Ricezione di merci estere registrazione passo dopo passo. Contabilità delle operazioni di importazione in 1C:Enterprise

24.09.2019

Sull'importazione di merci. L'errore più comune nella contabilità di tali società è la determinazione errata del tasso di cambio per calcolare il valore delle merci importate, nonché la determinazione errata della data della loro accettazione per la contabilità.

Nella situazione in esame, i contabili utilizzano diversi tassi di cambio: alla data di esecuzione della dichiarazione doganale di carico, alla data di timbro “Svincolo consentito” in dogana, alla data di ricevimento delle merci, alla data di trasferimento dei rischi secondo Incoterms, ecc. Allo stesso tempo, il tasso di cambio per il calcolo del valore contabile del rublo delle merci importate deve essere determinato secondo le modalità previste dalle clausole 9 e 10 della PBU 3/2006. Cioè, se la merce è stata acquistata con pagamento anticipato, il tasso verrà applicato alla data in cui viene trasferito il pagamento anticipato (in termini di importo del pagamento anticipato). Se l'anticipo non è stato pagato, il tasso di cambio viene determinato alla data del trasferimento della proprietà del bene acquistato. Nella stessa data si riflette l'accettazione della merce nominata per la contabilità, indipendentemente dalla modalità di pagamento.

Quando si paga la merce dopo la spedizione, le organizzazioni spesso hanno una domanda: in quale data dovrebbe essere preso il tasso di cambio quando si converte il costo della merce in rubli a fini contabili, se il momento del trasferimento di proprietà non è specificato nel contratto? Si noti che in pratica, le organizzazioni spesso non prescrivono questa importante disposizione nel contratto, ritenendo che riflettendo i termini degli Incoterms in esso contenuti, determinano in tal modo la procedura per il trasferimento della proprietà. Ma questo non è vero per il seguente motivo. Lo scopo degli Incoterms è fornire un insieme di regole internazionali per l'interpretazione dei termini commerciali più comunemente utilizzati nel commercio estero e di queste regole internazionali. non disciplina il trasferimento di proprietà(punto 1 dell'Introduzione agli Incoterms). Se il momento del trasferimento della proprietà non è specificato nel contratto, è necessario determinarlo in conformità con la legislazione del paese la cui legge si applica al rapporto tra acquirente e venditore. Allo stesso tempo, secondo i commi 1 e 2 dell'art. 1206 del Codice Civile della Federazione Russa, tale diritto deve essere chiaramente indicato nel contratto di commercio estero. Supponiamo che, secondo il contratto, venga applicata la legislazione della Federazione Russa, quindi la proprietà dei beni passa nel seguente ordine (clausola 1 dell'articolo 223, clausole 1 e 3 dell'articolo 224, nonché articolo 458 del codice civile della Federazione Russa):

- al momento della consegna della merce(ricezione di un messaggio dal venditore sulla disponibilità della merce), se l'organizzazione ritira autonomamente la merce dal venditore straniero;

- momento della consegna della merce se il venditore è obbligato a consegnare la merce;

-il momento della consegna della merce da parte del venditore al vettore se l'acquirente ha stipulato un accordo per la consegna della merce con un'organizzazione terza;

- momento del trasferimento della polizza di carico O altro titolo di studio sulla merce, se l'acquirente prende la merce da terzi.

Nota. Dal 2011 sono entrate in vigore nuove regole internazionali per l'interpretazione dei termini commerciali: Incoterms 2010.

Nota. Gli Incoterms sono regole internazionali per l'interpretazione dei termini commerciali. Sono utilizzati nelle transazioni di commercio estero e regolano le questioni relative ai diritti e agli obblighi delle parti del contratto di vendita.

Se il contratto non specifica la legge applicabile e non stabilisce il momento del trasferimento della proprietà, il momento specificato è determinato in base alla legge del paese del venditore (esportatore). Ciò segue dalle pp. 1, 2 e pp. 1 pag.3 art. 1211, comma 1 dell'art. 1206 e comma 3 dell'art. 1215 del Codice Civile della Federazione Russa.

Non è raro che le organizzazioni specifichino nei contratti che il trasferimento della proprietà dei beni corrisponde alla data di trasferimento del rischio di perdita accidentale dei beni secondo gli Incoterms. Di conseguenza, le organizzazioni importatrici saranno in grado di evitare differenze nelle date specificate.

Nota: poiché il momento del trasferimento di proprietà della merce non sempre coincide con il momento della sua ricezione, l'organizzazione potrebbe trovarsi in una situazione in cui la merce non è stata ancora effettivamente importata nel territorio della Russia, e deve già riflettere questo prodotto in contabilità. Ciò accade perché la data di accettazione contabile della merce coincide con la data di trasferimento della proprietà della stessa.

