atrakcyjną dla zagranicznych firm i przedsiębiorców. Poprzez utworzenie holdingu przez spółki zagraniczne w Holandii, te ostatnie mogą znacząco zmniejszyć lub wyeliminować obciążenia podatkowe z tytułu dywidend, opłat licencyjnych i odsetek przy stosunkowo niskich kosztach utworzenia i utrzymania struktury.
Dodatkowo istnieje możliwość negocjacji płatności podatku z holenderskimi organami podatkowymi. Można na przykład uzyskać z wyprzedzeniem pewność co do ciągłości finansowej ceny, jaką holenderska spółka należąca do grupy płaci lub otrzymuje od zagranicznej spółki należącej do grupy za odbiór lub dostawę usług lub towarów. Możliwe jest także zawarcie umowy opisującej międzynarodową strukturę korporacyjną, co pozwoli np. uzyskać pewność co do stosowania wyjątku partycypacyjnego czy wyjątku dotyczącego zapłaty podatku dochodowego przy korzystaniu ze spółdzielni.
Międzynarodowe umowy podatkowe
Holandia zawarła znaczną liczbę umów międzynarodowych mających na celu zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu. Pomimo tego, że Holandia posiada jedną z najbardziej rozwiniętych sieci umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, w chwili obecnej rząd holenderski kontynuuje politykę rozszerzania aktywnej współpracy w zakresie zawierania międzynarodowych umów podatkowych.
Często zdarza się, że firma działająca na arenie międzynarodowej może zostać objęta określonymi podatkami dwukrotnie. Umowy międzynarodowe zawarte przez Holandię zawierają postanowienia regulujące takie sytuacje. W przypadku podwójnego opodatkowania właściwy organ holenderski dołoży wszelkich starań, aby uniknąć podwójnego opodatkowania.
Dzięki umowom międzynarodowym zawartym przez Holandię można osiągnąć następujące korzyści podatkowe:
- unikanie podwójnego pobytu;
- unikanie podatku od zysków kapitałowych w kraju, w którym znajduje się spółka zależna, w przypadku sprzedaży udziałów przez holenderskiego udziałowca;
- zmniejszenie obciążeń podatkowych związanych z wypłatą dywidend w kraju, w którym zlokalizowana jest spółka zależna;
- zmniejszenie obciążeń podatkowych związanych z wypłatą dywidend przez holenderski holding na rzecz kraju, w którym zlokalizowany jest inwestor;
- inne świadczenia, w zależności od jurysdykcji.
Traktaty podatkowe Unii Europejskiej
Z uwagi na fakt, że Holandia jest członkiem Unii Europejskiej, spółka holdingowa zlokalizowana w Holandii może korzystać z przywilejów podatkowych Unii Europejskiej. Do takich korzyści zalicza się dostęp do dyrektyw europejskich:
- Dyrektywa spółki dominującej i zależnej
- Dyrektywa w sprawie połączeń
- Dyrektywa dotycząca odsetek i tantiem
Korzystając na przykład z europejskiej dyrektywy dotyczącej spółek dominujących i zależnych, holenderskie spółki mogą otrzymywać wolne od podatku dywidendy od swoich spółek zależnych w Unii Europejskiej.
Podstawowe podatki holenderskie
Do głównych podatków płaconych w Holandii należą:
- Podatek dochodowy: zyski do 200 000 euro podlegają opodatkowaniu stawką 20%, zyski powyżej 200 000 euro podlegają opodatkowaniu stawką 25%
- Innovation Box: 5% podatku od dochodu uzyskanego z własności intelektualnej stworzonej przez holenderską firmę
- Podatek od dywidend: 15% podatek od wypłat dywidend, który często może zostać obniżony do 0%, jeśli ma zastosowanie umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania lub europejska dyrektywa w sprawie spółek dominujących i zależnych
- Podatek od wartości dodanej: stawka na większość produktów i usług wynosi 21%
- Podatek dochodowy: stawka zmienia się co roku
Cechy holenderskiego systemu podatkowego
Holenderski system podatkowy charakteryzuje się następującymi cechami:
- Brak podatku od odsetek
- Brak podatku licencyjnego
- Brak podatku od kapitału
- Brak opłaty skarbowej
- Brak lokalnych podatków dochodowych
- Dostępność systemu wykluczenia z uczestnictwa: 100% zwolnienie z podatku od dywidend i zysków kapitałowych z tytułu uczestnictwa
- Możliwość stworzenia jedności finansowej
- Nie ma różnicy pomiędzy regularnymi dochodami a zyskami kapitałowymi
- Możliwość otrzymania 30% ulgi podatkowej dla pracowników zagranicznych, którzy posiadają konkretną wiedzę
- Możliwość porozumienia z organami podatkowymi
Umowy z organami podatkowymi
W Holandii rozróżnia się dwa rodzaje porozumień z organami podatkowymi:
Advance Tax Interpreting to opinia organu podatkowego dotycząca charakterystyki niektórych podatków dla międzynarodowych struktur korporacyjnych, która pozwala uzyskać pewność co do możliwości uzyskania wyjątku od uczestnictwa i uznania stałego przedsiębiorstwa.
Advance Pricing Agreement to porozumienie pomiędzy podatnikiem a organem podatkowym, które pozwala z wyprzedzeniem określić odpowiednie metody ustalania cen transferowych dla poszczególnych transakcji w określonym czasie.
Umowy z holenderskimi organami podatkowymi są prawnie wiążące i wiążące.
Utworzenie holenderskiego holdingu
Tworząc spółkę holdingową, będą co najmniej 2 spółki: spółka działająca i spółka holdingowa. Przedsiębiorstwo robocze zajmuje się realizacją i zawieraniem umów, zatrudnianiem personelu i tym samym stanowi główną jednostkę produkcyjną. Holding zajmuje się przechowywaniem cennych aktywów, takich jak akcje działającej spółki, rezerwy zysków, patenty i tak dalej. Możliwe jest także gromadzenie emerytury poprzez gospodarstwo.
Tym samym, jeśli sytuacja finansowa działającej firmy jest zła lub grozi jej upadłość, holding pozwala zachować cenne aktywa bez ogłaszania upadłości.
Zalety holenderskiego holdingu
Główne atuty holenderskiego holdingu to:
- Wyłączenie partycypacji - całkowite wyeliminowanie obciążeń podatkowych z zysków kapitałowych z udziałów oraz z wypłaty dywidend w spółkach zależnych
- Zerowy podatek od dywidend przy korzystaniu z holdingu wspólnie ze spółdzielnią;
- Niski lub zerowy podatek od repatriacji zysków
- Brak podatku od opłat licencyjnych i odsetek
- Dystrybucja ryzyka
- Korzystny system podatkowy w porównaniu do innych krajów
- Możliwość negocjacji z organami podatkowymi poprzez otrzymanie indywidualnej kalkulacji podatku
- Jedność finansowa
- Wykorzystanie spółki holdingowej jako spółki zarządzającej lub zarządcy nieruchomości
- Odliczenie od podatku wydatków i strat
- Regulacja stawek podatku dochodowego
- Brak ograniczeń w wymianie walut
Wykluczenie udziału
Jedną z największych zalet holenderskiego holdingu jest eliminacja partycypacji. Korzyść ta polega na zwolnieniu z obowiązku płacenia podatku dochodowego od osób prawnych od zysku uzyskanego z tytułu inwestycji w kapitał zakładowy innej spółki krajowej lub zagranicznej. Dywidendy i zyski kapitałowe wynikające z posiadania udziałów podlegają odliczeniu od podatku, natomiast straty kapitałowe oraz koszty nabycia i zbycia nie podlegają odliczeniu.
