W III kwartale nasza organizacja rozpoczyna współpracę z dostawcami zagranicznymi bezpośrednio w walucie obcej (otwarliśmy konto walutowe, dokonaliśmy płatności). Potrzebujemy informacji, instrukcji krok po kroku dotyczących płatności i rozliczania importowanych towarów z rodzajami dokumentów, rachunkami rozliczeniowymi, konfigurowaniem umów w 1C8..

W 1C: Księgowość 8 konieczne jest określenie warunków umowy w katalogu „Umowy”. W polu „Rodzaj umowy” wskaż „z dostawcą” i wybierz walutę.

Aby przekazać płatność kontrahentowi zagranicznemu należy skorzystać z dokumentu „Zlecenie płatnicze wychodzące”. Operacja – „płatność dostawcy”, konto księgowe 52. Rachunki do rozliczeń z dostawcą i zaliczek – odpowiednio 60,21 i 60,22.

Uwaga: konieczne jest terminowe wypełnienie katalogu „Waluty”, aby program poprawnie obliczył kwoty rubli i różnice kursowe.

Odbiór towaru dokumentowany jest w dokumencie „Odbiór towarów i usług”. Operacja – „Zakup, prowizja”. Kliknij przycisk „Cena i waluta”, aby odznaczyć pole „Uwzględnij podatek VAT”, ponieważ Cena towaru nie zawiera kwoty podatku. Wypełniając część tabelaryczną zakładki „Produkty” należy wskazać kraj pochodzenia oraz numer zgłoszenia celnego.

Podczas przewodzenia należy uformować następujące przewody:

Debet 41,01 Kredyt 60,21

Towar otrzymany po cenie umownej

Debet 60,21 Kredyt 60,22

Zaliczka przyznana (jeśli występuje)

Ponadto, bez korespondencji na rachunkach księgowych, odpowiednia ilość towarów zostanie przypisana do debetu CCD (tylko księgowość ilościowa).

Odzwierciedlenie wydatków na opłacenie ceł i ceł określonych w zgłoszeniu celnym odbywa się w dokumencie „Zgłoszenie celne w imporcie” (menu główne - Główna działalność - Zakupy). W zakładce „Główne” wskazany jest numer zgłoszenia celnego i wysokość należności celnych, w zakładce „Karty zgłoszenia celnego” - informacja o aktywach materialnych i wysokości należności celnych.

Debet 41,01 Kredyt 76,05

Wysokość ceł i ceł;

Debet 19,05 Kredyt 76,05

VAT celny.

Pozostałe wydatki (na przykład usługi pośrednictwa celnego) są odzwierciedlone w dokumencie „Potwierdzenie wydatków dodatkowych”.

Podczas przeprowadzania generowane są następujące transakcje:

Debet 41,01 Kredyt 60,21

Kwota wydatków;

Debet 19.04 Kredyt 60.21

Kwota naliczonego podatku VAT.

Wydatki związane z przejęciem, ale nieuwzględnione w kosztach towarów, są uwzględniane na rachunkach 44, 91 poprzez zaksięgowanie dokumentu „Odbiór towarów i usług”.

Racjonalne uzasadnienie

Używając konkretnego przykładu. Jakie księgowania robić i jak naliczać podatki przy imporcie

Przykładowe warunki: Progress LLC zawarła umowę importową

Jeśli Twoja firma jest „uproszczona”

Spółki działające w systemie uproszczonym płacą podatek VAT od importu w taki sam sposób, jak organizacje działające w systemie ogólnym. Nie mogą jednak odliczyć podatku.

Progress LLC zawarła umowę handlu zagranicznego. Na mocy tej umowy firma kupuje od włoskiego dostawcy partię towarów o wartości 61 000 euro. Zgodnie z warunkami umowy własność towaru przechodzi na kupującego po odprawie celnej. W lipcu Progress LLC musi zapłacić 30 procent kosztów towaru w formie zaliczki. LLC przekaże resztę kosztów towaru w ciągu dziesięciu dni od odprawy celnej.

W lipcu 2012 r. uwzględniono zaliczkę wypłaconą dostawcy

Progress LLC w dniu 16 lipca zapłacił zagranicznemu dostawcy zaliczkę w wysokości 18 300 euro (61 000 EUR ? 30%). Kurs wymiany Banku Rosji na ten dzień wynosi (warunkowo) 40,5112 rubli/EUR. Księgowy LLC uwzględnił zaliczkę w następującym wpisie:

Podkonto DEBIT 60 „Rozliczenia z tytułu wydanych zaliczek” KREDYT 52
- 741 354,96 rub. (18 300 EUR ? 40,5112 rubli/EUR) - przedpłata została przekazana sprzedającemu.

W sierpniu 2012 roku uwzględniony został otrzymany towar

Zgłoszenie towarów importowanych zostało zarejestrowane przez celników w dniu 2 sierpnia 2012 roku. Wartość celna towaru jest równa cenie transakcyjnej – 61 000 euro. Kurs wymiany Banku Rosji w dniu odprawy celnej (warunkowo) wynosi 40,6200 rubli/EUR.

Importując towary, LLC zapłaciła cło w wysokości 5 procent ich wartości celnej, czyli 123 891 rubli. (61 000 EUR ? 0,6200 rub./EUR) ? 5%). A także cło - 5500 rubli.

Kwota podatku VAT zapłacona przy imporcie wyniosła 468.307,98 RUB. ((61 000 EUR ? 40,6200 rub./EUR + 123 891 rub.) ? 18%).

Ważny szczegół

Podstawa opodatkowania podatku VAT od importu obejmuje wartość celną towaru oraz cła importowe.

