Jak uzyskać status mikroprzedsiębiorstwa w ciągu roku. Nowe kryteria dla małych i średnich przedsiębiorstw

24.09.2019

Mikroprzedsiębiorstwo i mały podmiot gospodarczy nie są synonimami. Druga koncepcja ma charakter ogólny i jednoczy nie tylko organizacje, ale także indywidualnych przedsiębiorców. Jak ustalić, która firma mieści się w definicji mikroprzedsiębiorstwa? Wszystko zależy od spełnienia kryteriów określonych w prawie.

Co to jest mikroprzedsiębiorstwo?

Zgodnie z obowiązującymi przepisami mikroprzedsiębiorstwo to osoba prawna spełniająca określone kryteria. Obejmują one:

firmy handlowe;
podmioty gospodarcze i spółki osobowe;
gospodarstwa rolne;
spółdzielnie konsumenckie.

Status mikroprzedsiębiorstwa nie jest dostępny dla organizacji państwowych, komunalnych i unitarnych. Mogą go otrzymać także indywidualni przedsiębiorcy i nie są wymagane od nich żadne dodatkowe działania. Federalna Służba Podatkowa samodzielnie wprowadza do rejestru MŚP informacje o statusie przedsiębiorstwa.

Kryteria mikroprzedsiębiorstwa

Warunki klasyfikacji przedsiębiorstwa jako mikro określa art. 4 ustawy federalnej nr 209-FZ. Dosłownie w 2016 roku liczby te znacznie wzrosły, umożliwiając wielu organizacjom komercyjnym skorzystanie z korzyści.

łączny udział organizacji charytatywnych i publicznych w kapitale zakładowym mikroprzedsiębiorstwa wynosi nie więcej niż jedną czwartą, a zagranicznych, niezwiązanych z małym przedsiębiorstwem – 49%;
średnia liczba zatrudnianych pracowników na koniec roku wynosi do 15 osób;
roczne przychody przed opodatkowaniem ze sprzedaży towarów i świadczenia usług do 120 mln rubli.

Wskaźniki te obowiązują od 1 sierpnia 2016 roku. Do potwierdzenia statusu mikroprzedsiębiorstwa nie są potrzebne dodatkowe licencje i dokumenty.

Przychody liczone są łącznie dla wszystkich rodzajów działalności. Połączenie kilku rodzajów działalności i różnych systemów opodatkowania nie ma znaczenia – pod uwagę brany jest cały roczny dochód. Połączenie reżimów podatkowych, np. jednoczesne korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego i UTII lub ogólnego, nie jest powodem nieumieszczenia w Rejestrze. Wszelkie obliczenia mające na celu ustalenie przychodów dokonywane są zgodnie z przepisami podatkowymi dla każdego systemu podatkowego oddzielnie. Jeśli indywidualny przedsiębiorca wybrał patent, wówczas jest automatycznie utożsamiany z mikroprzedsiębiorstwem.

W jaki sposób informacje o mikroprzedsiębiorstwie znajdują odzwierciedlenie w Jednolitym Rejestrze Małych Przedsiębiorstw?

Po spełnieniu powyższych kryteriów przez 3 lata organizacja lub indywidualny przedsiębiorca zostaje automatycznie włączony do URSME. Aby odzwierciedlić w nim informacje, należy spełnić jeszcze jeden warunek - regularnie składać sprawozdania organom podatkowym. Na jego podstawie podejmowana jest decyzja, czy podmiot spełnia kryteria mikroprzedsiębiorstwa.

W przypadku przekroczenia limitów przychodów i liczby pracowników informacja z rejestru nie jest natychmiast usuwana. Przez kolejne trzy lata zachowuje status mikroprzedsiębiorstwa. Jeśli w 2018 roku personel firmy powiększy się do 20 osób, to utraci swój status dopiero w 2020 roku.

Nowo utworzone organizacje mogą zostać zaliczone do mikroprzedsiębiorstw już w pierwszym roku kalendarzowym po rejestracji, pod warunkiem spełnienia wszystkich powyższych kryteriów. W 2018 roku nie planuje się żadnych zmian legislacyjnych w tym zakresie.

Co zrobić, jeśli kryteria są spełnione, a mikroprzedsiębiorstwa nie ma w rejestrze? Najłatwiej jest wysłać wniosek do organów podatkowych. Możesz go wypełnić na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji (niezbędne informacje znajdują się w sekcji „Inne funkcje”). Aby rozpatrzyć wniosek, najważniejsze jest prawidłowe wyświetlenie kodu Federalnej Służby Podatkowej, w której zarejestrowana jest organizacja. W przeciwnym razie dokument pozostanie bez rozpatrzenia.

Korzyści dla małych firm

Na poziomie państwa zapewnia się szereg świadczeń organizacjom i indywidualnym przedsiębiorcom spełniającym kryteria mikroprzedsiębiorstwa.

Możliwość stosowania uproszczonej księgowości.
Pierwszeństwo przy uczestnictwie w zamówieniach rządowych (mikroprzedsiębiorstwa muszą odpowiadać co najmniej 15% całkowitego rocznego wolumenu zamówień rządowych).
Uproszczona procedura dla transakcji gotówkowych.
Minimalna dokumentacja kadrowa.
Prawo do dotacji i dotacji.
Miękkie sankcje. Za pierwsze naruszenie mikroprzedsiębiorstwa otrzymują upomnienie, a nie karę. Podejście to stosuje się tylko wtedy, gdy nie ma szkód w mieniu, obywatelach ani środowisku.

Stosowanie obniżonych stawek podatkowych. Od 2016 r. władze lokalne mają prawo do obniżek stawek dla mieszkańców objętych specjalnym reżimem. Dla uproszczonego systemu podatkowego „Dochody bez wydatków” – 7,5% (do 2 razy), uproszczonego systemu podatkowego „Dochody” 1% (6 razy).