Wyłączenie uczestnictwa dotyczy zarówno udziałów w spółkach holenderskich, jak i udziałów w spółkach zagranicznych. Dzięki temu, że zyski nie będą ponownie opodatkowane, zagraniczne spółki zależne będą mogły konkurować z lokalnymi przedsiębiorstwami podobną sytuacją finansową.
Spełnienie poniższych warunków daje możliwość uzyskania wykluczenia z udziału:
1) Akcjonariusz posiada co najmniej 5% wpłaconego kapitału zakładowego innej spółki 2) Podstawowa działalność spółki zależnej nie powinna być uznawana za „pasywną działalność inwestycyjną”. Istnienie pasywnej działalności inwestycyjnej zależy od celów podatnika 3) Spółka zależna nie może być „funduszem inwestycji finansowych”
Dystrybucja ryzyka
Do rozłożenia ryzyka często wykorzystuje się strukturę holdingową. Odbywa się to poprzez utworzenie prostej struktury obejmującej spółkę holdingową i spółkę operacyjną. Upadłość przedsiębiorstwa pracowniczego nie prowadzi automatycznie do upadłości spółki holdingowej. Przenosząc nieruchomości i inwestycje do spółki holdingowej, zmniejsza się ryzyko utraty majątku w przypadku pogorszenia się sytuacji finansowej działającej spółki.
Jeżeli istnieje holding, możliwe jest prowadzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Rezerwy zysku
Holding może służyć do zapewnienia bezpieczeństwa rezerw zysków. Jeśli firma produkcyjna poniesie straty lub będzie na etapie bankructwa, rezerwy zysku przepadną. Aby tego uniknąć, zysk zostaje przekazany do holdingu, dzięki czemu zysk nie będzie zagrożony, a jednocześnie rozliczenie finansowe zostanie odroczone. Rezerwy można w dowolnym momencie ponownie wykorzystać jako kapitał. Holding pozwala także na wykorzystanie środków działającej spółki w celu zapewnienia innej działającej spółki, gdy zaistnieje potrzeba jej finansowania.
Jedność finansowa
Pod warunkiem, że spółka holdingowa posiada 95% udziałów w spółce operacyjnej, możliwe jest utworzenie tzw. jedności finansowej. W tym przypadku spółka dominująca podlega opodatkowaniu jako grupa łącznie ze swoimi spółkami zależnymi. Z punktu widzenia podatku dochodowego oznacza to, że spółki zależne uznaje się za wchłonięte przez spółkę dominującą. Zezwolenie na utworzenie jedności finansowej wydaje urząd skarbowy. Kiedy istnieje kilka przedsiębiorstw pracy i stosuje się jedność finansową, możliwe jest zrównoważenie zysków jednego przedsiębiorstwa pracy ze stratami innego przedsiębiorstwa pracy. Tym samym obniżony zostanie podatek dochodowy.
Regulacja stawek podatku dochodowego
Dzieląc zyski pomiędzy kilka firm, możesz obniżyć podatek dochodowy. Zyski do 200 000 euro podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym według stawki 20%, natomiast zyski powyżej 200 000 euro – 25%.
Innowacyjne pudełko
Reżim Innovative Box pozwala znacząco obniżyć stawkę podatku dochodowego, pod warunkiem, że zysk będzie czerpany z własności intelektualnej. Zgodnie z tym reżimem dochód z własności intelektualnej spółki podlega opodatkowaniu stawką 5%, jeżeli dochód z własności intelektualnej przekracza koszty wytworzenia własności intelektualnej. Jeżeli dochody z własności intelektualnej nie przekraczają kosztów wytworzenia własności intelektualnej, stosuje się standardową stawkę podatku dochodowego. Wydatki ponoszone w związku z korzystaniem z własności intelektualnej są równoznaczne z kosztami rozwoju. Zyski kapitałowe z wartości niematerialnych i prawnych również podlegają temu reżimowi.
Holding jako spółka zarządzająca
Holding może pełnić funkcję spółki zarządzającej. Jest to wygodne, gdy jest kilku dużych akcjonariuszy. Każdy taki akcjonariusz może stworzyć własny holding, który będzie pełnił funkcję spółki zarządzającej. Za taką działalność gospodarstwo otrzymuje rekompensatę, która będzie opodatkowana. Następnie każdy większy akcjonariusz będzie mógł w ramach swojego pakietu określić wysokość wynagrodzeń, tryb wypłaty oraz wysokość dywidend.
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, holding nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego i dywidendy od uzyskanych zysków.
Holenderska firma finansowa
Korzystny klimat podatkowy Holandii jest wykorzystywany do tworzenia spółek finansowych. Grupa finansowa jest wykorzystywana jako pośrednik w udzielaniu pożyczek niezbędnych do ekspansji międzynarodowych firm i minimalizacji ich międzynarodowych płatności podatkowych.
Tym samym możliwe jest założenie spółki finansowej w kraju o niskim podatku od odsetek.
Dodatkowo istnieje możliwość skorzystania z pożyczki w ramach limitów uczestnictwa. Pożyczka partycypacyjna to konstrukcja, w ramach której holenderska spółka dominująca udziela pożyczki zagranicznej spółce zależnej pod warunkiem istnienia udziałów. Dla holenderskich celów podatkowych taka pożyczka będzie traktowana jako wkład w kapitał. W rezultacie odsetki otrzymane przez spółkę dominującą od pożyczki będą traktowane jako dywidenda udziałowa, a spłaty pożyczki będą traktowane jako zwrot kapitału. Otrzymane w ten sposób odsetki nie będą podlegały opodatkowaniu.
Holenderska Spółdzielnia
Holenderska spółdzielnia jest uznawana za formę prawną na mocy Europejskiej Dyrektywy o spółkach dominujących i zależnych, co oznacza, że spółdzielnia ma prawo otrzymywać dywidendy od europejskich spółek zależnych bez konieczności płacenia jakichkolwiek podatków od dywidend w kraju, w którym zlokalizowana jest spółka zależna.
Chociaż spółdzielnia jest zobowiązana do płacenia podatku dochodowego, jeśli jest prawidłowo zorganizowana, spółdzielnia holenderska zapewnia możliwość wyłączenia podatku od zysków wypłacanych przez spółdzielnię swoim członkom. Dodatkowo spółdzielnia może otrzymać prawo wykluczenia udziału.
Wymagania dla firm holenderskich
Firmy holenderskie muszą być zarejestrowane w Holenderskiej Izbie Handlowej, mieć co najmniej jednego dyrektora osobistego lub korporacyjnego i jednego akcjonariusza. Aby mieć dostęp do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i dyrektyw europejskich, holenderska firma musi być rezydentem podatkowym w Holandii. Rezydencję podatkową ustala się poprzez znalezienie miejsca faktycznego zarządu.
Miejsce efektywnego zarządzania musi spełniać następujące wymagania, aby można było je uznać za takie:
- administracja i księgowość muszą być prowadzone w Holandii
- Siedziba firmy mieści się w Holandii
- większość członków zarządu musi być mieszkańcami Holandii
- posiedzenia zarządu odbywają się w Holandii
Przegląd usług partnerskich tej witryny
Partnerzy tej witryny specjalizują się w świadczeniu usług zaufania. Mają imponujące doświadczenie w świadczeniu usług biznesowych, usług zarządzania, usług powierniczych i obsługi nieruchomości dla klientów międzynarodowych i holenderskich.
Świadczą również usługi w następujących jurysdykcjach:
Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Wielka Brytania, Niemcy, Cypr, Curacao, Luksemburg, Malta, Holandia, Nowa Zelandia, Singapur, USA, Szwajcaria.
