Юрлица чаще всего используют безналичные взаиморасчеты. Обусловлено это величиной оборота. Но иногда может применяться для оплаты и наличность. Какой в 2019 году определен лимит при наличных расчетах для юрлиц?
В коммерческой практике лицами юридическими по большей части применяется безналичный расчет. Это более целесообразно, поскольку зачастую на оплату товаров или услуг тратятся довольно крупные суммы.
При этом для наличной оплаты необходимыми становятся затраты на инкассаторское обслуживание или охрану. К тому же при наличных расчетах гораздо труднее проследить достоверность бухгалтерского учета.
И, тем не менее, наличные расчеты имеют место быть. Какой предельный размер для расчетов наличными определен в 2019 году между юрлицами?
Необходимые сведения
В процессе хозяйствования организации с контрагентами рассчитываются при помощи безналичного расчета.
Но Гражданским Кодексом допускается для хозяйствующих экономических субъектов исполнение расчетов наличными денежными средствами, при условии, что это не перечит законодательным нормам.
Необходимость наличной оплаты может возникнуть в разных случаях. Например, закупка товара является разовой либо индивидуальный предприниматель не имеет банковского счета.
Причем установка лимита при наличной оплате никак не прекословит в отношении свободного распоряжения собственными денежными средствами, поскольку расчеты безналичного характера ничем не ограничены.
Ограничительные нормы по денежным суммам при наличном оплате не касаются сделок с участием лиц физических, если таковые не выступают в качестве предпринимателей.
Также нужно отметить, лимит наличного расчета функционирует относительно одного . Согласно положениям гражданского законодательства, договор это документальное соглашение с участием двух и более сторон.
Он регламентирует действия, обращенные на определение, завершение либо изменение текущих обязательств и прав. Относительно договоров и наличных расчетов следует отметить следующие важные нюансы:
Данные нормы действительны как в отношении организаций, так и в случае если наличные расчеты реализовываются между организацией и ИП. Действуют ограничительные положения и в отношении пени, штрафных санкций или возмещения убытка.
Так если по договору определена выплата суммы равной лимиту, но при этом юрлицо должно выплатить дополнительно штраф за просрочку, то превышение лимитной суммы оплачивается по безналу.
Нарушение ограничений по размеру расчетов наличностью считается правонарушением административного типа. Предусмотрены штрафы, как для организации, так и для ее руководителя.
Что это такое
Лимит расчетов наличными – ограничение денежной суммы, в пределах каковой могут исполняться расчеты наличностью между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Целью его считается ограничение денежного оборота наличности. Юрлица вправе тратить наличные средства, зачисленные в их кассу за оплаченные услуги или товары, но с учетом ограничения.
То есть юрлицо вправе:
- выдавать работникам заработную плату из организационной кассы;
- передать под отчет деньги организации;
- за наличный расчет в рамках установленного лимита приобретать необходимые для реализации деятельности расходные материалы;
- рассчитываться с .
Лимит расчетов наличностью действителен лишь в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Если одна из сторон представлена физическим лицом, то суммарность сделки не ограничена.
В пределах одного заключенного соглашения расчеты могут исполняться только в объеме, не более назначенного Банком России.
Гласит, что рассчитываться наличностью физическим лицам можно без ограничения суммы.
В п.2 этой же статьи сказано о том, что рассчитываться наличными могут юрлица и ИП, но при этом должно соблюдать определенные условия. Для осуществления наличных расчетов между юрлицами установлен строгий лимит.
Лимит наличных расчетов не распространяется на:
Изначально данный лимит расчетов был установлен Указанием ЦБ РФ №1843-У от 20.06.2007.
При этом в Письме ЦБ РФ №190-Т от 4.12.2007 говорится, что если по одному и тому же договору прошло несколько платежей, не превосходящих лимит, но в общей сумме предел расчетов превышен, то это является нарушением определенного лимита.
За нарушение лимита расчетности предусмотрены штрафные санкции для непосредственно юрлица и должностных лиц.
Предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами
Максимально возможный объем расчетов наличностью между юридическими лицами установлен с 2007 года.
В определена наибольшая разрешенная сумма наличного расчета меж организациями по одному соглашению.
Ограничение действует в случаях, когда сделки с наличной оплатой осуществляются между:
- организациями;
- ИП и организациями;
- индивидуальными предпринимателями.
Предел расчетов наличными между юридическими лицами 2019 год не изменил, сумма максимума осталась прежней.
Какой предел установлен
В 2019 году лимит по наличным расчетам остался неизменным. Предельная сумма расчета наличными между организациями составляет сто тысяч рублей при расчете по одному договору.
При этом не имеет значения, передана сумма по договору полностью или отдается по частям. Превышение общей суммы даже на несколько копеек уже признается нарушением лимита.
Основным требованием при работе с наличными средствами является достоверная фискализация. ФНС должно иметь возможность без проблем убедиться в уплате всех положенных налогов с поступающих средств.
При использовании безналичных расчетов проследить финансовые передвижения легко, все нужные сведения сохраняются в банковских базах. При приеме наличных средств информация должна отображаться в другом формате.
В частности для этого используются файлы фискальной памяти ККТ либо БСО (бумажные бланки строгой отчетности). По закону за некоторым исключением все организации и ИП должны использовать ККТ при наличных расчетах.
Исключением является деятельность по или выписка БСО. Кроме того существуют некоторые виды финансовых операций, не включенных в категорию «торговых».
Организация, какая собирается реализовывать денежные наличные расчеты должна отвечать таким критериям как:
- наличие ;
- обладание ресурсами для ведения деятельности по специальным ордерам;
- присутствие официально зарегистрированной ККТ.
Срок давности при нарушении ограничения
Ответственность при нарушении предела расчета наличностью предполагает наличие срока давности.
Так согласно и к ответственности субъект может привлекаться в течение двухмесячного периода с момента нарушения.
При этом Административный Кодекс не содержит прямого указания, какая из сторон должна понести ответственность. Судебная практика в этом случае неоднозначна.
В отдельных случаях судами принимается постановление о привлечении лица, осуществляющего платеж. Но иногда принятое судебное решение может установить ответственность и для стороны, принимающей платеж сверх установленного лимита.
Штраф за превышение лимита
Если юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель превышают по одному договору максимум в сто тысяч рублей, то это является прямым нарушением учрежденных норм.
предусматривает за данное правонарушение штраф:
Нередко юрлица пытаются обойти законодательство путем дробления одного соглашения на несколько договоров. Законом не запрещено заключать по несколько договоров в течение одного дня.
При этом предел наличных расчетов применим к каждому из них. Однако здесь следует руководствоваться целесообразностью, важно чтобы существенные условия договоров различались.
В противном случае при однотипности условий заключенные договора могут быть признаны формальными, а все осуществленные расчеты проведенными в рамках одного договора. А это уже станет нарушением лимита расчетов наличными.
В иностранной организации
Установлены ли ограничения при расчетах с иностранными компаниями? Закон о лимите наличных расчетов применим и при взаимодействии российских компаний с иностранными, при оплате в иностранной валюте.
При этом данная норма действительна только, если иностранная организация находится за пределами РФ. Внутри страны все расчеты выполняются исключительно в российских рублях.
Если между ИП и ИП
Из нововведений, действующих на 2019 год, можно отметить такое обстоятельство, что ИП вправе забрать выручку из кассы в любом количестве.
Для этого достаточно составления , с применением формулировки «На личные нужды».
Но при этом наибольший лимит наличных расчетов остался неизменным и равен ста тысячам рублей в рамках одного договора.
То есть индивидуальный предприниматель вправе осуществить сделку на любую сумму с другими ИП, если будет действовать как физическое лицо.
Но при оформлении договора между ИП и ИП наличный расчет может осуществляться исключительно в установленных рамках.
Между ИП легитимными считаются четыре способа расчетов наличными:
- с применением ККТ;
- посредством БСО;
- без документального оформления в случаях, установленных законом;
- при отсутствии ККМ в случае применения или ЕНВД.
