Odbiór towarów zagranicznych krok po kroku księgowanie. Rozliczanie operacji importowych w 1C:Enterprise

24.09.2019

W imporcie towarów. Najczęstszym błędem w księgowości takich firm jest błędne określenie kursu waluty obcej w celu obliczenia wartości importowanych towarów, a także błędne określenie daty ich przyjęcia do rozliczenia.

W tej sytuacji księgowi stosują różne kursy walut: w dniu wykonania zgłoszenia celnego ładunku, w dniu stemplowania „Zwolnione zwolnienie” w urzędzie celnym, w dniu odbioru towaru, w dniu przeniesienia ryzyka zgodnie z Incoterms itp. Jednocześnie kurs walutowy do obliczania rublowej wartości księgowej importowanych towarów musi być ustalony w sposób określony w paragrafach 9 i 10 PBU 3/2006. Oznacza to, że jeśli towar został zakupiony na zasadzie przedpłaty, to kurs jest brany w dniu przekazania przedpłaty (w zakresie kwoty przedpłaty). Jeżeli zaliczka nie została wpłacona, wówczas ustala się kurs waluty z dnia przejścia własności zakupionego towaru. W tym samym dniu odzwierciedlona jest akceptacja wymienionych towarów do rozliczenia, niezależnie od metody płatności.

Płacąc za towary po wysyłce, organizacje często mają pytanie: w jakim dniu należy przyjąć kurs walutowy przy przeliczaniu kosztu towaru na ruble do celów księgowych, jeśli moment przeniesienia własności nie jest określony w umowie? Należy zauważyć, że w praktyce organizacje często nie przepisują tego ważnego postanowienia w umowie, wierząc, że odzwierciedlając w nim warunki Incoterms, określają w ten sposób procedurę przeniesienia własności. Ale to nieprawda z następującego powodu. Celem Incoterms jest zapewnienie zestawu międzynarodowych reguł interpretacji terminów handlowych najczęściej stosowanych w handlu zagranicznym oraz niniejszych reguł międzynarodowych. nie reguluje przenoszenia własności(klauzula 1 Wstępu do Incoterms). Jeżeli moment przeniesienia własności nie jest określony w umowie, wówczas należy go ustalić zgodnie z ustawodawstwem kraju, którego prawo ma zastosowanie do stosunku między kupującym a sprzedającym. Jednocześnie, zgodnie z ust. 1 i 2 art. 1206 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej prawo to musi być wyraźnie wskazane w umowie handlu zagranicznego. Załóżmy, że zgodnie z umową stosowane jest ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, wówczas własność towarów przechodzi w następującej kolejności (art. 223 ust. 1, art. 224 ust. 1 i 3, a także art. 458 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej):

- w momencie dostawy towaru(otrzymanie wiadomości od sprzedawcy o gotowości towaru), jeżeli organizacja samodzielnie odbiera towar od zagranicznego sprzedawcy;

- moment dostarczenia towaru jeżeli sprzedawca jest zobowiązany do dostarczenia rzeczy;

-moment wydania towaru przez sprzedawcę przewoźnikowi jeżeli kupujący zawarł umowę na dostawę towarów z organizacją trzecią;

- moment przekazania listu przewozowego Lub inny dokument tytułowy na towarze, jeżeli kupujący odbiera towar od osoby trzeciej.

Notatka. Od 2011 roku weszły w życie nowe międzynarodowe zasady interpretacji warunków handlowych – Incoterms 2010.

Notatka. Incoterms to międzynarodowe reguły interpretacji warunków handlowych. Stosowane są w transakcjach handlu zagranicznego i regulują kwestie związane z prawami i obowiązkami stron umowy sprzedaży.

Jeżeli umowa nie określa prawa właściwego i nie określa momentu przeniesienia własności, określony moment ustala się na podstawie prawa kraju sprzedającego (eksportera). Wynika to ze s. 1, 2 i s. 1 pkt 3 art. 1211 ust. 1 art. 1206 i ust. 3 art. 1215 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Nierzadko organizacje określają w umowach, że przeniesienie własności towarów odpowiada dacie przejścia ryzyka przypadkowej utraty towarów zgodnie z Incoterms. Dzięki temu organizacje importujące będą mogły uniknąć różnic w określonych terminach.

Uwaga: ponieważ moment przeniesienia własności towaru nie zawsze pokrywa się z momentem jego odbioru, organizacja może mieć sytuację, w której towar nie został jeszcze faktycznie przywieziony na terytorium Rosji i musi już odzwierciedlać ten produkt w księgowości. Dzieje się tak dlatego, że data przyjęcia towaru do rozliczenia jest datą przeniesienia jego własności.

Przykład. LLC „Neptun” zawarła umowę na dostawę owoców morza z norweską firmą SeaFood Ltd na kwotę 300 000 USD. Zgodnie z warunkami umowy przeniesienie własności odpowiada momentowi przeniesienia ryzyka zgodnie z Incoterms. Jednocześnie przeniesienie ryzyka określa się jako CIP („Przewóz i ubezpieczenie opłacone do…”) Oslo (miejsce przekazania towaru przewoźnikowi). Oznacza to, że sprzedawca płaci za transport towarów, a także zapewnia ubezpieczenie transportowe od ryzyka utraty lub uszkodzenia towarów podczas transportu do Oslo.