Wsparcie finansowe od państwa. Mikroprzedsiębiorstwa mogą liczyć na bezpłatne dotacje na pokrycie części wydatków wynikających z umowy leasingu, zabezpieczenie kredytu oraz wydatków poniesionych w związku z udziałem w wydarzeniach specjalistycznych i tematycznych (konferencje, wystawy itp.).

Wszystkie te działania mają na celu ograniczenie czasu i kosztów materialnych przedsiębiorstwa na jego utrzymanie, rozwój, tworzenie nowych miejsc pracy.

Zasady prowadzenia dokumentacji kadrowej w mikroprzedsiębiorstwach

Akta osobowe w mikroprzedsiębiorstwie prowadzone są zgodnie z Rozdz. 48 ust. 1 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, regulujący działalność małych przedsiębiorstw. Wprowadzono uproszczoną dokumentację kadrową dla mikroprzedsiębiorstw.

Menedżerowie mają prawo samodzielnie decydować, czy w swojej pracy będą wykorzystywać następujące dokumenty:

Lista przepisów wewnętrznych;
Regulaminy regulujące płace;
Dekrety w sprawie premii;
Rozkład zmian;
inne dokumenty.

Podstawowym dokumentem dokumentacji kadrowej w mikroprzedsiębiorstwie jest umowa o pracę z pracownikiem. Określa warunki pracy, wynagrodzenie, gwarancje, dodatki i wynagrodzenie. Wygodnie jest skorzystać ze standardowej umowy opracowanej specjalnie do tych celów. Niektóre organizacje wdrożyły to już w 2016 roku. W 2018 roku, w obliczu powszechnego odchodzenia od wewnętrznej dokumentacji kadrowej, jest ona obowiązkowa. Formularz można znaleźć bezpłatnie w Internecie.

Decyzja o odmowie dodatkowych dokumentów jest formalizowana na polecenie kierownika organizacji lub przedsiębiorcy. Jeżeli wydano już kilka takich aktów lokalnych, można je uznać za nieważne z dniem 01.01.2018 r.

Bezpieczeństwo i Higiena Pracy

Odpowiedzialność za ochronę pracy w mikroprzedsiębiorstwie spoczywa wyłącznie na pracodawcy. Musi przejść specjalne kursy i otrzymać certyfikat. Dopiero potem ma prawo prowadzić zajęcia z pracownikami na temat ochrony pracy i bezpieczeństwa przeciwpożarowego. Do jego obowiązków należy także odpowiedzialność za przygotowanie dziennika odpraw.

Zestaw środków bezpieczeństwa pracy w mikroprzedsiębiorstwie obejmuje:

zapewnienie bezpieczeństwa pomieszczeń pracy;
przestrzeganie wymagań sanitarnych i higienicznych w miejscu pracy;
prowadzenie szkoleń i ich pisemna realizacja;
rejestrowanie i śledzenie wypadków;
rejestracja i monitorowanie pracowników chorych na choroby zawodowe;
obowiązkowe ubezpieczenie społeczne zatrudnionego personelu;
zapewnienie ŚOI;
zapłatę odszkodowania przewidzianego przez prawo.

W niektórych przypadkach konieczne jest badanie lekarskie. Dotyczy to produkcji niebezpiecznej i kierowców.

W przypadku takich małych organizacji prawnie dopuszczalne jest zatrudnianie wyspecjalizowanych firm do realizacji funkcji ochrony pracy. Biorą na siebie przygotowanie wszystkich dokumentów, prowadzenie szkoleń z menadżerem i personelem.

Raportowanie statystyczne

Mikroprzedsiębiorstwa to małe przedsiębiorstwa, dlatego nie jest w ich przypadku wymagane roczne raportowanie statystyczne. Należy zgłosić się do tych, do których skierowano pisemne wnioski od organów statystycznych. O tym, czy dana organizacja znajduje się w próbie Rosstatu, możesz dowiedzieć się na jej oficjalnej stronie internetowej. Oprócz powiadomienia, pismo będzie zawierało formularze i zalecenia dotyczące ich wypełnienia.

Zgodnie z ustawą „O rachunkowości” małe przedsiębiorstwa przesyłają sprawozdania finansowe do organów statystycznych w terminie 3 miesięcy od zakończenia roku sprawozdawczego, a mikroprzedsiębiorstwa przesyłają na specjalnym formularzu.

Od 2018 roku wszystkie te informacje będzie można przesyłać drogą elektroniczną za pośrednictwem TKS-u. Data przesłania będzie uważana za datę wysyłki, a jako potwierdzenie otrzymasz potwierdzenie od agencji rządowych o przyjęciu. Od końca 2015 roku znacząco wzrosły kary za brak sprawozdawczości statystycznej. Zgodnie z Kodeksem wykroczeń administracyjnych kara administracyjna dla urzędników za fałszywe informacje, ich nieprzekazanie lub naruszenie terminów wynosi od 10 do 20 tysięcy rubli, dla osób prawnych - od 20 do 70 tysięcy rubli. Powtarzające się naruszenie grozi urzędnikom karą grzywny w wysokości 30-50 tysięcy rubli, osobom prawnym - 100-150 tysięcy rubli.

Księgowość

Najważniejszą zaletą jest możliwość zorganizowania rachunkowości mikroprzedsiębiorstwa metodą kasową. Ma niezaprzeczalne zalety.

Maksymalna bliskość rachunkowości podatkowej.
Nie ma potrzeby dwukrotnego rejestrowania wszystkich transakcji.
Ekstremalna prostota form.
Skrupulatne rozliczanie wszystkich transakcji gotówkowych.

Mikroprzedsiębiorstwo składa do urzędu skarbowego sprawozdania zgodnie z wybranym systemem podatkowym. Najczęściej jest to uproszczony system podatkowy, który przewiduje jedno sprawozdanie raz w roku z kwartalną wypłatą zaliczek. Niezłożenie oświadczenia skutkować będzie blokadą rachunków bieżących mikroprzedsiębiorstwa, a złożenie oświadczenia po terminie skutkować będzie karą finansową do 1 tys. rubli.