Ponadto LLC zapłaciła za przechowywanie towarów, ich dostawę oraz załadunek i rozładunek. Tylko 75 000 rubli. Zgodnie z polityką rachunkowości Progress LLC księgowy przypisuje te wydatki do kosztu towarów zarówno w księgowości, jak i przy obliczaniu podatku dochodowego. W tym przypadku firma częściowo zapłaciła za importowany towar. Dlatego księgowy ustalił koszt towarów na podstawie kwoty zapłaconej dostawcy jako zaliczka. Doliczył do tego pozostałe 70 procent umownej wartości towaru według kursu obowiązującego w chwili przeniesienia własności.

Zatem księgowy odzwierciedlił odbiór towarów, zapłatę ceł i inne wydatki następującymi wpisami:

DEBET 76 KREDYT 51
-123 891 rub. - uiszczono cła importowe;

DEBET 76 KREDYT 51
-5500 rubli. - cło zostaje przeniesione;

DEBIT 68 subkonto „Naliczenia VAT” KREDYT 51
-468.307,98 rub. - zapłacono podatek VAT „importowy”;

DEBIT 19 KREDYT 68 subkonto „Obliczenia VAT”
-468.307,98 rub. - odzwierciedlony zapłacony podatek VAT;

DEBET 76 KREDYT 51
-75 000 rubli. - wykazana jest płatność za składowanie, dostawę, załadunek i rozładunek towaru;

DEBIT 41 KREDYT 60 subkonto „Płatności za towar”
-2 475 828,96 rub. (741 354,96 rub. + (61 000 EUR ? 70% ? 40,6200 rub./EUR)) - brane są pod uwagę otrzymane towary;

Podkonto DEBIT 60 „Płatności za towar” Podkonto KREDYT 60 „Rozliczenia z tytułu wydanych zaliczek”
-741.354,96 RUB - zaliczka wpłacona dostawcy zostaje zaksięgowana;

DEBET 41 KREDYT 76
-204 391 rubli. (123 891 + 5 500 + 75 000) - koszt towaru obejmuje cła i opłaty celne, koszty magazynowania, dostawy oraz załadunku i rozładunku;

DEBIT 68 subkonto „Naliczenia VAT” KREDYT 19
-468.307,98 rub. - do odliczenia przyjmuje się zapłacony podatek VAT „importowy”.

W dniu zapłaty za towar ustalana jest różnica kursowa

Progress LLC przekazała dostawcy zapłatę w wysokości 70 procent wartości towaru w dniu 7 sierpnia 2012 r. Kurs wymiany na ten dzień (warunkowo) wynosi 41,7235 rubli/EUR. Księgowy ustalił różnicę kursową i sporządził świadectwo księgowe (patrz poniżej).

Księgowy dokonał następujących zapisów w księgowości:

DEBET 60 KREDYT 52
-1 781 593,45 rub. (61 000 EUR ? 70% ? 41,7235 RUR/EUR) - pozostała płatność za towar zostaje przekazana;

DEBIT 91 subkonto „Inne wydatki” KREDYT 60
-47 119,45 rub. (61 000 EUR ? 70% ? (41,7235 rub/EUR – – 40,6200 rub/EUR)) - uwzględniana jest ujemna różnica kursowa.

W rachunkowości podatkowej księgowy ujął tę różnicę kursową w kosztach nieoperacyjnych.

1. Zapłata na rzecz dostawcy następuje przy wykorzystaniu dokumentu „Odpis z rachunku bieżącego” z typem transakcji „Zapłata na rzecz dostawcy”.

Przykładowo w dniu 01.05.2012 kurs wymiany USD wynosił odpowiednio 29,3627, jeśli zapłacisz 300 USD, równowartość w rublu wyniesie 8808,81 rubli. a program wygeneruje transakcje:

2. W momencie przeniesienia własności towaru w programie konieczne jest wystawienie dokumentu „Odbiór towarów i usług” od importera, na podstawie umowy w walucie obcej i bez podatku VAT.

W zależności od polityki rachunkowości przyjętej przez organizację odbiór towarów można odzwierciedlić za pomocą rachunków 15.02 „Zakupy i nabycie towarów” oraz 16.02 „Odchylenie w kosztach towarów” lub bez ich użycia.

Jeżeli organizacja korzysta z rachunków 15.02 i 16.02, na podstawie otrzymanych przez organizację dokumentów płatniczych dostawców, wprowadzany jest zapis na rachunek debetowy 15.02 i uznawany odpowiedni rachunek (60, 71, 76 itd., w zależności od tego, gdzie towary pochodzi z). W takim przypadku zapis dotyczący obciążenia rachunku 15.02 i uznania rachunku 60 dokonywany jest niezależnie od tego, kiedy towary dotarły do ​​organizacji - przed lub po otrzymaniu dokumentów płatniczych dostawcy.

Zaksięgowanie towarów faktycznie otrzymanych przez organizację znajduje odzwierciedlenie w zapisie na rachunku obciążeniowym 41 „Towary” i uznaniu rachunku 15.02.

Jeżeli polityka rachunkowości nie przewiduje stosowania konta 15 lub przeniesienie własności następuje w momencie dotarcia towaru bezpośrednio do magazynu kupującego, należy skorzystać z konta 41.01.

Rozważmy przypadek, gdy organizacja korzysta z konta 15.02 do rozliczania towarów, a przeniesienie własności towarów następuje w momencie rejestracji w urzędzie celnym, wówczas dokument paragonu wskazuje konto 15.02 jako konto księgowe, a paragon jest rejestrowany pod adresem fikcyjny magazyn, na przykład „Cło”.

Po pierwsze, dla konta 15.02 konieczne jest dodanie podkonta „Nomenklatura”; jeśli nie musimy widzieć sald na koncie 15.02 według towarów, a jedynie zwinięte, wówczas to podkonto można negocjować:

Przykładowo w dniu 05.10.2012 kurs USD wynosił 29,8075, część towaru została zapłacona według kursu z dnia 01.05.2012 (29,3627), pozostałą część towaru (700 USD) należy wycenić według kursu stawki obowiązującej w chwili przeniesienia własności.