Zakres usług jest wyjątkowy i obejmuje między innymi następujące usługi:
- udostępnienie miejsca zamieszkania, telefonu/faksu, infrastruktury komunikacyjnej
- pomoc przy zakładaniu nowych spółek i rejestrowaniu wpisów do rejestru handlowego
- obsługa codziennej księgowości i korespondencji w związku z przygotowaniem i składaniem raportów rocznych i danych firmowych
- Wniosek o zwrot podatku VAT i podatku dochodowego
- zapewnienie dyrektora osobistego/korporacyjnego
- pełnienie funkcji przedstawiciela firmy (poprzez pełnomocnictwo i pełnomocnictwo do podpisania)
- otwarcie i prowadzenie rachunku bankowego
- świadczenie specjalistycznej obsługi prawnej i sekretarskiej
- koordynacja i kontrola majątku i nieruchomości
Ta lista usług nie jest wyczerpująca. Zgodnie z Twoim życzeniem partnerzy tej witryny mogą przesłać Ci pełną listę. Dodatkowo mogą przygotować dla Ciebie stałą ofertę.
Podane informacje są aktualne na marzec 2017 r.
Holandia to państwo w Europie Zachodniej, graniczące z Niemcami i Belgią, oblewane Morzem Północnym. Stolicą jest Amsterdam. Językami urzędowymi są niderlandzki i fryzyjski, a angielski jest również szeroko stosowany w międzynarodowym biznesie. Waluta - euro. Oprócz głównego terytorium Królestwo Niderlandów obejmuje także terytoria samorządne na Morzu Karaibskim – Aruba, Curacao i Sint Maarten (do 2010 roku tworzyły one jedną autonomię – Antyle Holenderskie). Ze względu na formę rządu Holandia jest monarchią konstytucyjną (parlamentarną). System prawny Holandii należy do rzymsko-germańskiej rodziny prawnej, głównym źródłem prawa jest ustawodawstwo.Holandia ma wysoko rozwiniętą, zróżnicowaną gospodarkę i infrastrukturę. Według stanu na 2013 r. kraj ten zajmuje 17. miejsce w rankingu najbardziej wolnych gospodarczo krajów (wg The Heritage Foundation) i 18. na świecie pod względem PKB za 2012 r. (wg Banku Światowego). Holandia jest jedną z uznanych jurysdykcji w zakresie rejestracji spółek holdingowych. W kraju znajdują się siedziby wielu międzynarodowych i europejskich korporacji.
W międzynarodowym planowaniu podatkowym spółki holenderskie zazwyczaj wykorzystywane są do posiadania aktywów (w szczególności udziałów/udziałów w spółkach, nieruchomości) i uzyskiwania z nich dochodów lub zbywania ich, a także do udzielania pożyczek i przyznawania praw do własności intelektualnej.
Formularze holenderskiej firmy biznesowej
Formy organizacyjno-prawne osób prawnych określa Księga 2 Holenderski kodeks cywilny 1992 (zmieniony w 2012 r.)
1. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością(holenderski. Besloten Vennootschap, BV) - jedna z najczęściej używanych form, przybliżony odpowiednik rosyjskiej CJSC lub LLC. Minimalna liczba założycieli BV to jeden. Założyciel może mieć dowolne obywatelstwo lub kraj rejestracji. Akt założycielski, który zawiera tekst statutu spółki (statuten), zostaje sporządzony w języku niderlandzkim w obecności notariusza. Zakładając spółkę, założycieli mogą reprezentować osoby przez pełnomocnika.
Nie ma wymagań dotyczących minimalnego wpłaconego kapitału zakładowego (poprzednio wpłacony kapitał zakładowy w momencie założenia musiał wynosić co najmniej 18 000 EUR). Kapitał BV dzieli się na udziały o wartości nominalnej wyrażonej w euro lub innej walucie. Akcje są zarejestrowane. Zniesione zostały obowiązkowe ograniczenia w zbywaniu udziałów, choć mogą one być przewidziane w statucie.
Na co dzień spółką kieruje zarząd (jeżeli jest więcej niż jeden akcjonariusz). Duże spółki oprócz zarządu muszą mieć także radę nadzorczą. W przypadku niektórych decyzji dyrektorów statut spółki może wymagać zgody akcjonariuszy lub rady nadzorczej (jeśli taka istnieje). Dyrektorzy mogą być mieszkańcami dowolnego stanu, zarówno osobami fizycznymi, jak i prawnymi. Informacje o dyrektorach są publicznie dostępne. Dane dotyczące założycieli są dostępne dla holenderskiego Ministerstwa Sprawiedliwości i są również dostępne dla zainteresowanych stron.
Minimalna liczba akcjonariuszy to jeden (obywatel lub osoba prawna dowolnej narodowości). Księgowość akcjonariuszy prowadzona jest w formie rejestru akcjonariuszy, który jest prowadzony przez dyrektorów i przechowywany w biurze spółki. Jeżeli spółka ma jednego akcjonariusza, może on być jednocześnie jedynym dyrektorem.
Firma musi mieć zarejestrowaną siedzibę w Holandii. Dokumentację finansową należy również przechowywać w Holandii.
Weszło w życie 1 października 2012 roku „Ustawa o uproszczeniu i zwiększeniu elastyczności regulacji prawnych spółek BV”(holenderska Wet vereenvoudiging en flexibilisering BV-recht, angielska ustawa Flex BV), zmieniająca Księgę 2 holenderskiego Kodeksu Cywilnego („Osoby prawne”) i mająca na celu uproszczenie procesu rejestracji i zarządzania spółkami BV. Zgodnie z tym prawem:
1) zniesiono wymóg dotyczący minimalnej wysokości kapitału docelowego (który wynosił 18 000 euro), przy zawiązywaniu spółki dopuszcza się emisję jednego udziału o wartości 1 eurocenta; w chwili założenia nie jest już wymagany wyciąg z konta bankowego o wniesieniu kapitału docelowego;
2) kapitał docelowy może być obecnie denominowany w walucie innej niż euro;
3) uproszczono mechanizm podejmowania decyzji korporacyjnych bez odbycia walnego zgromadzenia (np. za pośrednictwem poczty elektronicznej), dopuszczono odbywanie walnych zgromadzeń poza Holandią, odwołano obowiązkowe coroczne zgromadzenia akcjonariuszy;
4) zniesiono obowiązek określenia w statucie ograniczeń zbycia (przenoszenia) akcji;
5) uproszczona została procedura podejmowania decyzji o wypłacie dywidendy: decyzja taka jest obecnie podejmowana według uznania dyrektorów;
7) odwołano niezależną ocenę wkładów niepieniężnych uczestników.
Ponadto na etapie tworzenia spółki nie jest już wymagana specjalna procedura zatwierdzania dyrektorów i akcjonariuszy przez Ministerstwo Sprawiedliwości, to samo dotyczy procedury zmiany akcjonariuszy. Ministerstwo zachowało jednak funkcje selektywnego nadzoru nad działalnością struktur korporacyjnych przez cały okres ich istnienia.
2. Spółka akcyjna(spółka akcyjna) (holenderski. Naamloze Vennootschap, NV). Minimalny wpłacony kapitał zakładowy takiej spółki wynosi 45 000 euro. Oprócz akcji imiennych NV może emitować także akcje na okaziciela. Akcje NV mogą być swobodnie zbywane i notowane na giełdzie. Zasady dotyczące zarządzania firmą są zasadniczo takie same, jak te opisane powyżej dla BV.