Neptun LLC przekazał dostawcy zaliczkę na towar w wysokości 100 000 USD w dniu 15 czerwca 2011 r. Kurs Banku Rosji w tym dniu wynosił 28,6640 rubli / USD. Stany Zjednoczone (warunkowo). Towar został przekazany przewoźnikowi w Oslo w dniu 29 czerwca 2011 r. iw tym samym dniu wystawiony został list przewozowy (kurs warunkowy 28,4110 rubli / dolary amerykańskie). Towar po odprawie celnej został dostarczony do magazynu Neptune LLC w dniu 6 lipca 2011 roku. Kurs wymiany na dzień 30 czerwca 2011 roku (na dzień sprawozdawczy) wynosił 28,4290 rubli/USD. USA.

W ewidencji księgowej Neptune LLC należy dokonać następujących wpisów:

Debet 60-2 Kredyt 52

2 866 400 rubli (100.000 USD x RUB/28,6640 USD) - przedpłata za towar została przekazana zagranicznemu dostawcy;

Debet 60-1 Kredyt 60-2

2 866 400 rubli - kwota zaliczki została zaksięgowana;

Obciążenie 41, subkonto „Towary w drodze”, Kredyt 60-1

8.548.600 rubli (100 000 USD x 28,6640 RUB / USD + 200 000 USD x 28,4110 RUB / USD) - towary w tranzycie są odzwierciedlone w księgowości;

Debet 91-1 Kredyt 60-1

3600 rub. - odzwierciedlona jest różnica kursowa z przeszacowania długu wobec sprzedającego na dzień sprawozdawczy;

8.548.600 rubli - faktycznie otrzymany towar zostaje zaksięgowany na magazynie.

Notatka. Organizacja może określić w umowie, że przeniesienie własności towaru odpowiada dacie przejścia ryzyka przypadkowej utraty towaru zgodnie z regułami Incoterms. Ten zapis w umowie pozwoli organizacji uniknąć różnic w terminach przeniesienia własności i ryzyk.

„Rosyjski kurier podatkowy”, 2011, N 12 „Typowy

Coraz więcej firm kupuje towary za granicą, a następnie sprzedaje je na rynku krajowym Federacji Rosyjskiej. Dlatego kwestie rachunkowości i rozliczania podatkowego importu towarów nie tracą na aktualności. Główne zagadnienia importu towarów w roku 2018/2019 rozważ w naszym artykule.

Jak kształtuje się koszt towarów importowanych?

Jak wiecie, towary są przyjmowane do rozliczenia według rzeczywistych kosztów (klauzula 5 PBU 5/01). Należy zauważyć, że przy imporcie towarów z reguły pojawiają się dodatkowe koszty w postaci ceł, opłat, a także innych płatności uiszczanych pośrednikom za odprawę celną towarów. Wszystkie te koszty są również wliczone w koszt towarów importowanych (klauzula 6 PBU 5/01).

Równie ważne jest prawidłowe ustalenie wartości księgowej towaru w ramach umowy z zagranicznym dostawcą, czyli przeliczenie na ruble kosztu towaru wyrażonego w walucie obcej. Przypomnijmy, że koszt towarów jest odzwierciedlany w rublach po kursie wymiany obowiązującym w dniu ich przyjęcia do rozliczenia (klauzula 6, klauzula 9 PBU 3/2006). W przypadku zakupu towaru na poczet przekazanej wcześniej dostawcy przedpłaty, koszt towaru ustalany jest według stawki obowiązującej w dniu dokonania przedpłaty, a w części nie objętej przedpłatą według wskaźnik przyjęcia towaru do rozliczenia. Przeczytaj osobny materiał na temat cech kształtowania się rubla wyceny nabytych wartości na podstawie umów w walucie obcej, w tym na koncie.

Rozliczanie podatkowe importu towarów

Procedura kształtowania rzeczywistego kosztu towarów importowanych w rachunkowości podatkowej jest podobna do omówionej powyżej. Jednocześnie wskazane jest, aby organizacja ustaliła konkretny skład wydatków uwzględnionych w kosztach zakupionych towarów w polityce rachunkowości do celów podatkowych (klauzula 3, klauzula 1, art. 268 rosyjskiego kodeksu podatkowego Federacja).

Rozliczanie importu towarów: przykład w księgowaniach

W dniu 5 grudnia 2018 roku organizacja zakupiła w ramach umowy przesyłkę towarów o wartości 10 000 USD. Własność towarów przeszła tego samego dnia. Opłata celna wynosi 15 000 rubli. Cło - 15%. Obliczony podatek VAT w urzędzie celnym według kursu wymiany na dzień 05 grudnia 2018 r. Wyniósł 137 545 rubli. (10 000 * 66,4467 * 1,15 * 0,18). Usługi pośrednika w odprawie celnej 141 600 rubli. w tym VAT 18%. Zapłata za towar została dokonana w całości w dniu 12.11.2018r. Kurs dolara amerykańskiego na dzień 05.12.2018 wynosi 66,4467, na dzień 11.12.2018 - 66,2416.