Produkt o wartości 1000 USD w przeliczeniu na ruble będzie równy 29 674,06 rubli. (300$*29,3627 +700*29,8075), a program wygeneruje transakcje:

3. Na podstawie tego dokumentu należy wpisać dokument „Celne Zgłoszenie Celne do Importu”, w którym wskazana jest wysokość cła, procent lub wysokość cła oraz stawka podatku VAT płaconego w urzędzie celnym.

W zakładce „Podstawowe” wskazany jest numer zgłoszenia celnego oraz wysokość cła:

W zakładce „Karty zgłoszenia celnego” program automatycznie wprowadza wartość celną w USD (można ją zmienić w razie potrzeby), kwotę cła i podatku VAT przelicza się w równowartości rubli na podstawie wartości celnej według kursu obowiązującego na stronie internetowej data dokumentu „Zgłoszenie celne klienta do importu”.

Jeżeli w zgłoszeniu celnym wskazanych jest kilka sekcji, wówczas za pomocą przycisku „Sekcja zgłoszenia cywilnego – Dodaj” dodawana jest dodatkowa sekcja. Po określeniu stawki cła i podatku VAT za pomocą przycisku „Rozdziel” program rozdziela kwoty cła i podatku VAT proporcjonalnie do ilości towaru w części tabelarycznej sekcji zgłoszenia celnego.

W zakładce „Rachunki rozliczeniowe” możesz zmienić rachunek do rozliczeń z organami celnymi:

W zakładce VAT, aby odzwierciedlić odliczenie w księdze zakupów, umieszczana jest odpowiednia flaga:

Po zaksięgowaniu dokument wygeneruje następujące transakcje:

Notatka! Jeśli na przykład konieczne jest uwzględnienie ceł i ceł nie na rachunku, na którym rozliczane są towary (15.02 lub 41.01), ale na rachunku kosztów (44.01 lub 91.02), wówczas w tym przypadku w dokumencie „ Zgłoszenie celne w imporcie” możesz ręcznie zmienić konto księgowe w zakładce „Karty zgłoszenia celnego”, spisać dokument, zamknąć i ponownie otworzyć, wskazać wymaganą pozycję kosztową lub rodzaj innych wydatków i przychodów:

4. Jeżeli przeniesienie własności nastąpiło w urzędzie celnym, to po przybyciu towaru do magazynu naszej organizacji konieczne będzie sporządzenie dokumentu „Operacja (księgowość i księgowość podatkowa)”. Dane do jego wypełnienia można uzyskać ze standardowych raportów, na przykład bilansu dla rachunku 15.02, pogrupowanego według pozycji:

Ponieważ Dla konta 15.02 nie prowadzi się ewidencji ilościowej, wówczas dane o ilości można przeglądać na dokumentach odbioru.

Dokument „Operacja (księgowość i księgowość podatkowa)” będzie wyglądał następująco:

Konto Dt jest oznaczone jako konto 41.01. Subconto Dt1 - nazwa otrzymanego towaru.

Jako dokument partii (SubcontoDt2) dla wszystkich importowanych towarów otrzymanych w ramach jednego dokumentu należy wybrać jeden (!) dokument „Partia (księgowanie ręczne)”. Dla pierwszego produktu z listy należy kliknąć przycisk „Nowy dokument partii (księgowość ręczna)”, aby utworzyć dokument, w którym uzupełnisz pola „Kontrahent” i „Umowa” danymi o dostawcy-importerze.

Dla wszystkich kolejnych produktów należy wybrać ten sam dokument co dokument wsadowy za pomocą przycisku „Wybierz”.

Pole „SubcontoDt3” wskazuje magazyn, do którego następuje przyjęcie towaru. W polu „Ilość Dt” wskazana jest ilość otrzymanego towaru.

Konto Kt - 15.02, ponieważ dla tego konta dodana została wyłącznie analityka „Nomenklatura” (subconto odnawialne), wówczas SubcontoKt1 wybiera przychodzący produkt, lub pole to można pozostawić puste. W polu kwoty podaj koszt rubla otrzymanego towaru, biorąc pod uwagę wszystkie dodatkowe wydatki (w oparciu o SÓL).

Przejdź do katalogu Kontrahenci i utwórz nowego dostawcę:

Wpisz nazwę dostawcy. Ponieważ dostawca jest zagraniczny, ważne jest dla nas wskazanie, że:

• zamiejscowy
• dostawca

Wszystkie inne informacje na karcie będą nieistotne z punktu widzenia rozliczenia transakcji importowych, dlatego możesz je wypełnić według własnego uznania.

Przejdź do zakładki Rachunki i Umowy:

Nie możemy wypełnić konta bankowego banku zagranicznego w generacji 1C 8.2. Dane bankowe odbiorcy będą musiały zostać wypełnione w banku klienta.

Przejdźmy do porozumienia. 1C automatycznie utworzyło umowę z dostawcą. Należy w to wejść i w razie potrzeby zmienić nazwę i walutę umowy. Proszę wskazać w jakiej walucie mają być dokonywane płatności w ramach umowy:

Ważny! Waluta rachunku bankowego, z którego dokonywana jest płatność musi być zgodna z walutą umowy. W przeciwnym razie zlecenie płatnicze nie zostanie przetworzone w 1C.

W dzisiejszych czasach często zdarza się, że umowy z zagranicznymi dostawcami zawierane są w rublach. W takim przypadku należy wskazać ruble.

Zwykle wszystko jest dość oczywiste: płatność następuje w walucie umowy. Kupujemy tę walutę na odpowiedni rachunek walutowy i z niej płacimy.

Zdarzają się sytuacje niejednoznaczne. Przykładowo: masz umowę w walucie obcej, ale z płatnością w rublach według ustalonego kursu. W takim przypadku umowę należy spisać w jednostkach umownych (na rysunku słabiej zaznaczony) i opłacić z rachunku rublowego.

