조세 위반 상황을 완화합니다. 세금 경감 상황: 세금 경감 상황을 선택하고 선언합니다.

23.12.2021

1. 다음 상황은 조세범죄에 대한 책임을 경감하는 것으로 인정됩니다: 1) 어려운 개인적 또는 가족 상황이 결합되어 범죄를 범한 경우; 2) 위협이나 강압의 영향을 받거나 재정적, 공식적 또는 기타 종속성으로 인해 범죄를 저지른 경우 2.1) 조세 위반에 대한 책임이 있는 개인의 어려운 재정 상황 3) 법원이나 세무 당국이 해당 사건을 책임 경감으로 간주한다고 인정할 수 있는 기타 상황. 2. 상황을 악화시키는 것은 이전에 유사한 범죄에 대해 책임을 졌던 사람이 조세 범죄를 저지르는 것입니다. 3. 조세 제재를 받은 사람은 법원이나 세무 당국의 결정이 발효된 날로부터 12개월 이내에 이 제재의 대상이 되는 것으로 간주됩니다. 4. 조세 위반 행위에 대한 책임을 경감하거나 가중시키는 상황은 법원이나 세무 당국이 해당 사건을 고려하여 설정하고 조세 제재를 적용할 때 고려됩니다.

Art에 따른 법적 조언. 112 러시아 연방 세금 코드

바딤 파니로프

그들은 직장에서 나에게 600,000의 벌금을 부과하고 싶어합니다. 무엇을 할 수 있습니까?. 내 잘못으로 인해 은행에 조직 계좌 개설에 대한 통지를 제때 제출하지 않았기 때문에 그들은 나에게 벌금을 부과하고 싶어합니다. 법에 따르면 벌금은 공무원 1인당 4만 루블이다. 그리고 지폐는 5개뿐이에요. 사회 보험 기금, 연금 기금 및 연방세 서비스에 메시지가 제출됩니다. 총 40 *3=120,000. * 5 = 60만. 무엇을 할 수 있나요?

변호사의 답변:
당신은 많은 것을 세었습니다. 예술에 따라. 러시아 연방 조세법 118조 납세자가 은행 계좌 개설 또는 폐쇄에 관한 정보를 세무 당국에 제출하기 위해 이 법에서 정한 기한을 위반하면 5,000루블의 벌금이 부과됩니다. 5000x5=25000rub 하지만 있습니다. 표시되어 있습니다. 2) 1000 ~ 2000 루블의 PF 및 사회 보험 기금 귀하의 경우 2000x5 = 10000 루블입니다. 총 35,000 문지름. 지불해야합니다. 당신을 돕기 위해

뱌체슬라프 필리포비치

세무서에도 도움을 주세요 ((((정말 필요해요)))). 2.2. 회사는 은행 계좌 개설에 관한 정보를 세무 당국에 제출하는 기한을 위반했습니다. 세무 당국은 기업으로부터 5,000 루블의 벌금을 징수하기 위해 법원에 청구서를 제출했습니다. 법정에서 기업 이사는 수술 후 치료가 필요한 아들의 심각한 질병으로 인해 기업 업무를 처리할 수 없다는 사실로 지연을 설명했습니다. 확인을 위해 원장은 아들의 건강 상태에 대한 진단서를 제공했습니다. 회사에는 일시적으로 다른 직원이 없습니다. 법원은 어떤 결정을 내렸나요?

변호사의 답변:
아마도 법원은 이러한 상황을 벌금 경감 및 감액으로 인식했을 것입니다 러시아 연방 세법 제 112 조. 조세 위반에 대한 책임을 경감 및 가중시키는 상황 1. 조세 위반에 대한 책임을 경감하는 상황은 다음과 같이 인정됩니다. ) 어려운 개인적 또는 가족적 상황이 결합되어 범죄를 범한 경우 2) 위협이나 강압의 영향을 받거나 재정적, 공식적 또는 기타 종속성으로 인해 범죄를 저지른 경우 2.1) 조세 위반에 대한 책임이 있는 개인의 어려운 재정 상황 3) 법원이나 세무 당국이 해당 사건을 책임 경감으로 간주한다고 인정할 수 있는 기타 상황. 제 114 조(세금 제재) 3. 최소한 하나의 감경사유가 있는 경우, 벌금액은 이 법의 관련 조에 규정된 금액의 2배 이상 삭감된다.

바실리 돈두코프

계좌 개설 관련 서류를 세무서에 늦게 제출하면 벌금이 얼마나 부과될 수 있나요? 나는 개인사업자입니다

영업일 기준 7일 이내에 계좌 개설(폐쇄) 신고를 하지 않으면 벌금이 부과됩니다 1) 세무서에서 5,000루블의 벌금을 부과할 수 있지만 세법 제112조, 제114조에 따라 세금을 줄일 수 있습니다. 완화되는 상황이 있는 경우 벌금 2) 1000~2000 루블의 연금 기금 및 사회 보험 기금

니키타 로갈류킨

세법 문제를 해결하도록 도와주세요. 개인 기업가 I. I. Sidorov는 2006년 12월 17일에 그랜드 상업 은행의 당좌 계좌를 폐쇄했습니다. 납세자는 이 사실을 과세당국에 보고하지 않았습니다. 2007년 1월 28일, 세무 당국장은 5,000루블의 벌금 형태로 세금 책임을 부과하기로 결정했습니다. I. I. Sidorov는이 벌금 금액에 동의하지 않았고 어려운 가족 상황과 사업 종료로 인한 소득 부족 등 책임을 경감하는 상황이 존재하기 때문에 세무 당국에 벌금을 줄여달라고 요청했습니다. 활동. 과태료 금액을 줄일 수 있는 권리는 누구에게 있으며, 그 순서는 무엇입니까? 벌금은 어떤 순서로 징수되나요?

변호사의 답변:
러시아 연방 조세법 제112조에 따르면 조세 위반에 대한 책임을 경감하는 상황은 다음과 같이 인정됩니다. 어려운 개인적 또는 가족 상황이 결합되어 범죄를 저지르는 경우; 위협이나 강압의 영향을 받거나 재정적, 공식적 또는 기타 종속성으로 인해 범죄를 저지르는 경우 법원이 완화로 인정할 수 있는 기타 상황. 조세 위반에 대한 책임을 가중시키는 상황은 법원에 의해 결정되며 조세법 제114조에 규정된 방식으로 조세 위반에 대한 제재를 가할 때 고려됩니다. 관련 과세당국은 과태료 금액을 독립적으로 늘리거나 줄일 수 없으며, 그러한 권한은 법원에만 있습니다. 상황을 완화했다는 사실을 법정에서 입증하는 책임은 피고인에게 있고, 상황을 악화시키는 것은 세무(관세) 당국에 있습니다. 조세 위반에 대한 책임의 척도는 조세 제재입니다. 조세 제재의 본질은 조세법 제114조에 설명되어 있습니다. 조세 제재는 조세법의 관련 조항에 규정된 금액의 금전적 처벌(벌금) 형태로 설정되고 적용됩니다. 최소한 하나의 경감 사유가 있는 경우, 벌금 금액은 해당 조세 위반 행위에 대해 설정된 금액과 비교하여 최소한 2배까지 감액됩니다. 과태료는 법정에서만 납세자로부터 징수됩니다. 러시아 연방 조세법은 또한 조세 위반의 개념을 도입하고 해당 범죄에 대한 책임 척도를 확립했습니다(세법 16장). 제116조는 그러한 조세 위반을 Art에 따라 세무 당국에 등록 신청 마감일을 위반하는 것으로 정의합니다. 83 러시아 연방 세금 코드. Art 제2항에 규정된 조세 위반 징후가 없는 경우 세무 당국에 등록 신청 마감일을 위반한 경우. 116, 5,000 루블의 벌금이 부과되고, 90일 이상 세무 당국에 등록 신청서 제출 기한을 위반하면 10,000 루블의 벌금이 부과됩니다. 조직이 해당 위치(기업가의 경우 - 거주지)에서 조세 목적으로 등록한 경우에도 세무 당국에 등록을 회피하여 벌금 징수를 수반하는 경우 위의 위반이 저지른 것으로 간주된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 의지. 납세자가 다양한 세무 당국에 등록해야 하는 경우 Art에 따라 벌금이 부과됩니다. 114 및 예술. 이 의무를 위반할 때마다 러시아 연방 조세법 116조를 처벌해야 합니다.

나탈리아 바라노바

질문에 답하세요. 세금 및 수수료에 관한 법률 위반에 대한 책임을 가중시키는 상황 a) 러시아 연방 세법에 명시되어 있습니다. b) 사건을 고려할 때 세무 당국 또는 법원에 의해 결정됩니다. c) 사건을 고려할 때 법원이 결정합니다.

변호사의 답변:
조세법 제112조에 명시됨 4. 조세 위반에 대한 책임을 경감하거나 가중시키는 상황은 법원이나 세무 당국이 사건을 고려하여 설정하고 조세 제재를 적용할 때 고려됩니다. (4항은 1999년 7월 9일 N 154-FZ 연방법에 의해 도입되었으며 2005년 4월 11일 N 137-FZ 연방법에 의해 개정되었으며 2006년 7월 27일 N 137-FZ)

막심 루달레프

여러분, 말해 보세요!!! 우리는 4분기에 VAT를 늦게 제출했습니다!!!. 연방세 서비스에 대한 설명 메모를 작성하는 방법은 무엇입니까?

변호사의 답변:
세금 및 수수료에 관한 법률이 정한 기간 내에 세금 신고서를 제출하지 않은 경우에 대한 납세 의무는 러시아 연방 세법 제119조에 규정되어 있습니다. 벌금 금액은 신고서를 제출하기 위해 설정된 날짜로부터 경과된 일수에 따라 달라집니다. 지연 기간이 180일을 초과하지 않는다고 가정해 보겠습니다. 그러면 벌금은 제출일로부터 매월 또는 일부 달에 대해 이 신고서를 기준으로 납부해야 할 세액(추가 납부액)의 5%가 됩니다. 이 경우 벌금 총액은 신고서에 명시된 금액의 30%를 초과할 수 없으며 100루블 미만이어야 합니다. 세금법(제114조)에 따르면 책임을 완화할 수 있는 상황이 있는 경우 벌금 금액은 다음과 같습니다. 범해진 조세 위반은 해당 규정 조항에 명시된 규모의 두 배 이상 감소되어야 합니다. 책임을 완화할 수 있는 사항: 책임을 완화하는 상황 목록은 러시아 연방 세법 제112조에 나와 있습니다. 이는 본질적으로 개방적입니다. 즉, 법원은 이 조항에 명시되지 않은 다른 상황을 완화로 인정할 수 있습니다. 예를 들어, 신고가 기한 내에 제출되지 않은 경우 해당 상황은 세금이 기한 내에 납부되었다는 사실로 인정될 수 있습니다(사건번호 KA-A40의 경우 2001년 10월 3일자 모스크바 지방 연방중재법원의 결의안). /5467-01) 및 세금 초과 납부(2001년 5월 22일자 우랄 지방 연방 중재 법원의 결의안 No. F09-952/2001AK). 실제의 또 다른 예는 최초의 위반 행위, 최고 회계사의 질병 및 신고서 제출 규칙 변경입니다 (2001 년 9 월 18 일자 북서부 연방 중재 법원의 결의안). 사례 번호 A56-13292/2001) 세법 및 수수료에 의해 설정된 세금 신고서 제출 기한을 위반하면 조직의 유죄 직원에게 행정 벌금이 부과됩니다. 러시아 연방 행정법 제 15.5조에 따르면 그 가치는 최저 임금 3~5배(300~500루블)입니다.

엘리자베타 니키티나

도움이 필요하다. 어려운 개인 또는 가족 상황이 결합되어 세금 및 수수료에 관한 법률을 위반한 경우 책임은 a) 완화될 수 있습니다. b) 반드시 완화되어야 합니다. c) 어떤 방식으로든 책임 설정에 영향을 미치지 않습니다.