Operacja	Obciążenie konta	Kredyt konta	Kwota, pocierać.
05.12.2018 towary importowane zostały uznane (10 000 * 66,4467)	41 „Towary”	60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”	664 467
Naliczony podatek VAT	19 „VAT od nabytych kosztowności”	76 „Ugody z różnymi dłużnikami i wierzycielami”	137 545
Odzwierciedlone cło na importowane towary	41	76	15 000
Odzwierciedlone cło na towary importowane (10 000 * 66,4467 * 0,15)	41	76	99 670
Odzwierciedlają usługi pośrednictwa w odprawie celnej importowanych towarów	41	60	120 000
VAT za usługi pośrednictwa	19	60	21 600
Podatek VAT przyjęty do odliczenia (137 545 + 21 600)	68 „Obliczenia podatków i opłat”	19	159 145
W dniu 12.11.2018 został spłacony dług za importowany towar (10 000 * 66,2416)	60	52 „Rachunki walutowe”	662 416
Różnica kursowa odzwierciedlona jest w rozliczeniach z zagranicznym dostawcą (10 000 * (66,2416 — 66,4467))	60	91 „Pozostałe przychody i wydatki”, subkonto „Pozostałe przychody”	2 051

Podatek VAT zapłacony w urzędzie celnym podlega odliczeniu po zarejestrowaniu towarów importowanych (

W celu prawidłowego rozliczenia transakcji importowych należy odpowiedzieć na następujące pytania:

W jakim celu nabywano zapasy od dostawcy zagranicznego (odsprzedaż czy konsumpcja krajowa);
Czy towary zostały sprzedane w Rosji

Przy sprzedaży towarów (robót budowlanych, usług) VAT należy zapłacić tylko wtedy, gdy sprzedaż miała miejsce na terytorium Rosji. Sprzedając towary (prace, usługi) poza Rosją (na terytorium obcego państwa), nie płacisz podatku. Wynika to z akapitu pierwszego ustępu 1 artykułu 146 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej; 3. Czy towary zostały przywiezione na terytorium Rosji z państw członkowskich Unii Celnej. DLA PORADNIKÓW: Obecnie następujące państwa są członkami unii celnej: Armenia; Kazachstan; Kirgistan; Rosja; Białoruś.

Rozliczanie towarów importowanych zgodnie ze zgłoszeniem celnym w księgowości 1s 8.3

Uwaga

Odzwierciedlenie podatku VAT do odliczenia Aby zaakceptować podatek VAT do odliczenia, konieczne jest wprowadzenie dokumentu regulacyjnego „Tworzenie wpisów do księgi zakupów” (menu „Operacje” - Regulacyjne operacje VAT) (ryc. 32) Rys. 32 Podczas księgowania dokumentu zostaną wygenerowane księgowania (Rys. 33): Rys. 33 Informacja o VAT przyjętym do odliczenia znajduje odzwierciedlenie w Księdze Zakupów. (Rys. 34) Ryc. 34 Kwota podatku VAT wpłacanego do budżetu jako agent podatkowy znajduje odzwierciedlenie w deklaracji w rozdziale 3, s. 180. (ryc. 35) Ryc. 35 35 3. Towary importowane z krajów Unii Celnej Wcześniej publikowaliśmy już artykuł dotyczący refleksji nad zakupem towarów z krajów-uczestników Unii Celnej.

Ważny

W tym czasie te operacje w oprogramowaniu 1C nie były zautomatyzowane. Teraz w oprogramowaniu „1C: Księgowość 8” wyd. 3.0 operacje te są zautomatyzowane i są z powodzeniem stosowane w przedsiębiorstwach importowych.

Zgłoszenia celne (ich kopie poświadczone przez kierownika organizacji lub głównego księgowego) oraz dokumenty płatnicze potwierdzające zapłatę podatku VAT należy przechowywać przez cztery lata (ust. 5 ust. 13 i ust. 3 lit. „a”, pkt 15 dodatku 3 do uchwały Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137). Wraz z dokumentami płatniczymi potwierdzającymi zapłatę podatku VAT w urzędzie celnym można skorzystać z potwierdzenia w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Celnej Rosji z dnia 23 grudnia 2010 r.

