Il confronto è uno dei modi in cui l'uomo ha cominciato a riconoscere l'ambiente. Nella realtà moderna, utilizziamo questo metodo in ogni fase, a volte automaticamente, inconsciamente. Sottolineandone l’importanza, possiamo fare riferimento al detto: “Tutto si conosce per confronto”. Si è diffuso anche nello studio dei fenomeni economici.
Lo scopo del lavoro è definire il concetto di confronto, identificare tipi e tipi di confronto, analizzare il ruolo del confronto nelle attività economiche delle imprese.
Grandi scienziati nel campo delle scienze sociali, umanitarie, tecniche e naturali hanno utilizzato il metodo del confronto nelle loro opere. Tra gli economisti si possono citare personalità di spicco: A. Smith, J. Schumpeter, R. Cantillon, K. Marx e F. Engels, ecc. Tra gli ucraini: V. Timoshenko, V. Antonovich, M. Dragomanov, M. Staritskij ecc.
Il confronto è un metodo scientifico di cognizione, nel processo in cui i fenomeni e gli oggetti studiati vengono confrontati con quelli già noti, precedentemente studiati, al fine di determinare le caratteristiche comuni o le differenze tra loro.
Il confronto non è identico all'esperimento e al suo analogo più debole: il metodo statistico, ma la logica dell'analisi comparativa è in una certa misura paragonabile alla logica della scienza sperimentale.
Un'analogia con il metodo sperimentale è tracciata da Charles Ragin, indicando due tipi di studi comparativi: quantitativi, focalizzati sullo studio delle varianze delle caratteristiche dei fenomeni, qualitativi, focalizzati sul confronto di variabili categoriali. In entrambi i casi esiste una logica sperimentale di condizioni limite e di ricerca di dipendenze causali tra variabili (nell'analisi quantitativa, anche quelle di correlazione).
La metodologia dell'analisi comparativa comprende l'intero arsenale di metodi e tecniche di analisi economica, ma di particolare importanza è il raggruppamento scientificamente fondato di imprese, organizzazioni, aziende, paesi e la scelta di una base di confronto per loro.
Un requisito obbligatorio nel metodo di confronto è la comparabilità degli indicatori nella struttura e nelle condizioni della loro formazione. Condizioni di base per la comparabilità: rispetto dell'omogeneità qualitativa degli indicatori confrontati, unità della metodologia per il loro calcolo; l'uso di contatori di prodotto uniformi, le stesse condizioni geografiche e ubicazione in relazione ai fornitori di materiali e attrezzature e ai consumatori di prodotti finiti; lo stesso numero di giorni lavorativi nei periodi confrontati, ecc.
Nell'analisi economica, il confronto viene utilizzato per risolvere tutti i suoi problemi come metodo principale o ausiliario. In pratica, questo metodo viene utilizzato nei seguenti casi: confronto tra indicatori previsti e reali per valutare il grado di attuazione del piano; il confronto degli indicatori reali con quelli standard consente il controllo dei costi e promuove l'introduzione di tecnologie di risparmio delle risorse; confronto degli indicatori effettivi con gli indicatori degli anni precedenti - per determinare le tendenze nello sviluppo dei processi economici; per trovare riserve è necessario il confronto degli indicatori dell'impresa analizzata con i risultati della scienza e le migliori pratiche di altre imprese o divisioni; confronto di varie opzioni per le decisioni gestionali al fine di selezionare quella più ottimale; il confronto dei risultati delle prestazioni prima e dopo la modifica di qualsiasi fattore viene utilizzato quando si calcola l'influenza dei fattori e si calcolano le riserve, ecc.
La procedura di confronto nell'analisi delle attività finanziarie ed economiche di un'impresa comprende diverse fasi:
1. selezione degli oggetti da confrontare;
2. scelta della tipologia di confronto (dinamico, spaziale, rispetto ai valori pianificati);
3. selezione delle scale di confronto e grado di significatività delle differenze;
4. selezione del numero di caratteristiche in base alle quali effettuare il confronto;
5. scegliere il tipo di caratteristiche, nonché determinare i criteri per la loro significatività e insignificanza;
6. scelta della base di confronto.
Nell'analisi economica si distinguono i seguenti tipi di analisi comparativa: analisi comparativa orizzontale (temporale), verticale (strutturale), di tendenza, unidimensionale e multidimensionale.