Małe firmy mają dostęp do niektórych świadczeń i ulg w zakresie księgowości i podatków, a w niektórych obszarach działalności mogą liczyć na wsparcie rządowe. W zeszłym roku zmieniły się wymagania, jakie muszą spełniać organizacje i indywidualni przedsiębiorcy prowadzący małe i średnie przedsiębiorstwa. Kryteria z 2017 r. określające, czy podmiot należy do małej firmy, zawarte są w zaktualizowanych przepisach ustawy z dnia 24 lipca 2007 r. nr 209-FZ oraz dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 4 kwietnia 2016 r. nr 256 w sprawie limitów dochodów. W naszym artykule przyjrzymy się tym kryteriom i sposobom ich zastosowania.

Ustawa 209-FZ: kryteria klasyfikacji jako małe przedsiębiorstwa

Indywidualnych przedsiębiorców, organizacje, gospodarstwa chłopskie, spółdzielnie produkcyjne i konsumenckie można zaliczyć do małych i średnich przedsiębiorstw, jeżeli spełniają określone warunki i limity określone w ustawie nr 209-FZ, a ich dochód nie przekracza limitów określonych dekretem z dnia Rządu Federacji Rosyjskiej nr 265. Stosowany przez nich system podatkowy nie ma żadnego wpływu na ten stan.

Główne kryteria małego przedsiębiorstwa to:

udział w kapitale innych organizacji (nie dotyczy przedsiębiorców indywidualnych),
średnia liczba pracowników w ubiegłym roku (nie dotyczy przedsiębiorców indywidualnych nie zatrudniających pracowników),
wysokość dochodu za rok ubiegły.

Pierwszym kryterium klasyfikacji przedsiębiorstwa jako małego przedsiębiorstwa jest limit uczestnictwa- nie dotyczy przedsiębiorstw:

SA, której akcje należą do udziałów innowacyjnego sektora gospodarki,
organizacje wykorzystujące w praktyce wyniki działalności intelektualnej, do których prawa należą ich założyciele – instytucje budżetowe, oświatowe i naukowe,
przedsiębiorstwa uczestniczące w projekcie Skołkowo,
organizacje, których założyciele zapewniają państwowe wsparcie działalności innowacyjnej.

Takie kryteria klasyfikacji jako małe przedsiębiorstwa, takie jak liczba pracowników i dochód, obowiązują od 01.08.2016 r. są zdefiniowane w nowy sposób:

zamiast przeciętnej liczby pracowników należy obecnie uwzględniać średnią liczbę pracowników, która nie uwzględnia zewnętrznych pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy oraz pracowników zatrudnionych na podstawie umów GPC;
nie stosuje się już przychodu jako samodzielnego kryterium kwalifikacji przedsiębiorstwa do małego przedsiębiorstwa – obecnie należy uwzględnić całkowitą kwotę przychodów przedsiębiorstwa: przychód, dochód nieoperacyjny, koszt majątku otrzymanego nieodpłatnie , dywidendy i inne dochody wymienione w art. 250 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Wskaźnik dochodu pobierany jest z zeznania podatkowego.

Maksymalny limit wartości

Łączny udział w kapitale zakładowym LLC:

— Federacja Rosyjska, podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej, gminy, organizacje publiczne, religijne, fundacje charytatywne i inne;

— zagraniczne osoby prawne, osoby prawne niebędące małymi i średnimi przedsiębiorstwami (klauzula „a”, klauzula 1 część 1.1, art. 4 ustawy nr 209-FZ)

Średnia liczba pracowników indywidualnych przedsiębiorców i organizacji w ubiegłym roku (klauzula 2 część 1.1, art. 4 ustawy nr 209-FZ)

Dochody indywidualnych przedsiębiorców i organizacji uzyskane w ciągu ostatniego roku (uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 4 kwietnia 2016 r. nr 265)

Jakie kryteria dla małych firm stosuje Federalna Służba Podatkowa w 2017 r.?

W 2016 r. Służba Podatkowa utworzyła jednolity rejestr małych przedsiębiorstw, z którym można zapoznać się na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Tworzony jest na podstawie danych z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych i Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych, deklaracji, raportu o przeciętnym zatrudnieniu i innych wskaźników. W piśmie z dnia 18 sierpnia 2016 r. nr 14-2-04/0870 urzędnicy skarbowi wyjaśnili, w jaki sposób będzie kształtowany rejestr, biorąc pod uwagę nowe kryteria kwalifikacji przedsiębiorstw do kategorii małych przedsiębiorstw.

Kategoria małego podmiotu gospodarczego może ulec zmianie, jeżeli przez 3 lata z rzędu wartości progowe kryteriów dochodowych i liczby zatrudnionych będą wyższe lub niższe od ustalonych. Oznacza to, że status małego przedsiębiorcy pozostanie, nawet jeśli w ciągu roku lub dwóch zostaną przekroczone kryteria dla średnich, małych i mikroprzedsiębiorstw.

W 2016 roku za przedsiębiorców indywidualnych i organizacje, których przychody i liczba pracowników nie przekroczyły limitów w latach 2013-2015, uznano małe przedsiębiorstwa. Federalna Służba Podatkowa uwzględnia nowe kryteria kwalifikacji przedsiębiorstwa jako małego przedsiębiorstwa w 2017 r. przy wpisywaniu do rejestru nowo utworzonych przedsiębiorców indywidualnych i organizacji, a pierwsze zmiany w statusie obecnych małych przedsiębiorstw nastąpią dopiero w 2019 r.

Małe firmy nie muszą potwierdzać swojego statusu, jeśli są ujęte w jednolitym rejestrze.

Do sektora małych przedsiębiorstw można zaliczyć spółkę akcyjną także wówczas, gdy spełnia wymogi art. 4 ustawy nr 209-FZ. W przypadku spółki akcyjnej kryterium decydującym o przynależności do małego przedsiębiorstwa jest dochód, a także liczba pracowników odpowiadająca tym samym limitom, co w przypadku innych organizacji (klauzule 2 i 3 część 1.1, art. 4 ustawy nr 209-FZ, Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 04.04.2016 nr 265).