Nr 2554. Dokument ten potwierdza zapłatę podatku VAT od importu towarów i jest wydawany przez organy celne na żądanie organizacji. Podobne wyjaśnienia zawarte są w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 5 sierpnia 2011 r.
№ 03-07-08/252. 2.
Ryż. 24 Podczas księgowania dokumentu zostaną wygenerowane księgowania (Rys. 25): 25 Również przy księgowaniu tego dokumentu dokonuje się wpisu do Księgi Sprzedaży. (Rys. 26-27) Ryc. 26 Ryc. 27 Wypełnianie deklaracji VAT Kwota należnego podatku VAT zgodnie z danymi agenta podatkowego znajduje odzwierciedlenie w wierszu 060 sekcji 2 deklaracji. (Rys. 28) Ryc. 28 Transfer podatku VAT do budżetu (ryc. 29) 29 Przy rejestracji dokumentu odzwierciedlającego zapłatę podatku VAT do urzędu skarbowego jako analityk na konto 68.32 OBOWIĄZKOWE jest wskazanie dostawcy zagranicznego, umowy oraz dokumentu zapłaty na rzecz dostawcy. (Rys. 30) Ryc. 30 Jeśli analityka zostanie wypełniona nieprawidłowo, VAT nie zostanie automatycznie odliczony. Podczas księgowania dokumentu zostaną wygenerowane księgowania (rys.
31): Ryc.

Rozliczanie operacji importowych w 1c:enterprise

Można go znaleźć w sekcji zakupów, ale w tym przykładzie bardziej odpowiednie byłoby utworzenie go bezpośrednio z dokumentu paragonu. W tym celu skorzystamy z menu „Utwórz na podstawie”.

W polu „Cło” wskazujemy, że odprawa naszej partii telefonów odbędzie się w urzędzie celnym Wnukowo. To jej zapłacimy opłatę w wysokości 5000 rubli. Na tej zakładce dokumentu wystarczy wypełnić pole „Kaucja”, którego wartość wybieramy z katalogu kontraktów.

Następnie przejdźmy do kolejnej zakładki dokumentu - „Sekcje GTD”. W związku z tym, że dokument ten stworzyliśmy na podstawie przyjęcia towaru, część danych w części tabelarycznej „Produkty według sekcji” została już uzupełniona.

Rejestracja odbioru towarów importowanych w programie 1c: księgowość 8

Ten artykuł jest poświęcony temu, jak w programie „1C: Księgowość 8” edycja 3.0 odzwierciedlać transakcje biznesowe w celu rozliczania importu, poprawnie generować raporty VAT, w zależności od warunków transakcji z zagranicznym dostawcą. Z punktu widzenia cech księgowych w oprogramowaniu można wyróżnić następujące kategorie towarów importowanych:

Towary do własnego spożycia;
Towary do dalszej sprzedaży na terytorium Federacji Rosyjskiej;
Towar importowany z krajów unii celnej.

Uwaga: Cechy odzwierciedlenia operacji importowych dotyczą przede wszystkim podatku VAT.

Uwaga: wszystkie przykłady zostały zaimplementowane w wersji 3.0.44.124.
VAT podlegający odliczeniu), możesz zaznaczyć pole „Uwzględnij odliczenie VAT w księdze zakupów” bezpośrednio w dokumencie głównym. Zakładka „Sekcje zgłoszenia celnego” (ryc. 7) Wartość celna towarów jest wskazana w tej samej walucie, co dokument odbioru towarów.
Musisz ręcznie określić wysokość opłaty (w rublach). 7 Kwota należnego podatku VAT jest obliczana według wzoru = Wartość celna towaru * stawka banku centralnego w dniu rejestracji dokumentu + cło) * stawka VAT (18%) Podczas księgowania dokumentu zostaną wygenerowane księgowania (ryc. 8): 8 Przyjęcie podatku VAT do odliczenia Organizacja ma prawo do odliczenia podatku VAT zapłaconego podczas importu w ramach zaliczki w momencie jej rejestracji.

GTD do importu za 1s. delegowanie importowanych towarów i ich sprzedaż

Kursy 1C 8.3 i 8.2 „Szkolenie 1C Rachunkowość 3.0 (8.3)” Sprzedaż i zakupy, księgowość magazynowa „Rozliczanie towarów importowanych zgodnie ze zgłoszeniem celnym w 1C Rachunkowość 8.3 Rozważ działania w programie 1C 8.3 Rachunkowość 3.0 w celu rozliczania towarów importowanych zgodnie do zgłoszenia celnego (zgłoszenie celne ładunku), w tym zbadanie, jak odzwierciedlić odbiór importowanych towarów w 1C 8.3 i wypełnienie dokumentu zgłoszenia celnego do przywozu. Treść

Funkcje rozliczania operacji importowych w „1s: rachunkowości 8” (wer. 3.0)

Ponadto organizacja musi posiadać:

zagraniczna umowa gospodarcza (kontrakt);
faktura (konto);
deklaracja celna;
dokumenty płatnicze.

W programie do odzwierciedlenia podatku VAT do odliczenia konieczne jest wprowadzenie dokumentu „Tworzenie wpisów księgi zakupów” (jeśli VAT został przyjęty do odliczenia w momencie wystawienia dokumentu „Zgłoszenie celne do importu”, czynność tę można pominąć) (Rys. 9) Dane do odzwierciedlenia podatku VAT do odliczenia automatycznie wypełniane w zakładce „Wartości nabyte”. Ryż. 9 Uwaga: kod transakcji musi być „20” (wypełniany automatycznie), typ wartości to Cło, należy podać szczegóły dokumentu faktycznego przelewu płatności. Podczas księgowania dokumentu zostaną wygenerowane księgowania (ryc. 10):

Jednocześnie dokonuje się wpisu obciążenia rachunku 15.02 i uznania rachunku 60 niezależnie od tego, kiedy towar dotarł do organizacji - przed lub po otrzymaniu dokumentów rozliczeniowych dostawcy. Księgowanie towarów faktycznie otrzymanych przez organizację znajduje odzwierciedlenie we wpisie obciążenia rachunku 41 „Towary” i uznaniu rachunku 15.02.