변호사의 답변:
답변 - b) 러시아 연방 조세법 제1부 112조: 112조. 조세 위반에 대한 책임을 경감 및 가중시키는 상황 1. 조세 위반에 대한 책임을 경감하는 상황은 다음과 같이 인정됩니다. 심각한 개인적 또는 가족적 상황이 결합되어 발생한 범죄; 4. 조세 위반 행위에 대한 책임을 경감하거나 가중시키는 상황은 법원이나 세무 당국이 해당 사건을 고려하여 설정하고 조세 제재를 적용할 때 고려됩니다.

안토니나 베셀로바

2008년 6월 19일자 우랄 지역 연방 독점 금지 서비스 결의안입니다. 케이스 F09-4425/08-SZ 관련해서 인쇄해야 하는데 어디서 찾을 수 있나요?

2008년 6월 19일자 우랄 지방 연방 중재 법원 결정 N F09-4425/08-C3 사례 N A60-33621/07 우랄 지방 연방 중재 법원 구성: Dubrovsky V.I. 주재, Tokmakova A.N 판사...

세르게이 베즈구지코프

농업 부문 대표에 대한 비용 상환? 농업 부문 대표에 대한 비용은 어떤 제도에 따라 상환됩니까? 당사자의 요청에 따라, 아니면 청구서에 별도로 표시해야 합니까?

변호사의 답변:
청구서에서. .계약서 및 지불 영수증 첨부 Art 2 부에 근거. 러시아 연방 중재 절차법 110, 사법 행위가 채택 된 사람에게 발생한 대리인 서비스 비용 지불 비용은 합리적인 한도 내에서 사건에 참여한 다른 사람으로부터 중재 법원에 의해 회수됩니다. . 2004년 8월 13일자 정보 편지 부록 20항에서 러시아 연방 대법원 상임위원회는 N 82 "러시아 연방 중재 절차법 적용에 관한 일부 문제에 대해" 합리적인 한도를 결정할 때 다음과 같이 설명합니다. 대리인의 서비스 비용을 지불하는 데 드는 비용은 특히 다음 사항을 고려할 수 있습니다. 법적 행위에 의해 설정된 출장 비용 규범; 경제적인 운송 서비스 비용; 자격을 갖춘 전문가가 자료 준비에 소비할 수 있는 시간 해당 지역의 변호사에게 지불하는 일반적인 비용; 법률 서비스 시장 가격에 관해 통계 당국이 제공하는 이용 가능한 정보 사건의 고려 기간 및 복잡성 대리인의 서비스 비용 지불 비용의 합리성을 확인하는 증거는 이러한 비용의 상환을 요구하는 당사자가 제시해야합니다 (러시아 연방 세법 제 65 조). 러시아 연방 중재 절차법 제 112조에 따르면, 법적 비용 분배 문제는 중재 법원에서 사건을 고려하여 사법 행위를 통해 해결되며, 이는 사건의 장점이나 판결에 대한 고려를 종료합니다. 이 결정은 항소될 수 있습니다. 이 법은 1심 법원의 결정, 1심 법원의 결정, 항소 및 Cassation 인스턴스.

키릴 우레츠키

남편이 아파트를 샀어요. 이제 그는 세금 공제를 위해 서류를 수집하고 있으며 남편은 아파트를 샀습니다. 이제 그는 세금 공제를 위한 서류를 수집하고 있습니다. 소득세 환급을 통해 제공되는 것으로 알고 있습니다. 급여 이제 그의 급여는 23,000 루블입니다. 저것들. 매달 약 3,000 루블이 그에게 반환됩니다. 그러나 3년 후 그는 은퇴한다. 그러면 누가 그에게 돈을 어떻게 돌려줄 것인지 말해주세요.

변호사의 답변:
2012년 1월 1일부터 연금 수급자에게 13%의 세율로 과세되는 소득이 없는 경우 공제 금액의 나머지 부분을 양도하는 특별 절차가 제공됩니다(러시아 세법 제3항 제3항 제210조). 연맹, 법률 No. 330-FZ 제 5조 1항). 이 경우 공제액의 미사용 부분은 이전 세금 기간으로 이전되지만 3개 이하입니다(2012년 2월 3일자 러시아 재무부 서신 N 03-04-05/7-112, 01일자) /2012/31 N 03-04-05/7-94) . 예를 들어, 연금 수령자 A. S. Pavlov는 2012년에 1,500,000 루블에 아파트를 구입했습니다. 2012년 첫 3개월 동안 13%의 세율로 과세된 연금 수급자 소득 금액은 90,000루블에 달했습니다. 2분기 초부터 그는 13% 세율의 과세 소득을 받지 못했습니다. 2012년에 A.S. Pavlov는 90,000 루블의 공제액을 사용할 수 있습니다. 지난 3년간 연금 수급자의 개인 소득세로 과세되는 소득 금액이 1,080,000 루블이었다고 가정해 보겠습니다. 결과적으로 A.S. Pavlov는 이전 기간 동안 1,080,000 루블의 미사용 공제액 중 일부만 받을 권리가 있습니다. 공제 잔액은 RUB 330,000입니다. (RUB 1,500,000 - RUB 90,000 - RUB 1,080,000)은 사용되지 않은 상태로 유지됩니다.

알렉세이 파샤크

제가 1년 미만 소유한 다차를 35만 루블에 판매한다고 말씀해 주세요. 세무서에서 13%의 세금을 부과합니까?

변호사의 답변:
아니, 그 사람은 받아들이지 않을 거야. 다음은 러시아 연방 조세법 제 220조의 인용문입니다. 분명히 dacha가 있습니다 1. 이 법 제 210조 3항에 따라 과세표준 규모를 결정할 때 납세자는 다음과 같은 재산세 공제를 받을 권리가 있습니다. 1) 납세자가 받은 금액 사유화된 주거용 건물, 별장, 정원 주택 또는 토지를 포함하여 주거용 주택, 아파트, 방, 납세자가 3년 미만 동안 소유했지만 총 금액을 초과하지 않는 상기 부동산의 지분을 판매한 경우의 세금 기간 1,000,000 루블 및 납세자가 3년 미만 동안 소유했지만 총 250,000 루블을 초과하지 않는 기타 재산의 판매로 인해 세금 기간에 받은 금액. (2004년 8월 20일 N 112-FZ, 2006년 7월 27일 N 144-FZ, 2009년 7월 19일 N 202-FZ, 2009년 12월 27일 N 368-FZ 연방법에 의해 개정됨)

알렉산드라 벨랴예바

푸틴 대통령이 러시아의 민주주의를 훼손했다고 생각하시나요?

하지만 러시아에 민주주의가 있었나요? 아니요, 그는 그냥 망쳤습니다 :)))) 당신이 제공한 인용문의 문자 그대로의 논리를 따른다면 러시아의 민주주의는 민주당원들에 의해 불신을 받은 것입니다. 단결할 줄 모르고(공동 민주주의 운동은 어디에 있는가?) 훔치고...

올레시아 볼샤코바

State Duma는 주류, 담배, 휘발유에 대한 소비세를 인상합니다. 문제는 그녀가 어떻게 휘발유를 담배와 술에 첨가했느냐는 것입니다.

그리고 나는 흡연에 대한 소비세를 스스로 도입했습니다. 담배 한 개비에 300루블. - 어떻게 생각하세요? 그 사람은 담배를 끊을 건가요? - 아마도 그는 담배를 끊지 않을 것입니다... 하지만 내년에 차를 업그레이드할 생각입니다))

알렉세이 나자르

세법 세금 및 수수료에 관한 법률 위반에 대한 책임을 가중시키는 상황은 무엇입니까?

Art 2항에 따라 러시아 연방 세법 112조 2항을 참조하세요. 러시아 연방 조세법 112조에 따르면, 상황을 더욱 악화시키는 것은 이전에 기소된 사람이 조세 범죄를 저지르는 것입니다...

스타니슬라프 카탈린

세금 관련 질문

벌금 부과 결정이 내려지면 납부해야 합니다. 정시에 지불하십시오. 연방세청이 "제로" 선언을 카메라에 담을 예정이라는 것이 궁금합니다... 어쨌든 세무조사 자체가 신고기한을 놓친 셈이 됩니다...

블라디미르 리하노프

크세논에 대하여... 크세논에 대한 벌금이 취소되었다는 소문이 퍼졌습니다. 아니면 그게 무엇이든. 이것이 사실입니까?

현재 공식적으로 승인된 다음 유형의 헤드라이트가 차량에 설치됩니다: C 하향등, R 상향등, 백열등이 포함된 CR 듀얼 모드(하향빔 및 상향등) 빔(UNECE 규칙 112, GOST R 41.112-2005...

엘리자베타 다닐로바

112조에 대해 어떻게 생각하시나요???

소시비법? ?))

아나톨리 티마킨

가난한 대가족을 돕기 위해 러시아 재무부에 돈이 부족한 이유는 무엇입니까? 부자들은 왜 세금을 10%만 내나요? 에서 무엇을

돈은 충분하지만 당국은 돈이 필요하지 않습니다. 좀비화되고 정신적으로 충격을 받은 사람들을 키워서 수익성 있는 무언가로 만드는 것이 더 수익성이 높습니다.

올렉 야스틴

민사소송 문제 해결을 도와주세요. 시간은 짧지만 도움을 드릴 수는 없습니다. 1 위. Stolyarov K.N. 2006년 5월 23일 그는 소송을 제기했습니다. 치안 판사는 청구서가 법적 요구 사항을 위반하여 제출되었다고 판단하여 진술서를 진행하지 않고 원고에게 3일간 결함을 시정할 수 있는 기간을 주는 판결을 내렸습니다. 2006년 5월 26일 K.N. Stolyarov는 판결에 명시된 판사의 지시를 따랐습니다. 원고는 결함을 시정하기 위한 3일 기한을 준수했습니까? 치안 판사가 민사 사건을 고려하기 위해 법으로 정한 기간은 언제부터 계산해야 하며, 이 기간의 종료일을 표시해야 합니까? 2번. 2006년 2월 20일, Rybnikov K.S.는 2006년 2월 12일자 법원 심리 회의록에 대한 의견 제출에 대해 놓친 절차상 기한을 복원해 달라는 청원서를 법원에 제출했습니다. 청원서는 거부되었습니다. 판결문에는 다음과 같은 이유로 청원을 받아들일 수 없다고 명시되어 있다. 예술에 따르면. 리파 민사소송법 제231조에 따라 사건에 참여한 당사자와 그 대리인은 조서에 서명한 날로부터 5일 이내에 자신이 하지 않은 의견을 서면으로 제출할 권리가 있으며, 법에서는 그렇게 하지 않습니다. 프로토콜에 대한 의견 제출 기한을 복원하기 위해 법원에 청원서를 제출하도록 규정합니다. 법원의 판결은 정당한가? 3번 투르가이(Turgai) 시 법원은 시 행정부에 대한 G. T. Stupin의 주장을 만족시켰습니다. 피고는 법원의 결정에 대해 항소를 제기했습니다. 판사는 주정부 수수료를 지불하지 않았다는 이유로 고소를 기각하는 판결을 내렸습니다. 시 행정부는 판사의 판결에 대해 러시아 연방 세법에 따라 지방 정부 기관이 법원에 갈 때 주정부 수수료를 납부하지 않는다는 점을 지적하면서 개인 소장을 제출했습니다. 개인적인 불만사항을 충족할 수 있는 근거가 있나요? 4번 S.S. Sitnikov를 상대로 한 Pukhov K.M.의 사건은 궐석재판에서 피고가 없는 상태에서 고려되었습니다. 판사는 피고인의 위치를 알 수 없고 법원이 Sitnikov의 마지막 거주지에서 이에 대한 정보를 가지고 있기 때문에 법원 통지문이 법원에 알려진 피고인의 주소로 발송되었으므로 전달된 것으로 간주된다는 사실에서 진행했습니다. 이 사건에는 수취인이 부재했기 때문에 피고에게 법원 심리에 대해 알리는 전보가 전달되지 않았다는 내용의 우편 통지와 S.S. Sitnikov가 이 주소에 거주하지 않으며 그의 거주지를 알 수 없다는 메모와 함께 법원 소환이 포함되었습니다. . Sitnikov는 법원 통지가 청구서에 원고가 명시한 영구 등록 주소로 발송되었으므로 사건 고려에 참여할 수 없다고 지적하면서 법원의 결정에 항소했지만 그는 현재 이 주소에 거주하지 않았습니다. 몇년째 주소. 파기법원은 어떤 판결을 내려야 할까요?