Per riassumere quanto sopra, possiamo dire che il semplice conteggio dei risultati non fornisce una descrizione completa dell’indicatore o dell’oggetto di studio; la caratteristica più importante è il confronto degli indicatori tra loro. Pertanto, ulteriori ricerche sugli argomenti di questo lavoro sono importanti e applicabili in tutte le aree dell'economia e in altre aree dell'attività umana.
Letteratura:
1. Savitskaya G.V. Analisi dell'attività economica dell'impresa. 4a edizione, rivista e ampliata Minsk New Knowledge LLC, 2000 -498 p.
2. Bolyukh M. A. Analisi economica: Navch. Pos_bnik / Bolyukh M. A., Burchevsky V. Z., Gorbatok M. I. ta in.; Secondo ed. acad. NASU, prof. M. G. Chumachenka. - Visualizzazione. 2-ge, rivisto e aggiuntivi - K.: KNEU, 2003. - 556 pag.
3. Muravyov A.I. Teoria dell'analisi economica: problemi e soluzioni. – M.: Finanza e Statistica, 2001. – 144 p.
Caratteristica
L'essenza del metodo di confronto è confrontare i dati. Ciò significa che un analista può prendere diversi valori di un indicatore o diversi valori di indicatori assoluti e relativi e confrontarli tra loro. Questo metodo può essere utilizzato in tutti i casi di analisi finanziaria: sia nel processo di formazione di una valutazione completa delle condizioni finanziarie e dell’efficienza dell’azienda, sia nello studio di alcuni aspetti delle attività dell’azienda.
Il metodo di confronto dei dati nell'analisi viene utilizzato, ad esempio, quando si studia la dinamica e la struttura di un processo o fenomeno, quando si determina la posizione di mercato di un'azienda, quando si identifica la direzione di sviluppo di un'impresa, ecc.
Esempi di utilizzo del metodo di confronto:
- confronto del valore di alcuni indicatori per un periodo di tempo(confronto con il valore base, con il valore del periodo precedente, ecc.). Ad esempio, se nel 2016 l'azienda ha venduto 10mila unità di prodotti (Tabella 1), e nel 2014 – 2mila unità, allora possiamo parlare di un aumento del volume delle vendite nel periodo in esame;
Tabella 1. Esempio di confronto dell'indicatore delle vendite
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Indice |
Confronto con il periodo base |
Confronto con il periodo precedente |
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- confronto del valore dell'indicatore con i concorrenti. Ad esempio, se un'azienda vende 10mila unità di prodotti e il principale concorrente ne vende solo 5mila, possiamo concludere che l'azienda in esame ha un elevato livello di competitività e potere di mercato;
- confronto degli indicatori con valori medi di settore. Ad esempio, se il rendimento medio del capitale proprio nel settore fosse del 10% e nella società in esame del 18%, allora possiamo concludere che vi è un aumento della ricchezza degli azionisti, un'elevata attrattiva degli investimenti e attività efficaci nell'interesse dei proprietari;
- confronto di un indicatore con alcuni base per la determinazione della quota. Ad esempio, se l'importo degli investimenti finanziari ammontava a 600 milioni di rubli e l'importo totale delle attività era di 1.000 milioni di rubli, l'utilizzo del metodo di confronto in questo caso ci consentirà di giungere alla conclusione che le attività finanziarie svolgono un ruolo chiave per la società oggetto di studio e costituisce circa il 60% di tutto il patrimonio;
- confronto con valori normativi o di riferimento. Ad esempio, se l'indicatore standard di autonomia finanziaria per le imprese di questo gruppo fosse del 60% e il valore del coefficiente per l'azienda in esame fosse del 20%, allora possiamo parlare di un elevato livello di rischio finanziario e di possibile fallimento in caso di accesso al mercato del credito è limitato.
In generale, è possibile confrontare tra loro qualsiasi valore dello stesso indicatore o di indicatori diversi se ciò consente di trarre ulteriori conclusioni sull'oggetto in esame.