В соответствии со все ИП обязаны использовать ККТ и если в кассу поступает наличная сумма, требуется выдать кассовый чек.
Не пользоваться ККМ при наличных расчетах ИП вправе если:
- возвращается подотчетная сумма;
- возвращается беспроцентный ;
- получается благотворительная помощь.
Во всех остальных случаях индивидуальные предприниматели при взаиморасчетах обязаны соблюдать установленные законодательством нормы и не превышать определенный наличный лимит денежных средств.
На данное время на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, касающийся ограничения предельного размера расчетов между физическими лицами в сумме шестисот тысяч рублей.
Но пока данные нормативы не приняты и поправки в КоАП и ГК не внесены. Следовательно, лимит наличных расчетов требует соблюдения лишь при взаимодействии юридических лиц.
Сделки юридических лиц с физическими лицами осуществляются без ограничений.
Все фирмы, находящиеся на территории Российской Федерации, которые собираются проводить расчеты наличными деньгами с различными юр. и физ. лицами, должны иметь не только соответствующий пакет документации, но и специальную технику. Обязательны:
- Зарегистрированные виды ККТ.
- Ресурсы для работы по ордерам.
Эксперты утверждают, что использование кассовых аппаратов обязательно для наличных расчетов.
Действующий лимит
В рамках российского законодательства действующий лимит между ИП и организациями составляет 100 000 рублей . Стоит отметить, что количество и периодичность оплаты не играет роли . Существуют исключения, которые позволяют не соблюдать этот лимит:
- Сделки с физическим лицами.
- Выдача сотрудникам фирмы подотчетных материальных средств.
- Выплаты персоналу.
Юристы рекомендуют обратить внимание на специфику проведения денежных операций. Целесообразнее использовать безналичную схему, если деятельность компании предполагает частые расчеты с суммами более 100 000 рублей.
Законодательством предусмотрены наказания за несоблюдение условий сделки. Зачастую обхитрить закон не удается, что приводит к печальным последствиям. Интересные ситуации, связанные с соблюдением лимита, описаны ниже:
- Создание нескольких соглашений в дополнение к основному договору. Стоит отметить, что суммы, указанные в дополнение к основному документу, будут лишь прибавляться к базе. Сумма основного и дополнительного договоров не должна превышать оговоренной суммы, в противном случае грозит административный штраф.
- Создание однотипных договоров. Такая ситуация характерна для начинающих предпринимателей, которые совершая одну сделку, пытаются обойти лимит, используя два или три соглашения. В этом случае гарантированы серьезные разбирательства в налоговой службе и штраф.
- Отсутствие договора. Если не существует сделки купли-продажи в письменной форме, то она считается недействительной. В случае возникновения спорных ситуаций между сторонами разрешить проблему будет сложно.
ЦБ представил закон, касающийся расчетов наличными по различным договорам аренды недвижимости и транспортных средств, возврату процентов по кредитам, по продаже, купле ценных бумаг, акций. Суть нововведения в том, что осуществлять такие операции возможно, если деньги на эти нужды поступили в кассу с банковского счета компании. Обратите внимание, что оплачивать этими средствами услуги или товары нельзя.
Подробную информацию о данном ограничении на расчеты наличными вы можете узнать из следующего видео:
Порядок оформления
Оформление договора достаточно простое, не потребуется прибегать к помощи определенных государственных служб. Стоит отметить, что для его заключения не имеет значения:
- Вид документа (оплата услуг, заем и т. п.).
- Срок соглашения, количество платежей и периодичность (эти аспекты оговариваются отдельно в дополнительных пунктах).
- Вид обязательства (нельзя оплатить санкции и штрафы, если уже была оплачена лимитированная сумма).
- Способ расчетов (не имеет значения, идет ли оплата через кассу или подотчетному лицу).
Договор купли-продажи на наличный расчет должен быть составлен грамотным юристом. Обратите внимание, что его отсутствие влечет за собой не только отсутствие гарантий со стороны фирмы и клиента, но и возникновение серьезных проблем с налоговыми службами.