3. Partnerstwa w Holandii mogą być pełne (vennootschap onder firma, VOF) lub ograniczone (commanditaire vennootschap, CV). Mogą je tworzyć dwaj lub więcej wspólników, zarówno osoby fizyczne, jak i prawne, poprzez zawarcie umowy spółki.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (CV) to podmiot umowny, który składa się z dwóch (lub więcej) założycieli: jednego komplementariusza (partnera zarządzającego) i jednego partnera z ograniczoną odpowiedzialnością. Komandytariuszem może być osoba fizyczna lub osoba prawna o dowolnej rezydencji (w praktyce często jest to spółka offshore).
CV może wykonywać dowolną działalność zawodową lub komercyjną, która nie jest zabroniona przez prawo. Wymagana jest księgowość i raportowanie roczne.
Dochody CV nie podlegają opodatkowaniu w Holandii, pod warunkiem, że CV nie uzyskuje dochodu ze źródła w Holandii i żaden z partnerów nie jest rezydentem podatkowym w Holandii. CV są przejrzyste dla holenderskiego systemu podatkowego, a osiągane przez nie zyski podlegają opodatkowaniu wyłącznie na poziomie partnera (w kraju jego rejestracji). Jeżeli te ostatnie są spółkami offshore, wówczas zyski CV nie są opodatkowane w Holandii.
Należy jednak w tym miejscu dokonać kilku wyjaśnień. W stosunku do komplementariusza CV jest zawsze przejrzyste podatkowo: udział wspólnika w dochodach uzyskanych z udziału w CV podlega opodatkowaniu tak, jakby został uzyskany bezpośrednio przez wspólnika. W przypadku komandytariuszy ich status podatkowy zależy od statusu samej spółki osobowej. Dla celów podatkowych można wyróżnić dwa rodzaje CV: a) CV, w którym wspólnicy mogą swobodnie przenieść udział, wejść lub wyjść ze spółki (tzw. CV „otwarte”) oraz b) CV „zamknięte”, gdzie czynności te są niedozwolony. Otwarte CV podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych należnym komandytariuszowi.
Natomiast w zamkniętym CV komandytariusz (podobnie jak generał) samodzielnie płaci podatek od dochodu z udziału w CV, a samo CV nie płaci podatku (w tym sensie holenderskie CV jest podobne do angielskiego LLP). W związku z tym korzystanie z możliwości podatkowych spółki osobowej uzależnione jest od jej prawidłowej pod względem prawnym organizacji (ustalonej w umowie spółki).
4. Kooperacja(Holenderska Spółdzielnia) jest formą wspólnego biznesu, która łączy w sobie cechy spółki osobowej i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Liczba obowiązkowych wymagań statutu spółdzielni nie jest duża, co pozostawia znaczną swobodę w organizowaniu spółdzielni zgodnie z celami stron. Spółdzielnia posiada osobowość prawną, może działać jako spółka holdingowa i jest szeroko wykorzystywana w międzynarodowej działalności holdingowej. Minimalna liczba uczestników spółdzielni to dwa (mogą to być zarówno holenderskie, jak i zagraniczne osoby fizyczne lub prawne). Nie ma wymagań dotyczących wielkości i płatności kapitału docelowego.
Kiedy spółdzielnia funkcjonuje w strukturze holdingowej, jej celem jest zwykle generowanie zysku w drodze inwestycji. W tym celu spółdzielnia zawiera ze swoimi uczestnikami umowę o wniesienie wkładu, zgodnie z którą uczestnicy wnoszą do spółdzielni kapitał (pieniądze lub inny majątek). Spółdzielnia może dzielić zyski pomiędzy swoich członków, których wysokość zależy zazwyczaj od wielkości wniesionego wkładu.
Ważną zaletą spółdzielni jest to, że zyski wypłacane przez spółdzielnię nie podlegają w Holandii podatkowi u źródła, gdyż spółdzielnia nie posiada kapitału zakładowego i dlatego wypłacone zyski nie są uznawane za dywidendę. Ponadto spółdzielnie podlegają holenderskim umowom podatkowym. Należy jednak mieć na uwadze, że głównym warunkiem skorzystania ze zwolnienia podatkowego jest realny charakter działalności samej spółdzielni, jej członków i spółek zależnych, a głównym czynnikiem zatrzymującym jest nadużywanie zwolnienia podatkowego (więcej szczegółów , patrz poniżej).
5. Oprócz powyższych formularzy, w Holandii możliwe jest również utworzenie Firma Europejska(Societas Europaea, SE) zgodnie z prawodawstwem UE. W szczególności utworzenie takiej spółki jest możliwe poprzez połączenie dwóch istniejących spółek z różnych krajów UE; poprzez utworzenie spółki holdingowej SE z dwiema spółkami zależnymi z różnych krajów UE; poprzez przekształcenie holenderskiej spółki NV w SE itp. Minimalny kapitał zakładowy wynosi 120 000 euro.
Firma zagraniczna (tj. nieholenderska) musi być zarejestrowana jako oddział lub przedstawicielstwo w rejestrze handlowym (Handelsregister) lokalnej Izby Handlowej (Kamer van Koophandel).
Spółki holenderskie posiadają ogólną zdolność prawną, to znaczy mogą prowadzić dowolną działalność nie zabronioną przez prawo. Szereg rodzajów działalności wymaga licencji, w tym bankowość, ubezpieczenia i inna działalność finansowa.
Raportowanie i audyt
Rachunkowość jest obowiązkowa. Sprawozdania finansowe muszą być sporządzane corocznie w ciągu 5 miesięcy po zakończeniu roku obrotowego i składane do Rejestru Handlowego Izby Handlowej w ciągu 8 dni od ich zatwierdzenia przez walne zgromadzenie akcjonariuszy lub uczestników.
Audyt jest obowiązkowy i musi zostać przeprowadzony przez lokalnego biegłego rewidenta w przypadku, gdy firma jest średnia lub duża pod względem wyników. Małe przedsiębiorstwa nie podlegają wymogowi audytu, to te, które spełniają dwa lub trzy z następujących kryteriów: 1) których aktywa są mniejsze niż 4,4 mln euro, 2) ich obrót netto jest mniejszy niż 8,8 mln euro, 3) liczba pracowników są mniejsze niż 50.
Spółki podlegające opodatkowaniu są zobowiązane do złożenia zeznania podatkowego w terminie 6 miesięcy od zakończenia roku obrotowego. Rok finansowy (podatkowy) pokrywa się zwykle z rokiem kalendarzowym, chyba że statut spółki stanowi inaczej. Za niezłożenie lub spóźnione złożenie zeznania podatkowego, zwłokę w zapłacie lub niezapłacenie podatków grożą kary.
Opodatkowanie
Rezydenci Holandii dla celów podatkowych są uważani za osoby zarejestrowane zgodnie z prawem holenderskim („kryterium rejestracji”). W przypadku osób niezameldowanych w Holandii miejsce zamieszkania ustala się na podstawie okoliczności wskazujących na faktyczny związek danej osoby z Holandią lub na jej brak (np. w zależności od miejsca faktycznego zarządu, miejsca zamieszkania dyrektorów itp.).
Spółki będące rezydentami Holandii płacą podatek dochodowy od osób prawnych od swoich światowych dochodów. Spółki niebędące rezydentami podlegają temu podatkowi wyłącznie od określonych dochodów uzyskanych ze źródeł znajdujących się w Holandii.
Podatek dochodowy od osób prawnych pobierany jest na podstawie Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z 1969 r. (Wet op de vennootschapsbestanding 1969). Podatek ten płacą wszystkie rodzaje spółek, z wyjątkiem spółek osobowych, w których każdy ze wspólników płaci podatek samodzielnie w miejscu swojej rejestracji.
Stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Holandii jest 25%. Do dochodów nieprzekraczających 200 000 euro stosuje się stawkę obniżoną w wysokości 20%.
Holandia, podobnie jak inne kraje UE, posiada system zwolnień z udziału, który umożliwia holenderskim firmom otrzymywać dywidendy, bez płacenia podatku dochodowego od osób prawnych, pod warunkiem kwalifikowanego udziału w spółkach zależnych.
Innymi słowy, dochód uzyskiwany przez spółkę holenderską od zagranicznej spółki zależnej (w formie dywidend lub zysków kapitałowych) jest zwolniony z podatku w Holandii, jeżeli spółka holenderska posiada co najmniej 5% kapitału zakładowego spółki zależnej, a spółka zależna:
1) prowadzi działalność w przeważającej mierze (tj. jej aktywa nie obejmują więcej niż 50% inwestycji portfelowych); Lub
2) podlega opodatkowaniu według rozsądnej efektywnej stawki podatkowej obliczonej na podstawie holenderskich zasad podatkowych (tzn. spółka zależna nie może być zarejestrowana w jurysdykcji o niskim poziomie podatków).
Zyski kapitałowe powstałe w wyniku zbycia udziałów (w ramach kwalifikowanego stosunku uczestnictwa) również są zwolnione z podatku dochodowego.
Standard stawka podatku u źródła dywidendy udziałowcy zagraniczni 15%. Stawka ta może zostać obniżona zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartymi przez Holandię.
Płatny Holenderska firma dywidendy są zwolnione z podatku u źródła, jeżeli powiązanie pomiędzy spółką holenderską a spółką otrzymującą dywidendy (w tym spółkami offshore) spełnia kryteria kwalifikującego udziału (patrz wyżej).
Zwolnienie z podatku u źródła wypłaty dywidendy obowiązuje także w stosunkach pomiędzy spółkami z państw członkowskich UE, gdy, po pierwsze, każda ze spółek jest rezydentem UE lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG), a po drugie, spółka otrzymująca dywidendy posiada w holenderskiej spółce udziałów co najmniej 5%. Ponadto spółka otrzymująca dywidendy musi należeć do jednej z form prawnych wymienionych w załączniku do unijnej dyrektywy o spółkach dominujących i zależnych.
Podatek u źródła od płatności odsetek nie występuje, z wyjątkiem tzw. kredytów „hybrydowych”, w przypadku gdy odsetki można zaliczyć do dywidendy dla celów podatkowych. W tym drugim przypadku zastosowanie będą miały zasady dotyczące dywidendy.
Podatek u źródła od opłat licencyjnych nieobecny.
Podatek u źródła dla spółdzielni. Jak już wspomniano, holenderskie spółdzielnie nie podlegają podatkowi u źródła od dywidend. Istnieją jednak wyjątki od tej reguły. Spółdzielnia wypłacająca zyski będzie opodatkowana stawką 15%, jeśli: a) istnieje struktura, która „nadużywa” systemu podatkowego (tj. spółdzielnia posiada bezpośrednio lub pośrednio udziały w spółce, których głównym celem jest uniknięcie holenderskiego podatek u źródła lub podatek zagraniczny, b) udziałów w spółdzielni nie można przypisać „czynnej działalności” jej uczestnika.
Opodatkowanie członków spółdzielni. W niektórych przypadkach zagraniczny członek spółdzielni (niebędący rezydentem Holandii) może sam zostać zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych (lub podatku dochodowego od osób fizycznych) od dochodów uzyskanych z tytułu członkostwa w holenderskiej spółdzielni. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych spółki niebędące rezydentami podlegają opodatkowaniu dochodem, jaki osiągają z tytułu „znacznych udziałów” w spółce będącej rezydentem Holandii (do której zaliczają się także spółdzielnie), chyba że taki „znaczny udział” można zakwalifikować jako udział w kapitale zakładowym „przedsiębiorstwem biznesowym”. Za „znaczny” udział uważa się sytuację, gdy nierezydent posiada bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 5% udziałów w holenderskiej spółce. Pojęcie „przedsiębiorca” (w rozumieniu tej zasady) nie jest prawnie zdefiniowane. W praktyce pasywna spółka holdingowa zarejestrowana w klasycznej strefie offshore nie jest uważana za „przedsiębiorstwo”.
W takich przypadkach, szczególnie jeśli spółka będąca członkiem spółdzielni jest zarejestrowana w państwie nie posiadającym umowy podatkowej z Holandią, zaleca się uzyskanie wstępnej opinii podatkowej holenderskiego organu podatkowego, która wyjaśni: 1) czy zyski wypłacane przez spółdzielnię nierezydentom będą opodatkowane podatkiem u źródła; 2) czy będzie obowiązywać zasada „zwolnienia z tytułu uczestnictwa”; 3) czy zagraniczni członkowie spółdzielni będą zobowiązani do zapłaty holenderskiego podatku dochodowego od osób prawnych. Jednocześnie ważne jest wykazanie, że wszyscy członkowie spółdzielni prowadzą aktywną działalność gospodarczą i są w wystarczającym stopniu zaangażowani w sprawy spółdzielni, a także spółki zależne spółdzielni są aktywne (operacyjne).
Standard stawka VAT w Holandii jest 21%. Dla niektórych kategorii towarów i usług przewidziano stawki obniżone w wysokości 6% i 0%. Zerowa stawka VAT obowiązuje także w przypadku eksportu towarów i dostaw na terenie UE. Raport VAT składany jest (w zależności od kwoty podatku) miesięcznie, kwartalnie lub rocznie.
Dochody osób fizycznych podlegają opodatkowaniu według skali progresywnej. Maksymalny zakład wynosi 52 %.
Holenderskie organy podatkowe mogą na żądanie podatnika udzielić porady (interpretacja zaliczkowa) zawierającej informacje na temat stawek i innych warunków podatkowych, które będą miały zastosowanie w proponowanym przez podatnika schemacie lub transakcji (na przykład w kwestiach strukturyzowania holdingów i stosowania wobec nich reżimu zwolnień kapitałowych, pożyczek międzynarodowych, warunków pracy stałego przedstawicielstwa spółki zagranicznej itp.).
W Holandii możliwe jest także połączenie kilku holenderskich spółek w skonsolidowaną grupę, która będzie traktowana jako jeden podatnik, a podatki będą naliczane w oparciu o rachunkowość skonsolidowaną, co pozwala na redystrybucję zysków i strat w ramach Grupa.
Holenderskie umowy podatkowe
Holandia ma ponad 80 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, w szczególności z takimi krajami jak Rosja, Armenia, Azerbejdżan, Austria, Belgia, Białoruś, Wielka Brytania, Węgry, Niemcy, Gruzja, Dania, Irlandia, Hiszpania, Kazachstan, Chiny (z wyjątkiem Hongkongu i Makau), Łotwa, Litwa, Luksemburg, Mołdawia, Malta, Norwegia, Nowa Zelandia, USA, Singapur, Uzbekistan, Francja, Finlandia, Czechy, Szwecja, Estonia itp.
Holandia zawarła również umowy o wymianie informacji podatkowych (TIEA) z następującymi stanami i terytoriami: Andorą, Anguillą, Antiguą i Barbudą, Bahamami, Belize, Bermudami, Brytyjskimi Wyspami Dziewiczymi, Kajmanami, Wyspami Cooka, Kostaryką, Dominiką, Gibraltarem , Grenada, Guernsey, Wyspa Man, Jersey, Liberia, Liechtenstein, Wyspy Marshalla, Monako, Montserrat, Samoa, St. Kitts i Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent i Grenadyny, Turks i Caicos.