Audyt ustawowy: kryteria 2017 dla małych przedsiębiorstw

Czy małe firmy powinny przechodzić obowiązkowe audyty? Zgodnie z ustawą nr 307-FZ z dnia 30 grudnia 2008 r. Obowiązkowemu audytowi podlegają następujące elementy (art. 5 ustawy nr 307-FZ):

wszystkie spółki akcyjne,
organizacja, której przychody bez VAT za poprzedni rok sprawozdawczy przekroczyły 400 milionów rubli lub których aktywa bilansowe na dzień 31 grudnia poprzedniego roku przekroczyły 60 milionów rubli.

Małe przedsiębiorstwa, których kryteria w 2017 roku odpowiadają wymienionym, mają obowiązek przejść audyt.

Kryteria z 2017 r., jeśli zostaną spełnione, pozwalają na pozostanie małym podmiotem gospodarczym przez czas nieokreślony. Status ten daje indywidualnym przedsiębiorcom i organizacjom w szczególności następujące korzyści:

stosowanie obniżonych stawek podatkowych przy korzystaniu z reżimów specjalnych, jeżeli przewiduje to prawo regionalne,
prowadzenie rachunkowości uproszczonej, metodą kasową, składanie do Federalnej Służby Skarbowej uproszczonych formularzy bilansu i sprawozdania z wyników finansowych (z wyjątkiem małych przedsiębiorstw podlegających obowiązkowej kontroli),
do 31 grudnia 2018 r. małym przedsiębiorstwom nie zagrażają planowe kontrole organów nadzorczych: kontrole przeciwpożarowe, kontrola koncesyjna i inne (art. 26 ust. 1 ustawy nr 294-FZ z dnia 26 grudnia 2008 r.),
otrzymywanie dotacji rządowych, uczestnictwo w rządowych projektach wspierających mały biznes.

Czas czytania:

Niedawno powiedzieliśmy, że małe firmy, które nie podlegają obowiązkowym audytom, mają prawo do uproszczonej rachunkowości. W naszym katalogu podajemy kryteria klasyfikacji przedsiębiorstw na małe i mikro. Jednocześnie wspomnimy także o przedsiębiorstwach średnich.

Do małych i średnich przedsiębiorstw zaliczają się:

podmioty gospodarcze i spółki osobowe;
spółdzielnie produkcyjne i konsumenckie;
gospodarstwa chłopskie (rolnicze);
indywidualni przedsiębiorcy.

Organizacja zostanie sklasyfikowana jako mała jednostka gospodarcza (MŚP), jeśli spełni wszystkie kryteria określone w tabeli.

Tabela. Kryteria dla małych firm 2017

№	Kryterium	*Wartość graniczna*
№	Kryterium	Mikroprzedsiębiorstwo	Mały biznes	Średnie przedsiębiorstwo
	Dla spółki z o.o.:Łączny udział w kapitale zakładowym LLC państwa, podmiotów Federacji Rosyjskiej, gmin, organizacji publicznych, religijnych, fundacji
	Dla spółki z o.o.:Łączny udział w kapitale zakładowym LLC innych organizacji niebędących małymi i średnimi przedsiębiorstwami oraz organizacji zagranicznych
	Dla wszystkich:Średnia liczba pracowników w poprzednim roku kalendarzowym	15 osób	100 osób	250 osób
	Dla wszystkich: Dochód z działalności gospodarczej (suma przychodów i dochodów nieoperacyjnych) bez podatku VAT za poprzedni rok kalendarzowy	120 milionów rubli.	800 milionów rubli.	2000 milionów rubli.

Od 01.08.2016 r. do 01.07.2017 r. spółki akcyjne mogą być klasyfikowane jako SMP jedynie w rzadkich przypadkach. Mianowicie: jeżeli spełniają jednocześnie kryteria 3 i 4 określone w tabeli, a jednocześnie należą do jednej z kategorii organizacji wymienionych w ust. „b” - „e” ust. 1 ust. 1 pkt 1, art. 4 ustawy nr 209-FZ. Przykładowo, jeśli akcje spółki akcyjnej są notowane na ORTSB i należą do zaawansowanego technologicznie (innowacyjnego) sektora gospodarki (Pisma Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10.10.2016 r. nr GD-4-14/ 19140@, z dnia 07.09.2016 nr SD-4-3/16672@).

Rejestr podmiotów NSR

Prawo nie wymaga specjalnej rejestracji ani potwierdzenia statusu małego podmiotu gospodarczego. Wystarczy, że organizacja spełnia ustalone kryteria.

Od 01.08.2016 wszystkie informacje są gromadzone w Rejestrze Małych i Średnich Przedsiębiorstw (Rejestr MŚP), włączanie i aktualizacja danych odbywa się automatycznie na podstawie danych Federalnej Służby Podatkowej Rosji.

Utrata statusu EMS

Organizacja utraci status małego podmiotu gospodarczego w przypadku przekroczenia maksymalnego udziału w kapitale zakładowym. Stanie się to od daty zmiany zgodnie z Jednolitym Państwowym Rejestrem Podmiotów Prawnych.

W przypadku przekroczenia kryteriów dotyczących liczby pracowników i dochodów, wówczas przez trzy kolejne lata kalendarzowe organizacja będzie uznawana za podmiot o znaczącej pozycji rynkowej.

Przykład.

Załóżmy, że w 2017 roku przychody firmy znacząco wzrosną i staną się wyższe od ustalonego limitu. Nie jest to krytyczne dla organizacji: zgodnie z częścią 4 art. 4 Ustawa federalna nr 209-FZ z dnia 24 lipca 2007 r. Możesz nadal korzystać ze świadczeń ustanowionych dla tej kategorii osób prawnych. Przykładowo w 2018 roku wysokość przychodów nie ulegnie zmianie, ale zwiększy się zatrudnienie (ponad 100 osób). I nie jest to powód, aby pozbawiać taką organizację korzyści przysługujących małym firmom. A organizacja może utracić status małej organizacji dopiero w 2020 r. i tylko wtedy, gdy w 2019 r. nie osiągnie ustalonych maksymalnych limitów przychodów i liczby pracowników.