Типичное соглашение начинается с заявления продавцом своих паспортных данных, адреса и ФИО. В свою очередь покупатель также называет эти данные. Стороны заключают договор, о нижеследующем (его предмет):
- Продавец обязуется передать собственность покупателю (наименование, название, количество товаров или услуг).
- Покупатель принимает товар или услуги и уплачивает продавцу определенную сумму.
Права и обязанности:
- Право собственности у принимающей стороны возникает с момента оплаты.
- Продавец гарантирует, что третьи лица не имеют прав на товар или услуги.
- Покупатель обязуется оплатить товар к определенной дате.
Договор купли-продажи может включать прочие условия, которые обговариваются сторонами отдельно. Крупные сделки могут содержать несколько этапов, поэтому они должны оговаривать точные сроки поставки товара и оплаты, а также возможные штрафные санкции за невыполнение условий.
На что не распространяется лимит
Данное условие распространяется только на соглашения между ИП, юр. лицами, организациями и ИП. Сделки с физическими лицами не контролируются соответствующими федеральными актами и ЦБ. Зарплаты, стипендии, пособия и другие выплаты сотрудникам фирмы также не лимитированы. Их размер устанавливает работодатель самостоятельно. Выдача сотрудникам или третьим лицам подотчетных средств для определенных нужд не ограничена.
Исключение могут составлять случаи, когда сотрудник рассчитывается подотчетными деньгами по договорам, которые были заключены с фирмами от имени ИП или ООО.
Возможные штрафы
Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, нарушение порядка работы с наличными и проведение махинаций с ведением кассовых операций, в частности, уплата расчетов денежными средствами выше установленных лимитов в 100 000 рублей влечет за собой наложение административных штрафов на фирму и владельца компании.
Почти во всех случая прием наличных от покупателя без выдачи ему чека запрещен. В случае заключения неправильного договора, махинаций со стороны покупателя или продавца, проведения сверхлимитных расчетов налоговый орган может наложить сразу два административных штрафа:
- На руководителя компании (до 5 000 рублей).
- На организацию (до 50 000 рублей).
Применяется указанная норма и в случае превышения лимита индивидуальным предпринимателем.
Лимит расчетов наличными - это ограничение суммы, в пределах которой могут осуществляться между организациями и/или индивидуальными предпринимателями. Его цель - ограничение наличного денежного обращения.
С 22.07.2008 г. лимит расчетов наличными в РФ составляет 100 тыс. руб. по одному договору (Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 г. №1843-У).
Если по одному договору было несколько платежей, каждый из которых составляет менее 100 тыс. руб., но в сумме они превысили 100 тыс. руб., это нарушение лимита (Письмо ЦБ РФ от 04.12.2007г. №190-Т).
Нарушение лимита расчетов наличными ведет к наложению административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 руб. до 5000 руб.; на юридических лиц - от 40 000 руб. до 50 000 руб. (ст.15.1 КоАП РФ).
Вместе с тем, нарушением, за которое налагается штраф, являются «расчеты наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров», таким образом, если прочитать ст.15.1 КоАП РФ буквально, сверхлимитные расчеты с индивидуальными предпринимателями не приводят к наложению штрафа. Арбитражная практика в ряде случаев приходит к аналогичному выводу (см. Постановление Четырнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 29.03.2012 года по делу № А05-12467/2011, от 24.05.2012 года по делу № А52-70/2012). При этом, само наличие арбитражной практики свидетельствует о том, что налоговые органы пытаются наложить штраф по ст.15.1 КоАП РФ за сверхлимитные расчеты с предпринимателями.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .
Лимит расчетов наличными: подробности для бухгалтера
- Обзор изменений в учете и налогообложении от журнала "Главбух" №15/2007
За последние 2 недели Вырос лимит расчетов наличными - теперь это 100 000 руб... до 100 000 рублей Новый лимит расчетов наличными установлен в пункте 1 Указания... -328/07-С1). Способы обойти лимит расчета наличными 1. Разбить большой договор на...