Umowa z Rosją o unikaniu podwójnego opodatkowania
Umowa między rządami Federacji Rosyjskiej a Holandią w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku została zawarta w 1996 r. i weszła w życie w 1998 r.
Zgodnie z niniejszą umową zyski przedsiębiorstwa jednego Umawiającego się Państwa podlegają opodatkowaniu tylko w tym państwie, z wyjątkiem przypadku, gdy przedsiębiorstwo prowadzi działalność w drugim Umawiającym się Państwie poprzez położony tam zakład stały (artykuł 7).
Zyski z eksploatacji statków morskich lub statków powietrznych w ruchu międzynarodowym podlegają opodatkowaniu tylko w tym Umawiającym się Państwie, w którym ma swoją siedzibę przedsiębiorstwo uzyskujące te zyski (art. 8).
Dywidendy wypłacane przez spółkę z jednego stanu osobie mającej miejsce zamieszkania w innym stanie mogą podlegać opodatkowaniu w obu tych stanach. Jednakże podatek pobierany w państwie spółki wypłacającej dywidendy (tj. podatek u źródła) nie może przekraczać:
a) 5% ogólnej kwoty dywidend, jeżeli odbiorcą dywidend jest spółka (inna niż spółka osobowa), której bezpośredni udział w kapitale spółki wypłacającej dywidendy wynosi co najmniej 25% i która zainwestowała w nią co najmniej co najmniej 75 tysięcy euro lub równowartość tej kwoty w walucie krajowej państw Umawiających się Stron;
b) 15% ogólnej kwoty dywidend w pozostałych przypadkach (art. 10).
Umowa określa także zasady wymiany informacji i pomocy w poborze podatków przez właściwe organy Rosji i Holandii.
Zastosowanie spółek holenderskich w holdingach
Istnieją różne możliwości budowy struktur holdingowych z udziałem spółek holenderskich. Uwzględniając postanowienia umowy podatkowej zawartej pomiędzy Federacją Rosyjską a Holandią, a także Dyrektywę Euro dotyczącą spółek dominujących i zależnych, można skonstruować następującą strukturę wypłaty dywidendy.
Rosyjska spółka wypłaca dywidendę holenderskiej spółce (podatek u źródła w Federacji Rosyjskiej wyniesie 5 lub 15%). Holenderska spółka wypłaca dywidendę spółce cypryjskiej (bez podatku u źródła na podstawie Dyrektywy UE). Dywidendy otrzymywane przez spółkę cypryjską są zwolnione z podatku dochodowego na Cyprze. Z kolei spółka cypryjska, również bez podatku u źródła, wypłaca dywidendę swojemu akcjonariuszowi – spółce offshore (gdzie nie ma podatku dochodowego).
Inną opcją byłoby wykorzystanie następującego łańcucha właścicielskiego: maltańska spółka holdingowa – spółka holenderska – spółka rosyjska. Rosyjska spółka wypłaca dywidendę spółce holenderskiej, pobierając podatek u źródła w wysokości 5% (zgodnie z art. 10 traktatu podatkowego). Holenderska spółka jest zwolniona z podatku od otrzymanych dywidend, jeśli posiada co najmniej 5% udziałów w spółce zagranicznej – nie offshore lub pasywnej, w tym przypadku – rosyjskiej. W Holandii dywidendy wypłacane Malcie będą podlegać opodatkowaniu podatkiem u źródła w wysokości 0%, jeżeli występuje kwalifikowany udział kapitałowy zgodnie z przepisami UE. Dywidendy otrzymane przez maltańską spółkę holdingową z tytułu kwalifikowanego udziału w holenderskiej spółce są zwolnione z podatku na Malcie.
Spółki w celach licencyjnych
W Holandii nie obowiązuje podatek u źródła od wychodzących tantiem. Na tej podstawie budowany jest tradycyjny schemat płatności tantiem przy udziale holenderskiej firmy. Właścicielem znaku towarowego jest spółka zagraniczna (np. offshore), która na podstawie umowy licencyjnej przenosi na spółkę holenderską prawa do korzystania ze znaku towarowego, w tym zawierania umów sublicencyjnych. Pomiędzy firmą holenderską a firmą rosyjską (końcowym użytkownikiem znaku towarowego) zostaje zawarta umowa sublicencyjna, zgodnie z którą spółka rosyjska przekazuje tantiemy spółce holenderskiej. Następnie holenderska spółka płaci opłatę licencyjną ostatecznemu posiadaczowi praw (w tym przypadku spółce offshore).
W Rosji wypłacone tantiemy nie podlegają podatkowi u źródła zgodnie z art. 12 umowy podatkowej pomiędzy Federacją Rosyjską a Holandią. W Holandii stawką podstawową jest opodatkowana jedynie różnica między otrzymanymi a wypłaconymi opłatami licencyjnymi. Nie ma również podatku u źródła w przypadku płacenia tantiem spółce offshore. W tym ostatnim przypadku dochód nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
Należy pamiętać, że opisany program ma szereg ograniczeń i warunków stosowania ustanowionych w celu zwalczania nadużyć i wykorzystywania holenderskiej firmy wyłącznie jako elementu tranzytowego.
Spółki holenderskie w celach finansowych
Schemat obejmujący holenderską firmę tranzytową mógłby wyglądać następująco. Holenderska firma otrzymuje pożyczkę od jednej zagranicznej firmy, a następnie udziela pożyczki innej zagranicznej firmie. W Holandii nie obowiązuje podatek u źródła od płatności odsetek na rzecz nierezydenta. Podatek dochodowy według standardowej stawki w Holandii jest pobierany wyłącznie od różnicy między odsetkami otrzymanymi a odsetkami zapłaconymi.
Korzystając jednak z usług spółek holenderskich do celów finansowania, należy pamiętać o ograniczeniach regulacyjnych dotyczących kosztów płaconych odsetek, a także o wymogach dotyczących wielkości różnicy pomiędzy otrzymanymi a zapłaconymi dochodami z tytułu odsetek. W niektórych przypadkach zapłacone odsetki mogą nie podlegać odliczeniu jako wydatek (w oparciu o zasady niedostatecznej kapitalizacji).
Wykorzystanie firm holenderskich w schematach handlowych
Otrzymując aktywny dochód (na przykład z handlu) z zysków, spółki typu BV i NV płacą podatek według zwykłej stawki, dlatego w schematach handlowych wskazane jest korzystanie z programów agencyjnych lub struktur partnerskich (spółki z prawami osoba prawna), które charakteryzują się zasadą „przejrzystości podatkowej”.
Spółki osobowe można stosować zamiast klasycznych spółek offshore w najpopularniejszych schematach transakcji handlu międzynarodowego. Spółka może działać jako spółka handlowa współpracująca z kontrahentami z jurysdykcji o regularnym opodatkowaniu (UE, USA, Kanada, Rosja itp.).
Klasyczny („angielski”) schemat agencyjny ma zastosowanie również do firm holenderskich. Tym samym spółka holenderska może pełnić rolę agenta wykonującego swoją działalność (dostawa towarów, świadczenie usług) na podstawie umowy ze zleceniodawcą – spółką offshore. Na przykład holenderska firma handlowa działa jako agent, podczas gdy główna spółka znajduje się w jurysdykcji o niskim lub zerowym opodatkowaniu, gdzie koncentruje się główny zysk. W tym przypadku klienci wchodzą w interakcję z holenderską firmą.