Sprawdzamy, czy Twoja organizacja jest małym, czy mikroprzedsiębiorstwem.

W przeglądzie dowiesz się, jakie kryteria obowiązują małych przedsiębiorców, ile małych firm i mikroprzedsiębiorstw należy do małych przedsiębiorców, niezależnie od systemu podatkowego w 2019 roku.

Powszechnie przyjmuje się, że większość firm działających w uproszczonym systemie podatkowym to małe przedsiębiorstwa. Że „dzieckiem” może być każde przedsiębiorstwo o niewielkich dochodach. Ale to nieprawda. Termin " mały biznes» dotyczy również . Krótko mówiąc, małe firmy obejmują organizacje komercyjne:

stowarzyszenia i spółki gospodarcze (z wyjątkiem państwowych i komunalnych przedsiębiorstw unitarnych);
spółdzielnie produkcyjne i konsumenckie;
gospodarstwa chłopskie (rolnicze);
indywidualni przedsiębiorcy.

spełniające ustalone kryteria.

Uwaga: Jeśli nie jesteś organizacją komercyjną, nie będzie ona wpisana do rejestru MŚP.

Jak zrozumieć Czy Twoja firma jest klasyfikowana jako mała firma??

Kryteria, według których firmy są klasyfikowane jako małe przedsiębiorstwa, są wymienione w art. 4 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2007 r. Nr. 209-FZ„O rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej”. Istnieją trzy kryteria małej firmy. DO małych i średnich przedsiębiorstw obejmują stowarzyszenia przedsiębiorców, spółki biznesowe, spółdzielnie produkcyjne, rolnicze spółdzielnie konsumenckie, chłopskie (rolnicze) gospodarstwa domowe i indywidualni przedsiębiorcy zarejestrowani zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej i spełniający warunki określone w art. 4 część 1.1, którzy posiadają:

całkowity udział Federacji Rosyjskiej, podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, gmin, organizacji zagranicznych, organizacji publicznych i religijnych (stowarzyszeń), fundacji charytatywnych i innych, organizacji nienależących do małych i średnich przedsiębiorstw w ich uprawnionych kapitał nie przekracza 25%;
Uwaga: część 1, art. 4 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2007 r. nr 209*FZ „W sprawie rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej”, „Organizacje komercyjne i non-profit”
średnia liczba pracowników za poprzedni rok kalendarzowy nie przekracza 100 Człowiek
Uwaga: ust. 2 ust. 1, art. 4 ustawy nr 209-FZ
Uwaga: Mikroprzedsiębiorstwo – do 15 osób
przychód ze sprzedaży towarów, robót budowlanych, usług bez podatku VAT za poprzedni rok kalendarzowy nie przekracza 800 milion rubli ust. 3 ust. 1, art. 4 ustawy nr 209-FZ; ust. 3 ust. 1 dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 02.09.2013 nr 101 „W sprawie maksymalnych wartości przychodów ze sprzedaży towarów (robót budowlanych, usług) dla każdej kategorii małych i średnich biznes"
Uwaga: w przypadku mikroprzedsiębiorstw limit przychodów wynosi 120 milionów rubli.

Aby można było uznać małe przedsiębiorstwa za małe przedsiębiorstwa, muszą spełnić dwa ostatnie kryteria.

Informacje o firmie i przedsiębiorcy są wpisywane do specjalnego rejestru, który Federalna Służba Podatkowa Rosji tworzy corocznie 1 sierpnia od 1 lipca. Dane zostały po raz pierwszy wprowadzone do rejestru w 2016 roku. Wyjątkiem są spółdzielnie konsumenckie (z wyjątkiem rolniczych i nowo powstałych). Informacje o nich zostaną umieszczone w rejestrze w 2017 r. (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 sierpnia 2016 r. nr SA-4-14/15649).

Zatwierdzono limit dochodu dla małych firm – „małych”

Od 01.08.2016 r. kryterium finansowym pozwalającym na zakwalifikowanie firmy do kategorii małej lub średniej nie będzie przychód ze sprzedaży, lecz wprowadzone zostanie kryterium „Przychody z działalności gospodarczej”. Obliczając dochód, będziesz musiał wziąć pod uwagę dochody ze wszystkich rodzajów działalności, a zasady obliczania zostaną zaczerpnięte z Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Dochód należy ustalić na podstawie deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego, UTII i podatku dochodowego. Oznacza to, że status małego przedsiębiorstwa nie wymaga już potwierdzania żadnymi dodatkowymi dokumentami. Jednocześnie same wartości maksymalne w rublach pozostaną takie same.

Uwaga: Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 4 kwietnia 2016 r. nr 265

Zatem w przypadku mikroprzedsiębiorstw kwota dochodu uzyskanego z działalności gospodarczej za poprzedni rok kalendarzowy nie powinna przekraczać 120 milionów rubli. A dla małych i średnich przedsiębiorstw – odpowiednio 800 milionów i 2 miliardy rubli.

Od sierpnia 2016 roku zmienią się także inne kryteria uznania przedsiębiorstwa za „dziecko”. Dowiedz się więcej o nadchodzących zmianach – powiedział przedstawiciel rosyjskiego Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego.

do menu

KRYTERIA DLA MAŁYCH PRZEDSIĘBIORSTW

Klasyfikacja organizacji i przedsiębiorców indywidualnych jako małych i średnich przedsiębiorstw

Uwaga: w formacie .pdf

od 5 lipca 2015 r
od 1 stycznia 2016 r
od 6 sierpnia 2017 r
od 5 grudnia 2017 r
od 1 grudnia 2018 nowość!

Ważny!