Esempio. LLC "Neptune" ha stipulato un contratto per la fornitura di frutti di mare con la società norvegese SeaFood Ltd per un importo di 300.000 dollari. Secondo i termini del contratto, il trasferimento della proprietà corrisponde al momento del trasferimento dei rischi secondo gli Incoterms. Allo stesso tempo, il trasferimento dei rischi è definito CIP (“Trasporto e assicurazione pagati a ...”) Oslo (luogo di trasferimento delle merci al vettore). Cioè, il venditore paga per il trasporto della merce e fornisce anche un'assicurazione di trasporto contro i rischi di perdita o danneggiamento della merce durante il trasporto a Oslo.

Neptun LLC ha trasferito al fornitore un pagamento anticipato per merci per un importo di 100.000 USD il 15 giugno 2011. Il tasso di cambio della Banca di Russia in questa data era di 28,6640 rubli / USD. Stati Uniti (condizionatamente). La merce è stata consegnata al corriere a Oslo il 29 giugno 2011 e nella stessa data è stata emessa una polizza di carico (il tasso di cambio condizionato è di 28,4110 rubli / dollari USA). La merce, dopo aver superato lo sdoganamento, è stata consegnata al magazzino di Neptune LLC il 6 luglio 2011. Il tasso di cambio al 30 giugno 2011 (alla data di riferimento) era di 28,4290 rubli/USD. STATI UNITI D'AMERICA.

Nelle scritture contabili di Neptune LLC devono essere effettuate le seguenti registrazioni:

Addebitare 60-2 Avere 52

RUB 2.866.400 (USD 100.000 x RUB/USD 28,6640) - il pagamento anticipato per la merce è stato trasferito a un fornitore estero;

Debito 60-1 Credito 60-2

RUB 2.866.400 - l'importo dell'anticipo è stato accreditato;

Addebito 41, sottoconto "Merci in viaggio", Accredito 60-1

RUB 8.548.600 (100.000 USD x 28,6640 RUB / USD + 200.000 USD x 28,4110 RUB / USD) - le merci in transito si riflettono nella contabilità;

Addebito 91-1 Credito 60-1

3600 rubli. - si riflette la differenza di cambio derivante dalla rivalutazione del debito verso il venditore alla data di riferimento del bilancio;

RUB 8.548.600 - la merce effettivamente ricevuta viene accreditata al magazzino.

Nota. L'organizzazione può specificare nel contratto che il trasferimento della proprietà della merce corrisponde alla data di trasferimento del rischio di perdita accidentale della merce secondo le regole degli Incoterms. Questa disposizione del contratto consentirà all'organizzazione di evitare differenze nelle date di trasferimento della proprietà e dei rischi.

"Corriere fiscale russo", 2011, N 12 "Tipico

Sempre più aziende acquistano beni all'estero e successivamente li rivendono sul mercato interno della Federazione Russa. Pertanto, le questioni relative alla contabilità e alla contabilità fiscale delle importazioni di beni non perdono la loro rilevanza. Principali problematiche di importazione di merci nel 2018/2019 considerare nel nostro articolo.

Come si forma il costo delle merci importate?

Come sapete, le merci sono accettate per la contabilità al costo effettivo (clausola 5 PBU 5/01). È importante notare che quando si importano merci, di norma, compaiono costi aggiuntivi sotto forma di dazi doganali, tasse e altri pagamenti pagati agli intermediari per lo sdoganamento delle merci. Tutti questi costi sono inclusi anche nel costo delle merci importate (clausola 6 PBU 5/01).

Altrettanto importante è la corretta determinazione del valore contabile delle merci nell’ambito di un accordo con un fornitore straniero, ovvero la conversione in rubli del costo delle merci denominate in valuta estera. Ricordiamo che il costo delle merci si riflette in rubli al tasso di cambio in vigore alla data della loro accettazione per la contabilità (clausola 6, clausola 9 PBU 3/2006). In caso di acquisto di merce a fronte del pagamento anticipato precedentemente versato al fornitore, il costo della merce è fissato al tasso in vigore alla data del pagamento anticipato e, nella parte non coperta dal pagamento anticipato, al prezzo tasso di accettazione delle merci per la contabilità. Leggi un materiale separato sulle caratteristiche della formazione della valutazione in rublo dei valori acquisiti nell'ambito di contratti in valuta estera, anche in acconto.

Contabilità fiscale dell'importazione di beni

La procedura per la formazione del costo effettivo delle merci importate nella contabilità fiscale è simile a quella discussa sopra. Allo stesso tempo, è consigliabile che l'organizzazione fissi la composizione specifica delle spese prese in considerazione nel costo dei beni acquistati nella politica contabile a fini fiscali (clausola 3, clausola 1, articolo 268 del Codice Fiscale della Russia Federazione).