그리고 시간도 부족하지만 돈도 많이 들고...

다닐 말류틴

부모가 유일한 사람이고 자녀가 장애가 있는 경우 개인 소득세 혜택

개인 소득세 공제는 2,000 루블입니다.

클라브디야 페트로바

두 아파트에 대한 세금 환급. 우리는 860,000 루블에 아파트를 샀습니다. , 반년 전에 우리는 그것을 팔고 모기지를 받고 1,600,000 루블에 아파트를 사고 싶습니다. 어떻게해야합니까? 먼저 860,000에 대한 세금 환급을 신청 한 다음 1,600,000 루블을 신청하라고 알려주십시오. 아니면 나중에 동시에 할 수 있나요? 그리고 두 사람에게 서로 다른 금액으로 돈을 주어야 하거나 가족 중 한 명에게 돈을 줄 수도 있습니다. 결국 세금은 일생에 한 번만 반환됩니다. 그리고 이 금액에 대해 어떤 세금을 납부해야 합니까?

최대 200만 달러까지 세금 공제가 제공되므로 가장 좋은 방법을 스스로 결정하십시오. 860 루블에 판매되는 아파트에는 판매하는 아파트 가격이 백만 루블 미만이므로 세금이 부과되지 않습니다.

조야 페도로바

2-NDFL 보고서를 작성하고 보내는 방법을 알려주십시오. 조직은 개인 기업가입니다. 우리는 개인에게서 고기를 구입합니다. 명 2-NDFL에 입력할 소득 코드 또는 이 소득에 세금이 부과되지 않도록 공제 코드를 입력할 수도 있습니다.

변호사의 답변:
미술. 217 세금 코드 과세 대상이 아닌 소득(과세 면제): 13) 러시아 연방 영토에 위치한 개인 농장에서 재배된 축산물(생고기 및 도살 제품 모두 원시 또는 가공 형태)을 판매하여 받은 납세자의 소득 ) , 농작물(천연 및 가공 모두). 이 단락의 첫 번째 단락에 명시된 소득은 다음 조건이 동시에 충족되는 경우 과세가 면제됩니다. - (동시에) 소유권이 있는 토지 계획(구획)의 전체 면적이 있는 경우 (또는) 개인의 기타 권리는 2003년 7월 7일자 연방법 N 112-FZ "개인 보조 농업에 관한" 제4조 5항에 따라 설정된 최대 규모를 초과하지 않습니다. - 납세자가 노동법에 따라 고용된 근로자를 유치하지 않고 지정된 부지에 개인 자회사 부지를 유지하는 경우. 이 항의 1항에 명시된 소득에 대한 과세를 면제하기 위해 납세자는 관련 지방 정부 기관, 원예, 원예 또는 다차 비영리 시민 협회가 발행한 문서를 제출하여 판매된 제품이 생산되었음을 확인합니다. 개인 농업, 여름 별장 건설, 정원 가꾸기 및 채소밭 가꾸기에 사용되는(사용되는) 토지(토지 전체 면적의 크기에 대한 정보를 나타냄) 플롯 (플롯); 이러한 조건이 충족되면 개인 소득세가 납부되지 않으며 증명서가 작성되지 않습니다. 2. 그렇지 않다면 물리적입니다. 그 사람은 연말에 3-NDFL 선언서를 제출합니다. 2-NDFL 인증서에 코드 4800을 표시한 것 같습니다.

세르게이 피오르콥스키

선불금이 이미 반환된 경우에도 합의가 필요합니까? 우리는 Arb에 소송을 제기했습니다. 법원은 약식절차에서 이를 받아들였다. 합의가 이루어지면 4월 11일까지 법원에 합의서를 제출해야 합니다. 피고는 합의가 체결되기 전인 3월 26일에 (청구 대상인) 선불금 전액을 반환했습니다. 소급하여 화해계약을 체결해야 할까요, 아니면 소송을 취하해야 할까요? 법적 비용 없이 금액 반환…

변호사의 답변:
그럼 법적 비용이 필요한가요? 환불하시겠습니까? 그런 다음 선불금의 자발적 반환과 관련된 청구를 거부하지만 비용 상환은 거부합니다. 정당성: 2007년 12월 5일자 러시아 연방 대법원 상임위원회의 정보 서한 N 121 "문제에 대한 사법 관행 검토 변호사의 지불 서비스에 대한 당사자와 중재 법원의 대리인 역할을하는 기타 사람 간의 법적 비용 분배와 관련됩니다. " 13. 개시 후 명시된 요구 사항을 피고가 자발적으로 만족시키는 경우 원고의 청구 거부 법원의 사건 소송 절차는 대리인의 서비스에 대한 법적 비용 상환을 거부하는 근거가 되지 않습니다. 공개 주식회사는 대리인 서비스에 대한 법적 비용 상환을 신청했습니다. 1심 법원은 소송 진행 중에 회사가 피고의 자발적인 의무 이행과 관련하여 청구를 포기했기 때문에 청원 충족을 거부했습니다. 해당 사건의 진행은 중단되었습니다. 항소법원은 다음과 같은 이유로 소송비용 징수를 거부한 1심 판결을 뒤집었다. 1심 법원은 소송비용 상환청구권 이행을 거부한 가운데, 채무자가 자발적으로 의무를 이행하고, 원고가 예심단계에서 청구를 포기하는 경우 소송비용은 지급되지 않는다는 취지로 판단했다. 법원이 사건의 절차를 종료하고 사법 결정을 받아들이지 않았기 때문에 환급, 원고에게 유리하게 행동하십시오. 그러나 이 결론은 러시아 연방 중재 절차법의 조항과 모순됩니다. 원고는 청구서 작성 및 예비 법원 심리에서 자신의 이익을 대변하는 것과 관련된 대리인 서비스 비용을 지출했습니다. 사건의 절차 종료 결정을 내릴 때 법원은 법적 귀속의 일반 원칙에 따라 러시아 연방 중재 절차법 제 151 조 1 부 112 조에 따라 법적 비용 분배 문제를 해결합니다. 충족된 청구 규모에 비례하여 당사자에게 비용을 지불합니다(법 제110조 제1부). 고려중인 사례에 명시된 요구 사항에 따라 만족을 얻었습니다.

카리나 일리나

개인 농사에 제한이 있나요? 세무서에서 농장, 개인 기업가 또는 LLC 등록을 강요할 수 있나요?

변호사의 답변:
2003년 7월 7일자 러시아 연방 연방법 N 112-FZ "개인 자회사 계획"을 읽어보십시오. 주요 제한 사항은 토지의 크기이며 현지 법률에 의해 설정됩니다. 가족만 현장에서 일할 수 있으며 직원을 고용할 수 없습니다. 농업과 달리 개인부농은 가족의 식량 수요를 충족시키기 위해 수행됩니다. 따라서 생산된 제품 중 잉여분만 판매할 수 있습니다. 그러나 이러한 잉여금의 규모는 법으로 규제되지 않습니다. 세무 공무원은 사업 활동을 수행하기 위해 등록을 강요할 수 없습니다. 이는 귀하의 의무가 아니라 귀하의 권리입니다. 그들은 귀하를 개인 소득세 미납으로 비난하려고 할 수 있지만 러시아 연방 조세법 제 217조 1부의 13항에 따라 ..가축 판매로 얻은 개인의 소득은 다음과 같습니다. 개인농장은 비과세(과세면제)… 천연 및 가공 형태의 가축, 작물, 화훼재배 및 양봉 제품. 특정 소득은 판매된 제품이 개인 농업에 사용되는 시민 또는 가족 구성원이 소유한 토지에서 생산되었음을 확인하는 해당 지방 정부 기관이 발행한 문서를 시민이 제공하는 경우 과세에서 면제됩니다.

안토니나 도로페예바

보조 농업으로 인한 소득에도 세금이 부과되나요?

변호사의 답변:
귀하가 개인인 경우, 러시아 연방 영토에 위치한 개인 농장에서 재배된 축산물(생고기 및 도축산물 모두 원시 또는 가공 형태), 농작물(천연 및 가공품 모두) 판매로 얻은 소득 양식)에는 개인 소득세가 적용되지 않습니다(러시아 연방 세법 제217조 13항). 다음 조건을 동시에 준수해야합니다. 1. 소유권 및 (또는) 개인의 기타 권리에 따라 (동시에) 위치한 토지 계획 (플롯)의 전체 면적 , 2003년 7월 7일자 연방법 제4조 5항에 따라 설정된 최대 크기를 초과하지 않습니다. N 112-FZ "개인 보조 부지"(이 크기는 0.5헥타르입니다. 동시에 최대 크기는 토지의 총 면적은 러시아 연방 주제의 법률에 따라 증가할 수 있지만 5배를 초과할 수 없습니다. 따라서 해당 지역의 법률을 확인하십시오.) 2. 납세자는 고용하지 않고 지정된 토지에 개인 자회사 토지를 유지합니다. 노동법에 따라 근로자를 고용합니다.

알렉세이 베즈스투제프

집을 95만원에 팔았는데 세금은 얼마나 내야하나요?

개인소득세? 별말씀을요. (러시아 연방 세법 참조) 1. 이 법 제210조 3항에 따라 과세표준 규모를 결정할 때 납세자는 다음과 같은 재산세 공제를 받을 권리가 있습니다.

스베틀라나 블리노바

돕다! 여러분, 1991년 연방법 "러시아 연방 조세 제도의 기본에 관한"을 제공해 주십시오. "취소됨" 또는 "손실된 힘"과 같은 삭제가 없는 정식 버전이 필요합니다. 미리 감사드립니다!