Confronto con concorrenti e alternative
Le condizioni operative in ciascun settore o segmento di mercato sono speciali e si formano sotto l'influenza di un gran numero di mesofattori. Di conseguenza, il limite massimo di efficienza varierà in diverse situazioni. Non si può dire che la gestione di un'impresa che opera in un mercato in declino sarà meno efficace se il suo indicatore di redditività è inferiore all'identico indicatore di un'impresa che opera in un mercato in crescita. Pertanto, è ovvio che per trarre una conclusione inequivocabile sulla qualità dell'attività finanziaria in un'azienda, è necessario confrontare gli indicatori chiave di redditività, liquidità, stabilità finanziaria e attività commerciale con i valori concorrenti.
Dovrebbero essere fatti confronti con le imprese che operano nelle condizioni più simili possibili. L'opzione migliore è confrontare con Dritto concorrenti che competono per gli stessi clienti e offrono prodotti e servizi identici. Per questi partecipanti al mercato sono disponibili le stesse opportunità, quindi il confronto degli indici finanziari fornisce informazioni sulla competenza gestionale di ogni singolo concorrente.
La difficoltà nel risolvere questo problema potrebbe essere la mancanza di dati sulla concorrenza. In questo caso, puoi confrontare gli indicatori con la media del settore. Dovrebbe essere presa in considerazione anche la dimensione dell'impresa, perché, ad esempio, le piccole imprese hanno molte più opportunità di adattarsi alle nuove condizioni e sono più flessibili in questo senso.
In assenza di questi dati, è possibile confrontare la performance finanziaria dell'azienda con i valori medi dell'economia, anche se il risultato ottenuto non avrà lo stesso valore e non consentirà di trarre conclusioni accurate sulla performance finanziaria dell'azienda. l'azienda.
Le risorse per ottenere le informazioni necessarie possono includere:
1. Siti ufficiali aziende
2. Siti su cui è pubblicato bilancio d'esercizio ad esempio, per potenziali investitori
3. Dati Servizio statistico dello Stato federale(online e offline)
4. Dati vari associazioni di settore, associazioni, organizzazioni
Un indicatore speciale è il rendimento del capitale proprio. Il suo valore indica l'efficienza nell'utilizzo dei fondi dei proprietari e consente di ottenere una risposta alla domanda "Vale la pena investire nell'azienda?" Se i proprietari avessero potuto ottenere maggiori profitti investendo in strumenti alternativi, ad esempio un deposito in una banca commerciale, investire nell'impresa sarebbe stato un errore. Pertanto, nel caso di utilizzo dell'indicatore di rendimento del capitale proprio, vale la pena confrontarlo con i tassi sui depositi, il rendimento medio del mercato azionario, il rendimento dei fondi di investimento comparabili in termini di rischio e con qualsiasi altro strumento finanziario in cui i proprietari potrebbe investire.
Pertanto, tenere conto degli indicatori finanziari dei concorrenti migliorerà la qualità dell'analisi finanziaria dell'impresa e ci consentirà di formulare conclusioni più accurate sulla situazione attuale e sulle prestazioni durante il periodo di studio.
Elenco delle fonti utilizzate
Thomas R. Robinson, Analisi di bilancio internazionale / Wiley, 2008, 188 pp.
Kogdenko V.G., Analisi economica / Libro di testo. - 2a ed., rivista. e aggiuntivi - M.: Unità-Dana, 2011. - 399 p.
Buzyrev V.V., Nuzhina I.P. Analisi e diagnostica delle attività finanziarie ed economiche di un'impresa di costruzioni / Libro di testo. - M.: KnoRus, 2016. - 332 pag.
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"TEORIA DELL'ANALISI ECONOMICA"
Argomento: “Metodo della comparazione nell’analisi economica”
1. Essenza e tipologie di confronto
2. Tipi di confronti e loro scopo
1. Essenza e tipologie di confronto
Il confronto è uno dei modi in cui l'uomo ha cominciato a riconoscere l'ambiente. Nella realtà moderna, questo metodo viene utilizzato in ogni fase, a volte automaticamente, inconsciamente.
Si è diffuso anche nello studio dei fenomeni economici. Ogni indicatore, ogni dato utilizzato per la valutazione, il controllo e la previsione, ha significato solo nel confronto con un altro.
L'essenza di questo metodo può essere rivelata come segue. Il confronto è un metodo scientifico di cognizione, nel corso del quale un fenomeno sconosciuto (studiato), gli oggetti vengono confrontati con quelli già noti, precedentemente studiati, al fine di determinare le caratteristiche comuni o le differenze tra loro.