To wszystko - możesz sporządzać dokumenty.

2. Wprowadź zaliczkę na rzecz zagranicznego dostawcy w 1C

Wprowadzimy częściową przedpłatę, gdyż jest to powszechna sytuacja. Kwota dostawy wyniesie 40 000 USD, a my zapłacimy 20 000 USD, tj. 50% przedpłaty.

Jak już mówiłem, płatność realizujemy samodzielnie w Banku Klienta. Jeśli kupujesz walutę, płacąc zagranicznemu dostawcy, zapoznaj się ze szczegółowym opisem, jak sfinalizować zakup waluty w 1C. I wróć.

Ale teraz waluta została zakupiona, a płatność na rzecz dostawcy przeszła przez bank - na podstawie wyciągu bankowego wpisujemy Wychodzące zlecenie płatnicze (Dokumenty - Zarządzanie gotówką - Przychodzące zlecenie płatnicze) z typem transakcji Płatność dla dostawcy :

Zwróćmy uwagę na następujące punkty:

. Pole opłacone obok daty wpływu na konto powinno być

zainstalowany,
. Rachunek bankowy i umowa z kontrahentem w jednej walucie,
. 1C oferuje domyślny kurs wymiany w dniu płatności,
. Stawka VAT - Bez VAT,
. Rachunki do rozliczania rozliczeń i zaliczek są zakładane przez 1C z rejestru

Kontrahenci organizacji (rachunki kontrahentów). Jeśli rejestr nie jest

jest wypełniony, należy go wprowadzić ręcznie. Wypełnienie rejestru opisano w

osobny artykuł.
Wykonujemy dokument. Dostajemy wpisy:

Ważny! Automatyczne ustalenie zaliczki jak na rysunku nastąpi jeżeli w polityce księgowej programu skonfigurowałeś offset zaliczek przy księgowaniu dokumentów.

Teraz czekamy na towar.

3. Przyjęcie importowanego towaru na magazyn

Otrzymanie importowanych towarów znajduje odzwierciedlenie w dokumencie Odbiór towarów i usług.

Rejestrujemy fakturę od naszego dostawcy na kwotę 40 000 USD w ramach umowy dostawy:

Informujemy, że aby otrzymać zgłoszenie celne od zagranicznego dostawcy konieczne jest wpisanie zgłoszenia celnego do serii. Przyjrzyjmy się, jak wskazać serię towarów importowanych przy odbiorze i dlaczego.

Należy wybrać stawkę VAT Bez VAT. Cło VAT wprowadza się jako odrębny dokument zgłoszenia celnego dla importu.

W zakładce Ceny i Waluta możesz zmienić kurs rozliczeniowy. Domyślnie 1C umieści kurs w dacie w nagłówku Paragonów.

Wybieramy stawkę za termin wpłaty zaliczki. W przypadku zmiany kursu wzajemnego rozliczenia, cena kosztu na rachunku 41 i kwota offsetu na VAL.60 ulegną zmianie w celu obliczenia różnic kursowych.

Wysokość odpisu zaliczkowego w księgach pozostanie bez zmian. Spójrzmy na okablowanie:

4. Wpisujemy w 1C spłatę salda długu wobec zagranicznego dostawcy

Teraz musimy spłacić pozostałą część długu wynikającego z dokumentu. Wprowadź drugie Zlecenie płatnicze na pozostałą kwotę. Zlecenie płatnicze można wygodnie wprowadzić na podstawie Odbioru towarów i usług. Tylko uważaj - niektóre dane są wypełniane nie z Paragonu, ale domyślnie:

Zaksięgowania w nakazie zapłaty zamykają dług na poziomie 60,21:

Wszyscy otrzymaliśmy i zapłaciliśmy za importowany towar.

Codziennie ucz się nowych rzeczy i zmieniaj swoje życie na lepsze!

Procedura księgowania transakcji w ramach kontraktów handlu zagranicznego* jest dla księgowego bardziej złożona. W procesie ich rejestrowania konieczne jest przestrzeganie wielu różnych norm i wymagań rosyjskiego ustawodawstwa. Oprócz dokumentowania księgowy staje przed zadaniem prawidłowego odzwierciedlenia ich w programie komputerowym. W tym artykule E.V. Barysznikowa (konsultantka) rozważa procedurę rejestrowania operacji importowych w programach ekonomicznych firmy 1C.

Ryż. 1

Ryż. 2

Ryż. 3

• opłata celna;
• opłata celna;

Podczas księgowania dokument generuje transakcje:

• 44 „Koszty sprzedaży”;
• 91 „Inne przychody i wydatki”.

Odbicie transakcji importowych w „1C: Księgowość 8”

W „1C: Księgowość 8”, aby przeprowadzić operacje w ramach umowy importowej i prawidłowo rozliczyć się z wzajemnymi rozliczeniami z dostawcą, konieczne jest określenie warunków umowy w katalogu „Umowy” (ryc. 1).

Ryż. 1

W polu „Rodzaj umowy” należy wskazać „z dostawcą”; wybierz walutę, w której realizowana jest umowa. Procedura wzajemnych rozliczeń z kontrahentem uzależniona jest od ustawień konfiguracyjnych i możliwa jest w dwóch wariantach:

• w ramach umowy jako całości (przy zamykaniu umowy program sam znajdzie niezbędne dokumenty płatnicze);
• zgodnie z dokumentami rozliczeniowymi (przy zawieraniu umowy użytkownik musi samodzielnie wskazać dokument rozliczeniowy).

Aby przelać środki z kontraktu importowego jako zaliczkę na rzecz dostawcy, skorzystaj z dokumentu „Wychodzące zlecenie płatnicze”. Na pasku narzędzi tego dokumentu kliknij przycisk „Operacja”, aby wybrać opcję „Płatność dostawcy”. Wybierz konto księgowe 52, wskaż „Konto bankowe” (waluta), przez które następuje ruch. Wybierz konta księgowe dla rozliczeń i zaliczek - 60.21 i 60.22 (patrz ryc. 2).