변호사의 답변:
1991년 12월 27일 N 2118-1 러시아 연방의 세금 제도 기본에 관한 러시아 연방 법률(1992년 7월 16일 N 3317-1, 1992년 12월 22일 N 3317-1에 따라 개정됨) 4178-1, 1999년 5월 21일자 3 N 5006-1, 연방법 1994년 7월 1일자 N 9-FZ, 1997년 7월 21일자 N 121-FZ, 1998년 7월 31일자 N 138-FZ, 1998년 7월 31일자 N 147-FZ, 1998년 7월 31일자 N 149-FZ, 1998년 7월 31일자 .1998 N 150-FZ, 1998년 10월 22일자 N 160-FZ, 1998년 11월 18일자 N 173-FZ, 1998년 12월 29일자 N 192- FZ, 1999년 2월 10일 N 32-FZ, 1999년 6월 17일 N 112- 연방법, 1999년 7월 8일 N 142-FZ, 2000년 8월 5일 N 118-FZ (2000년 3월 3일 개정됨) 2001년 24월), 2001년 8월 6일자 N 110-FZ, 2001년 8월 8일자 N 126-FZ, 2001년 11월 27일자 N 148-FZ, 2001년 12월 29일자 N 187-FZ, 12월자 2001년 7월 31일 N 198-FZ, 2002년 7월 24일자 N 104-FZ, 2002년 7월 24일자 N 110-FZ, 2002년 12월 31일자 N 191-FZ, 2002년 12월 31일자 N 193-FZ, 다음과 같이 1998년 10월 12일자 러시아 연방 헌법 재판소 결의로 개정됨 N 24-P, 1999년 7월 15일자 N 11-P, 2001년 1월 30일자 N 2-P, 연방법 12/27 /2002 N 182-FZ) ConsultantPlus: 참고. 1999년 1월 1일에 러시아 연방 세법 제1부가 발효되었고, 2001년 1월 1일부터 러시아 연방 세법 제2부가 발효되었습니다. 이 법은 러시아 연방 조세 시스템 구축, 세금, 수수료, 관세 및 기타 지불에 대한 일반 원칙은 물론 납세자 및 세무 당국의 권리, 의무 및 책임을 정의합니다. 제1장. 일반 조항 제1조부터 제17조까지는 1999년 1월 1일부터 더 이상 시행되지 않습니다. - 1998년 7월 31일 연방법 N 147-FZ. 제2장. 세금 유형 및 국가 당국의 권한 제18조. 러시아 연방 영토에 부과되는 세금 유형 1. 1999년 1월 1일에 효력이 상실됩니다. - 1998년 7월 31일 연방법 N 147-FZ. 2. 세금 문제를 해결하는 공공 기관의 권한은 이 법과 기타 입법 행위에 따라 결정됩니다. 1997년 3월 21일 N 5-P의 러시아 연방 헌법 재판소 결의에 따라 제18조 2항 2항이 러시아 연방 헌법을 준수하는 것으로 인정되었습니다. 모든 수준의 정부 기관에는 러시아 연방 법률에 규정되지 않은 추가 세금 및 의무 기부금을 도입할 권리가 없으며 확정된 세금 및 세금 납부율을 높일 수 없습니다. (1992년 7월 16일자 러시아 연방 법률 N 3317-1에 의해 도입된 단락) 3. 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률에 따라 특별 조세 제도(과세 제도)의 설립이 규정될 수 있습니다. 이 법 제19조부터 제21조까지 규정된 세금 및 수수료를 하나의 세금으로 대체하는 것을 포함하여 세금 계산 및 납부를 위한 특별 절차가 도입되었습니다. ConsultantPlus: 참고하세요. 현재 특별 조세 제도가 있습니다: - 소규모 기업의 경우(러시아 연방 조세법 26.2장 "단순 과세 시스템", 러시아 연방 조세법 26.3장 "단일 세금 형태의 과세 시스템) 특정 유형의 활동에 대한 인정 소득”); - 특별 경제 구역(1996년 1월 22일 연방법 No. 13-FZ "칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역", 1999년 5월 31일 연방법 No. 104-FZ " 마가단 지역”); - 폐쇄된 행정 구역 실체의 세무 당국에 납세자로 등록된 조직의 경우(1992년 7월 14일 RF 법률 N 3297-1 "폐쇄된 행정 구역 실체에 관한") - 생산 공유 계약을 실행할 때(1995년 12월 30일 연방법 N 225-FZ "생산 공유 계약에 관한") - 농업 생산자용(러시아 연방 조세법 26.1장). 특별 조세 제도의 수립 및 시행은 새로운 세금 및 수수료의 수립 및 시행을 의미하지 않습니다. 특별 조세 제도를 적용하는 경우와 절차는 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률에 따라 결정됩니다. (3항은 2020년 12월 29일자 연방법에 의해 도입되었습니다.

에고르 슈쿠르코

세금 공제...내선 참조.. 지식이 풍부한 사람들에게 이 문제에 대해 어떻게 그리고 어떻게 설명하십시오. 나는 생활 조건을 개선할 것입니다 - 더 넓은 지역의 아파트를 구입하고 아파트가 있고 아내가 등록되어 있으며 그에 따라 그녀는 소유자입니다. 우리가 함께 구입했고, 3년 이상 소유했으며, 다른 라인에 등록되어 있습니다. 이 아파트를 팔고 다른 아파트(더 큰 아파트)를 구입할 때 내가 구매자이고 그에 따라 모든 서류가 내 이름으로 발행되면 향후 세금 공제를 받을 수 있습니까? 처음 구입하면 알고 있습니다. 이것이 가능하지만 뉘앙스에 관심이 있습니다. 약간 혼란스럽고 상황이 평범하지 않은 것 같습니다. 누군가 이런 일을 겪은 적이 있습니까?

변호사의 답변:
재산 공제는 러시아 연방 조세법 제 220조에 의해 규제됩니다. 아내의 아파트를 팔 때 아내는 소유자이므로 매매계약을 체결하게 되며, 아파트를 3년 이상 소유하였으므로 팔 때 세액공제를 받게 됩니다. 구매 계약서에 명시된 전체 비용이 될 것입니다. 판매, 13%의 개인 소득세는 그녀에게 지불할 필요가 없습니다. 귀하가 새 아파트의 소유자인 경우 러시아 연방 조세법 220조에 따라 재산 공제를 사용하게 됩니다. 이 하위 조항에 의해 제공되는 재산세 공제 총액은 다음을 제외하고 2,000,000 루블을 초과할 수 없습니다. 러시아 연방의 신용 및 기타 조직으로부터 받은 대상 대출(신용)에 대한 이자를 상환하기 위한 금액으로 납세자가 러시아 연방 영토에서 주거용 건물, 아파트, 방 또는 공유의 신축 또는 취득에 실제로 지출한 금액( s) 그 안에. (2006년 7월 27일자 연방법 N 144-FZ, 2008년 11월 26일자 N 224-FZ에 의해 개정됨) 지정된 재산세 공제는 납세자의 서면 신청서를 바탕으로 납세자에게 제공됩니다. 규정 된 방식으로 작성되고 발생한 비용에 대해 납세자가 지불 자금 사실을 확인하는 지불 문서 (영수증 주문 영수증, 구매자 계좌에서 판매자 계좌로의 자금 이체에 대한 은행 명세서, 판매 및 현금 영수증, 판매자의 주소와 여권 정보 및 기타 서류를 나타내는 개인으로부터 자료 구매). 본 호에 규정된 재산세 공제를 납세자에게 반복적으로 제공하는 것은 허용되지 않습니다. 한 과세 기간 동안 재산세 공제 금액을 전액 사용할 수 없는 경우 해당 금액이 완전히 사용될 때까지 잔액을 다음 과세 기간으로 이월할 수 있습니다. (2004년 8월 20일 N 112-FZ 연방법에 의해 개정된 2항)

스테판 페이벨

서명하고 러시아 연방 연금 기금에 보고서를 제출할 권리에 대한 샘플 위임장을 보내주세요... 해당 위임장의 올바른 버전을 갖고 있는 분은 보내주시기 바랍니다. 미리 감사드립니다.

변호사의 답변:
위임장 01.08.10 상트페테르부르크 이 위임장을 사용하여 조직 Zasada LLC INN 7813666666 Petrov A. A. 총책임자가 대표하며 조직 헌장 및 러시아 민법 제 185조에 따라 시민 Lyubov에게 권한을 부여합니다. Aleksandrovna Gubanova 여권 데이터 42 07 393888은 산의 비보르크 지역에 있는 상트페테르부르크 및 레닌그라드 지역에 대한 러시아 연방 이민국의 TP No. 13 부서를 발행했습니다. 상트페테르부르크 2007년 12월 21일. 상트페테르부르크 Petrogradsky 지역의 UPFR에 있는 Zasada LLC(TIN 7813666666) 조직의 이익을 대표하고 2010년에 대한 정보를 제출하고 프로토콜에 서명합니다. 위임장은 2010년 12월 31일까지 대리권 없이 발행되었습니다. ZasadaH LLC의 총책임자 Petrov A. A.

크리스티나 쿠드랴브체바

벨로루시 시민권을 올바르게 신청하는 방법은 무엇입니까? 그리고 세금은 어떻게 공제해야 하나요? 1년 동안 일했는데 세금을 내지 않아요(

벨로루시와 카자흐스탄 공화국 시민을 채용하는 절차는 다음과 같습니다. 제4조

피터 파디셰프

급여가 2500이고 자녀가 둘인 직원은 얼마를 받아야 합니까?

2천1백75유로!

클라브디야 몰차노바

14/07/28, Eid al-Fitr, 상위 조직이 Orenburg에 있는 경우?

러시아 연방 노동법 제 112조는 러시아 연방의 휴무일을 정의합니다. 동시에 현행법은 러시아 연방의 구성 기관이 해당 영토에서 휴무일을 설정할 수 있도록 허용합니다.

예브게니아 스미르노바

세금은 어떻게 납부되나요? 2개의 부동산이 있으며 둘 다 소유한 지 3년 미만입니다. 두 부동산 모두 매매 중입니다. 개인 소득세는 각 부동산에 대해 별도로 납부됩니까, 아니면 전체 판매 금액에 대해 납부됩니까?

1년에 한 번 100만 달러의 공제를 받습니다.

빅토리아 셰르바코바

미성년 자녀가 아파트를 구입할 때 세금 공제를 받을 수 있나요?

물론 공식적으로 고용되어 있고 개인소득세를 납부한다면 가능합니다. 더욱이, 미래에(아이가 성장한 후에도) 그는 여전히 공제를 사용할 권리가 있습니다(집을 구입하는 경우).

유리 피류빈

아파트를 4300,000(소유자 2명)에 판매하고 이 돈으로 다른 아파트를 구입한 경우 어떤 세금을 내나요?

변호사의 답변:
세금 계산은 아파트 판매로 얻은 돈이 사용되는 목적에 의존하지 않습니다. 아파트를 3년 이상 소유했다면 세금을 내지 않아도 됩니다. 1. 100만 루블을 초과하는 금액에 대한 발생액, 즉 귀하의 경우 3300루블의 경우 세금은 13% = 990루블입니다. 아르 자형. 이러한 이유로 많은 사람들이 계약서에 아파트 비용을 100만 달러 이하로 설정합니다. 2. 구매 비용과 판매 비용의 차이로 인해 발생합니다. 아파트 구입 시 200만 루블 이하의 금액에 대해 세금 공제를 받을 수 있습니다. , 즉 260 tr. 급여세 “원천징수”를 통해 회수할 수 있습니다. 누구에게나 일생에 한 번은 이런 기회가 있다.

율리아 주라블레바

위자료에 대해서. 아내에게 현재 일하는 곳을 알리고 싶지 않지만 4개월 전에 나에게 지급된 위자료 전액을 계속 지불하는 경우 법원에 문의하십시오. 집행관이 세금 기반을 사용하여 나를 찾습니까?

제 생각엔 - 집행 절차가 종료될 때까지

- 변호사의 답변:
  제 112 조(조세범죄에 대한 책임 경감 및 가중 상황) 1. 조세범죄에 대한 책임 경감 상황은 다음과 같이 인정된다. 2) 위협이나 강압의 영향을 받거나 재정적, 공식적 또는 기타 종속성으로 인해 범죄를 저지른 경우 2.1) 조세 위반에 대한 책임이 있는 개인의 어려운 재정 상황 3) 법원이나 세무 당국이 해당 사건을 책임 경감으로 간주한다고 인정할 수 있는 기타 상황. ... 제 114 조. 조세 제재 3. 감경 사유가 하나 이상 있는 경우, 벌금 금액은 본 법의 관련 조에 규정된 금액의 2배 이상 삭감됩니다. ... 범죄가 처음으로 저질러졌고 예산에 해로운 결과가 없다는 사실을 참고하십시오. 이를 고려한 사례도 있었습니다. 세금 신고서를 제출하지 않는 것은 공식적인 범죄이며 세금 미납 형태의 결과 유무에 관계없이 범죄로 분류됩니다.
  - 변호사의 답변:
    개인 사업자들이 올해까지 평균 직원 수에 대한 정보를 제공했습니다. 2013년 보고 기준으로 직원이 없는 개인사업자는 평균 직원 수에 대한 정보를 제출하지 않습니다. 정보를 제출하지 않으면 벌금은 100루블입니다. 귀하의 경우 2011년과 2012년 벌금은 100 x 2 = 200 루블입니다. 조세사면 - 3년… 2013년 8월, 평균 조직 수와 직원이 있는 개인 기업가에 대한 정보 제출을 의무화하는 러시아 연방 조세법 제80조의 새 버전이 발효되었습니다. 지난 1년간 직원이 없었던 경우에는 평균 인원수에 대한 보고서를 제출할 필요가 없습니다. 이 경우 이전 기업가는 0으로 보고서를 제출했음을 상기시켜드립니다.