Jeżeli polityka rachunkowości nie przewiduje korzystania z 15. konta lub przeniesienie własności następuje w momencie przybycia towarów bezpośrednio do magazynu kupującego, należy użyć konta 41.01. Rozważmy przypadek, gdy organizacja używa konta 15.02 do rozliczania towarów, a przeniesienie własności towarów następuje w momencie jego odprawy celnej, wówczas dokument odbioru wskazuje konto 15.02 jako konto księgowe, a paragon jest rejestrowany w fikcyjny magazyn, na przykład „Cło”.
Importerzy wpłacają zaliczkę na rachunek celny, z którego w przypadku obowiązku zapłaty podatku celnicy odpisują potrzebną kwotę na cła, płatności i podatek VAT (art. 73 Kodeksu Celnego Unii Celnej). W takim przypadku przedsiębiorstwo w tym przypadku nie będzie agentem podatkowym zagranicznej spółki. VAT jako agent podatkowy jest płacony tylko wtedy, gdy sprzedaż towarów miała miejsce na terytorium Rosji, a zagraniczny dostawca nie jest zarejestrowany jako podatnik. Wynika to z art. 161 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Towar uważa się za sprzedany w Rosji, jeśli spełniony jest co najmniej jeden z następujących warunków:

towary znajdują się w Rosji (na terytoriach podlegających jej jurysdykcji) i nie są przemieszczane podczas sprzedaży (podpunkt 1, ust. 1, art. 147 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
w momencie wysyłki i transportu towary znajdują się w Rosji (na terytoriach podlegających jej jurysdykcji) (podpunkt 2, ust.

Aby zaakceptować podatek VAT do odliczenia, wykonaj w programie następujące czynności: 1. Aby potwierdzić zapłatę podatku, na podstawie ust. 2, wprowadź dokument „Potwierdzenie wpłaty podatku VAT do budżetu” (wprowadzony dopiero po otrzymaniu podatku pieczęć organu na wniosku importowym). (Rys. 41-42) Ryc. 41 Ryc. 42 2. Odliczymy podatek VAT, wypełniając dokument regulacyjny „Tworzenie wpisów do księgi zakupów” (ryc. 43) Ryc. 43 43 Podczas księgowania dokumentu zostaną wygenerowane księgowania w celu przyjęcia podatku VAT do odliczenia. (Rys. 44) Ryc. 44 Odzwierciedlenie podatku VAT w deklaracji W deklaracji kwota odliczenia podatku VAT za import towarów z terytorium państw członkowskich Unii Celnej jest odzwierciedlona na stronie 160 w rozdziale 3. (Rys. 45) Ryc. 44.

1. Płatność na rzecz dostawcy dokonywana jest dokumentem „Obciążenie rachunku bieżącego” z rodzajem transakcji „Płatność na rzecz dostawcy”.

Na przykład 1 maja 2012 r. Kurs wymiany USD wynosił odpowiednio 29,3627, jeśli zapłacisz 300 USD, równowartość w rublach wyniesie 8 808,81 rubli. a program wygeneruje wpisy:

2. W momencie przeniesienia własności towarów w programie konieczne jest utworzenie dokumentu „Odbiór towarów i usług” od importera, na podstawie umowy w walucie obcej i bez podatku VAT.

W zależności od polityki rachunkowości przyjętej przez organizację, odbiór towarów można odzwierciedlić za pomocą kont 15.02 „Zakup i zakup towarów” oraz 16.02 „Odchylenie kosztu towarów” lub bez ich użycia.

Jeżeli organizacja korzysta z kont 15.02 i 16.02, na podstawie otrzymanych przez organizację dokumentów rozliczeniowych dostawców dokonuje się wpisu obciążenia rachunku 15.02 i uznania odpowiedniego rachunku (60, 71, 76 itd., w zależności od pochodzenia towaru). W takim przypadku wpisu w obciążeniu rachunku 15.02 i uznaniu rachunku 60 dokonuje się niezależnie od tego, kiedy towar dotarł do organizacji - przed lub po otrzymaniu dokumentów rozliczeniowych dostawcy.

Księgowanie towarów faktycznie otrzymanych przez organizację znajduje odzwierciedlenie we wpisie w debecie rachunku 41 „Towary” i uznaniu rachunku 15.02.

Rozważmy przypadek, gdy organizacja używa konta 15.02 do rozliczania towarów, a przeniesienie własności towarów następuje w momencie jego odprawy celnej, wówczas dokument odbioru wskazuje konto 15.02 jako konto księgowe, a paragon jest rejestrowany w fikcyjny magazyn, na przykład „Cło”.