Ryż. 2

Aby poprawnie obliczyć kwotę rubla, musisz terminowo wypełnić informacje o kursach wymiany w katalogu Waluty. W razie potrzeby użytkownik może edytować pole „Kurs”, które odzwierciedla aktualny kurs waluty z dnia dokumentu.

W katalogu „Waluty” możliwe jest automatyczne pobieranie kursów walut z serwera RBC. W tym celu należy skorzystać z przycisku „Pobierz kursy” znajdującego się w panelu dokumentu. W otwartym oknie dialogowym przetwarzania określ okres, na który chcesz pobrać kursy. Za pomocą przycisku „Wybierz” lub „Wypełnij” utwórz listę walut, dla których chcesz pobrać kursy. Kursy pobiera się poprzez kliknięcie przycisku „Pobierz”. Po pobraniu informacja o kursach walut jest automatycznie zapisywana w rejestrze informacyjnym dla każdej waluty.

Podczas księgowania dokument „Wychodzące zlecenie płatnicze” generuje następujące księgowanie:

Debet 60,22 Kredyt 52 - na kwotę kosztu dostawy zamówienia.

Kształtowanie kosztu nabytych aktywów materialnych można odzwierciedlić:

• korzystając z rachunku 15 „Zakupy i nabywanie dóbr materialnych”;
• bez korzystania z konta 15 „Zakupy i nabywanie dóbr materialnych”, bezpośrednio na kontach 10 „Materiały” i 41 „Towary”.

Procedura ustalania rzeczywistego kosztu aktywów materialnych musi być zapisana w polityce rachunkowości przedsiębiorstwa.

Tworzenie rzeczywistego kosztu aktywów materialnych za pomocą konta 15 „Zakupy i nabywanie aktywów materialnych” jest dostępne dla użytkownika za pomocą operacji ręcznych.

W tym artykule rozważymy schemat rejestrowania rzeczywistych kosztów bezpośrednio na rachunkach aktywów.

Jako przykład rozważ księgowanie towarów importowanych.

Odbiór towaru od zagranicznego dostawcy dokumentowany jest w dokumencie „Odbiór towarów i usług” (menu główne Działalność główna – Zakupy). Na pasku narzędziowym dokumentu kliknij przycisk „Operacja” i wybierz opcję „Zakup, prowizja”.

Kliknij przycisk „Cena i waluta”, aby odznaczyć flagę „Uwzględnij podatek VAT” (koszt towaru nie obejmuje kwoty podatku, podatek jest płacony organom celnym).

W zakładce „Produkty” wypełnij tabelaryczną część dokumentu informacjami o produktach. W części tabelarycznej dokumentu należy także wskazać kraj pochodzenia importowanego towaru oraz numer zgłoszenia celnego ładunku (ryc. 3). W tym celu może być konieczne dostosowanie widoczności kolumn w tabelarycznej części dokumentu. Widoczność poszczególnych kolumn części tabelarycznej konfiguruje się w specjalnym oknie „Ustawienia listy”, wywoływanym z menu kontekstowego części tabelarycznej dokumentu (otwieranym poprzez kliknięcie prawym przyciskiem myszy, gdy kursor znajduje się nad częścią tabelaryczną - więcej informacje o ustawianiu widoczności kolumn można przeczytać w „Poradniku nagrywania” „).

Ryż. 3

Podczas księgowania dokument generuje transakcje:

Debet 41,01 Kredyt 60,21 - od kwoty wartości kontraktu; Debet 60,21 Kredyt 60,22 - na kwotę zaliczki offsetowej; Obciążenie CCD (bez korespondencji) - za ilość otrzymanego towaru (bez kwoty).

Zgodnie z PBU 5/01 koszt początkowy środków trwałych ustala się z uwzględnieniem kosztów związanych z ich nabyciem. Przy wykonywaniu operacji handlu zagranicznego do kosztów zaliczanych do kosztów towarów zalicza się:

• opłata celna;
• opłata celna;
• inne wydatki (usługi pośrednictwa celnego, usługi transportowe itp.).

Aby odzwierciedlić informacje o cłach i cłach zarejestrowanych w zgłoszeniu celnym ładunku, stosuje się dokument „Zgłoszenie celne do importu” (menu główne - Główna działalność - Zakupy). Dokument ten można wprowadzić „na podstawie” dokumentu „Odbiór towarów i usług”. W zakładce „Główne” wskazany jest numer zgłoszenia celnego i wysokość należności celnych, w zakładce „Karty zgłoszenia celnego” wpisana jest informacja o aktywach materialnych i wysokości należności celnych. Podczas księgowania dokumentu generowane są następujące transakcje:

Debet 41,01 Kredyt 76,05 - z tytułu kwoty cła; Debet 41,01 Kredyt 76,05 - z tytułu kwoty cła; Debet 19,05 Kredyt 76,05 - dla kwoty podatku VAT.

Aby odzwierciedlić inne wydatki tworzące rzeczywisty koszt aktywów materialnych, należy skorzystać z dokumentu „Odbiór dodatkowych wydatków” (menu główne - Główna działalność - Zakup). Dokument ten umożliwia rozłożenie kwoty dodatkowych wydatków na dwa sposoby:

• proporcjonalnie do ilości towaru („według ilości”);
• proporcjonalnie do ilości towaru („według ilości”).

Podczas księgowania dokument generuje transakcje:

Debet 41,01 Kredyt 60,21 - na kwotę wydatków; Debet 19.04 Kredyt 60.21 - na kwotę naliczonego podatku VAT.