Stracisz status małej firmy, jeżeli wysokość dochodu lub przeciętna liczba pracowników przekracza wartości dopuszczalne trzy kolejne lata kalendarzowe(Część 4 art. 4 ustawy z dnia 24 lipca 2007 r. nr 209-FZ). Jednocześnie spółka zostanie wykreślona z rejestru nie wcześniej niż 1 lipca 2019 r. (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 23 sierpnia 2016 r. nr SA-4-14/15480).

Uwaga!

Status małej firmy nie zależy od tego, z jakiego systemu podatkowego korzystasz.

Brak jest dokumentów i zaświadczeń pozwalających zakwalifikować je do kategorii małych, średnich przedsiębiorstw lub mikroprzedsiębiorstw. Tylko wskaźniki zgodne z prawem.

Niektóre średnie przedsiębiorstwa będą mogły zatrudniać więcej pracowników
Firmom działającym w przemyśle lekkim łatwiej będzie teraz utrzymać status przedsiębiorstwa średniej wielkości. Dla nich Rząd Federacji Rosyjskiej może ustanowić specjalne preferencyjne kryterium oparte na średniej liczbie pracowników. Ustawa federalna z dnia 26 lipca 2017 r. nr 207-FZ
Co do zasady, przeciętna liczba pracowników przedsiębiorstw „średniochłopskich” w poprzednim roku kalendarzowym nie powinna przekraczać 250 osób. Kryterium preferencyjne można ustalić dla przedsiębiorstw, których główna działalność (tj. generująca co najmniej 70% ogółu przychodów) prowadzona jest w ramach klasy 13 „Produkcja tekstyliów”, klasy 14 „Produkcja odzieży”, klasy 15 „Produkcja wyrobów włókienniczych skóry i wyroby skórzane” sekcja C „Przemysł wytwórczy” w OKVED.

do menu

Warunki wprowadzania informacji o SPÓŁKACH AKCYJNYCH do ERSMB
Dlaczego naszej SA nie ma w rejestrze małych przedsiębiorstw?
Jednolity rejestr zawiera informacje o spółkach akcyjnych spełniających warunki określone w lit. „b” - „d” ust. 1 części 1.1 artykułu 4 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2007 r. N 209-FZ „W sprawie rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej”, których wykazy są przekazywane Federalnej Służbie Podatkowej Rosji CJSC „MICEX Stock Exchange”, Ministerstwo Edukacji i Nauki Rosji, Fundacja Skolkovo i Ministerstwo Rozwoju Gospodarczego Rosji zgodnie z paragrafami 1 - 4 części 6 artykułu 4.1 wspomnianej ustawy federalnej.
Jeżeli spółka akcyjna nie spełnia żadnego z powyższych warunków i nie znajduje się na wykazach przekazywanych Federalnej Służbie Podatkowej Rosji przez dostawców, obecnie nie ma podstaw do wpisania informacji o takiej spółce akcyjnej do Rejestru. Pismo Federalnej Służby Skarbowej nr GD-4-14/3271@ z dnia 21.02.2017 r.

Jeśli początkowo wszystko jest w porządku ze składem uczestników i założycieli, musisz skupić się na bardziej zmiennych wskaźnikach - przychodach i średniej liczbie pracowników. Na podstawie tych dwóch wskaźników w 2016 roku Twoje przedsiębiorstwo można uznać za małe pod następującymi warunkami:

w latach 2013, 2014 i 2015 wskaźniki zatrudnienia i przychodów nie były wyższe od maksymalnych.

Zatem małymi przedsiębiorstwami mogą być te, które płacą podatki według zasad ogólnych (OSNO), oraz te („uproszczony”), czyli („przypisany”) lub ujednolicony podatek rolny.

Nie ma potrzeby specjalnie rejestrować się nigdzie jako mały podmiot gospodarczy.

Nie potrzebujesz żadnego certyfikatu, aby potwierdzić status małej firmy.

do menu

Czy przedsiębiorca objęty uproszczonym systemem podatkowym zalicza się do małych przedsiębiorców?

Wartość księgową aktywów (wartość końcową środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych) ustala się zgodnie z.

Uwaga: Władze wykonawcze i samorządy udzielające wsparcia małym i średnim przedsiębiorstwom prowadzą rejestry podmiotów otrzymujących takie wsparcie. Jednak obecność Twojego przedsiębiorstwa w takim rejestrze generalnie nie daje 100% gwarancji, że jest ono małe. I odwrotnie, jeśli przedsiębiorstwa nie ma w takim rejestrze, nie oznacza to, że nie jest ono małe.

Od stycznia 2017 r. „mikroprzedsiębiorstwa” będą mogły zorganizować uproszczony obieg dokumentów kadrowych

W szczególności wymienione podmioty nie mogą przyjmować aktów prawa miejscowego zawierających normy prawa pracy, takich jak (): ; regulacje płacowe; regulamin premii; harmonogram zmian, inne dokumenty.

do menu

Czy jakakolwiek agencja rządowa może wymagać od firmy potwierdzenia statusu małej firmy?

Składając sprawozdania finansowe za pomocą uproszczonych formularzy do Federalnej Służby Podatkowej, nie trzeba w żaden sposób potwierdzać statusu małego przedsiębiorstwa. Organy podatkowe mogą jednak zażądać dodatkowych informacji. W tym podczas kontroli podatkowej. Jednocześnie ważne jest, aby zrozumieć, że organy regulacyjne, nawet bez udziału płatnika, mogą zbierać informacje o tym, do której kategorii należy. Jeżeli zatem Państwa przedsiębiorstwo nie jest według kryteriów uznane za małe, nie należy składać tego samego sprawozdania finansowego na formularzach uproszczonych, należy złożyć formularze o charakterze ogólnym.

Jakie KORZYŚCI przewidziano dla małych firm?

Księgowi muszą być świadomi dwóch głównych korzyści, jakie zapewniają małe firmy.

Po pierwsze, jeśli Twoja firma jest małym przedsiębiorstwem, to od 1 czerwca 2014 r. nie możesz ustalać limitu gotówkowego (par. 10, ust. 2). Oznacza to, że możesz zgromadzić w kasie tyle pieniędzy, ile chcesz. Aby skorzystać z tej korzyści, potwierdź, że trzymasz środki na kasie bez limitu salda.