Contabilità dell'importazione di merci: un esempio nelle registrazioni

Il 5 dicembre 2018, l'organizzazione ha acquistato una spedizione di beni del valore di 10.000 dollari previsti dal contratto. La proprietà della merce è passata lo stesso giorno. La tassa doganale è di 15.000 rubli. Dazio doganale - 15%. L'IVA calcolata alla dogana al tasso di cambio del 5 dicembre 2018 ammontava a 137.545 rubli. (10.000 * 66,4467 * 1,15 * 0,18). Servizi di intermediario per lo sdoganamento 141.600 rubli. Compreso IVA 18%. Il pagamento della merce è stato effettuato per intero il 12/11/2018. Il tasso di cambio del dollaro statunitense al 5 dicembre 2018 è 66,4467, all'11 dicembre 2018 - 66,2416.

Operazione	Addebito sul conto	Accredito sul conto	Importo, strofina.
05.12.2018 le merci importate sono state accreditate (10 000 * 66,4467)	41 "Merci"	60 “Accordi con fornitori e appaltatori”	664 467
IVA doganale calcolata	19 "IVA sugli acquisti di valori"	76 “Pattimenti con debitori e creditori diversi”	137 545
Dazi doganali riflessi sulle merci importate	41	76	15 000
Dazio riflesso sulle merci importate (10.000 * 66,4467 * 0,15)	41	76	99 670
Si riflettono i servizi di intermediazione per lo sdoganamento delle merci importate	41	60	120 000
IVA inclusa per i servizi di intermediazione	19	60	21 600
IVA accettata per la detrazione (137 545 + 21 600)	68 "Calcolo di imposte e tasse"	19	159 145
Il 12/11/2018 è stato saldato il debito per le merci importate (10 000 * 66,2416)	60	52 "Conti valutari"	662 416
La differenza del tasso di cambio si riflette negli accordi con un fornitore estero (10 000 * (66,2416 — 66,4467))	60	91 "Altri ricavi e spese", sottoconto "Altri ricavi"	2 051

L'IVA pagata in dogana è deducibile dopo la registrazione delle merci importate (

Per contabilizzare correttamente le transazioni di importazione, è necessario rispondere alle seguenti domande:

Per quali scopi sono state acquistate le scorte da un fornitore estero (rivendita o consumo interno);
Se la merce è stata venduta in Russia

Quando si vendono beni (lavori, servizi), l'IVA deve essere pagata solo se la vendita è avvenuta nel territorio della Russia. Quando vendi beni (lavori, servizi) al di fuori della Russia (sul territorio di uno stato estero), non paghi le tasse. Ciò deriva dal comma 1 del paragrafo 1 dell'articolo 146 del Codice fiscale della Federazione Russa; 3. Se le merci sono state importate nel territorio della Russia dagli Stati membri dell'Unione doganale. PER RIFERIMENTO: Al momento fanno parte dell'Unione Doganale i seguenti stati: Armenia; Kazakistan; Kirghizistan; Russia; Bielorussia.

Contabilità delle merci importate secondo la dichiarazione doganale nella contabilità 1s 8.3

Attenzione

Riflessione dell'IVA in detrazione Per accettare l'IVA in detrazione, è necessario inserire il documento normativo “Formazione delle registrazioni del libro acquisti” (Menu “Operazioni” - Operazioni IVA regolamentari) (Fig. 32) Fig. 32 Quando si registra il documento, verranno generate registrazioni (Fig. 33): Fig. 33 Le informazioni sull'IVA accettata per la detrazione si riflettono nel Libro acquisti. (Fig. 34) Fig. 34 L'importo dell'IVA versata al bilancio in qualità di acquirente-agente fiscale si riflette nella dichiarazione nella sezione 3, pagina 180. (Fig. 35) Fig. 35 35 3. Merci importate dai paesi dell'Unione doganale In precedenza abbiamo già pubblicato un articolo sulla riflessione sull'acquisto di merci dai paesi partecipanti all'Unione doganale.

Importante

A quel tempo, queste operazioni nei prodotti software di 1C non erano automatizzate. Ora nel software "1C: Contabilità 8" ed. 3.0, queste operazioni sono automatizzate e vengono utilizzate con successo nelle imprese di importazione.

Le dichiarazioni doganali (le loro copie autenticate dal capo dell'organizzazione o dal capo contabile) e i documenti di pagamento che confermano il pagamento dell'IVA devono essere conservati per quattro anni (paragrafo 5, paragrafo 13 e paragrafo 3, lettera "a", paragrafo 15 dell'Appendice 3 alla risoluzione del Governo della Federazione Russa del 26 dicembre 2011 n. 1137). Insieme ai documenti di pagamento attestanti il pagamento dell'IVA alla dogana, è possibile utilizzare la conferma nel modulo approvato con ordinanza del Servizio doganale federale russo del 23 dicembre 2010 n.