Aby odzwierciedlić wydatki związane z przejęciem, ale nieuwzględnione w koszcie aktywów materialnych, stosuje się dokument „Odbiór towarów i usług”, który odzwierciedla otrzymanie aktywów materialnych. Dokument ten wypełnia zakładkę „Usługi”, która wskazuje informacje o wydatkach oraz określa rachunek kosztów, do którego należy te wydatki przypisać. Wydatki nieuwzględnione w kosztach aktywów materialnych można uwzględnić na następujących rachunkach:

• 44 „Koszty sprzedaży”;
• 91 „Inne przychody i wydatki”.

Zatem operacje dotyczące otrzymania aktywów materialnych i odzwierciedlenia usług nieuwzględnionych w cenie można odzwierciedlić w jednym dokumencie.

Należy zaznaczyć, że w praktyce często istnieje potrzeba uwzględnienia towarów importowanych w okresie ich dostawy jako aktywów materialnych w tranzycie. Ponieważ program zapewnia analizę magazynów na kontach zapasów, aby uwzględnić wartości w transporcie, możesz utworzyć dodatkowy „magazyn wirtualny” na kontach zapasów (10 „Materiałów”, 41 „Towarów” itp.). W tym celu należy dodać element o dowolnej nazwie do katalogu „Magazyny” (np. „MC w drodze” lub inne) i skapitalizować aktywa materialne do tego magazynu. Po faktycznym otrzymaniu aktywów materialnych dokument „Przemieszczanie towarów” (menu główne Główna działalność - Operacje magazynowe) odzwierciedla odbiór aktywów w magazynie przedsiębiorstwa.

Transakcje wynikające z umowy importowej są uwzględniane w rachunkowości podatkowej podczas księgowania dokumentów. W konfiguracji użytkownik ma możliwość samodzielnego określenia konieczności uwzględnienia konkretnej transakcji w rachunkowości podatkowej. Aby to zrobić, każdy dokument ma flagę „Odzwierciedlaj w rachunkowości kasowej”.

Gdy w dokumencie ustawiona jest flaga, generowane są transakcje „duplikowane” zgodnie z podatkowym planem kont. Podatkowy plan kont ma podobną strukturę kont i analitykę do planu kont księgowych, aby ułatwić porównanie danych księgowych i podatkowych. Kody kont w większości przypadków odpowiadają kodom kont księgowych o podobnym przeznaczeniu.

Do analizy dokonanych transakcji wykorzystuje się zestaw standardowych raportów księgowych.

Odbicie transakcji importowych w „1C: Księgowość 7.7”

W konfiguracji „1C: Księgowość 7.7”, aby poprawnie przeprowadzić rozliczenia z zagranicznym dostawcą w ramach umowy handlu zagranicznego, konieczne jest również prawidłowe określenie warunków umowy w katalogu „Umowy” dla kontrahenta, od którego otrzymano aktywa materialne (patrz ryc. 4).

Ryż. 4

Ceny w umowie ustalane są w walucie (USD, EURO), płatność za kontrakt również ustalana jest w walucie obcej.

Przekazanie płatności dostawcy za importowany towar znajduje odzwierciedlenie w dokumencie „Wyciąg” (waluta). Po zaksięgowaniu dokument wygeneruje transakcje:

Debet 60,22 Kredyt 52

Księgowanie importowanych towarów (materiałów) bezpośrednio na konta magazynowe - 41 „Towary” (10 „Materiały”) - odbywa się za pomocą dokumentu „Odbiór towaru” („Odbiór materiału”). Po zaksięgowaniu ten dokument generuje następujące transakcje:

Debet 41,1 Kredyt 60,11 - na kwotę wartości kontraktu; Debet 60,11 Kredyt 60,22 - na kwotę zaliczki offsetowej; Debet N02.02.1 (bez korespondencji) - odzwierciedla otrzymanie towaru do rozliczenia podatkowego.

Wypełniając dokument należy zwrócić szczególną uwagę na procedurę rozliczania podatku VAT.

Do ewidencji wzajemnych rozliczeń z organami celnymi wykorzystywane są następujące rachunki:

• 76,5 „Rozliczenia z dłużnikami i wierzycielami”;
• 19.4 „VAT płacony organom celnym od towarów importowanych.”

Ponieważ koszt towaru otrzymanego od dostawcy nie obejmuje kwoty podatku, a kwota podatku jest płacona bezpośrednio organom celnym, w dokumencie „Odbiór towaru” („Odbiór towaru”) konieczne jest usuń flagę „Faktura”, a informację o kwocie podatku zapłaconego w urzędzie celnym wpisz dokument „Faktura otrzymana” (patrz rys. 5).

Ryż. 5

W tym dokumencie w zakładce „Rachunki korespondujące” wybierz Rachunek debetowy – 19,4 „VAT płacony przez celnik. org.”, Rachunek kredytowy – 76,5 „Rozliczenia z dłużnikami i wierzycielami”; w zakładce „Towary importowane” należy podać numer zgłoszenia celnego ładunku oraz ilość otrzymanego w jego ramach towaru. Podczas księgowania dokument generuje transakcje:

Debet 19,4 Kredyt 76,5 - na kwotę podatku zapłaconego w urzędzie celnym; Obciążenie zgłoszenia celnego (bez korespondencji) następuje na kwotę środków materialnych otrzymanych zgodnie ze zgłoszeniem.

Rozliczanie dodatkowych kosztów związanych z nabyciem istotnych aktywów od zagranicznego dostawcy znajduje odzwierciedlenie w konfiguracji w dokumencie „Usługi stron trzecich”. Aby uwzględnić koszty związane z zapłatą ceł i ceł w początkowym koszcie nabytych aktywów materialnych, w dokumencie „Usługi organizacji zewnętrznych” w polu „Dokument odbioru” należy wskazać dokument odbioru, który odzwierciedla otrzymania importowanego towaru. W takim przypadku koszty wskazane w części tabelarycznej dokumentu „Usługi stron trzecich” zostaną uwzględnione w początkowym koszcie towaru. W polu „Typ wykonawcy” wskaż - 76 „Inny wierzyciel” (rozliczenia z organami celnymi rozliczane są na koncie 76,5 „Rozliczenia z dłużnikami i wierzycielami”). Po zaksięgowaniu dokument generuje następujące transakcje:

Debet 41 „Towary” (10 „Materiałów”) Kredyt 76,5 - na kwotę dodatkowych wydatków.