Podsumujmy, identyfikując główne zalety holenderskich spółek w międzynarodowym planowaniu podatkowym:
1) Holandia jest szanowaną jurysdykcją europejską z regularnymi podatkami (nie offshore);
2) Istnieją różne możliwości zwolnienia lub obniżki podatku przewidziane w prawie krajowym i unijnym, a także w międzynarodowych umowach podatkowych;
3) Specjalny reżim podatkowy dla spółek holdingowych;
4) Brak podatku u źródła od wypłat odsetek i należności licencyjnych na rzecz nierezydentów;
5) Procedura rejestracji i zarządzania spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością (BV) została znacznie uproszczona;
6) Dostępność elastycznych instrumentów korporacyjnych do różnych celów (np. spółki osobowe, spółdzielnie).
Podsumowując, należy zauważyć, że budowa jakichkolwiek schematów z udziałem spółek holenderskich mających na celu minimalizację obciążeń podatkowych powinna być prowadzona z uwzględnieniem dość skomplikowanych przepisów holenderskiego ustawodawstwa podatkowego oraz istniejącej praktyki, w szczególności zasad dotyczących „cienka kapitalizacja”, „hybrydowe” instrumenty dłużne, ograniczenia w zakresie odliczeń odsetek, ceny transferowe itp.
Otwarcie firmy w Holandii może wymagać dodatkowego wysiłku, jeśli nie jesteś native speakerem i nie znasz języka. Nie powinno to oczywiście utrudniać poszerzania możliwości otwarcia firmy w Holandii. Nasza firma oferuje pomoc niezbędną do otwarcia i prowadzenia działalności gospodarczej.
Pomogliśmy wielu obcokrajowcom pomyślnie przejść procedurę otwarcia firmy w Holandii. Zapewniamy, że zakładanie spółki odbywa się zgodnie z lokalnymi przepisami. W miarę możliwości pomagamy i staramy się pozyskać odpowiednie dotacje i pozwolenia.
Nie jesteś pewien, która forma prawna będzie najlepsza dla Twojej firmy? Jeśli chcesz otworzyć firmę w Holandii, możemy Ci pomóc, wyjaśniając odpowiednie obowiązki i podatki pobierane w przypadku różnych podmiotów.
Otwórz holenderską firmę jako obcokrajowiec
Holandia jest otwarta na przedsiębiorców z całego świata rozpoczynających działalność gospodarczą jako osoba zagraniczna. Przez setki lat dobrobyt naszego kraju zależał od międzynarodowego biznesu. Dlatego oprócz osób mówiących po niderlandzku wszyscy lokalni mieszkańcy mówią po angielsku.
Nie musisz przyjeżdżać do Holandii, aby rozpocząć działalność gospodarczą w Holandii jako obcokrajowiec. Procedura jest zaskakująco prosta.
Wystarczy, że wypełnisz krótką listę kontrolną, prześlesz nam kopię swojego dokumentu tożsamości i dowód stałego adresu zamieszkania. Omówimy wszystkie pozostałe szczegóły niezbędne do otwarcia Twojej firmy w Holandii jako podmiotu zagranicznego.
Dodatkowo świadczymy następujące usługi związane z otwarciem holenderskiej firmy jako obcokrajowiec:
- Otwórz konto bankowe dla firmy (zdalnie)
- Uzyskanie numeru podatku VAT
- Usługi sekretarskie
- Usługi księgowe
- Usługi podatkowe
Dlaczego warto wybrać Holandię?
Niezależne przedsiębiorstwa stanowią trzon gospodarki kraju: wielu właścicieli małych i średnich przedsiębiorstw, zwanych „Midden en Klein bedrijf” (MKB-ers), decyduje się na otwarcie firmy w Holandii.
W UE i instytucjach międzynarodowych, takich jak ONZ, WTO i Bank Światowy, takie przedsiębiorstwa są klasyfikowane jako małe i średnie przedsiębiorstwa/przedsiębiorstwa (MŚP/SMB). Termin ten jest zwykle skracany jako MŚP. Firmy te są łatwe do otwarcia w Holandii.
Holandia ceni wkład gospodarczy przedsiębiorców i wspiera właścicieli firm przy otwieraniu firmy w Holandii. W 1996 r. holenderskie Ministerstwo Spraw Gospodarczych (Ministerstwo van Ekonomiches Zaken) podjęło kroki mające na celu pomóc MŚP w wejściu na rynek eksportowy. Kraj oferuje korzystne warunki dla małych firm. Zapraszamy do zapoznania się z naszą stroną internetową i kontaktu z nami w celu uzyskania dalszych informacji.
Jaką firmę założyć w Holandii?
Większość zagranicznych przedsiębiorców zakłada holenderską spółkę BV w Holandii. Powodem tego jest to, że holenderska spółka BV nie wymaga bycia rezydentem Holandii, aby założyć spółkę. Holenderska spółka BV jest ograniczona, więc jeśli firma zbankrutuje, nie ponosisz żadnej osobistej odpowiedzialności.
Rodzaje spółek w Holandii obejmują:
- Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością - Dutch BV (Ltd lub Inc)
- Spółka akcyjna – holenderska BV (plc lub Corp)
- Podstawy (szycie)
- Firma prywatna jako indywidualny pracownik (Eenmanszaak)
- Spółki prywatne
- Współpraca i zjednoczenie
Rejestracja działalności gospodarczej KvK (Izba Handlowa)
Wszystkie firmy z siedzibą w Holandii muszą być zarejestrowane w. W przypadku holenderskiej spółki BV procedura jest następująca;
- Przygotowujesz odpowiednią dokumentację, którą chcesz wysłać zarejestrowanemu agentowi.
- Twój agent rejestracyjny przegląda dokumenty i sprawdza obecność nazwy firmy
- Twój agent rejestracyjny prześle dokumenty wyspecjalizowanemu notariuszowi
- Notariuszem jest Twoja holenderska spółka BV
- Notariusz publikuje akty w Izbie Przemysłowo-Handlowej
- Twoja firma będzie posiadać numer KvK i będzie można ją znaleźć w rejestrze handlowym
- Ty lub Twój agent rejestracyjny ubiegacie się o holenderskie firmowe konto bankowe
- Kapitał zakładowy opłacasz na koszt spółki
- Firma jest w pełni utworzona, a Twój księgowy lub agent rejestracyjny może ubiegać się o numer VAT
Podatek dochodowy w Holandii
Zawsze zaleca się zarejestrowanie firmy w holenderskim urzędzie podatkowym. Holandia ma jedną z najniższych stawek podatku dochodowego od osób prawnych w Europie – podstawowa stawka wynosi 20% (do zysku 200 000 EUR i 25% przy wyższych stawkach). W nadchodzących latach stawka podatku będzie obniżona.
Możesz także odliczyć wydatki związane z pracą, takie jak transport, biuro, księgowość, marketing, sprzedaż, personel... itd. Podatek dochodowy od osób prawnych należy płacić wyłącznie od zysków. Zatem kwota pozostała po obrocie pomniejszona o koszt.
Przykład:
Wyobraźmy sobie firmę, która za rok osiągnie następujący wynik.
Obrót 100 000 EUR rocznie
Koszt - 90 000 euro
EUR 10 000 zysku, od tego zysku należy zapłacić podatek dochodowy od osób prawnych w wysokości 20%.
Ogólny podatek od osób prawnych: 2.000 EUR (20% z 10.000)
VAT (BTW)
Większość firm będzie musiała naliczać podatek VAT (podatek od wartości dodanej) od wszystkich usług lub produktów, które sprzedają w Holandii. Firmy pobierają te 21% oprócz cen sprzedaży i będą odprowadzane do urzędu skarbowego kwartalnie. Podatek VAT nie jest obowiązkowy dla przedsiębiorców, tylko dla konsumentów. Właściciele firm pobierają jedynie podatek.