Con l'aiuto del confronto, vengono determinati i fenomeni generali e specifici dell'economia, vengono studiati i cambiamenti negli oggetti studiati, le tendenze e i modelli del loro sviluppo.
Nell'analisi economica, il confronto viene utilizzato per risolvere tutti i suoi problemi come metodo principale o ausiliario.
Le situazioni più tipiche in cui viene utilizzato il confronto:
1. Confronto tra indicatori previsti e reali per valutare il grado di attuazione del piano.
2. Il confronto degli indicatori effettivi con quelli standard consente il controllo dei costi e promuove l'introduzione di tecnologie di risparmio delle risorse.
3. Confronto degli indicatori effettivi con gli indicatori degli anni precedenti per determinare le tendenze nello sviluppo dei processi economici.
4. Per trovare riserve è necessario il confronto degli indicatori dell'impresa analizzata con i risultati della scienza e le migliori pratiche di altre imprese o divisioni.
5. Il confronto degli indicatori dell'impresa analizzata con gli indicatori medi del settore viene effettuato al fine di determinare la posizione dell'impresa nel mercato tra le altre imprese dello stesso settore o sottosettore.
6. Confronto di serie parallele e dinamiche per studiare le relazioni tra gli indicatori studiati.
7. Confronto tra varie opzioni per le decisioni gestionali al fine di selezionare quella più ottimale.
8. Per calcolare l'influenza dei fattori e calcolare le riserve viene utilizzato un confronto tra i risultati della performance prima e dopo la modifica di qualsiasi fattore.
Nell'analisi economica si distinguono anche le tipologie di analisi comparativa orizzontale, verticale, tendenziale, unidimensionale e multidimensionale.
L'analisi comparativa orizzontale viene utilizzata per determinare le deviazioni assolute e relative del livello effettivo degli indicatori studiati dalla base (livello pianificato, passato, medio, risultati scientifici e migliori pratiche, ecc.).
Utilizzando l'analisi comparativa verticale, la struttura dei fenomeni e dei processi economici viene studiata calcolando la quota delle parti nel tutto complessivo (la quota di capitale proprio nel suo importo totale), la relazione tra le parti del tutto, nonché l'influenza di fattori sul livello degli indicatori di prestazione confrontando i loro valori prima e dopo aver modificato il fattore corrispondente.
L'analisi delle tendenze viene utilizzata per studiare i tassi relativi di crescita e l'aumento degli indicatori nel corso di un certo numero di anni fino al livello dell'anno base, vale a dire quando si studiano le serie temporali.
In un'analisi comparativa unidimensionale, uno o più indicatori di uno o più oggetti vengono confrontati secondo un indicatore.
Nell'analisi comparativa multidimensionale, i risultati prestazionali di diverse imprese vengono confrontati secondo diversi indicatori. Il benchmarking multivariato viene utilizzato per determinare la posizione di ciascuna impresa nella popolazione delle imprese.
Un prerequisito per l’analisi comparativa è la comparabilità degli indicatori confrontati, che presuppone:
Unità di volume, costo, qualità, indicatori strutturali;
Unità dei periodi temporali per i quali viene effettuato il confronto;
Comparabilità delle condizioni di produzione;
Comparabilità della metodologia per il calcolo degli indicatori.
2. Tipi di confronti e loro scopo
Come notato in precedenza, uno dei compiti dell’analisi economica è il monitoraggio sistematico e la valutazione globale delle attività dell’impresa nell’attuazione del piano di sviluppo economico e sociale. Ciò determina la necessità di confrontare i dati effettivi con quelli pianificati. Tale confronto ci consente di determinare il grado di attuazione del piano per un mese, trimestre, anno (Tabella 2.1).
Tabella 2.1. Esecuzione del piano di produzione
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Tipologia di prodotto |
Volume di produzione, milioni di rubli. |
Deviazione assoluta |
Attuazione di un piano, % |
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Il confronto tra i dati effettivi e quelli pianificati può essere utilizzato anche per verificare la validità degli indicatori pianificati. A tale scopo, i dati effettivi relativi a una media di tre-cinque anni precedenti vengono confrontati con i dati di pianificazione per l’anno in corso (tabella 2.2).