N. 2554. Questo documento conferma il pagamento dell'IVA sull'importazione di beni e viene rilasciato dalla dogana su richiesta dell'organizzazione. Spiegazioni simili sono contenute nella lettera del Ministero delle Finanze russo del 5 agosto 2011 n.
№ 03-07-08/252. 2.
Riso. 24 Al momento della pubblicazione del documento verranno generate le registrazioni (Fig. 25): 25 Inoltre, quando si registra questo documento, viene effettuata una registrazione nel registro delle vendite. (Fig. 26 -27) Fig. 26fig. 27 Compilazione della dichiarazione IVA L'importo dell'IVA dovuta secondo i dati dell'agente fiscale si riflette nella riga 060 della sezione 2 della dichiarazione. (Fig. 28) Fig. 28 Trasferimento dell'IVA al bilancio (Fig. 29) 29 Quando si registra un documento che riflette il pagamento dell'IVA all'autorità fiscale come analista sul conto 68.32, è OBBLIGATORIO indicare il fornitore straniero, il contratto e il documento di pagamento al fornitore. (Fig. 30) Fig. 30 Se i dati analitici vengono compilati in modo errato, l'IVA non verrà detratta automaticamente. Quando si pubblica il documento, verranno generate le registrazioni (Fig.
31): fig.

Contabilità delle operazioni di importazione in 1c:enterprise

Lo trovi nella sezione acquisti, ma in questo esempio sarebbe più opportuno crearlo direttamente dal documento di ricevuta. Per fare ciò, utilizzeremo il menu "Crea in base a".

Nel campo "Dogana" indichiamo che lo sdoganamento del nostro lotto di telefoni avverrà presso la dogana di Vnukovo. È a lei che pagheremo una tassa di 5.000 rubli. In questa scheda del documento dobbiamo solo compilare il campo "Deposito", il cui valore viene selezionato dalla directory dei contratti.

Passiamo quindi alla scheda successiva del documento: "Sezioni del GTD". Poiché abbiamo creato questo documento in base al ricevimento della merce, alcuni dati nella sezione tabellare "Prodotti per sezione" sono già stati compilati.

Registrazione dell'entrata delle merci importate nel programma 1c: contabilità 8

Questo articolo è dedicato a come nel programma "1C: Contabilità 8" edizione 3.0 per riflettere le transazioni commerciali per la contabilità delle importazioni, generare correttamente i resoconti IVA, a seconda dei termini della transazione con un fornitore estero. Dal punto di vista delle caratteristiche contabili del prodotto software, si possono distinguere le seguenti categorie di beni importati:

Beni per il proprio consumo;
Merci destinate alla successiva vendita sul territorio della Federazione Russa;
Merci importate dai paesi dell'unione doganale.

Nota: le caratteristiche del riflesso delle operazioni di importazione riguardano principalmente l'IVA.

Nota: tutti gli esempi sono implementati nella versione 3.0.44.124.
IVA deducibile), è possibile selezionare la casella “Riporta la detrazione IVA nel libro acquisti” direttamente nel documento principale. La scheda "Sezioni della dichiarazione doganale" (Fig. 7) Il valore in dogana delle merci è indicato nella stessa valuta del documento di ricevimento delle merci.
È necessario specificare manualmente l'importo della commissione (in rubli). 7 L'importo dell'IVA da pagare è calcolato con la formula = Valore in dogana delle merci * Tasso della Banca Centrale alla data di registrazione del documento + dazio doganale) * Aliquota IVA (18%) Quando si registra il documento, verranno generate registrazioni (Fig .8): 8 Accettazione dell'IVA per la detrazione L'organizzazione ha il diritto di detrarre l'IVA pagata durante l'importazione come parte di un pagamento anticipato al momento della sua registrazione.

GTD per l'importazione in 1s. registrazione delle merci importate e loro vendita

Corsi 1C 8.3 e 8.2 "Formazione 1C Contabilità 3.0 (8.3)" Vendite e acquisti, contabilità di magazzino "Contabilità delle merci importate secondo la dichiarazione doganale in 1C Contabilità 8.3 Considerare le azioni nel programma 1C 8.3 Contabilità 3.0 per la contabilità delle merci importate secondo alla dichiarazione doganale (dichiarazione doganale di carico), compreso lo studio di come riflettere la ricezione delle merci importate in 1C 8.3 e la compilazione del documento di dichiarazione doganale per le importazioni. Contenuto

Caratteristiche della contabilità per le operazioni di importazione in "1s: contabilità 8" (rev. 3.0)

Inoltre l’organizzazione deve avere:

accordo economico estero (contratto);
fattura (conto);
Dichiarazione doganale;
documenti di pagamento.

Nel programma per riflettere l'IVA per la detrazione, è necessario inserire il documento "Formazione delle voci del libro acquisti" (se l'IVA è stata accettata per la detrazione al momento dell'emissione del documento "Dichiarazione doganale per l'importazione", questa azione può essere saltata) (Fig. 9) Dati per riflettere l'IVA in detrazione compilati automaticamente nella scheda "Valori acquisiti". Riso. 9 Attenzione: il codice transazione deve essere “20” (compilato in automatico), la tipologia del valore è Dazi doganali, devono essere indicati gli estremi del documento dell'effettivo storno del pagamento. Quando si pubblica il documento verranno generate le registrazioni (Fig. 10):

Allo stesso tempo, viene effettuata una registrazione nell'addebito del conto 15.02 e nell'accredito sul conto 60 indipendentemente da quando la merce è arrivata all'organizzazione, prima o dopo il ricevimento dei documenti di liquidazione del fornitore. La registrazione delle merci effettivamente ricevute dall'organizzazione si riflette nella registrazione addebito del conto 41 "Merci" e nell'accredito del conto 15.02.