Możesz ubiegać się o zwrot podatku VAT zapłaconego od inwestycji oraz wartości Twojej firmy.
Podstawowa stawka VAT wynosi 21%, od 1 stycznia 2019 r. niższa stawka VAT wyniesie 9%. Dla niektórych usług obowiązuje stawka VAT 0%. W przypadku importu i eksportu lub transakcji pomiędzy krajami UE obowiązuje stawka odwrotna wynosząca 0%.
Jak działa system VAT?
Kiedy wystawiasz klientom rachunki za usługi lub produkty, do opłaty musisz dodać 21% podatku VAT. Dodatkowa kwota musi zostać przez Ciebie zarezerwowana, ponieważ podatek VAT masz obowiązek opłacać do urzędu skarbowego kwartalnie.
- Twój księgowy będzie co kwartał naliczał podatek VAT, a Ty przekażesz pobraną kwotę podatku VAT.
- Możesz odliczyć podatek VAT, który już zapłaciłeś przy zakupie usług, opłaceniu czynszu lub zakupie sprzętu dla swojej firmy
- Musisz terminowo składać i płacić kwartalny podatek VAT
Podatek od wynagrodzeń
Firma zatrudniająca pracowników musi odliczać podatki od wynagrodzeń od wynagrodzeń pracowników. Pracodawca przechowuje te środki osobno i co miesiąc przesyła je organom podatkowym.
Zarządzanie biznesem
W Holandii możesz prowadzić swoją dokumentację księgową w formie papierowej lub cyfrowej. Dokumentację należy przechowywać przez 5 do 7 lat. Twoja rachunkowość finansowa obejmuje
- Faktury przesłane przez Ciebie
- Otrzymane faktury
- wyciągi bankowe
- Umowy i kontrakty
- Rachunki małych wydatków
Twój księgowy przetworzy te transakcje i przygotuje kwartalne zeznania podatkowe, roczne zeznanie podatkowe firmy i raport roczny.
Sprawozdanie roczne zostanie przesłane przez księgowego do Izby Przemysłowo-Handlowej, gdzie numery zostaną opublikowane w rejestrze spółek.
Pozwolenie na pracę i wiza
Aby rozpocząć pracę w Holandii, nie potrzebujesz lokalnego miejsca zamieszkania. Jeśli jednak chcesz pracować w Holandii, będziesz potrzebować ważnej wizy pracowniczej. Wszyscy obywatele z Europy i większości Europy mogą mieszkać i pracować w Holandii. Nie ma granic pomiędzy europejskimi krajami Schengen.
Jeśli jesteś poza UE lub EOG, będziesz musiał ubiegać się o zezwolenie na pobyt lub ewentualnie pozwolenie na pracę.
Wiza własna
Holandia posiada specjalny program wizowy dla osób prowadzących działalność na własny rachunek. Ten wniosek wizowy posiada system punktowy, w którym do uzyskania pozwolenia na pobyt wymagana jest minimalna liczba punktów.
Najważniejszymi kryteriami pracy indywidualnej są
- Wykształcenie wyższe (licencjat lub wyższe) głównego wnioskodawcy lub jego/jej partnera życiowego.
- Doświadczenie głównego wnioskodawcy lub jego/jej partnera życiowego (przedsiębiorczość, doświadczenie zawodowe)
- Firma musi leżeć w interesie Holandii.
- Czy masz aktywną holenderską firmę BV
- Otrzymasz wystarczający dochód
- Bardzo dokładny biznesplan. Specjalista ds. biznesplanu może pomóc Ci w przygotowaniu biznesplanu. Obywatele Turcji lub rezydenci długoterminowi innego kraju europejskiego mają uproszczoną procedurę, nie muszą zdobywać punktów.
Specjalne zasady mają zastosowanie do obywateli amerykańskich i japońskich, którzy podpisali traktaty o przyjaźni z Holandią.
Opłata za złożenie wniosku o IND wynosi około 1300 EUR i nie obejmuje opłat prawnych ani opłat za biznesplan.
Gospodarka Holandii
Holandia ma bardzo długą historię jako kraj handlowy i bardzo stabilną gospodarkę. Główną gałęzią przemysłu w Holandii jest przemysł spożywczy. Holandia ma również duży przemysł finansowy, importowo-eksportowy, logistyczny, naftowy i gazowy, inżynieryjny, elektryczny i chemiczny.
W ostatnich dziesięcioleciach wielu zagranicznych handlowców otworzyło firmy w Holandii, co przyczyniło się do wzrostu gospodarczego. Wielu zagranicznych handlowców to przedsiębiorstwa handlowe lub produkcyjne.
Holandia zajęła 3. miejsce w rankingu „Najlepszy kraj dla biznesu 2018” według indeksu Forbesa. Wysoka swoboda osobista, nacisk na innowacje, jasne ustawodawstwo i brak korupcji przyczyniają się do sukcesu. Holandia jest członkiem założycielem Unii Europejskiej, a jej główną walutą jest euro.
Port w Rotterdamie uważany jest za bramę do Europy, ponieważ większość międzynarodowego handlu morskiego między Europą a innymi głównymi portami przebiega przez Rotterdam. Holenderska mentalność handlowa oznacza, że doskonale włada językiem angielskim. I możesz z łatwością prowadzić firmę, nie mówiąc ani słowa po niderlandzku. To pozycjonuje Holandię jako doskonałą jurysdykcję dla rynków europejskich.
Często zadawane pytania dotyczące otwierania holenderskiej firmy
- Czy jako cudzoziemiec mogę założyć firmę w Holandii?
Tak, obcokrajowcy mogą zarejestrować firmę w Holandii. - Czy firma musi mieć siedzibę w Holandii?
Tak, holenderska firma musi mieć oficjalny adres zarejestrowany w Holandii. Możesz jednak otworzyć holenderską firmę jako spółkę zależną zagranicznego holdingu.
- Jakiego rodzaju firmy potrzebuję?
90% wszystkich zagranicznych przedsiębiorców zakłada holenderską spółkę BV w Holandii. Jest to prawie we wszystkich przypadkach najlepszy typ firmy.
- Ile trzeba wnieść do firmy?
Minimalny kapitał zakładowy wynosi 1 euro (100 akcji 0,01 euro). Jest to łączna kwota kapitału zakładowego BV.
- Uważam, że w przeszłości kapitał zakładowy holenderskiej spółki BV wynosił 18 000 EUR?
Zgadza się, Holandia zmieniła ten wymóg w 2012 roku, aby ułatwić zagranicznym przedsiębiorcom otwarcie firmy w Holandii
Dlaczego warto skorzystać z ICS do zarejestrowania holenderskiej firmy?
Działając od 2013 roku, nasza firma pomogła setkom klientów z ponad 30 krajów w rozpoczęciu działalności w Holandii. Naszymi klientami są zarówno właściciele małych firm otwierających swoją pierwszą firmę, jak i międzynarodowe korporacje otwierające filię w Holandii.
zalety
- Bezpłatna konsultacja wstępna
- Włączyliśmy i pomogliśmy 100 firmom
- Zapewniamy wszystkie usługi potrzebne do rozpoczęcia działalności w Holandii, od założenia firmy po otwarcie konta bankowego, usługi sekretarskie, aplikację Wat i księgowość
- Zajmujemy się całą procedurą od początku do końca, nie musisz martwić się o włączenie
- Posiadamy lokalną wiedzę i umiejętności
Stowarzyszenia i członkostwa
Stale podnosimy nasze standardy jakości, zapewniając nienaganne usługi.