Aby uwzględnić wydatki nieuwzględnione w kosztach aktywów materialnych, stosuje się również dokument „Usługi organizacji zewnętrznych”. W takim przypadku pole „Dokument paragonu” pozostaje puste. W części tabelarycznej dokumentu, w polu „Rachunek korespondencyjny” należy wskazać rachunek kosztów, do którego mają zostać przypisane te wydatki:

• 44 „Koszty sprzedaży”;
• 91 „Inne przychody i wydatki”.

W artykule dowiesz się, jak poprawnie używać standardowej konfiguracji do rozliczania towarów zakupionych na terytorium obcych krajów. Technika ta jest równie łatwa w obsłudze zarówno dla specjalistów zajmujących się automatyzacją handlu, jak i zwykłych użytkowników.

Rozważmy szczegółowo odzwierciedlenie operacji importu towarów w programie „1C: Trade Management, wyd. 10,3".

Tworzenie zagranicznego dostawcy w 1C

Przy zakupie towarów od zagranicznych dostawców istnieją pewne szczególne cechy podczas tworzenia kontrahenta i umowy. Stwórzmy dostawcę „Zagranicznego Dostawcę” w katalogu „Kontrahenci”.

Menu: Katalogi - Kontrahenci (kupujący i dostawcy) - Kontrahenci

Dodajmy kontrahenta, podajmy jego nazwę i zaznaczmy flagę „Dostawca”. Oprócz flagi „Dostawca” wskazane jest ustawienie również flagi „Nierezydent”. W takim przypadku program automatycznie wystawi dokumenty od dostawcy ze stawką podatku VAT „Bez VAT”.

Zapiszmy kontrahenta za pomocą przycisku „Zarejestruj”.

W momencie rejestracji automatycznie tworzona była umowa dla kontrahenta. W umowie należy określić walutę, np. Euro. Przejdźmy do zakładki „Rachunki i Umowy”, kliknij dwukrotnie, aby otworzyć umowę główną i zmienić walutę.

Kliknij „OK”, aby zapisać i zamknąć umowę.

Konto bankowe walutowe

Do rozliczeń z dostawcą zagranicznym najprawdopodobniej stosowana będzie inna waluta niż rubel (w naszym przykładzie euro). Dokonywanie płatności z konta rublowego w walucie obcej jest w programie zabronione, dlatego do płatności wymagane jest posiadanie osobnego konta walutowego. Jeśli nie ma go jeszcze w programie, to należy go dodać w katalogu „Konta bankowe”.

Najwygodniej jest otworzyć listę rachunków bankowych z formularza Lista organizacji, klikając pozycję menu „Idź - Konta bankowe”.

Przykład wypełnienia konta walutowego:

Złożenie zamówienia u zagranicznego dostawcy

Współpracując z zagranicznym dostawcą, możesz złożyć zamówienie lub pracować bez zamówienia. Pod tym względem import nie różni się niczym od zakupów u rosyjskiego dostawcy. Złożymy zamówienie na towar u dostawcy.

Menu: Dokumenty - Zakupy - Zamówienia do dostawców

W dokumencie wskażemy dostawcę, magazyn, zamówiony towar i jego koszt. Należy pamiętać, że dokument jest sporządzony w walucie Euro, a stawka VAT dla wszystkich towarów jest ustawiona na „Bez VAT”.

Przykład zrealizowanego zamówienia:

WAŻNE: wszystkie importowane towary muszą posiadać flagę „Prowadź ewidencję według serii”. W przeciwnym razie w przyszłości nie będzie możliwe prawidłowe zarejestrowanie przyjęcia towaru na magazynie.

Przyjęcie towaru do magazynu

Po przybyciu towaru na magazyn tworzony jest dokument „Przyjęcie towarów i usług”.

Menu: Dokumenty - Zakupy - Przyjęcia towarów i usług

Możesz wystawić dokument ręcznie lub na podstawie zamówienia. Odbioru towaru dokonamy na podstawie zamówienia złożonego dostawcy. Dokument zostanie wypełniony: wskazany zostanie dostawca, towary, koszt.

Dodatkowo dokument musi zawierać w polu serii numer zgłoszenia celnego otrzymanego produktu. Każda seria towaru to kombinacja numeru zgłoszenia celnego i kraju pochodzenia.

Aby uzupełnić serię produktów należy kliknąć na przycisk wyboru w polu „Nomenklatura” i dodać nowy element w otwartym katalogu „Seria”. W serii nomenklatury wybierz kraj pochodzenia towaru i numer zgłoszenia celnego.

Uwaga: Numery CCD są przechowywane w katalogu. Nie wpisuj nowego numeru zgłoszenia celnego gazu do nazwy serii z klawiatury – spowoduje to błąd. Należy przejść do katalogu numerów zgłoszeń celnych, korzystając z przycisku wyboru w szczegółach „ Numer zgłoszenia celnego» i utwórz tam nowy numer lub wybierz z listy jeden z istniejących.

Nazwa w serii została wygenerowana automatycznie, możesz zapisać serię i wybrać ją w dokumencie dla produktu:

Serie produktów można wypełnić jednocześnie dla wszystkich produktów z dokumentu. W tym celu kliknij przycisk „Edytuj” nad tabelą produktów. W otwartym oknie „Przetwarzanie części tabelarycznej” wybierz akcję „Ustaw serię według zgłoszenia celnego”, podaj numer zgłoszenia cywilnego i kraj pochodzenia:

Teraz dokument jest całkowicie wypełniony, możesz go przesunąć i zamknąć.