Se il criterio contabile non prevede l'utilizzo del 15° conto oppure il trasferimento di proprietà avviene nel momento in cui la merce arriva direttamente al magazzino dell'acquirente, è necessario utilizzare il conto 41.01. Consideriamo il caso in cui un'organizzazione utilizza il conto 15.02 per contabilizzare le merci e il trasferimento della proprietà delle merci avviene al momento dello sdoganamento, quindi il documento di ricevuta indica il conto 15.02 come conto contabile e la ricevuta viene registrata in un magazzino fittizio, ad esempio "Dogana".
Gli importatori trasferiscono un anticipo sul conto doganale, dal quale, in caso di obbligo di pagare l'imposta, la dogana cancella l'importo necessario per dazi doganali, pagamenti e IVA (articolo 73 del codice doganale dell'Unione doganale). In questo caso, l'impresa in questo caso non sarà un agente fiscale di una società straniera. L'IVA come agente fiscale viene pagata solo se la vendita di beni è avvenuta nel territorio della Russia e il fornitore straniero non è registrato come contribuente. Ciò deriva dal paragrafo 2 dell'articolo 161 del Codice fiscale della Federazione Russa. Le merci sono considerate vendute in Russia se è soddisfatta almeno una delle seguenti condizioni:

i beni si trovano in Russia (nei territori sotto la sua giurisdizione) e non vengono spostati durante la vendita (sottoclausola 1, clausola 1, articolo 147 del Codice Fiscale della Federazione Russa);
al momento della spedizione e del trasporto, la merce si trova in Russia (nei territori sotto la sua giurisdizione) (sottoclausola 2, clausola

Per accettare l'IVA per la detrazione, eseguire le seguenti azioni nel programma: 1. Per confermare il pagamento dell'imposta, sulla base della clausola 2, inserire il documento "Conferma del pagamento dell'IVA al bilancio" (inserito solo dopo aver ricevuto l'imposta timbro dell'autorità sulla domanda di importazione). (Fig. 41-42) Fig. 41fig. 42 2. Rifletteremo l'IVA deducibile compilando il documento normativo “Formazione delle registrazioni del libro acquisti” (Fig. 43) Fig. 43 43 Durante la registrazione del documento, verranno generate registrazioni per l'accettazione dell'IVA per la detrazione. (Fig. 44) Fig. 44 Riflessione dell'IVA nella Dichiarazione Nella Dichiarazione, l'importo della detrazione IVA per l'importazione di beni dal territorio degli Stati membri dell'Unione doganale si riflette nella pagina 160 della Sezione 3. (Fig. 45) Fig. 44.

1. Il pagamento al fornitore viene effettuato tramite il documento "Addebito in conto corrente" con la tipologia di transazione "Pagamento al fornitore".

Ad esempio, il 1 maggio 2012, il tasso di cambio dell'USD era 29,3627, rispettivamente, se paghi 300 USD, l'equivalente in rubli sarà 8.808,81 rubli. e il programma genererà i messaggi:

2. Al momento del trasferimento della proprietà dei beni nel programma, è necessario creare un documento "Ricevuta di beni e servizi" dall'importatore, ai sensi del contratto in valuta estera e senza IVA.

A seconda della politica contabile adottata dall'organizzazione, l'entrata delle merci può riflettersi utilizzando i conti 15.02 "Approvvigionamento e acquisto di merci" e 16.02 "Deviazione del costo delle merci" o senza il loro utilizzo.

Se l'organizzazione utilizza i conti 15.02 e 16.02, sulla base dei documenti di liquidazione dei fornitori ricevuti dall'organizzazione, viene effettuata una registrazione sull'addebito del conto 15.02 e sull'accredito del conto corrispondente (60, 71, 76, ecc., a seconda della provenienza della merce). In questo caso, l'iscrizione nell'addebito del conto 15.02 e nell'accredito sul conto 60 viene effettuata indipendentemente da quando la merce è arrivata all'organizzazione, prima o dopo il ricevimento dei documenti di liquidazione del fornitore.

La registrazione delle merci effettivamente ricevute dall'organizzazione si riflette in una registrazione nell'addebito del conto 41 "Merci" e nell'accredito del conto 15.02.

Consideriamo il caso in cui un'organizzazione utilizza il conto 15.02 per contabilizzare le merci e il trasferimento della proprietà delle merci avviene al momento dello sdoganamento, quindi il documento di ricevuta indica il conto 15.02 come conto contabile e la ricevuta viene registrata in un magazzino fittizio, ad esempio "Dogana".