- Банк России разъяснил, когда можно рассчитываться наличными деньгами
Разъяснению ЦБ РФ, лимит расчетов наличными деньгами - 100 000 руб. (Лимит расчетов наличными установлен указанием Банка... специалисты ЦБ РФ указали, что лимит расчета наличными не распространяется на зарплаты, стипендии... договору, сотрудник должен будет соблюсти лимит расчета наличными. ПРИМЕР 5 Воспользуемся данными примера... 000 руб.). Чтобы не превысить лимит расчетов наличными, Романов сможет заплатить Петрову наличными... от того, превышает сумма займа лимит расчетов наличными или нет. ПРИМЕР 6 ...
- Банк проверяет кассовую дисциплину
Всегда соблюдают целевую направленность трат. ЛИМИТ РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ В настоящее время лимит наличных... , скажем, сроком на один год, лимит расчетов наличными по нему будет составлять все... - сверхлимитной. РАСЧЕТЫ ЧЕРЕЗ ПОДОТЧЕТНЫХ ЛИЦ Лимит расчетов наличными не применяется при выдаче подотчетных...
- Что нового в работе с наличкой
03.2012 № 14АП-1196/12). Лимит расчетов наличными средствами Лимит наличных расчетов между... работникам денежных средств под отчет. Лимит расчетов наличными, как и прежде, обязаны соблюдать...
- Ограничения для ПБОЮЛ. Стоит ли бить тревогу?
К нежелательным. Речь идет о лимите расчетов наличными денежными средствами в размере 60 ...
- Расчеты наличными денежными средствами: что надо знать бухгалтеру?
Отдельный договор купли-продажи. Тогда лимит расчетов наличными будет сохранен. Но нужно учесть... же договора, и, следовательно, нарушен лимит расчетов наличными. Покупатель может быть привлечен к...
- Новые ограничения в расчетах наличными
Счета. При этом надо соблюдать лимит расчетов наличными, если арендодатель - фирма или ИП... , 2012, N 19, с. 62 Лимит расчетов наличными остался неизменным: 100 000 руб...
- Увеличился лимит расчетов наличными
С 22 июля предельный размер расчетов наличными составит 100 000 вместо 60 000 руб. Ограничение будет касаться не только организаций, но и предпринимателей. За нарушение лимита установлен штраф (для организаций - от 40 000 до 50 000 руб). Кроме того, могут возникнуть сложности с признанием расходов. С 22 июля предельный размер расчетов наличными составит 100 000 вместо 60 000 руб. Ограничение будет касаться не только организаций, но и предпринимателей. За нарушение лимита установлен...
- Банковский контроль кассовой дисциплины
Лиц. Дело в том, что лимит расчетов наличными не применяется при выдаче подотчетных...
Почему важен этот момент, потому что за нарушение лимита наличных расчетов возможен штраф на компанию до 50 000 руб., на директора - от 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ).
При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100000 руб. Об этом сказано в п. 6 . Но на практике не всегда ясно, как этот лимит рассчитать. Например, часто возникают такие ситуации: какие суммы нужно учитывать, чтобы не нарушить лимит, если стороны не оформили договор на бумаге? Или когда вместо одного договора оформили несколько однотипных, чтобы разбить платежи и сделать их меньше 100000 руб.?
к меню
Какая ответственность за несоблюдение величины наличных расчетов?
В 2019 году ИП оплатил поставку наличными по одному договору в размере более 100 000 руб. Какая ответственность ему грозит?
Если предприниматель приобрел товары не для своих личных нужд, то за нарушение лимита расчета наличными штраф грозит как ему самому, так и поставщику. Но поскольку за это правонарушение ИФНС России может оштрафовать только в течение двух месяцев со дня его совершения, штраф предпринимателю не грозит.
Важно: срок исковой давности по административным правонарушениям в области кассовой дисциплины составляет два месяца с момента совершения правонарушения (ч. 1 , постановление Президиума ВАС РФ от 31 января 2006 г. № 10196/05).