Tabella 2.2. Produzione del prodotto, milioni di rubli.
(a prezzi comparabili)
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prodotti |
Anni passati |
In media su quattro anni |
l'anno prossimo |
||||
Per identificare le riserve di produzione è necessario anche il confronto tra il livello effettivo degli indicatori e quello pianificato. A questo scopo i dati effettivi sul volume delle attività svolte vengono confrontati con quelli pianificati. Se il piano di una qualsiasi attività non è stato realizzato, questa può essere considerata come una riserva inutilizzata per aumentare la produzione (Tabella 2.3).
Tabella 2.3. Attuazione del piano di misure organizzative e tecniche
Di non poca importanza nell'analisi economica è il confronto del livello raggiunto per alcuni indicatori con i dati del piano a lungo termine. Tale confronto consente di vedere lo stato di avanzamento del piano a lungo termine e dei compiti per il periodo futuro (Tabella 2.4).
Tabella 2.4. Attuazione del piano di produzione a lungo termine
Nella pratica del lavoro analitico viene utilizzato anche il confronto con gli standard approvati (ad esempio consumo di materiali, materie prime, energia, ecc.) (Tabella 2.5).
Tabella 2.5. Utilizzo di materie prime e materiali
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Tipo di risorse materiali |
Consumo di risorse, t |
Deviazione dallo standard (+,-) |
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secondo la norma per il volume effettivo di produzione |
In realtà |
assoluto, t |
parente, % |
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|
Prodotti petroliferi |
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Materiali |
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Tale confronto è necessario per identificare risparmi o spese eccessive di risorse per la produzione, per valutare l'efficacia del loro utilizzo nel processo di produzione e per determinare le opportunità perse di aumentare la produzione e ridurne i costi.
Nell'analisi aziendale viene molto spesso utilizzato il confronto dei risultati effettivamente raggiunti con i dati degli anni precedenti. Ciò consente di valutare il tasso di variazione degli indicatori studiati e determinare tendenze e modelli nello sviluppo dei processi economici (Tabella 2.6).
Tabella 2.6. Dinamica dei principali indicatori
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Produzione lorda |
Quantità di lavoratori |
Produttività del lavoro |
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% rispetto all'anno base |
% rispetto all'anno base |
% rispetto all'anno base |
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Confronto con i migliori risultati, ad es. con i migliori esempi di lavoro, le migliori pratiche, le nuove conquiste della scienza e della tecnologia, possono essere realizzate sia all'interno dell'impresa oggetto di studio che all'esterno di essa.
All'interno dell'impresa viene confrontato il livello medio degli indicatori raggiunto dal team nel suo insieme con gli indicatori delle sezioni avanzate, delle squadre e dei lavoratori. Ciò consente l’identificazione di migliori pratiche e nuove opportunità di produzione.
Di grande importanza è l'analisi comparativa interaziendale, durante la quale gli indicatori dell'impresa analizzata vengono confrontati con gli indicatori delle imprese leader che hanno i migliori risultati nelle stesse condizioni aziendali iniziali.
Tale analisi è finalizzata alla ricerca di nuove opportunità di produzione, allo studio delle migliori pratiche ed è un mezzo importante per identificare le riserve per aumentare l'efficienza di un'impresa. Particolarmente importante è il confronto dei risultati operativi dell’impresa analizzata con i dati delle imprese concorrenti.
I confronti tra imprese possono essere classificati in diretti e indiretti.
In un ambiente di concorrenza e segreti commerciali, le imprese concorrenti raramente si scambiano informazioni a meno che non appartengano allo stesso gruppo e facciano capo allo stesso centro di controllo. Pertanto, non è sempre possibile effettuare confronti diretti tra la situazione di un'impresa e quella di un'altra.
Di norma ci si deve accontentare di confronti indiretti basati sui dati statistici medi pubblicati per un determinato settore o sui rapporti pubblicati di società per azioni e società a responsabilità limitata.
Molto spesso, nell'analisi, gli indicatori dell'impresa oggetto di studio vengono confrontati con le medie del settore o con le medie di un ministero, associazione, azienda, ecc.
Tale confronto è necessario per una valutazione più completa e obiettiva delle attività dell'impresa analizzata, determinando la sua valutazione tra le altre entità commerciali di questo settore e studiando i fattori generali e specifici che determinano i risultati delle sue attività economiche.