율리아 미로노바

카자흐스탄 LLP는 세무서에 어떠한 보고서도 제출하지 않았으며, 어떻게든 벌금을 줄일 수 있습니다. LLP는 설립자의 질병으로 인해 4분기 동안 활동하지 않았고 이러한 이유로 세무서에 보고서를 제출하지 않았으며 약 300,000 정도의 벌금이 부과됩니다. LLP에는 이사도 없고 회원도 전혀 없습니다. 계좌에도 돈이 없습니다. 창업자는 70세입니다. 어떻게든 벌금을 줄일 수 있을까요?

변호사의 답변:
세무서에 신청서를 작성하고 Art를 참조할 수 있습니다. 러시아 연방 조세법 112 다음은 조세 범죄를 저지르는 경감 상황으로 인정됩니다. 1) 어려운 개인 또는 가족 상황의 조합으로 인한 범죄 행위; 2.1) 조세 위반에 대한 책임이 있는 개인의 어려운 재정 상황 3) 법원이나 세무 당국이 해당 사건을 책임 경감으로 간주한다고 인정할 수 있는 기타 상황. 적어도 하나의 감경사유가 있는 경우, 벌금액은 본 법의 관련 조항에 규정된 금액의 2배 이상 감소됩니다.

1. 다음은 조세범죄에 대한 책임을 경감하는 상황으로 인정됩니다:
1) 어려운 개인적 또는 가족적 상황이 결합되어 범죄를 범한 경우
2) 위협이나 강압의 영향을 받거나 재정적, 공식적 또는 기타 종속성으로 인해 범죄를 저지른 경우
2.1) 조세 위반에 대한 책임이 있는 개인의 어려운 재정 상황
3) 법원이나 세무 당국이 해당 사건을 책임 경감으로 간주한다고 인정할 수 있는 기타 상황.

2. 상황을 악화시키는 것은 이전에 유사한 범죄에 대해 책임을 졌던 사람이 조세 범죄를 저지르는 것입니다.

3. 조세 제재를 받은 사람은 법원이나 세무 당국의 결정이 발효된 날로부터 12개월 이내에 이 제재의 대상이 되는 것으로 간주됩니다.

4. 조세 위반 행위에 대한 책임을 경감하거나 가중시키는 상황은 법원이나 세무 당국이 해당 사건을 고려하여 설정하고 조세 제재를 적용할 때 고려됩니다.

러시아 연방 조세법 제112조에 대한 해설

논평된 기사에는 조세 위반에 대한 책임을 완화 및 악화시키는 상황 목록이 나와 있습니다.

조세 위반 행위에 대한 유죄를 배제하는 러시아 연방 조세법 제111조에 명시된 상황과 달리, 책임 경감 상황(목록도 공개되어 있음)은 조세 의무의 시작을 완전히 배제하지는 않지만, 부과된 벌금액만 줄여주세요.

저것들. 이 기사에서 입법자는 법으로 정한 상황에서 조세 위반에 대한 책임을 면제하는 것이 아니라 조세 위반에 대한 책임을 완화할 수 있는 가능성을 확립했습니다.

러시아 연방 세법에는 경감 및 가중 상황에서 처벌을 부과하는 절차에 대한 지침이 포함되어 있지 않습니다. 이 경우 세무당국이나 법원이 독립적으로 결정을 내립니다.

유사한 입장이 2011년 2월 22일자 N A32-18972/2010 북코카서스 지역 연방 독점금지 서비스 결의안에 명시되어 있습니다.

즉, 법원이 사실적 상황을 경감으로 인정하기 위해서는 그것이 불법행위의 객관적 또는 주관적 측면에 어떻게 영향을 미쳤는지 입증해야 합니다.

1998년 5월 12일 결의안 제14-P호에 반영된 러시아 연방 헌법 재판소의 법적 입장에 따르면, 조세 위반에 대한 처벌은 범행의 성격, 발생한 피해의 정도를 고려하여 적용되어야 합니다. , 범죄자의 유죄 정도, 재산 상태 및 행위의 기타 중요한 상황.

1999년 7월 15일자 러시아 연방 헌법 재판소 결의안 N 11-P에서는 징벌적 제재가 공정성과 비례성의 요건을 충족해야 한다고 명시했습니다. 정의의 요구를 표현하는 비례의 원칙은 유죄 행위에 대해서만 공적 법적 책임을 설정하고 행위의 심각성, 발생한 손해의 규모와 성격, 유죄 정도에 따라 책임을 차별화하는 것을 전제로합니다. 처벌을 적용할 때 개인화를 결정하는 위반자 및 기타 중요한 상황.

2010년 10월 12일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 결의안 N 3299/10에서는 러시아 연방 조세법 제112조에 명시된 완화 상황 목록이 완전하지 않으며 법원은 러시아 연방 세법 제112조 1항 1, 2, 2.1에 명시되지 않은 기타 상황을 책임 경감으로 인정할 권리.

2003년 3월 17일자 정보 편지 No. 71의 17항에 포함된 러시아 연방 대법원 상임위원회의 권고에 기초하여, "특정 사건의 적용과 관련된 중재 법원의 사건 해결 관행에 대한 검토" 러시아 연방 조세법 제1부의 규정”, 러시아 연방 조세법 제122조 1항에 규정된 납세자로부터 벌금을 징수하기 위해 세무 당국의 적용을 고려할 때, 벌금은 물품에 따라 감액될 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 112 및 114는 납세자가 세금 신고서의 오류를 독립적으로 식별하고 수정하고 추가 및 수정 신청서를 세무 당국에 제출하는 등의 경감 상황을 고려합니다.

벌금 금액을 결정할 때 이러한 상황을 고려하지 않으면 납세자가 세무 당국에서 오류를 발견하지 않기를 바라면서 상기 의무 이행을 회피하게 될 수 있습니다.

2011년 4월 26일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 결의안 N 11185/10(N A73-16543/2009의 경우)에 따라 상황에 따라 업데이트된 세금 신고서를 제출하고 추가로 부과된 세금을 납부하는 것이 고려될 수 있습니다. 세금 코드 RF 제122조 1항에 규정된 조세 위반 행위에 대한 책임을 완화합니다.

제12차 중재항소법원은 사건 번호 A12-1902/2010에 대한 2010년 5월 20일자 결의안에서 업데이트된 세금 신고서 제출이 제1항에 따라 납세자의 책임이라는 세무 당국의 주장을 기각했습니다. 이러한 상황을 경감 요소 책임으로 분류하는 것을 제외하는 러시아 연방 조세법 제81조.

법원은 납세자를 대상으로 세무조사를 실시하고 과세당국이 그 결과에 따라 회사가 과세표준을 과소평가하여 세금을 불완전하게 납부한 책임이 있다는 결정을 내리는 유일한 이유는 다음과 같다고 지적했습니다. 납세자가 업데이트된 세금 신고서를 제출합니다. 세무 당국은 납세자가 수정 신고서를 제출할 때까지 다른 출처로부터 세금 미납에 대한 정보를 입수했다는 증거를 갖고 있지 않습니다. 납세자에 대한 현장 세무조사 실시에 관한 결정은 내려지지 않았습니다. 납세자는 강요나 기타 외부 영향 없이 세금 신고서의 부정확성 및 오류 발견과 관련하여 세금 신고서에 추가 및 변경해야 할 의무를 독립적으로 이행했습니다. 이는 세법 제81조 1항에 규정되어 있습니다. 러시아 연방은 당시 세금 및 벌금을 납부하기 위해 업데이트된 세금 신고서를 제출할 기회가 없었음에도 불구하고.

이러한 상황을 책임 경감으로 인식하는 것을 거부하면 납세자가 세금 신고서를 발견한 시점이 아니라 세금과 벌금을 지불할 자금이 있는 경우에만 세금 신고서를 변경하고 추가하는 상황이 발생할 수 있습니다.

동시에 법원은 러시아 연방 조세법이 러시아 연방 조세법 제112조의 규정을 하나 이상의 조세 위반에 적용하는 데 제한을 두지 않는다고 지적했습니다. 세법은 가능한 완화 상황의 수나 이를 증명하는 방법에서 납세자를 제한하지 않습니다. 오류 확인, 업데이트된 신고서 제출 및 예산에 대한 세금 납부 의무를 이행한 납세자에 대한 공식적인 접근 방식은 세무 행정 목표에 기여하지 않습니다.

납세자는 어떠한 강요나 기타 외부 영향 없이 세금 신고서의 부정확성 및 오류 발견과 관련하여 추가 및 변경 의무를 이행했습니다. 법원은 이러한 상황을 책임 경감으로 인정하고 벌금 금액을 줄였으며, 이는 벌금 금액을 결정할 때 이러한 상황을 고려하지 않으면 납세자가 오류가 발견되지 않기를 바라면서 위 의무를 회피하는 데 기여할 수 있음을 나타냅니다. 세무 당국.

이러한 결론은 N A41-31623/13의 경우 2014년 3월 14일 N F05-1615/2014 모스크바 지역 연방 독점 금지 서비스 결의안에도 반영되어 있습니다.

동시에, 사법 관행에서 확인된 바와 같이, 이러한 상황은 그 자체로 또는 다른 상황과 결합하여 조세 제재 금액을 줄이는 기초가 될 수 있습니다.

동시에, 사건 번호 A40-88834/12-91-481에 대한 2013년 2월 1일자 모스크바 지역의 연방 독점 금지 서비스 결의에서 법원은 세금 오류의 독립적 식별 및 수정을 인정하지 않았습니다. 경감 상황으로 납세자가 반환했기 때문에 해당 조항의 적용 근거를 찾지 못했습니다. 세금 제재 규모를 줄이기 위해 러시아 연방 세금 코드 112, 114.

사건 번호 A27-10192/2012에 대한 2012년 9월 4일자 제7차 중재 항소 법원의 결의에서 법원은 세금 납부 의무의 성실한 이행이 책임을 경감하는 상황으로 간주될 수 없다고 판결했습니다. 제때에 부과되는 세금은 러시아 연방 헌법 제57조와 러시아 연방 조세법 규범에 의해 규정됩니다. 러시아 연방 조세법 제75조와 결의안에 명시된 러시아 연방 헌법 재판소의 법적 지위에 따라 VAT 지연 양도에 대해 발생한 벌금을 납세자가 양도하는 것 1996년 12월 17일자 No. 20-P는 법원에 의해 세액 미달로 인한 예산 손실 보상으로 분류되었으며, 이는 세법에 따라 납세자의 범행 책임을 면제하지 않습니다. 조세 위반은 완화되는 상황이 아니며 납세자의 회개를 의미하지 않습니다.

세무조사 기간 동안 체납액 미납 사실, 갱신된 신고서 제출, 세금 및 과태료 체납금 납부 사실을 납세자가 직접 확인하고, 조사가 완료되기 전에 납세자에게 해당 행위를 사전 통지합니다. 감사 결과에 따른 결정은 러시아 연방 조세법 122조 1항에 따라 책임 금액을 경감하는 상황으로 인식되지 않습니다(1월 북서부 연방 독점 금지 서비스 결의안). 2011년 28일 사건번호 A05-6938/2010).

모스크바 지역의 연방 독점금지국은 2011년 8월 4일 결의안 번호 KA-A40/8428-11에서 사건 파일에 제시된 모든 증거를 평가하고 조사한 결과 하급 법원이 다음과 같은 사실이 있다고 정확하게 결론을 내렸다고 언급했습니다. 신청자에 대한 다음과 같은 완화 상황:
- 회사 활동 전체 기간 동안 처음으로 납세 의무를 부과합니다.
- 범죄를 저지르려는 직접적인 의도가 부족합니다.
- 부과된 벌금 금액과 조세 범죄의 결과 사이의 불균형. 이는 조세 제재 금액이 신고서에 따라 지불하기 위해 계산된 세금 금액의 약 50%라는 사실로 확인됩니다.
- 세금 신고서에 계산된 세금이 러시아 연방 조세법 제204조 3항에 의해 설정된 기한 내에 전액 납부되었으므로 예산에 경제적으로 불리한 결과가 발생하지 않습니다.
- 국가의 이익에 심각하고 돌이킬 수 없는 피해가 없어야 합니다.