In precedenza, per il conto 15.02, è necessario aggiungere il sottoconto "Nomenclatura", se non abbiamo bisogno di vedere i saldi del conto 15.02 nel contesto delle merci, ma solo crollati, allora questo sottoconto può essere negoziabile:

Ad esempio, il 05/10/2012 il tasso di cambio era di 29,8075 USD, una parte della merce è stata pagata al tasso del 01/05/2012 (29,3627), la restante parte della merce (700 USD) dovrebbe essere valutata al cambio al momento del trasferimento di proprietà.

Le merci per 1.000 dollari in rubli equivarranno a 29.674,06 rubli. (300$*29.3627 +700$*29.8075) e il programma genererà messaggi:

3. Sulla base di questo documento, è necessario inserire il documento "Dichiarazione doganale all'importazione", che mostra l'importo del dazio doganale, la percentuale o l'importo del dazio doganale e l'aliquota IVA pagata in dogana.

Nella scheda “Principale” sono indicati il numero della dichiarazione doganale e l’importo del dazio doganale:

Nella scheda "Sezioni dichiarazione doganale", il programma inserisce automaticamente il valore doganale in USD (se necessario, può essere modificato), l'importo del dazio e dell'IVA vengono calcolati in equivalente rublo in base al valore doganale al tasso di cambio del la data del documento “Dichiarazione doganale per le importazioni”.

Se nel GTD sono specificate più sezioni, viene aggiunta un'ulteriore sezione utilizzando il pulsante "Sezioni GTE - Aggiungi". Dopo aver specificato l'aliquota del dazio e dell'IVA utilizzando il pulsante "Distribuisci", il programma distribuisce gli importi del dazio e dell'IVA in proporzione agli importi delle merci nella parte tabellare della sezione CCD.

Nella scheda "Conti degli insediamenti" puoi modificare il conto degli insediamenti con la dogana:

Nella scheda IVA per la riflessione nel libro acquisti della detrazione, è apposto il flag corrispondente:

Al momento della registrazione, il documento genererà le seguenti registrazioni:

Nota! Se, ad esempio, è necessario riflettere il dazio doganale e il dazio doganale sul conto in cui sono registrate le merci (15.02 o 41.01) e sul conto dei costi (44.01 o 91.02), quindi in questo caso, nel documento “ Dichiarazione doganale sulle importazioni”, puoi modificare manualmente il conto contabile nella scheda “Sezioni del GTD”, annotare il documento, chiuderlo e riaprirlo, indicare la voce di costo richiesta o il tipo di altre spese e entrate:

4. Se il trasferimento di proprietà è avvenuto in dogana, dopo che la merce è arrivata al magazzino della nostra organizzazione, sarà necessario redigere il documento “Operazione (contabilità e contabilità fiscale)”. I dati per la compilazione possono essere ottenuti da report standard, ad esempio il bilancio del conto 15.02 raggruppato per voce:

Perché sul conto 15.02 la contabilità quantitativa non viene tenuta, quindi i dati sulla quantità possono essere visualizzati dai documenti di ricevuta.

Il documento "Operazione (contabilità e contabilità fiscale)" sarà simile a:

Il conto 41.01 è indicato come conto Dt. Subconto Dt1 - il nome della merce ricevuta.

Come documento batch (SubcontoDt2) per tutte le merci importate ricevute in un documento, è necessario selezionare un (!) documento "Lotto (contabilità manuale)". Per il primo prodotto della lista è necessario utilizzare il pulsante “Nuovo documento batch (contabilità manuale)” per creare un documento in cui compilare i campi “Controparte” e “Contratto” con i dati del fornitore importatore.

Per tutte le merci successive è necessario selezionare lo stesso documento come documento batch utilizzando il pulsante "Seleziona".

Nel campo “SubcontoDt3” è indicato il magazzino presso il quale arriva la merce. Nel campo "Quantità Dt" è indicato l'importo della merce ricevuta.

Conto Kt - 15.02, perché a questo conto è stata aggiunta solo l'analisi "Nomenclatura" (sottoconto inverso), quindi per le merci in entrata viene selezionato SubkontoKt1 oppure in genere questo campo può essere lasciato vuoto. Nel campo dell'importo, indicare il valore in rubli della merce ricevuta, tenendo conto di tutte le spese aggiuntive (basate sul SALT).

Questo materiale ti aiuterà a comprendere la procedura per registrare le merci importate in "1C: Contabilità 8.3".

Qual è il numero GTD in 1C?

L'acquisto di beni importati è regolato dai seguenti atti legislativi:

Codice doganale dell'Unione economica eurasiatica (fino al 01.01.2018 - Codice doganale dell'Unione doganale);
Legge federale n. 173-FZ del 10 dicembre 2003 "Sulla regolamentazione valutaria e il controllo valutario";
Codice fiscale;
Inoltre, il contabile deve comprendere la terminologia degli Incoterms 2010 / Incoterms 2010: si tratta di un insieme di regole e termini utilizzati nel commercio internazionale.