Wcześniej dla konta 15.02 konieczne jest dodanie subconto „Nomenklatura”, jeśli nie potrzebujemy widzieć sald na koncie 15.02 w kontekście towarów, a tylko zwinięte, to to subconto może być negocjowalne:

Dla przykładu w dniu 05.10.2012 kurs wymiany wynosił 29,8075 USD, za część towaru zapłacono po kursie z dnia 01.05.2012 (29,3627), pozostałą część towaru (700 USD) należy wycenić po cenie kurs wymiany w momencie przeniesienia własności.

Towar za 1000 USD w ekwiwalencie w rublach będzie równy 29 674,06 rubli. (300$*29.3627 +700$*29.8075), a program wygeneruje wpisy:

3. Na podstawie tego dokumentu należy wpisać dokument „Zgłoszenie celne w imporcie”, który wskazuje kwotę cła, procent lub kwotę cła oraz stawkę VAT zapłaconą w urzędzie celnym.

W zakładce „Główne” wskazany jest numer zgłoszenia celnego i kwota cła:

W zakładce „Sekcje zgłoszenia celnego” program automatycznie wprowadza wartość celną w USD (w razie potrzeby można ją zmienić), kwota cła i VAT są obliczane w ekwiwalencie w rublach na podstawie wartości celnej po kursie z dnia dokumentu „Importowe zgłoszenie celne”.

Jeśli w GTD określono kilka sekcji, wówczas dodaje się dodatkową sekcję, klikając przycisk „GTE Sekcje - Dodaj”. Po określeniu stawki celnej i VAT za pomocą przycisku „Rozdziel” program rozdziela kwoty cła i VAT proporcjonalnie do ilości towarów w części tabelarycznej sekcji CCD.

W zakładce „Rachunki rozliczeń” możesz zmienić rachunek rozliczeń z organami celnymi:

Na zakładce VAT do odzwierciedlenia w księdze zakupów odliczenia umieszczona jest odpowiednia flaga:

Podczas księgowania dokument wygeneruje następujące księgowania:

Notatka! Jeśli na przykład konieczne jest odzwierciedlenie cła i cła na koncie, na którym towary są rejestrowane (15.02 lub 41.01) oraz na rachunku kosztów (44.01 lub 91.02), to w tym przypadku w dokumencie „ Zgłoszenie celne w imporcie” możesz ręcznie zmienić konto księgowe w zakładce „ Sekcje OWD”, spisać dokument, zamknąć i ponownie otworzyć, wskazać wymaganą pozycję kosztową lub rodzaj innych wydatków i przychodów:

4. Jeżeli przeniesienie własności nastąpiło w urzędzie celnym, to po przybyciu towaru do magazynu naszej organizacji konieczne będzie sporządzenie dokumentu „Operacja (księgowość i księgowość podatkowa)”. Dane do jego wypełnienia można uzyskać ze standardowych raportów, na przykład bilansu konta 15.02 pogrupowanego według pozycji:

Ponieważ na koncie 15.02 nie są prowadzone zapisy ilościowe, wtedy dane ilościowe można przeglądać z dokumentów odbioru.

Dokument „Operacja (księgowość i rachunkowość podatkowa)” będzie wyglądał następująco:

Konto 41.01 jest wskazane jako konto Dt. Subconto Dt1 - nazwa otrzymanego towaru.

Jako dokument partii (SubcontoDt2) dla wszystkich importowanych towarów przyjętych w ramach jednego dokumentu należy wybrać jeden (!) dokument „Partia (księgowanie ręczne)”. Dla pierwszego towaru z listy należy za pomocą przycisku „Nowy dokument partii (księgowanie ręczne)” utworzyć dokument, w którym należy wypełnić pola „Kontrahent” i „Umowa” danymi dostawcy importującego.

Dla wszystkich kolejnych towarów należy wybrać ten sam dokument jako dokument partii za pomocą przycisku „Wybierz”.

W polu „SubcontoDt3” wskazany jest magazyn, do którego przyjmowany jest towar. W polu „Ilość Dt” wskazana jest ilość otrzymanego towaru.

Konto Kt - 15.02, bo do tego konta dodano tylko analitykę „Nomenklatury” (odwrotne subconto), następnie wybiera się SubkontoKt1 dla towarów przychodzących lub to pole można ogólnie pozostawić puste. W polu kwoty podaj wartość otrzymanego towaru w rublach, biorąc pod uwagę wszystkie dodatkowe wydatki (na podstawie SOLI).

Ten materiał pomoże ci zrozumieć procedurę wysyłania importowanych towarów w „1C: Księgowość 8.3”.

Jaki jest numer GTD w 1C?

Zakup towarów importowanych regulują następujące akty prawne:

Kodeks Celny Eurazjatyckiej Unii Gospodarczej (do 01.01.2018 - Kodeks Celny Unii Celnej);
Ustawa federalna nr 173-FZ z dnia 10 grudnia 2003 r. „O regulacji walutowej i kontroli walutowej”;
Kod podatkowy;
Księgowy musi również rozumieć terminologię Incoterms 2010 / Incoterms 2010 – jest to zbiór reguł i terminów stosowanych w handlu międzynarodowym.