2012년 11월 14일 N F03-5181/2012 극동 지역 연방 독점 금지 서비스 결의안에서 법원은 조직으로부터 징수할 세금 제재 금액을 줄이는 동시에 다음과 같이 고려했습니다. 납세자의 책임에 대한 상황, 납세자의 어려운 재정 상황 및 국방 명령의 상대방 역할을 하는 회사의 특별한 사회적 중요성을 완화합니다.

법원은 또한 조직이 1932년부터 재정 및 경제 활동을 수행해 왔으며 전체 활동 기간 동안 부도덕한 납세자 목록에 포함된 적이 없다는 점을 고려했습니다. 재정적 어려움에도 불구하고 그는 예산 지불에 대한 빚이 없습니다. 법원이 고려한 바와 같이 상당한 금액의 벌금을 지불하면 조직 직원에 대한 임금 지불 지연, 정부 계약에 따른 상대방에 대한 의무 이행 실패 등 심각한 재정적 결과를 초래할 수 있습니다.

2012년 12월 20일자 결의안 N A56-16513/2012에서 북서부 연방 독점 금지국은 다음 상황을 조직의 책임 완화로 인정했습니다. 국방부의 주 명령 이행 및 상업 주문 감소 , 임금 지급일 조직 계좌의 자금 부족, 임금 지급일 다음 가장 가까운 은행 영업일에 개인 소득세 예산으로 이체(급여는 금요일에 지급, 세금은 월요일에 이체), 이에 따라 개인 소득세를 예산으로 이전하는 의무 이행이 약간 지연됩니다(각 경우 3일).

2012년 3월 28일 N A09-5167/2011 중앙 지구 연방 독점금지 서비스 결의안에서 법원은 다음과 같은 상황을 납세 의무 경감으로 인정했습니다.
- 경제 활동 및 소득 부족;
- 벌금의 일부 자발적 지불
-예산 위반으로 인한 해로운 결과가 없습니다.

2011년 12월 29일자 제3중재항소법원 N A74-2935/2011, 2012년 2월 16일자 제14중재항소법원 N A05-11315/2011의 결의문에서 법원은 원심의 입장을 지지했습니다. 세금 신고서 제출 기한을 하루까지 놓치는 것이 중요하지 않다고 생각하고 인정했습니다. 이 상황은 납세자의 책임을 완화하여 벌금을 절반으로 줄여 500 루블로 줄였습니다.

제7중재법원은 2011년 10월 25일자 결의안 No. 07AP-8142/11을 통해 기업의 사회 경제적 중요성을 고려하여 기업이 저지른 범죄의 성격과 상황을 조사하고 평가했습니다. 사회적 기능 보장에 대한 활동의 초점 - 육상 운송을 통한 여객 운송 분야의 서비스 제공, 대중 여객 운송에 대한 지방자치단체(주) 명령 이행(저소득 및 중간 소득 그룹 포함), 조직 및 기업의 법적 형태 - 지자체 기업 및 대차 대조표 및 재무 제표 손익으로 확인되는 신청자의 어려운 재정 상황을 고려하여 금액을 줄일 수 있다는 결론에 도달했습니다. 이는 형벌의 형평성과 비례성 요건을 모두 충족하는 수준이다.

2012년 1월 25일 N 18AP-13252/2011 일자 제18차 중재 항소 법원의 결의안에서 법원은 경감 상황의 존재를 입증하고 벌금 금액을 줄일 수 있는 권리가 두 가지 모두 부여되었다고 언급했습니다. 조세 위반 사건에 대한 절차에서는 세무 당국에, 신청을 고려할 때 법원에, 조사관의 책임 금액 감소는 법원이 경감 상황을 적용할 권리를 배제하지 않습니다. 조직이 저지른 범죄의 성격과 정황, 즉 처음으로 저지른 범죄, 신청인의 의도가 부족함, 납세자가 법적으로 알지 못하고 재정 상황이 어려운 상황 등을 조사하고 평가한 후 법원은 결론을 내렸습니다. 과태료를 경감할 수 있다는 것입니다.

2011년 9월 26일자 결의안 No. 18AP-8904/2011에서 제18차 중재 항소법원은 벌금 금액을 5,000루블로 줄였습니다. 납세자가 처음으로 범죄를 저질렀고, 유죄를 인정하고 부채 금액을 지불했다는 사실과 조직의 어려운 재정 상황 및 제3자에 대한 대출 의무가 있다는 점을 근거로 합니다.

2012년 11월 20일 N A27-1454/2012의 서부 시베리아 지역 FAS 결의안, 2012년 12월 12일 N A39-3790/2011 및 2012년 11월 7일 N A82-10979/ FAS Volga-Vyatka 지역의 결의안 2011은 러시아 연방 조세법 제112조에 직접적으로 규정되지 않은 사실적 상황을 납세자의 책임을 완화하는 상황에 귀속시키고 평가 결과에 따라 다음을 설정할 권리가 있음을 나타냅니다. 법에 의해 규정된 조세 제재의 경감 정도를 포함한 금액은 사건을 고려하여 법원과 세무 당국에 달려 있습니다.

이 경우, 러시아 연방 조세법 제112조에 직접적으로 명시되지 않은 상황이 있다는 사실은 납세자 자신이 입증해야 합니다.

납세자의 책임 경감을 포함하여 상황에 대한 연구는 러시아 연방 조세법에 규정된 세무 당국의 책임이지 재량에 따라 사용되는 권리가 아니라는 점을 명심해야 합니다. 유사한 입장이 2012년 10월 3일 N A40-107621/11-99-463 모스크바 지역 연방 독점 금지 서비스 결의문에 명시되어 있습니다.

결과적으로 실제로 다음과 같은 상황이 완화되는 것으로 인식됩니다.
1. 범죄로 인한 불리한 경제적 결과와 국가에 초래된 물질적 피해가 없습니다.

2. 조세범죄를 저지를 의도가 부족합니다.

3. 범죄의 경미한 성격, 세금 납부 및 벌금 금액.

4. 납세자의 조직 및 법적 형태, 예산에서 자금 조달.

5. 지연의 미미함.

6. 처음으로 범죄를 저지른 경우.

7. 범행의 결과에 대한 제재의 불균형, 예산에 대한 자발적인 세금 납부.

8. 세금 및 세금 제재를 지불할 충분한 자금 부족, 이익 부족, 상대방에 대한 부채 및 임금 체불.

9. 납세자의 어려운 재정 상황, 제3자에 대한 차입 의무의 존재.

10. 오류, 컴퓨터 네트워크 오류.

동시에 각 경우에 법원이나 세무 당국은 특정 상황에 따라 책임 완화의 적법성을 독립적으로 결정합니다.

이와 별도로, 상대방을 선택할 때 신중함과 주의를 나타내면서 상대방의 성실성을 확인하기 위해 취한 조치도 납세자에게 "도움"이 될 수 있다는 점에 주목합니다. 여기에는 다음이 포함될 수 있습니다.
- 납세자가 상대방으로부터 세무 당국 등록 증명서 사본을 수령한 경우
- 거래 상대방에 대한 정보를 통합 국가 법인 등록부에 입력한다는 사실을 확인합니다.
- 상대방을 대신하여 문서에 서명할 수 있는 권한을 부여하는 위임장 또는 기타 문서를 획득합니다.
- 상대방의 활동을 특징짓는 공식 정보 출처의 사용.

이러한 결론은 공식 기관의 입장에 의해 뒷받침됩니다(2010년 7월 21일자 러시아 재무부 서신 N 03-03-06/1/477, 2009년 4월 10일자 N 03-02-07/1 참조). -177).

1999년 6월 11일자 공동 결의안에서 러시아 연방 대법원 총회와 러시아 연방 대법원 총회 N 41/9는 조세법 제114조 3항에 따라 다음과 같이 명시했습니다. 러시아 연방은 관련 상황(예: 범죄의 성격, 경감 상황의 수, 납세자, 재정 상황)은 벌금 금액을 절반 이상 줄일 권리가 있습니다.

따라서, 조세 위반에 대해 부과되는 벌금 금액은 법원이 최소한 하나의 감경 사유를 입증하는 경우 조세 제재 금액의 50~100% 범위에서 줄어들 수 있습니다.

법원이 0 루블의 벌금을 부과했기 때문에 벌금 금액을 0으로 줄일 수 없습니다. 00콥. 실제로 조세 제재 적용에서 납세 의무가 면제되는 사람이 됩니다.

결의안 제41/9호의 18항에 제시된 설명에 따르면, 납세자 및 세무 대리인이 조세 위반에 대한 책임에서 면제되면 벌금 징수만 면제될 뿐, 벌금은 면제되지 않습니다. 세금 책임.

따라서 세법에는 경감 상황이 있는 경우 납세자의 세금 연체로 인해 세무 당국이 부과한 벌금을 줄일 수 있는 가능성에 대한 조항이 포함되어 있지 않습니다.

2008년 2월 12일자 결의안 번호 F08-42/08-24A에서 북코카서스 지역의 연방 독점 금지국도 비슷한 입장을 취했습니다.

법원에 경감 상황을 적용해 달라는 납세자의 요청이 없다고 하더라도, 계산된 벌금과 범행의 심각성에 대한 비례성을 평가하거나 과세 당국이 부분적으로 적용하더라도 다른 경감 상황을 적용해야 하는 법원의 의무가 배제되지는 않습니다. 러시아 연방 조세법 제 112조의 조항.

이는 2010년 10월 12일자 N 3299/10 러시아 연방 대법원 상임위원회 결의안에 명시되어 있습니다.

러시아 연방 세법 112조 2항과 3항에서 입법자는 반복의 적격 기호를 정의했습니다. 유일한 악화 상황.

조세 위반을 범하여 법적으로 납세 의무를 지게 된 사람이 벌금을 납부하지 않거나, 세무 당국이 벌금 징수를 강제하는 조치를 취하지 않는 것은 납세자가 다음과 같은 사실을 인정하는 것을 배제하지 않습니다. 유사한 불법 행위를 반복적으로 저질렀습니다.

러시아 연방 대법원 상임위원회는 2010년 5월 25일 결의안 No. 1400/10에서 다음과 같은 경우에만 벌금 금액의 100% 인상이 허용된다는 결론을 내렸습니다. 가중 상황을 고려하여 책임을 져야 하며 유사한 범죄로 재판을 받은 후 범죄를 저질렀습니다.

유사한 입장이 2012년 5월 17일자 N A44-3790/2011 북서부 지역의 연방 독점 금지 서비스 결의안에 명시되어 있습니다.

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조세법은 조세 위반에 대한 책임을 완화 및 악화시키는 상황을 고려할 가능성을 설정합니다. 납세의무는 다양한 법적 원칙에 근거하며, 그 중 하나가 형벌의 개별화 원칙이다. 이 원칙은 범죄자의 유죄 형태와 범죄자의 책임을 완화하거나 가중시키는 상황을 고려하여 표현됩니다.

조세 위반에 대한 책임을 완화 및 악화시키는 상황 목록은 Art에 명시되어 있습니다. 112NK.

상기 규범에 따라 책임을 완화하는 상황, 인정하다:

1) 어려운 개인적 또는 가족적 상황이 결합되어 범죄를 저지르는 경우. 이러한 상황의 존재는 조세범죄를 저지르는 동기에 영향을 미칩니다. 예를 들어, 개인 기업가는 이전에 치료에 사용되었거나 향후 건강 회복에 필요한 필수 자금이 부족하여 세금을 과소 납부하기 위해 과세 기반을 과소 평가했습니다. 동시에 어려운 개인 또는 가족 상황과 조세 위반 행위 사이에는 인과관계가 있어야 하며, 이는 바로 이러한 사실로 세금 및 수수료에 관한 법률 위반을 설명합니다.
2) 위협이나 강압의 영향을 받거나 재정적, 공식적 또는 기타 종속성으로 인해 범죄를 저지르는 것.이러한 상황은 범죄자의 행동 선택의 자유를 크게 제한하는 불리한 요소입니다. 위협, 강압 또는 물질적, 공식적 또는 기타 종속 상황의 생성이 가해자의 의식과 의지에 압력을 가하여 위반을 강요하기 때문에 제3자의 의식적인 활동의 결과로 조세범죄가 저질러질 수 있습니다. 세법.