L'analisi economica implica anche il confronto di diverse opzioni per risolvere i problemi economici, che consente di selezionare quella più ottimale e quindi di utilizzare più pienamente le opportunità di produzione. È particolarmente utilizzato nelle analisi preliminari per giustificare piani e decisioni gestionali.
Il confronto tra serie parallele e temporali viene utilizzato per determinare e giustificare la forma e la direzione della relazione tra diversi indicatori. A questo scopo i numeri che caratterizzano uno degli indicatori devono essere disposti in ordine crescente o decrescente e considerare come cambiano in relazione a ciò gli altri indicatori oggetto di studio (Tabella 2.7).
Tabella 2.7. Dipendenza della resa del grano dalla qualità del terreno
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Numero dell'azienda agricola |
Qualità del terreno, punteggio |
Produttività, c/ha |
Numero dell'azienda agricola |
Qualità del terreno, punteggio |
Produttività, c/ha |
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ELENCO REFERENZE UTILIZZATE
1. Lyubushin N.P., Leshcheva V.B., Dyakova V.G. “Analisi dell’attività finanziaria ed economica di un’impresa”, M.: UNITY-DANA, 2000
2. Osmolovsky V.V., Strazhev V.I., Kravchenko L.I., Ermolovich L.L., Busygin Yu.N., Rusak N.A. “Teoria dell'analisi dell'attività economica”, Mn.: Vysh. scuola, 1989.
3. Savitskaya G.V. “Analisi dell’attività economica di un’impresa”, Minsk: LLC “New Knowledge”, 1999.
4. Silbiger S. “MBA in 10 giorni” trad. dall'inglese Shustera E.V., M. CJSC “Consulente Plus”, 2002
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Portare gli indicatori in una forma comparabile.
Quando si eseguono procedure analitiche, è necessario garantire la comparabilità degli indicatori e determinare correttamente le basi per il confronto. La comparabilità può essere assicurata utilizzando: prezzi comparabili (ad esempio, confronto per identificare le dinamiche di crescita dei prodotti venduti); medie; metodi di attualizzazione; calcoli adeguati per tenere conto dell’impatto dell’inflazione, ecc.
Consideriamo alcuni metodi per portare gli indicatori analitici in una forma comparabile.
Un metodo per portare le serie temporali in una forma comparabile.
Pertanto, in pratica, nella serie delle dinamiche, ci sono casi in cui lo stesso fenomeno nel corso degli anni si esprime in dimensioni diverse (ad esempio, rivalutazione della proprietà, livello del costo della vita, ecc.). Per studiare la serie dinamica nel suo insieme per l'intero periodo considerato, è necessario portarla in una forma comparabile utilizzando fattori di conversione.
Compito. C'è una dinamica demografica nell'ennesima regione nell'arco di sette anni all'interno dei vecchi e dei nuovi confini. È necessario portare una serie di dinamiche ad una forma comparabile (entro nuovi confini).
Soluzione: I fattori di conversione per i livelli nel 2004, in cui i confini sono cambiati, sono stati preliminarmente determinati: K = 70: 50 = 1,4.
Moltiplicando i livelli della serie dinamica entro i vecchi confini per questo coefficiente, li otteniamo paragonabili al livello entro i nuovi confini.
Nel 2002: 44*1,4=63,0 (migliaia di persone)
Nel 2003: 48*1,4=67,2 (migliaia di persone)
Ora otteniamo una serie comparabile di dinamiche.