Formularz GDT został zatwierdzony decyzją Komisji Unii Celnej z dnia 20.05.2010 N 257. Rozważymy znaczenie niektórych wierszy, na które przede wszystkim zwraca uwagę księgowy.

Deklaracja składa się z arkuszy głównych i dodatkowych. Karta główna zawiera informacje o jednym produkcie oraz dane ogólne dla całej deklaracji. Jeśli jest więcej niż jeden produkt, wypełnij dodatkowe arkusze. Na jednym dodatkowym arkuszu możesz podać informacje o trzech produktach.

Numer deklaracji - składa się z trzech grup liczb oddzielonych ukośnikiem. Pierwsza wartość to kod celny, druga to data złożenia zgłoszenia, trzecia to numer seryjny zgłoszenia.

W kolumnie 1 podczas importu umieszczany jest znak MI.
Kolumna 12 - całkowita wartość celna w rublach. Równa wartości kolumny 45 arkusza głównego i dodatkowego.
Kolumna 22 - wskazana jest waluta kontraktu oraz całkowity koszt w tej walucie. Równa wartości kolumny 42 arkusza głównego i dodatkowego.
Kolumna 23 - wskazuje kurs waluty z dnia złożenia zgłoszenia, jeżeli zachodzi konieczność ponownego przeliczenia wartości celnej.
Kolumna 31 - nazwa importowanego towaru i jego cechy.
Kolumna 42 - cena towaru w walucie obcej.
Kolumna 45 - wartość celna jednej pozycji towarowej.
Kolumna 47 - obliczenie płatności (cło, cło, VAT od importu towarów).

Jak poprawnie eksplodować silnik turbiny gazowej w 1C 8.3?

Przykład 1. Importujemy towary z Polski. Kurs euro na dzień złożenia oświadczenia wynosi 68,2562. Następujące pozycje w GTD:

W naszym przykładzie wartość celna zgodnie z deklaracją wynosi 341 281,00 rubli.

Przyjmuje się, że wysokość opłaty celnej wynosi 2000 rubli.

Wielkość cła wynosi 10%, co oznacza, że kwota cła wynosi 34 128,10 rubli, z zastrzeżeniem podziału między wszystkie pozycje nomenklatury.

Kwota podatku VAT obliczana jest według wzoru (koszt towaru + cło + kwota akcyzy) x stawka VAT (10% lub 18%). Jeżeli wyrób nie podlega akcyzie, uznaje się ją za równą zeru. W tym przypadku VAT jest równy:

(341 281,00 + 34 128,10) * 18% = 375 409,10 * 18% = 67 573,64 rubli.

Wypełnienie zgłoszenia celnego do importu w 1C będzie wymagało wprowadzenia pewnych ustawień w zakresie funkcjonalności programu i katalogów (więcej na ten temat później).

Do współpracy z zagranicznymi dostawcami wykorzystywane są konta 60.21 i 60.22, na których kwoty są wskazane w walucie obcej.

Podczas księgowania wpływów na konto. 10 (41, 15) koszt jest ponownie obliczany w rublach.

Oprócz całkowitego rozliczenia na kontach księgowych, konto pozabilansowe zgłoszenia celnego służy do rozliczania towarów w kontekście różnych numerów zgłoszeń.

Rozliczenia z organami celnymi są wyświetlane na koncie 76,5.

Aby poprawnie przeliczyć waluty na ruble, musisz pobrać ich kursy.

W przewodniku po przyciskach Pobierz kursy walut... Otworzy się formularz, w którym należy wybrać zakres dat.

Jak przeprowadzić GTD w 1C 8.3?

Sprawdźmy ustawienia programu i katalogów do wysyłania towarów zgodnie ze zgłoszeniem celnym w 1C.

Główny -> Ustawienia -> Funkcjonalność;
Administracja -> Ustawienia programu -> Funkcjonalność.

Zakładka Dyby ustawienie musi być ustawione Produkty importowane.

Przejdźmy do podręczników.

Wpiszmy zagranicznego dostawcę do katalogu kontrahentów. Kraj rejestracji należy wybrać z listy krajów.

w rozdziale Traktat dla tego dostawcy należy ustawić rozliczenia w walucie kontraktu. Najprawdopodobniej rozliczenia z dostawcami odbywają się w walucie obcej, a do czasu otrzymania towaru organizacji udało się już otworzyć rachunek bieżący w walucie obcej. W przypadku rozliczeń z kontrahentem w rublach konieczne jest ustawienie znaku „Płatność” w rublach i wykorzystanie rachunku bieżącego w rublach do płatności.

Otrzymamy materiały i towary, utworzymy je w katalogu z odpowiednim typem przedmiotu. Możesz wskazać numer GDT i kraj w katalogu, wtedy podczas wypełniania dokumentów paragonowych dane te zostaną uzupełnione automatycznie. Jeśli planujesz stale otrzymywać jakiś rodzaj zgłoszenia celnego według różnych numerów zgłoszeń celnych, możesz zostawić to pole wolne i wpisać numer po otrzymaniu aktywów materialnych.