к меню
Лимит наличных расчетов когда нет письменного договора или много однотипных договоров
Лимит следует считать по каждой отгрузке отдельно. Как уже упоминалось выше, ограничение по сумме при расчетах наличными денежными средствами действует в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Но, часто, при взаиморасчетах организации не оформляют договор в простой письменной форме. Это и не обязательно делать (п. 3 ) в случае, когда поставщик выставляет счет на оплату, а затем отгружает покупателю товары по накладной. В этом случае лимит нужно считать по каждой отгрузке товаров.
Если поставщик выписывает покупателю счет, в котором указаны наименование и количество товаров, то этот документ является офертой , то есть предложением заключить договор. Оплата счета означает, что покупатель принял предложение на сделку и согласен с ценой (п. 1 , ). Поэтому в таких ситуациях принято считать, что организации и заключают разовые сделки купли-продажи
Примечание : Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 17 декабря 2013 г. по делу № А75-4466/2013
Таким образом, покупатель может оплатить товары наличными деньгами, если их суммарная стоимость по накладной не превышает 100000 руб.
Важно иметь ввиду, что со стороны налоговых органов всё-же могут быть претензии, если у организации или ИП есть долгосрочный договор поставки. Тогда безопаснее определять лимит по этому договору с учетом всех разовых поставок товаров. Иначе инспекторы могут оштрафовать покупателя или поставщика. Впрочем, если в накладных и счетах-фактурах поставщик не приводит ссылку на основной договор, то штраф можно оспорить в суде Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 9 апреля 2013 г. по делу № А33-18496/2012
Лимит расчета наличными, когда заключается много однотипных договоров
В хозяйственной практике часто оформляются несколько схожих договоров с целью увеличить предельный размер расчетов наличными деньгами. Это опасно, потому что инспекторы в таких ситуациях считают, что стороны в действительности заключили одну сделку, просто формально подписали несколько контрактов. Поэтому требуют уплатить штраф, если общая сумма наличных платежей по указанным договорам превышает 100000 руб. Хотя судьи в таких случаях нередко поддерживают компании
Примечание : Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 5 апреля 2012 г. по делу № А28-298/2012
Но чтобы не спорить с налоговиками, условия договоров - наименование товаров, сумма, сроки поставки - должны различаться. Кроме того, расчеты по нескольким схожим договорам лучше не проводить одновременно.
Еще компании заключают дополнительные соглашения к договору, так как полагают, что по каждому такому соглашению лимит наличных расчетов нужно считать отдельно. Однако дополнительное соглашение является частью основного договора . Поэтому, даже если стороны увеличат в допсоглашении объем поставки, размер лимита не изменится.
к меню
Покупатель перечисляет оплату несколькими платежами в разные дни
Часто ошибочно считают, что лимит действует при расчетах в течение одного дня. Поэтому перечисляют оплату контрагенту несколькими платежами, например, в течение недели. Однако лимит распространяется на один договор и от периодичности платежей не зависит. Но если с контрагентом заключили несколько разных договоров, то компания вправе рассчитываться по ним на сумму более 100000 руб., в том числе в течение дня.
Расчет наличными при долгосрочных договорах
Даже если компании заключили договор сроком на год и более, лимит наличных расчетов составляет 100000 руб. за весь период его действия. Например, продавец ежемесячно отгружает компании товары. В этом случае для целей расчета лимита нужно суммировать стоимость каждой поставки. Иначе инспекторы вправе оштрафовать компанию.
к меню
Нужно ли соблюдать лимит наличных расчетов при расходовании сотрудником подотчетных средств?
Всё зависит от того, на какие цели сотрудник расходует подотчетные средства. Если за счет , сотрудник от своего имени оплачивает оказанные ему услуги (например, во время служебной командировки), не применяется. Если сотрудник использует подотчетные суммы для расчетов по договорам, которые он заключает от имени организации по доверенности (или по уже заключенным договорам), лимит расчетов наличными деньгами должен соблюдаться. Такие выводы следуют из абзацев 1 и 4 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.