Uwaga: świadczenie to dotyczy wszystkich przedsiębiorców, nawet tych, którzy nie są małymi przedsiębiorstwami.

Po drugie, małe przedsiębiorstwa mają prawo stosować uproszczone metody rachunkowości (klauzula 4). Trzeba wiedzieć, że przedsiębiorcy nie prowadzą ksiąg rachunkowych, więc to rozluźnienie ich nie dotyczy. Jednak w przypadku małych firm dostępne są skrócone formy sprawozdań finansowych. Nie muszą również dołączać do raportu, jeśli nie ma ważnych informacji wymagających dekodowania dla administratorów lub założycieli (klauzule 6 i 6.1 zarządzenia nr 66n Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 2 lipca 2010 r.). A Mikroprzedsiębiorstw Mogą nawet stosować ciągłą metodę rejestrowania transakcji biznesowych.

Ponadto małe firmy nie podlegają szeregowi przepisów, które są obowiązkowe dla innych. Odpowiednia klauzula zawarta jest w samych przepisach księgowych, dlatego należy dokładniej przeczytać dokumenty regulacyjne. Przykładowo przedstawiciele małych przedsiębiorstw nie mogą stosować PBU 2/2008 „Rachunkowość kontraktów budowlanych”, PBU 8/2010 „Szacowane zobowiązania, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.

Jeżeli zajdzie taka potrzeba, małe przedsiębiorstwa mogą dokonać redukcji (pkt 3 informacji Ministerstwa Finansów Rosji nr PZ-3/2012). Wszystko to jest określone w zasadach rachunkowości organizacji.

do menu

Z jakich korzyści mogą skorzystać małe firmy i mikroprzedsiębiorstwa?

Małe przedsiębiorstwa, pod pewnymi warunkami, mogą:

stosować ;
postępować w sposób uproszczony;
płacić regionalny ujednolicony podatek od uproszczonego systemu podatkowego i PSN według stawki zerowej (dla przedsiębiorców indywidualnych);
priorytetowo uczestniczyć w zamówieniach rządowych;
unikać kontroli innych niż podatkowe;
otrzymać dotacje na wsparcie małych przedsiębiorstw.

do menu

Ile małych firm jest w Rosji?

Według danych Rosstatu Federacji Rosyjskiej na początku 2014 roku w Rosji działało 5,6 mln małych i średnich przedsiębiorstw. Spośród nich 3,5 mln (62,8%) to przedsiębiorcy indywidualni, a około 1,8 mln (32,7%) to mikroprzedsiębiorstwa. Do tych ostatnich zaliczają się firmy o przychodach do 60 mln rubli rocznie i liczbie pracowników do 15 osób. Obie te kategorie łącznie stanowią 95,5% małych i średnich przedsiębiorstw w Rosji.

Tylko 235 tys. firm (4,2% ogółu) to firmy małe. Mają obroty do 400 milionów rubli i zatrudniają do 100 osób. Do kategorii średnich przedsiębiorstw zalicza się około 17 tys. firm, co stanowi zaledwie 0,3% ogólnej liczby małych i średnich firm. Flagowce osiągają obroty do 1 miliarda rubli i zatrudniają do 250 pracowników.

W 2016 r. w Rosji było 5,84 mln MŚP, z czego 95% stanowiły mikroprzedsiębiorstwa zatrudniające mniej niż 15 pracowników. W sektorze zatrudnionych jest 18 mln osób (25% ogółu zatrudnionych).

Zobacz Jednolity Rejestr Małych i Średnich Przedsiębiorstw

W dniu 29 grudnia 2015 r. przyjęto ustawę federalną nr 408-FZ „W sprawie zmian w niektórych aktach prawnych Federacji Rosyjskiej”, która przewiduje utworzenie jednolitego rejestru małych i średnich przedsiębiorstw do 1 sierpnia 2016 r.

Prowadzenie jednolitego rejestru małych i średnich przedsiębiorstw prowadzi Federalna Służba Podatkowa.

W jaki sposób organizacja może zostać wpisana do rejestru MŚP?

Informacje o osobach prawnych i przedsiębiorcach indywidualnych wprowadzane są do Jednolitego Rejestru Małych i Średnich Przedsiębiorstw corocznie w dniu 10 sierpnia bieżącego roku kalendarzowego na podstawie informacji dostępnych organom podatkowym na dzień 1 lipca bieżący rok kalendarzowy. Wymóg dotyczący całkowitego udziału osób prawnych niebędących MŚP w kapitale zakładowym spółki z oo w celu wpisania informacji o tych spółkach do Rejestru uwzględniany jest przy wprowadzaniu informacji do Rejestru począwszy od 2017 roku.

Jeżeli przed aktualizacją informacji Rejestru w dniu 10 sierpnia 2017 r. uczestnik LLC nie był MŚP (do tego momentu informacja o nim nie mogła zostać umieszczona w Rejestrze), warunki dotyczące całkowitego udziału udziałowego uważa się za niespełnione.

Tym samym, jeżeli spółka LLC na dzień 1 lipca 2017 r. nie spełniała warunku całkowitego udziału osób prawnych niebędących MŚP, wówczas informacja o niej nie jest zawarta w Rejestrze.