동시에 실제 위협만이 완화 상황으로 간주될 수 있다는 점을 고려해야 합니다. 위협하는 사람은 가해자나 그의 가까운 사람에게 실제로 해를 끼칠 가능성이 있어야 합니다. 예를 들어 위협에는 신체적 상해, 재산 피해 또는 파괴, 명예훼손 정보 유포 등이 포함될 수 있습니다. 실제 위협은 개인이 조세 위반을 저지르도록 강요하는 것을 목표로 해야 합니다. 이 경우에만 위협이나 강압이 납세 의무를 경감하는 상황으로 간주될 수 있습니다.

완화 상황은 재정적, 공식적 또는 기타 의존성으로 인해 범죄를 저지르는 것입니다. 예를 들어, 관련 법인에 의존하는 사람이 조세 위반을 저지르는 경우 재정적 의존이 나타납니다. 공적 의존성은 상급 공무원의 지시에 따라 하급자가 조세 위반을 저지르는 경우에 나타납니다. "기타" 의존성은 법률이나 계약(후견인 및 수탁자에 대한 피후견인의 의존성, 거래 상대방 등에 대한 의존성 등)에 따라 가족 또는 결혼 관계에서 발생하는 등 다양한 상황에서 나타날 수 있습니다. 동시에 모기업의 지시(영향력)에 따라 자회사, 지점 또는 대표 사무소가 조세 위반을 저지르는 것은 "기타" 의존성을 기반으로 한 경감 상황이 아닙니다.

3) 조세 위반에 대한 책임이 있는 개인의 어려운 재정 상황.

예술에 주어졌습니다. 조세법 112조에 따르면, 조세 위반에 대한 책임을 경감하는 상황 목록은 완전하지 않습니다. 왜냐하면 해당 조항의 3항은 법원에 다른 상황을 경감하는 것으로 간주할 권리를 부여하기 때문입니다. 사법 및 중재 관행에 대한 분석에서 알 수 있듯이 법원은 세금 규정의 모호함이나 부정확성, 국가에 대한 경미한 피해, 납세자의 심각한 질병을 기타 경감 상황으로 인식합니다.

납세의무를 경감하는 상황은 납세자의 권리를 보장하는 중요한 요소이므로 소급효가 있습니다.

책임을 완화하는 상황을 구현하는 메커니즘은 Art에 의해 결정됩니다. 114NK. 법원이 최소한 하나의 경감 상황을 설정하면 Art 3항에 따라 법원의 조세 제재 적용에 영향을 미칩니다. 이 상황에서 세금 코드 114에 따라 벌금 금액은 해당 장의 특별 조항에 의해 설정된 금액에 비해 최소 2배 감소되어야 합니다. 16NK. 결의안 제41/9호에서는 이러한 상황에 특별한 주의를 기울이고 있습니다. Art의 3항을 언급했습니다. 세금 코드 114는 세금 제재를 줄이기 위한 최소 한도만 설정하므로 법원은 사건 상황을 평가한 결과에 따라 금액을 절반 이상 줄일 수 있는 권리가 있습니다.

동시에, 세금 책임을 경감할 수 있는 기회를 활용하는 세법 대상을 결정하는 측면에서 PC 조항의 불완전성에 주의를 기울여야 합니다. Art에 포함된 상황 목록. 세금 코드 112는 개인과 관련하여 사용하도록 고안되었지만 조직도 조세 위반의 대상이 될 수 있습니다. 그러나 납세의무를 경감하는 사실의 성격은 집합체의 구체적 특성을 고려하지 않으므로 법원이 하위 조항의 규정을 적용하는 것은 불가능합니다. 1 및 2 단락 1 예술. 세법을 위반하는 조직에 대한 세금 코드 112. 그러나 중재 관행 분석에 따르면 조직과 관련하여 법원은 하위 조항을 적용합니다. 해당 기사의 3 단락 1을 완화하고 세법 위반에 영향을 미치는 기타 사실을 상황을 완화하는 것으로 고려합니다.

조세 위반에 대한 책임을 경감하는 상황 외에도 PC는 다음 사항을 설정합니다. 납세의무를 가중시키는 상황.

Art의 단락 2에 따르면. 조세법 112조에 따르면, 더 심각한 상황은 이전에 유사한 범죄에 대해 책임을 졌던 사람이 조세 범죄를 저지르는 것입니다. 되풀이. 유사한 세법 위반에 대해 제재를 가하는 법원이나 세무 당국의 결정이 발효된 날로부터 12개월 이내에 개인이 납세 의무를 지게 된 것으로 간주됩니다.

세금 책임을 경감하는 상황과 마찬가지로 세금 책임을 가중시키는 상황은 Art에 포함된 규칙을 통해 구현됩니다. 114NK. 법원이 반복 표시를 설정하는 경우 벌금 금액은 해당 장의 해당 특별 조항에서 설정한 금액에 비해 두 배 증가합니다. 16 또는 18NK.

조세범죄에 대한 책임을 완화하거나 가중시키는 상황은 범죄자에 대한 영향력의 척도를 결정하는 데 중요하며 법원에서만 적용됩니다. 고려된 사실은 조세범죄로서의 행위 자격에 어떠한 영향도 미치지 않습니다.

세금 규정 위반에 대한 책임을 경감하는 절차는 여러 입법 및 조례에 의해 규제됩니다. 세금 규범 위반에 대한 책임을 줄이기 위한 일반 조건을 설정하는 기본 문서는 러시아 연방 세금 코드(이하 러시아 연방 세금 코드라고 함)입니다. 그 규범은 부칙과 사법 관행의 결론에 의해 지속적으로 보완, 명확화 및 지정됩니다.

특히:

조세법은 하나 이상의 완화 조건이 있는 경우 징벌적 조세 제재를 절반 이상 줄일 의무가 있습니다(러시아 연방 조세법 제114조 3항). 동시에 러시아 재무부는 최소 벌금도 감면될 수 있다고 설명합니다(2012년 1월 30일자 서한 No. 03-02-08/7). 실제로 세무 서비스는 원칙적으로 벌금 금액을 정확히 2 배로 줄이지만 사법 관행에서는 벌금을 수십 배 또는 수백 배까지 줄이는 사례도 알고 있습니다 (예 : 연방 독점 금지 서비스 ZSO의 결의안) 사건 번호 A75-430/2010의 경우 2010년 10월 15일자, 사건 번호 A24-1513/2011의 경우 2011년 12월 21일자 FAS DVO 번호 F03-5882/2011), 이는 다음의 결의안 조항에 해당합니다. 1999년 6월 11일자 러시아 연방군 총회 제41호 및 러시아 연방 대법원 제9호.
처벌에는 특별한 상황이 적용되지 않으므로 이러한 방식으로 규모를 줄일 수 없습니다(1996년 12월 17일자 러시아 연방 헌법 재판소 결의안 제 20-P항 5항).
예술 조항. 처벌을 줄이는 데 도움이되는 상황 목록에 대한 러시아 연방 세금 코드 112는 반드시 필요한 것은 아닙니다. 이는 과세 경감 사유 목록이 확장될 수 있음을 의미합니다(러시아 연방 조세법 제112조 1항 3항, 2003년 3월 17일자 러시아 연방 대법원 상임위원회의 정보 서한) 71호).

조세 위반에 대한 책임을 완화하는 상황 유형

Art의 단락 1에 명시된 완화 조건 목록. 러시아 연방 세금 코드 112에는 다음이 포함됩니다.

불리한 요인(개인, 가족)의 영향으로 세금 위반에 대한 주요 수수료입니다.
위협, 강압 또는 공적, 물질적 또는 기타 종속으로 인한 위반을 강제로 수행합니다.
어려운 재정 상황으로 인해 시민이 위반을 범했습니다.
법원이나 국세청에서 완화 요인으로 인정한 기타 요인.

사법 관행을 분석하면 세금 제재 규모가 축소되는 조건을 여러 그룹으로 나눌 수 있습니다.

다음을 포함하는 일반적인 상황(모든 주제에 사용 가능):

위반의 우선권;
부주의;
유죄 인정;
대상의 어려운 재정 상황;
도시를 형성하는 기업의 지위(2012년 1월 17일자 제6차 중재법원의 결의안 No. 06AP-5792/2011, 사건 번호 A73-8890/2011);
주제의 사회적으로 중요한 활동.

특별사항(특정 세금 위반에만 적용될 수 있음):

신고서가 정해진 기한보다 늦게 제출되면 예산에 피해가 없고 지연 기간이 짧은 등의 상황이 완화되는 것으로 간주될 수 있습니다.
세금을 전액 납부하지 않은 경우, 납세자 자신의 오류 확인, 책임을 지기 전 부채 상환, 기타 세금 납부액의 초과 납부 등의 상황이 경감 상황으로 간주될 수 있습니다.

특정(시민 또는 개인 기업가에게만 해당), 가능한 경우 적용 가능:

부양가족;
무능;
심각한 질병(친척 포함)
노년;
신용 의무.

완화 상황 적용 절차

현행법에 따르면 세무 전문가는 감사를 수행할 때 책임을 줄이는 조건이 있는지 독립적으로 식별해야 합니다. 그러나 청원서에 조세 제재 경감에 영향을 미칠 수 있는 모든 중요한 요소를 명시하는 것이 더 편리합니다. 이 청원서는 조사 문서를 받은 날로부터 한 달 이내에 국세청에 제출해야 합니다(100조 6항). , 러시아 연방 조세법 제 101.4조 5항) .

당신의 권리를 모르시나요?

청원서는 자유 형식으로 작성되지만, 가장 큰 효과를 얻으려면 세금 위반 시 완화 상황이 있다는 점을 특별히 강조하면서 문서를 가능한 한 자세히 작성해야 합니다. 이를 위해서는 신청서에 다음 사항이 명시되어야 합니다.

문서가 발송되는 세무 당국 부서의 이름입니다.
검사 날짜.
검증활동 결과를 바탕으로 작성된 문서의 내용입니다.
확인된 위반 사항 및 부과된 제재 목록입니다.
특별한 조건에 따라 제재를 완화하는 법안에 대한 언급입니다.
검사 대상에 적용 가능한 완화 상황 목록입니다.
제재 수위를 2배 이상 줄여주세요.

서류는 신청자의 날짜와 서명으로 완성됩니다.

상황을 악화시키는 경우 - 세금 위반의 경우는 무엇입니까?

벌금을 완화하는 것과 함께 조세법은 가중 요인도 제공합니다. Art의 단락 2에 따르면. 러시아 연방 조세법 112조에 따르면 조세 위반에 대한 가중 상황은 동일한 위반으로 이미 처벌을 받은 법인이 저지른 위반입니다.

동시에, 이전에 책임을 물을 대상을 가져오는 것은 사법 또는 세무 당국의 결정일로부터 12개월 이내에만 고려됩니다(러시아 연방 세법 제112조 3항). 지정된 기간 동안 대상이 재판에 회부되지 않은 경우(즉, 이전 결정이 내려진 지 1년 이상이 지났거나 이 기간 동안 전혀 기소가 없는 경우) 취해진 조치를 강화할 근거가 없습니다. 이는 2011년 8월 12일자 러시아 연방 국세청 서한 No. SA-4-7/13193@의 서신 52항과 5월자 러시아 연방 대법원 상임위원회의 결의문에 명시되어 있습니다. 2010년 25일 1400/10호. 책임을 증가시키는 조건이 있는 경우, 일반적인 경우의 위반에 대해 법률이 규정하는 금액보다 100% 더 많은 금액의 조세 제재가 징수됩니다.

감사 결과 여러 건의 조세 위반 사항이 밝혀지면 더 엄격한 제재로 다른 위반 사항을 모두 흡수하지 않고 각 위반 사항에 대해 개별적으로 제재가 가해집니다.