W takim przypadku nie ma konieczności wprowadzania faktury.

Rejestracja zgłoszenia celnego do importu

W przypadku towarów importowanych wymagana jest odprawa celna i zarejestrowanie zgłoszenia celnego do importu. W bazie danych znajduje się odpowiedni dokument potwierdzający obecność zgłoszenia celnego.

Menu: Dokumenty - Zakupy - Zgłoszenie celne do importu

Najwygodniej jest wprowadzić dokument na podstawie odbioru towarów i usług, aby nie uzupełniać dostawcy, magazynu i listy towarów.

Na podstawie odbioru towaru stworzymy dokument „Dokument celny importowy”. Dokument musi wskazywać kontrahenta celnego i dwie umowy z organami celnymi: jedną w rublach, a drugą w walucie, w której otrzymano towar.

Nie ma konieczności umieszczania u kontrahenta flagi „Kupujący” lub „Dostawca”, inne wzajemne rozliczenia przeprowadzane są z organami celnymi:

Umowy z celnikami:

Zgłoszenie celne do importu:

W zakładce „Karty zgłoszenia celnego” wskazane są informacje o towarach i cłach.

Dla ułatwienia wprowadzania kwoty można wyświetlać w walucie i rublach - regulują to flagi „Wartość celna w rublach”, „Cło w walucie” i „VAT w walucie”.

Wskazujemy stawkę celną - 10%, program automatycznie oblicza kwotę cła oraz kwotę podatku VAT na podstawie wartości celnej.

Po obliczeniu łącznej kwoty cła i podatku VAT należy je rozdzielić pomiędzy towary za pomocą przycisku „Rozdziel”:

Dokument jest całkowicie wypełniony i można go przetworzyć i zamknąć.

Często podczas pracy z towarami importowanymi wymagane są certyfikaty zgodności. Dodatkowy moduł do wydruku rejestru świadectw zgodności pomoże Ci zorganizować wygodne przechowywanie i dostęp do drukowanych form dokumentów w dowolnym momencie, kiedy zajdzie taka potrzeba, bez konieczności przedzierania się przez stos dokumentów na półkach.

Rejestracja kosztów dodatkowych za towar

Przyjęcie dodatkowych wydatków za importowany towar odbywa się w sposób standardowy. Przeczytaj więcej o dodatkowej rejestracji. wydatki, zobacz artykuł o tym, jak odzwierciedlić dodatkowe wydatki. wydatki w 1C

Koszt towarów importowanych

Na koszt importowanego towaru składa się cena dostawcy, koszty celne i koszty dodatkowe. Koszt towaru możesz oszacować w raporcie „Zestawienie partii towaru w magazynach”.

Menu: Raporty - Inwentarz (magazyn) - Zestawienie partii towaru w magazynach

Aby dowiedzieć się, z czego składa się koszt produktu, możesz dostosować raport - dodać „Dokument przemieszczenia (rejestrator)” do grupowania wierszy.

Przykład wygenerowanego raportu:

Widzimy, że kwoty ceł i opłat są również wliczane do kosztu towaru.

Rejestracja zgłoszenia celnego do importu przed odbiorem towaru

Czasami zdarza się sytuacja, gdy otrzymano już zgłoszenie celne w imporcie, ale towar nie dotarł jeszcze na magazyn. W takim przypadku dokumenty wprowadza się w odwrotnej kolejności: najpierw zgłoszenie celne w imporcie, następnie przyjęcie towaru.

Ta opcja w programie nie jest zbyt wygodna, ponieważ musisz całkowicie ręcznie wprowadzić i wypełnić zgłoszenie celne importowe.

Dodatkowo w tej sytuacji w momencie rejestracji zgłoszenia celnego do importu nie jest wskazany dokument przewozowy – odbiór towaru i usługi (jeszcze nie istnieje), w związku z czym kwoty ceł i opłat nie są wchodzą w cenę towarów.

Aby skorygować koszt sprzedaży towarów, stosuje się specjalny dokument „Korekta kosztów odpisu towaru”.

Menu: Dokumenty - Zapasy (magazyn) - Korekta kosztu odpisu towaru

Dokument wydawany jest raz w miesiącu.

Zamówienie Kupującego na towary importowane

Zamówienie kupującego na towary importowane nie różni się od zamówienia innych towarów i składane jest z wykorzystaniem dokumentu „Zamówienie kupującego”.

Menu: Dokumenty - Sprzedaż - Zamówienia klientów

Złóżmy zamówienie u kontrahenta Mobil na 30 telefonów w cenie 5000 rubli:

Sprzedaż towarów importowanych

Sprzedaż towarów importowanych ma małą specyfikę - dokumenty sprzedaży muszą zawierać numer zgłoszenia celnego i kraj pochodzenia. Aby informacja ta mogła zostać wyświetlona w drukowanych formularzach, na dokumencie sprzedaży należy wpisać serię produktu.

Na podstawie zamówienia kupującego stworzymy dokument „Sprzedaż towarów i usług”:

W niektórych przypadkach program automatycznie uzupełnia serię produktów. Na przykład, jeśli jest to jedyna seria produktu. Dlatego seria w naszym dokumencie jest już wypełniona.

Jeśli automatyczne wypełnienie nie nastąpi, użyj przycisku „Wypełnij i opublikuj” - program wypełni serię produktów i opublikuje dokument.

Zaksięgujmy fakturę za pomocą przycisku „Wyślij” i otwórzmy drukowany formularz za pomocą przycisku „Faktura”:

Na wydrukowanym formularzu automatycznie pojawia się numer zgłoszenia celnego oraz kraj pochodzenia towaru, które zostały wskazane w serii sprzedanego towaru.