do menu

Co zrobić, jeśli Federalna Służba Podatkowa ZAPOMNIŁA wpisać do „Jednolitego Rejestru Małych i Średnich Przedsiębiorstw”
Jeżeli podatnik odkryje, że w „Jednolitym Rejestrze Małych i Średnich Przedsiębiorstw” nie ma o nim informacji, musi wypełnić wniosek. Tworzenie i składanie wniosku odbywa się za pośrednictwem strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji w sekcji „Inne funkcje Federalnej Służby Podatkowej - Jednolity Rejestr Małych i Średnich Przedsiębiorstw - „Czy nie jesteś w rejestrze lub dane są błędny? "
Wypełniając wniosek o poprawienie informacji odzwierciedlonych w Jednolitym Rejestrze SMP, podatnicy muszą zwrócić uwagę na poprawność odzwierciedlenia szczegółów „IFTS w miejscu rejestracji podatnika”, a mianowicie Kodeksu Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji. W przypadku nieprawidłowego wypełnienia tych danych, Wniosek podatnika nie zostanie rozpatrzony.
Przed 2019 rokiem nikt nie zostanie wykreślony z rejestru małych i średnich przedsiębiorców
Obowiązuje zasada trzech lat. Te. Kategorię małego lub średniego przedsiębiorstwa można zmienić, jeżeli jej wskaźniki przez 3 kolejne lata kalendarzowe utrzymywały się powyżej lub poniżej progów dochodowych i liczby pracowników.
Do rejestru małych i średnich przedsiębiorców wpisano spółki oraz przedsiębiorców indywidualnych według stanu na rok 2016 (tj. według danych za rok poprzedni 2015). Tym samym po raz pierwszy zmiana kategorii małego lub średniego przedsiębiorcy wpisanego do rejestru będzie możliwa w momencie utworzenia rejestru od 1 lipca 2019 r. (na podstawie danych za 2018 r.).

do menu
Nowa procedura przekazywania odpisów sprawozdań księgowych (finansowych) do organów statystycznych. Zarządzenie zostało opracowane w związku ze zmianami ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ „O rachunkowości”.

Małe przedsiębiorstwo: kryteria włączenia 2017

Ustawa 209-FZ: kryteria klasyfikacji jako małe przedsiębiorstwa

Główne kryteria małego przedsiębiorstwa to:

udział w kapitale innych organizacji (nie dotyczy przedsiębiorców indywidualnych),
średnia liczba pracowników w ubiegłym roku (nie dotyczy przedsiębiorców indywidualnych nie zatrudniających pracowników),
wysokość dochodu za rok ubiegły.

Pierwszym kryterium klasyfikacji przedsiębiorstwa jako małego przedsiębiorstwa jest limit uczestnictwa- nie dotyczy przedsiębiorstw:

SA, której akcje należą do udziałów innowacyjnego sektora gospodarki,
organizacje wykorzystujące w praktyce wyniki działalności intelektualnej, do których prawa należą ich założyciele – instytucje budżetowe, oświatowe i naukowe,
przedsiębiorstwa uczestniczące w projekcie Skołkowo,
organizacje, których założyciele zapewniają państwowe wsparcie działalności innowacyjnej.

Takie kryteria klasyfikacji jako małe przedsiębiorstwa, takie jak liczba pracowników i dochód, obowiązują od 01.08.2016 r. są zdefiniowane w nowy sposób:

zamiast przeciętnej liczby pracowników należy obecnie uwzględniać średnią liczbę pracowników, która nie uwzględnia zewnętrznych pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy oraz pracowników zatrudnionych na podstawie umów GPC;
nie stosuje się już przychodu jako samodzielnego kryterium kwalifikacji przedsiębiorstwa do małego przedsiębiorstwa – obecnie należy uwzględnić całkowitą kwotę przychodów przedsiębiorstwa: przychód, dochód nieoperacyjny, koszt majątku otrzymanego nieodpłatnie , dywidendy i inne dochody wymienione w art. 250 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Wskaźnik dochodu pobierany jest z zeznania podatkowego.

Kryteria małej firmy 2017 (tabela)

Maksymalny limit wartości

Łączny udział w kapitale zakładowym LLC:

— Federacja Rosyjska, podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej, gminy, organizacje publiczne, religijne, fundacje charytatywne i inne;

— zagraniczne osoby prawne, osoby prawne niebędące małymi i średnimi przedsiębiorstwami (klauzula „a”, klauzula 1 część 1.1, art. 4 ustawy nr 209-FZ)

Średnia liczba pracowników indywidualnych przedsiębiorców i organizacji w ubiegłym roku (klauzula 2 część 1.1, art. 4 ustawy nr 209-FZ)

Dochody indywidualnych przedsiębiorców i organizacji uzyskane w ciągu ostatniego roku (uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 4 kwietnia 2016 r. nr 265)

Jakie kryteria dla małych firm stosuje Federalna Służba Podatkowa w 2017 r.?

Małe firmy nie muszą potwierdzać swojego statusu, jeśli są ujęte w jednolitym rejestrze.

SA – małe przedsiębiorstwo (kryteria kwalifikacyjne)

Audyt ustawowy: kryteria 2017 dla małych przedsiębiorstw

Czy małe firmy powinny przechodzić obowiązkowe audyty? Zgodnie z ustawą nr 307-FZ z dnia 30 grudnia 2008 r. Obowiązkowemu audytowi podlegają następujące elementy (art. 5 ustawy nr 307-FZ):

wszystkie spółki akcyjne,
organizacja, której przychody bez VAT za poprzedni rok sprawozdawczy przekroczyły 400 milionów rubli lub których aktywa bilansowe na dzień 31 grudnia poprzedniego roku przekroczyły 60 milionów rubli.

Małe przedsiębiorstwa, których kryteria w 2017 roku odpowiadają wymienionym, mają obowiązek przejść audyt.

Korzyści MŚP

stosowanie obniżonych stawek podatkowych przy korzystaniu z reżimów specjalnych, jeżeli przewiduje to prawo regionalne,
prowadzenie rachunkowości uproszczonej, metodą kasową, składanie do Federalnej Służby Skarbowej uproszczonych formularzy bilansu i sprawozdania z wyników finansowych (z wyjątkiem małych przedsiębiorstw podlegających obowiązkowej kontroli),
do 31 grudnia 2018 r. małym przedsiębiorstwom nie zagrażają planowe kontrole organów nadzorczych: kontrole przeciwpożarowe, kontrola koncesyjna i inne (art. 26 ust. 1 ustawy nr 294-FZ z dnia 26 grudnia 2008 r.),
otrzymywanie dotacji rządowych, uczestnictwo w rządowych projektach wspierających mały biznes.