세금 위반에 대한 유죄가 제외되는 근거는 무엇입니까?

세법 위반에 대한 제재 부담을 줄일 수 있는 상황 중에서 위반자의 유죄가 완전히 배제되는(즉, 처벌이 적용되지 않는) 조건을 구별하고 구분하는 것이 필요합니다.

Art에 따르면 그러한 조건에. 러시아 연방 세금 코드 111에는 다음이 포함됩니다.

자연재해, 불가항력, 세금 규정 위반으로 이어지는 긴급 사건.
세금 위반을 저지른 시민이 자신의 행동과 무 활동의 의미와 결과를 깨닫지 못하는 고통스럽거나 기타 상태입니다.
세금 및 기타 정부 기관의 세법 적용에 대한 설명을 제공합니다.
위반자의 유죄 및 위반에 대한 처벌을 취소하는 조건으로 사법 또는 세무 당국이 인정하는 기타 상황.

따라서 조세 위반을 식별할 때 제재 부담을 줄일 수 있는 상황에 특별한 주의를 기울여야 합니다. 이러한 상황에는 법률에 나열된 상황뿐만 아니라 주목할만한 기타 생활 사실도 포함될 수 있으므로 어떤 경우에도 위반에 대한 설명과 요청을 세무 당국에 문의하는 것이 좋습니다. 벌금 금액을 줄여보세요.

예술의 새로운 버전. 112 러시아 연방 세금 코드

1. 다음은 조세범죄에 대한 책임을 경감하는 상황으로 인정됩니다:

1) 어려운 개인적 또는 가족적 상황이 결합되어 범죄를 범한 경우

2) 위협이나 강압의 영향을 받거나 재정적, 공식적 또는 기타 종속성으로 인해 범죄를 저지른 경우

2.1) 조세 위반에 대한 책임이 있는 개인의 어려운 재정 상황

3) 법원이나 세무 당국이 해당 사건을 책임 경감으로 간주한다고 인정할 수 있는 기타 상황.

2. 상황을 악화시키는 것은 이전에 유사한 범죄에 대해 책임을 졌던 사람이 조세 범죄를 저지르는 것입니다.

3. 조세 제재를 받은 사람은 법원이나 세무 당국의 결정이 발효된 날로부터 12개월 이내에 이 제재의 대상이 되는 것으로 간주됩니다.

러시아 연방 조세법 제112조에 대한 해설

이미 저지른 조세 위반에 대한 책임을 경감하는 상황은 다음과 같습니다.

a) 다음과 같은 이유로 범죄를 범한 경우:

개인적인 상황이 어렵습니다. 즉, 이러한 상황은 가해자 자신의 성격(예: 심각한 질병)과 불가분의 관계가 있습니다. 이 경우 우리는 납세자 (세무 대리인)로서의 개인에 대해서뿐만 아니라 조직의 관리자 (관리 기능을 수행하는 다른 사람)의 기능을 수행하는 후자가 어려운 개인적 상황에서 범죄를 저지르는 경우에 대해서도 이야기하고 있습니다.

가족 상황. 우리는 납세자(세무 대리인) 가족, 즉 개인 또는 조직의 관리자(관리 기능을 수행하는 다른 사람)와 관련된 상황에 대해 이야기하고 있습니다. 이러한 상황은 매우 다양할 수 있습니다. 배우자의 심각한 질병으로 인해 상당한 치료 비용이 필요한 경우, 가족의 재정적 상황이 좋지 않은 경우, 가족의 사망 등이 있습니다. 어떤 경우든, 단순히 어려운 개인 및 가족 상황이 있다고 해서 세금 납부가 면제되는 것은 아니기 때문에 특정 상황에 따라 언급된 상황을 평가할 필요가 있습니다.

b) 다음의 영향으로(또는 이로 인해) 조세범죄를 저지르는 행위:

위협. 이는 다양한 징후를 가질 수 있습니다. 즉, 명백한 위험을 초래하는 일부 행동(예: 머리에 총을 겨누는 것)을 수행하는 형태의 구두 형태의 위협입니다. 위협은 납세자 자신의 이익, 재산, 무형의 이익(생명, 건강, 명예 등)뿐만 아니라 그의 가족, 친척, 그가 이끄는 조직의 직원 등에 대한 피해와 관련될 수 있습니다. 조직, 개인 기업가 등의 비즈니스 평판을 훼손하는 위협도 고려됩니다.

강제. 이는 신체적(폭력, 고문, 구타, 극심한 통증의 가해짐, 기타 신체적 및 도덕적 고통) 및 정신적(최면을 포함하여 개인의 의식에 대한 막대한 영향) 강압을 모두 의미합니다.

물질적 의존성. 예를 들어, 기업가는 주택, 생산 수단, 에너지, 원자재, 반제품 등을 제공하는 사람의 지시에 따라 조세 위반을 범합니다. (개별 기업가가 지침을 따르지 않을 경우 언급된 혜택을 잃을 수 있다는 위협 하에)

서비스 종속성. 이는 납세자(세무 대리인)가 직업적으로 의존하는 사람의 압력을 의미합니다.

다른 중독. 예를 들어 상호의존인 간의 관계가 있습니다(러시아 연방 조세법 제20조).

c) 법원(조세 위반 행위에 대한 조세 제재 적용 절차에서)이 책임 경감으로 인정될 수 있는 기타 상황. 주의해야 할 두 가지 중요한 사항이 있습니다.

완화 상황 목록이 공개되었습니다. 즉, 단락에 언급된 상황입니다. 1 및 2 단락 1 예술. 어떤 경우에도 러시아 연방 세금 코드 112를 고려해야 합니다. 다른 상황(특정 상황을 고려하여)은 법원의 재량에 따라 책임을 완화하는 것으로 평가될 수 있습니다.

일반적으로 법원이나 세무 당국은 조세 위반에 대한 책임을 면제할 권리가 없지만 (특정 제재의 틀 내에서) 그 규모(볼륨, 한도)를 크게 줄일 수 있습니다(조세법 제114조). 러시아 연방 코드).

논평된 기사의 단락 2 규칙의 특징은 다음과 같습니다.

a) 악화되는 상황은 단 하나뿐입니다. 이는 이전에 유사한 범죄에 대해 책임을 졌던 사람이 조세 범죄를 저지른 것입니다.

b) 개인이 이전에 조세 위반을 저질렀지만 (이유에 관계없이) 납세 의무를 부과받지 않은 경우 악화되는 상황에 대해 이야기할 이유가 없습니다.

논평된 기사의 단락 3의 규칙에 따라 "이전에 범한 조세 위반에 대한 납세 의무 부과"로 간주되는 사항을 결정할 수 있습니다. 다음과 같은 경우 개인이 조세 제재 대상으로 간주되는 것으로 확인되었습니다.

이는 법원이나 세무 당국의 결정에 의해 부과되었습니다. 물론 Art의 3 항. 러시아 연방 세법 112조는 Art 7항의 규칙과 모순됩니다. 114 러시아 연방 세금 코드. 범죄 행위에 대한 세금 제재는 법원(러시아 연방 조세법 제75조, 제101조, 제104조, 제105조, 제114조)에 의해서만 부과됩니다.

법원 결정이 발효된 날로부터 12개월이 지나지 않았습니다.

논평된 기사의 단락 4의 규칙은 다음을 필수적으로 설정합니다.

예술에서 언급됨. 러시아 연방 조세법 112에 따라 상황은 법원(즉, 특정 조세 범죄가 저질러졌을 때 발생 여부)에 의해서만 설정되며 다른 당국(세무 당국 포함)에서는 설정되지 않습니다.

법원은 특정 조세 위반에 대해 조세 제재를 부과할 때 이러한 상황을 고려해야 합니다(러시아 연방 조세법 제114조).

예술에 대한 또 다른 의견. 러시아 연방 세금 코드 112

1. 예술의 단락 1에서. 법 112조는 조세 위반에 대한 책임을 경감하는 상황을 명시합니다.

어려운 개인적 또는 가족적 상황이 결합되어 범죄를 저지르는 경우(1호, 1항)

위협이나 강압의 영향을 받거나 재정적, 공식적 또는 기타 종속성으로 인해 범죄를 저지르는 경우(제2호, 제1항)

사건을 고려하는 법원이나 세무 당국이 책임 경감으로 인정될 수 있는 기타 상황(제3호, 제1항).

조세 위반에 대한 책임을 완화하는 상황 목록은 닫혀 있지 않습니다. 해당 사건을 심리하는 법원이나 세무당국은 아래 호에 명시된 상황 이외의 상황을 책임 경감으로 인정할 수 있습니다. 댓글이 달린 기사의 1 및 2 단락 1.

본 규정의 특정 조항 적용과 관련된 중재 법원의 사건 해결 관행 검토 문단 17에서는 납세자로부터 벌금을 징수하기 위해 세무 당국의 신청을 고려할 때 다음과 같은 예가 제공됩니다. 예술의 단락 1에서. 법 122, 법원은 Art에 근거하여 사건의 특정 상황에 근거합니다. 코드 112 및 114에서는 납세자가 세금 신고서의 오류를 독립적으로 식별 및 수정하고 이를 보완 및 변경하기 위해 세무 당국에 신청서를 제출하는 것을 경감 상황으로 인정하여 벌금 금액을 줄였습니다.

책임을 경감하는 상황은 과세 의무자가 제시한 관련 증거가 있는 경우에 확립되어야 하며, 그 증거의 의미와 내용은 조세 위반이 발생한 과세 기간과 관련됩니다.

2. 예술의 단락 2에서. 코드 112는 상황이 악화되었음을 나타냅니다. 유사한 범죄에 대해 이전에 책임이 있었던 사람이 조세범죄를 범한 경우.

유사한 범죄는 같은 장의 조항에 규정된 조세 위반을 의미하는 것으로 보입니다. 해당 사람이 이전에 납세 의무를지게 된 코드 16 (기사 단락에 관계없이).

논평된 조항은 책임을 가중시키는 유일한 상황을 설정하고 법원이 책임을 가중시키는 다른 상황을 인정할 가능성을 제공하지 않는다는 점에 유의해야 합니다.

가중 상황은 세무 당국이 처리하거나 세무 당국이 법원에 제출한 문서가 있는 경우 입증되어야 합니다.

3. 제3조. 법 112조는 개인이 조세 제재 대상으로 간주되는 기간을 설정합니다. 이 제재를 적용하기 위한 법원 또는 세무 당국의 결정이 발효된 날로부터 12개월입니다.

개인이 조세 제재 대상으로 간주되는 기간을 설정하는 것은 가중 상황의 유무를 확인하는 데 중요합니다. 법원이나 세무 당국의 조세 제재 적용 결정이 발효된 날로부터 12개월이 경과한 경우, 조세 제재를 받은 사람이 유사한 조세 위반을 범한 경우에는 해당되지 않습니다. 악화된 상황으로 간주됩니다.

4. 예술의 단락 4에 따라. 법 112조에 따라 조세 위반에 대한 책임을 완화하거나 가중시키는 상황은 해당 사건을 고려하여 법원이나 세무 당국에 의해 설정됩니다. 하위에서. 3 페이지 1 예술. 또한 법 112조는 해당 사건을 고려하는 법원이나 세무 당국이 하위 조항에 명시된 상황 이외의 상황을 인정할 수 있다고 규정하고 있습니다. 댓글이 달린 기사의 1 및 2 단락 1, 책임을 완화하는 상황.

조세 위반에 대한 책임을 완화하거나 악화시키는 상황은 Art에서 정한 방식으로 조세 위반에 대한 제재를 가할 때 법원이나 세무 당국이 고려합니다. 특히, 규약 114조(규약 제114조에 대한 해설 참조):

적어도 하나의 감경사유가 있는 경우, 벌금액은 설정된 액수보다 2배 이상 감액됩니다(제114조 제3항).

상황이 악화되는 경우 벌금 금액이 100% 증가합니다(제114조 4항).

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