Tavolo 2
Metodo del bilancio
Il metodo del bilancio si basa sull'uguaglianza di rapporti, proporzioni e somme algebriche che riflettono la relazione degli indicatori economici. Si tratta di confrontare i dati effettivi con quelli pianificati (o effettivi del periodo base) e di spostare alcuni indicatori nel periodo in esame. Il metodo del bilancio è ampiamente utilizzato nell'analizzare la fornitura di un'impresa con manodopera, risorse finanziarie, materie prime, carburante, materiali, immobilizzazioni di produzione, nonché nell'analizzare la completezza del loro utilizzo. Ad esempio, questo metodo viene utilizzato per costruire modelli che riflettono la relazione tra indicatori di produzione e vendite di prodotti - saldo delle materie prime:
Rimanenze di inizio anno + Incassi di merci = Vendite di merci + Altre dismissioni + Rimanenze di fine anno
Per determinare la solvibilità di un'impresa viene utilizzata la bilancia dei pagamenti, che correla i mezzi di pagamento con gli obblighi di pagamento. Quando si studia il movimento delle immobilizzazioni, vengono costruiti i saldi delle immobilizzazioni:
Al costo originale:
Per valore residuo:
Selezionare + Ammortamento per l'anno
dove e è il costo iniziale all'inizio e alla fine dell'anno;
B - immissione di immobilizzazioni per l'anno;
Metodo grafico
Il metodo grafico occupa un posto importante nell'analisi come modo di visualizzare informazioni economiche e come modo per risolvere problemi analitici specifici. Questi problemi vengono risolti descrivendo la dipendenza funzionale. Allo stesso tempo, questi problemi vengono risolti, ad esempio, quando si descrive una dipendenza funzionale utilizzando linee su un piano in un sistema di coordinate, quando è necessario calcolare il valore desiderato dell'indicatore risultante con un determinato valore del fattore e allo stesso tempo il tempo mostra la natura della dipendenza degli indicatori (dipendenza dei costi dal volume di produzione). Nell'analisi economica vengono utilizzati quasi tutti i tipi di grafici: diagrammi di confronto, diagrammi di serie temporali, curve di distribuzione, grafici di campi di correlazione, cartogrammi statistici (una combinazione di una mappa di contorno dell'area (piano) con diagrammi). I grafici comparativi sono utilizzati particolarmente ampiamente nell'analisi, per confrontare gli indicatori riportati con quelli pianificati o con i dati degli anni passati.
Metodi di comparazione nell'analisi economica.
Uno dei tratti caratteristici del metodo di analisi economica è la necessità di un confronto costante. Di norma, i dati effettivi vengono confrontati con i dati pianificati per periodi di tempo passati, i dati normativi, i risultati di altre imprese, le medie del settore, con gli indicatori della concorrenza, con i parametri dei modelli analitici, ecc. La base per qualsiasi ricerca analitica è sempre un metodo di confronto che consente di valutare, confrontare, formulare conclusioni, fare una scelta a favore di una soluzione competitiva.
L'analisi comparativa viene utilizzata quando si conduce analisi economica (utilizzata per determinare indicatori assoluti e relativi), analisi verticale (ad esempio, determinazione della proporzione delle voci rispetto alla valuta del bilancio, il rapporto tra capitale proprio e capitale preso in prestito, ecc.), analisi delle tendenze ( ad esempio, viene utilizzato per studiare la crescita del tasso su un certo numero di anni). L’analisi comparativa si divide in unidimensionale e multidimensionale.
L'analisi comparativa unidimensionale è un confronto di uno o più indicatori di un volume o di più oggetti secondo un indicatore. L'analisi comparativa multidimensionale è un confronto dei risultati prestazionali di diverse imprese (divisioni) secondo diversi indicatori. Effettua una valutazione complessiva dei risultati delle attività economiche dell’impresa. La catena di analisi multidimensionale è la determinazione di un indicatore generalizzante (sintetico) o integrale. Di norma, tale valutazione viene effettuata dalle autorità superiori, nonché dagli investitori, per valutare il grado di rischi finanziari e l'affidabilità di un partner commerciale.
La tecnica principale dell’analisi economica è il confronto.
Confronto– confronto di oggetti al fine di identificare somiglianze e differenze tra loro.
Oggetto di confronto– valori misurati di quantità economiche. I dati di origine e gli indicatori calcolati sulla base di essi devono essere comparabili. Senza comparabilità degli indicatori, non è possibile garantire la correttezza delle decisioni prese sulla base di essi.
Ragioni dell'incomparabilità degli indicatori può agire:
> differenze nei modelli di sviluppo dei fenomeni oggetto di studio;
> differenze nelle condizioni in cui si situano i fenomeni oggetto di studio;
> differenze nelle modalità di raccolta ed elaborazione delle informazioni;
> differenze nelle modalità di calcolo degli indicatori statistici;
> differenze nella struttura degli oggetti studiati;
> diversi gradi di sviluppo degli oggetti oggetto di studio;
> differenza tra unità di misura;
> differenze di prezzo utilizzate nei calcoli;
> differenze nei territori in cui si trovano gli oggetti;
> i dati si riferiscono a periodi o momenti temporali diversi;
> scarsa scelta della base per il confronto, ecc.