Wśród kontrahentów należy wpisać urząd celny, do którego towar został dostarczony. Rodzaj umowy musi być Inny(nie Dostawca), as płatności przechodzą przez konto 76.5

Odzwierciedlenie dostaw importowych w 1C rozpoczyna się od zaksięgowania nomenklatury towarowej. Jest bardzo podobny do standardowego odbioru wartości materialnych, z uwzględnieniem drobnych cech.

Menu Zakupy -> Paragony (akty, faktury).

Ceny podane są w walucie umowy, w tym przypadku w euro. VAT nie jest wykazany. Przycisk Zmiana pozwala na edycję dowolnych szczegółów dla wszystkich pozycji dokumentu na raz, np. może to być numer zgłoszenia celnego lub kraj pochodzenia.

Jeśli spojrzymy na księgowania, to ceny w euro zostały automatycznie przeniesione na walutę regulowanej rachunkowości, w naszym przypadku ruble.

Według nomenklatury Dobra znajdowały się dane na koncie pozabilansowym GTD. Uwaga, według grupy nomenklatury materiały ruchy w kontekście silnika turbiny gazowej nie są rejestrowane.

Na podstawie przyjęcia towaru można utworzyć kilka dokumentów związanych z przyjęciem importowanego towaru. Stworzymy GTD dla importu. Jeśli dostawy pochodzą z krajów Eurazjatyckiej Unii Gospodarczej, należy wypełnić Wniosek o przywóz towarów. Przepływ towarów może być przydatny np. podczas przemieszczania towarów ze składu celnego do magazynu organizacji. Dokument dotyczący odzwierciedlenia dodatkowych wydatków nie wymaga specjalnej prezentacji.

Podczas tworzenia GTD na karcie Główny wskazać kwoty opłata celna I Kara celna(jeśli istnieje) można również określić ustawienie dla podatku VAT - Dla rozliczeń z cłem należy podać konto 76.05. Możesz również zobaczyć kurs euro, który jest używany w obliczeniach.

Na zakładce Sekcje CCD uzupełniana jest kwota wartości celnej w walucie oraz przekazywane są dane dotyczące nomenklatury towarowej. Po określeniu procentu cła kwota cła i VAT zostanie automatycznie obliczona w rublach, a także zostanie rozdzielona między sekcję towarową.

Wpisy GTE są tworzone dla kwoty ceł, opłat, grzywien (jeśli występują) i podatku VAT.

Do wyliczenia opłaty można zastosować różne algorytmy, nie zawsze jest to procent od kosztu. W 1C możesz określić cło w jednej kwocie, które zostanie rozdzielone między pozycje towarowe. Jeśli chcesz poprawić rozkład kwot między towarami, możesz to zrobić ręcznie w kolumnie Obowiązek.

Jeśli nagle musisz zwiększyć koszt towarów o inne kwoty, na przykład koszty transportu lub usługi maklerskie, skorzystaj z dokumentu Otrzymanie dodatkowych wydatków(Menu Zakupy -> Otrzymanie dodatkowych wydatków). Jego wypełnienie nie różni się od zwykłego (nie importowanego) księgowania towarów.

Zastanówmy się w 1C jeszcze jedną dostawą importową. Numer GDT jest inny.

Możemy stworzyć księgę zakupów, będzie ona odzwierciedlać kwotę podatku VAT.

W dalszej sprzedaży towarów swoim klientom organizacja jest zobowiązana do podania prawidłowego numeru zgłoszenia celnego. Pokażemy sprzedaż towarów o różnych numerach GDT. Mamy przyjazd 10 szt. przy pierwszej dostawie i 5 szt. - na drugim. Kupującemu wysyłamy 12 sztuk. Podczas wypełniania dokumentu sprzedaży odpowiednio pokażemy produkt w dwóch liniach. Nie zapomnij podać stawki VAT.

Dla ułatwienia wprowadzania można skorzystać z przycisku Wypełnij -> Dodaj z paragonu, według którego można wybrać dokument księgowania, nazwy towarów oraz dane GDT zostaną uzupełnione automatycznie.

Patrzymy na wpisy na opublikowanym dokumencie.

Do celów analizy szczegółowy przepływ importowanych towarów można zobaczyć w bilansie konta GTD.

W ustawieniach należy określić odpowiednie parametry.

Rozważmy dodatkowo niektóre możliwości w projektowaniu GTD.

Zgłoszenie celne można utworzyć na podstawie kilku dokumentów odbioru aktywów materialnych. W części tabelarycznej Dobra możesz dodać kolejny dokument paragonu wybierając go z istniejących klikając przycisk Wypełnić. Dodatkowo część tabelaryczna umożliwia dodawanie nowych sekcji. W celach edukacyjnych dodaliśmy nowy dział, w którym uzupełniliśmy dane z drugiego przywozu towarów z importu.