Il modulo GDT è stato approvato con la decisione della Commissione dell'Unione doganale del 20/05/2010 N 257. Considereremo il significato di alcune righe a cui il contabile presta innanzitutto attenzione.

La dichiarazione è composta dal foglio principale e da quello aggiuntivo. La scheda principale contiene informazioni su un prodotto e dati generali per l'intera dichiarazione. Se è presente più di un prodotto, compilare fogli aggiuntivi. Su un foglio aggiuntivo è possibile specificare informazioni su tre prodotti.

Numero della dichiarazione: è composto da tre gruppi di numeri separati da una barra. Il primo valore è il codice doganale, il secondo è la data di presentazione della dichiarazione, il terzo è il numero progressivo della dichiarazione.

Nella colonna 1, durante l'importazione, viene inserito il marchio MI.
Colonna 12: valore doganale totale in rubli. Pari al valore della colonna 45 del foglio principale e aggiuntivo.
Colonna 22: sono indicati la valuta del contratto e il costo totale in tale valuta. Pari al valore della colonna 42 del foglio principale e aggiuntivo.
Colonna 23 - indica il tasso di cambio alla data di presentazione della dichiarazione, se è necessario ricalcolare il valore in dogana.
Colonna 31: il nome della merce importata e le sue caratteristiche.
Colonna 42: il prezzo dei beni in valuta estera.
Colonna 45: il valore in dogana di un articolo di merce.
Colonna 47 - calcolo dei pagamenti (dazi doganali, dazi doganali, IVA sull'importazione di merci).

Come far esplodere correttamente un motore a turbina a gas in 1C 8.3?

Esempio 1. Importiamo merci dalla Polonia. Il tasso di cambio dell'euro alla data di deposito della dichiarazione è 68,2562. Le seguenti posizioni sul GTD:

Nel nostro esempio il valore in dogana secondo la dichiarazione ammonta a 341.281,00 rubli.

Si presume che l'importo della tassa doganale sia pari a 2000 rubli.

L'importo del dazio doganale è del 10%, il che significa che l'importo del dazio è di 34.128,10 rubli, soggetto a distribuzione tra tutte le voci della nomenclatura.

L'importo dell'IVA è calcolato secondo la formula (costo della merce + dazio doganale + importo dell'accisa) x aliquota IVA (10% o 18%). Se il prodotto non è soggetto ad accisa è considerato pari a zero. In questo caso l’IVA è pari a:

(341.281,00 + 34.128,10) * 18% = 375.409,10 * 18% = 67.573,64 rubli.

La compilazione della dichiarazione doganale per l'importazione in 1C richiederà di effettuare determinate impostazioni in termini di funzionalità del programma e nelle directory (ne parleremo più avanti).

Per lavorare con fornitori esteri vengono utilizzati i conti 60.21 e 60.22, sui quali gli importi sono indicati in valuta estera.

Quando si registrano le ricevute sul conto. 10 (41, 15) il costo viene ricalcolato in rubli.

Oltre alla contabilità totale sui conti contabili, per contabilizzare le merci nell'ambito di diversi numeri di dichiarazioni viene utilizzato un conto fuori bilancio della dichiarazione doganale.

I pagamenti con la dogana vengono visualizzati sul conto 76.5.

Per la corretta conversione delle valute in rubli, è necessario scaricare i relativi tassi.

Nella guida ai pulsanti Scarica i tassi di cambio... Si aprirà un modulo in cui è necessario selezionare un intervallo di date.

Come condurre un GTD in 1C 8.3?

Controlliamo le impostazioni del programma e le directory per la spedizione delle merci secondo la dichiarazione doganale in 1C.

Principale -> Impostazioni -> Funzionalità;
Amministrazione -> Impostazioni programma -> Funzionalità.

Segnalibro Azioni l'impostazione deve essere impostata Beni importati.

Passiamo ai libri di consultazione.

Inseriamo un fornitore estero nell'elenco delle controparti. Il paese di registrazione deve essere selezionato dall'elenco dei paesi.

Nel capitolo Trattato per questo fornitore è necessario impostare la liquidazione nella valuta del contratto. Molto probabilmente, gli accordi con i fornitori vengono effettuati in valuta estera e al momento della ricezione della merce l'organizzazione è già riuscita ad aprire un conto corrente in valuta estera. In caso di regolamento con la controparte in rubli, è necessario impostare la scritta "Pagamento" in rubli e utilizzare il conto corrente in rubli per il pagamento.

Riceveremo materiali e merci, li creeremo nella directory con la tipologia di articolo corrispondente. È possibile specificare il numero GDT e il paese nella directory, quindi durante la compilazione dei documenti di ricevuta, questi dati verranno inseriti automaticamente. Se prevedi di ricevere costantemente qualche tipo di dichiarazione doganale in base a diversi numeri di dichiarazioni doganali, puoi lasciare libero questo campo e compilare il numero al ricevimento dei beni materiali.