Le quantità comparabili sono innanzitutto quantità omogenee. Uno dei problemi e compiti più importanti dell'analisi economica è identificare l'omogeneità qualitativa degli oggetti studiati e delle loro proprietà, che ne garantisce la comparabilità quantitativa. Indicatori omogenei– si tratta di indicatori che hanno lo stesso scopo, forma di espressione, dimensione, tipo di scala, riflettendo valori economici omogenei.
Oltre all'eterogeneità di valori e indicatori, la causa dell'incomparabilità può essere l'influenza di fattori esterni sia di natura economica che non economica. In questi casi, per effettuare un confronto, è necessario escludere l’influenza di fattori identificati attraverso aggiustamenti, come la conversione del fatturato negli stessi prezzi, ecc.
Il confronto degli oggetti è possibile costruendo un modello sotto forma di un indicatore generalizzante (integrale), che include indicatori che descrivono aspetti individuali dello stato e del comportamento dell'oggetto.
Un aspetto importante quando si conduce un’analisi economica è la scelta della base per il confronto. La scelta della base di confronto è determinata dallo scopo per il quale viene effettuato il confronto. La funzione di confronto serve per ottenere nuove informazioni su un oggetto. Lo scopo specifico dipende dalle decisioni per le quali verranno utilizzate queste informazioni. Possiamo distinguere quattro tipi di caratteristiche degli oggetti che possono servire come fondamentali per confrontare con essi i parametri di un dato oggetto:
1) il valore effettivo degli indicatori di un altro oggetto (misurazione fisica);
2) il valore effettivo degli indicatori di un dato oggetto in diversi momenti o periodi di tempo (misurazione dinamica);
3) valori attesi degli indicatori per un dato oggetto (misurazione previsionale);
4) valori degli indicatori stabiliti con precisione in qualche modo per un dato oggetto (misurazione di controllo).
Scopo del confronto con un altro oggetto– identificazione delle preferenze.
Finalità di confronto con periodi precedenti– identificare la dinamica dell’oggetto. È possibile tracciare il movimento nel tempo mediante cambiamenti nei valori assoluti degli indicatori che caratterizzano l'uno o l'altro lato dei processi che si verificano nell'oggetto di osservazione.
La questione della scelta del periodo base nel calcolo delle tariffe è una questione molto importante per l'affidabilità del loro confronto. Una variazione del periodo base comporterà una variazione del valore del tasso. Tradizionalmente, come base di confronto viene scelto il periodo precedente più vicino a quello attuale, o il periodo più tipico sotto un certo aspetto.
Obiettivi del confronto con i valori attesi possono essere diversi, ad esempio, testare metodi di previsione. La misurazione dei valori attesi delle quantità economiche può essere effettuata utilizzando vari metodi, tra cui:
UN. metodo delle valutazioni degli esperti;
B. analisi di regressione delle correlazioni;
C. metodi di rete;
D. metodi speciali di teoria delle decisioni, ecc.
Scopo del confronto con i valori impostati– valutazione dell'oggetto. Come base di confronto per la valutazione è possibile utilizzare quanto segue:
UN. migliori valori dei periodi precedenti;
B. valori medi degli indicatori;
C. valori pianificati degli indicatori;
D. valori degli indicatori per altre opzioni di sviluppo;
e. valore di riferimento degli indicatori;
F. valori medi degli indicatori di settore;
G. valore medio progressivo degli indicatori;
H. il valore degli indicatori dei concorrenti di maggior successo, ecc.
I principi dell’analisi economica sistemica determinano la creazione di uno “standard” con focus sullo stato “ideale” del valore misurato, invariante rispetto a quanto raggiunto. Inoltre, a causa delle peculiarità delle quantità economiche, lo standard non deve necessariamente essere statico e presentato in scala metrica.
Un'altra questione importante dei confronti è confronto multivariato, cioè. confronto dei valori economici secondo diversi indicatori. Il confronto di oggetti sulla base di una serie di indicatori è generalmente inaccettabile. In alcuni casi, ciò è possibile costruendo indicatore sintetico.