Tra le controparti occorre inserire l'ufficio doganale a cui è stata consegnata la merce. Il tipo di contratto deve essere Altro(non il Fornitore), come i pagamenti passano attraverso il conto 76.5

Il riflesso delle consegne di importazioni in 1C inizia con la pubblicazione della nomenclatura delle materie prime. È molto simile alla ricevuta standard dei valori materiali, tenendo conto delle piccole caratteristiche.

Menù Acquisti -> Ricevute (atti, fatture).

I prezzi sono nella valuta contrattuale, in questo caso in euro. L'IVA non è mostrata. Pulsante Modifica consente di modificare contemporaneamente tutti i dettagli per tutte le posizioni del documento, ad esempio può essere il numero della dichiarazione doganale o il paese di origine.

Se guardiamo le registrazioni, i prezzi in euro sono stati automaticamente trasferiti nella valuta della contabilità regolamentata, nel nostro caso i rubli.

Per nomenclatura Merce c'erano dati sul conto fuori bilancio della GTD. Si prega di notare, per gruppo di nomenclatura materiali i movimenti nel contesto del motore a turbina a gas non vengono registrati.

In base al ricevimento delle merci, è possibile creare diversi documenti relativi al ricevimento delle merci importate. Creeremo GTD per le importazioni. Se le consegne provengono dai paesi dell'Unione economica eurasiatica, compilare Domanda di importazione di merci. Movimento delle merci può essere utile, ad esempio, quando si trasferiscono merci da un magazzino doganale al magazzino di un'organizzazione. Il documento sulla riflessione delle spese aggiuntive non necessita di una presentazione speciale.

Quando si crea un GTD nella scheda Principale indicare gli importi tasse doganali E Multa doganale(se presente), è anche possibile specificare l'impostazione per l'IVA - Per i pagamenti in dogana, specificare il conto 76.05. Puoi anche vedere il tasso di cambio dell'euro, che viene utilizzato nei calcoli.

Nella scheda Sezioni CCD viene inserito l'importo del valore doganale in valuta e vengono trasferiti anche i dati sulla nomenclatura delle merci. Dopo aver specificato la percentuale del dazio, l'importo del dazio e dell'IVA verrà calcolato automaticamente in rubli e verrà distribuito anche nella sezione delle materie prime.

Le voci GTE vengono formate per l'importo di dazi doganali, tasse, multe (se presenti) e IVA.

Per calcolare la tariffa si possono utilizzare diversi algoritmi, non sempre si tratta di una percentuale del costo. In 1C è possibile specificare il dazio in un unico importo e questo verrà distribuito tra gli articoli merceologici. Se è necessario correggere la distribuzione degli importi tra le merci, è possibile farlo manualmente nella colonna Dovere.

Se improvvisamente è necessario aumentare il costo delle merci di altri importi, ad esempio costi di trasporto o servizi di intermediazione, utilizzare il documento Ricevuta di spese aggiuntive(Menù Acquisti -> Ricevuta di spese aggiuntive). Il suo riempimento non differisce dalla normale registrazione delle merci (non importata).

Riflettiamo in 1C un'altra consegna di importazione. Il numero GDT è diverso.

Possiamo creare un libro della spesa, rifletterà l'importo dell'IVA.

Nell'ulteriore vendita di merci ai propri clienti, l'organizzazione è obbligata a indicare il numero corretto della dichiarazione doganale. Mostreremo la vendita di beni con numeri GDT diversi. Abbiamo un arrivo di 10 pz. sulla prima consegna e 5 pz. - sul secondo. Spediamo 12 pezzi all'acquirente. Durante la compilazione del documento di vendita mostreremo rispettivamente il prodotto su due righe. Non dimenticare di includere l'aliquota IVA.

Per facilitare l'inserimento è possibile utilizzare il pulsante Compila -> Aggiungi da ricevuta, tramite il quale è possibile selezionare un documento di registrazione, i nomi dei prodotti e i dati GDT verranno compilati automaticamente.

Esaminiamo le registrazioni sul documento pubblicato.

A scopo di analisi, il movimento dettagliato delle merci importate può essere visto attraverso il bilancio del conto GTD.

Nelle impostazioni è necessario specificare i parametri appropriati.

Consideriamo inoltre alcune delle possibilità nella progettazione di una GTD.

Una dichiarazione doganale può essere formata sulla base di diversi documenti per la ricezione di beni materiali. Nella sezione tabellare Merceè possibile aggiungere un altro documento di ricevuta selezionandolo tra quelli esistenti cliccando il pulsante Compilare. Inoltre la parte tabellare permette di aggiungere nuove sezioni. Per scopi didattici abbiamo aggiunto una nuova sezione, che abbiamo compilato con i dati del secondo arrivo delle merci importate.