Nel 3 ° trimestre, la nostra organizzazione inizia a lavorare con fornitori stranieri direttamente in valuta estera (abbiamo aperto un conto in valuta estera, effettuato pagamenti). Abbiamo bisogno di informazioni, istruzioni passo passo sul pagamento e sulla contabilità delle merci importate con tipologie di documenti, conti di liquidazione, stipula di contratti in 1C8..

In 1C: Contabilità 8, è necessario determinare i termini dell'accordo nella directory "Accordi". Nel campo “Tipologia contratto” indicare “con fornitore” e selezionare la valuta.

Per trasferire il pagamento ad una controparte estera utilizzare il documento “Ordine di pagamento in uscita”. Operazione – “pagamento al fornitore”, conto contabile 52. Conti per accordi con il fornitore e anticipi – 60.21 e 60.22, rispettivamente.

Nota: è necessario compilare tempestivamente la directory "Valute" affinché il programma possa calcolare correttamente gli importi in rubli e le differenze di cambio.

La ricezione della merce è documentata nel documento “Ricezione di beni e servizi”. Operazione – “Acquisto, commissione”. Fai clic sul pulsante "Prezzo e valuta" per deselezionare la casella di controllo "Tene conto dell'IVA", perché Il prezzo della merce non include l'importo delle tasse. Nel compilare la parte tabellare della scheda “Prodotti”, è necessario indicare il Paese di origine e il numero della dichiarazione doganale.

Durante la conduzione, dovrebbero essere formati i seguenti fili:

Addebitare 41.01 Avere 60.21

Merci ricevute al prezzo contrattuale

Addebitare 60.21 Avere 60.22

Anticipo accreditato (se presente)

Inoltre, senza corrispondenza sui conti contabili, la corrispondente quantità di merce verrà imputata al CCD Debit (solo contabilità quantitativa).

La riflessione delle spese per il pagamento dei dazi e dei dazi doganali specificati nella dichiarazione doganale viene effettuata nel documento “Dichiarazione doganale per le importazioni” (menu principale - Attività principale - Acquisti). Nella scheda "Principale" sono indicati il ​​numero della dichiarazione doganale e l'importo dei dazi doganali, nella scheda "Sezioni della dichiarazione doganale" - informazioni sui beni materiali e l'importo dei dazi doganali.

Addebitare 41.01 Accreditare 76.05

L'importo dei dazi doganali e dei dazi doganali;

Addebito 19.05 Accredito 76.05

IVA doganale.

Altre spese (ad esempio, servizi di intermediazione doganale) si riflettono nel documento "Ricevuta di spese aggiuntive".

Durante lo svolgimento, vengono generate le seguenti transazioni:

Addebitare 41.01 Avere 60.21

Importo delle spese;

Addebito 19.04 Accredito 60.21

L'importo dell'IVA maturata.

Le spese associate all'acquisizione, ma non incluse nel costo delle merci, vengono prese in considerazione nei conti 44, 91 registrando il documento “Ricevuta di beni e servizi”.

Fondamento logico

Utilizzando un esempio specifico. Quali registrazioni effettuare e come calcolare le tasse durante l'importazione

Condizioni esemplificative: Progress LLC ha stipulato un contratto di importazione

Se la tua azienda è “semplificata”

Le aziende che operano in regime semplificato pagano l'IVA all'importazione allo stesso modo delle organizzazioni che operano in regime generale. Ma non possono detrarre le tasse.

Progress LLC ha stipulato un contratto di commercio estero. In base a questo accordo l'azienda acquista da un fornitore italiano un lotto di merce del valore di 61.000 euro. Secondo i termini del contratto, la proprietà della merce passa all'acquirente dopo lo sdoganamento. Nel mese di luglio, Progress LLC deve pagare il 30% del costo della merce come pagamento anticipato. La LLC trasferirà il resto del costo della merce entro dieci giorni dallo sdoganamento.

Nel luglio 2012 si riflette l'acconto versato al fornitore

Il 16 luglio Progress LLC ha versato al fornitore straniero un anticipo di 18.300 euro (61.000 euro ? 30%). Il tasso di cambio della Banca di Russia a questa data è (condizionatamente) 40,5112 rubli/EUR. Il contabile della LLC ha riflesso il pagamento anticipato con la seguente registrazione:

DEBITO 60 sottoconto “Liquidazione su anticipi emessi” CREDITO 52
- 741.354,96 rubli. (18.300 EUR ? 40,5112 rubli/EUR) - il pagamento anticipato è stato trasferito al venditore.

Nell'agosto 2012 vengono prese in considerazione le merci ricevute

La dichiarazione per le merci importate è stata registrata dai funzionari doganali il 2 agosto 2012. Il valore in dogana della merce è pari al prezzo della transazione: 61.000 euro. Il tasso di cambio della Banca di Russia alla data dello sdoganamento (con riserva) è di 40,6200 rubli/EUR.

Durante l'importazione di merci, la LLC ha pagato un dazio pari al 5% del loro valore doganale, ovvero 123.891 rubli. (61.000 EUR ? ? 0,6200 rubli/EUR) ? 5%). E anche il dazio doganale: 5500 rubli.

L'importo dell'IVA pagata all'importazione ammontava a RUB 468.307,98. ((61.000 EUR ? 40,6200 rub/EUR + 123.891 rub.) ? 18%).

Dettaglio importante

La base imponibile per l'IVA sulle importazioni comprende il valore in dogana delle merci e i dazi all'importazione.

Inoltre, la LLC ha pagato per lo stoccaggio delle merci, la loro consegna, il carico e lo scarico. Solo 75.000 rubli. Secondo la politica contabile di Progress LLC, il contabile attribuisce queste spese al costo dei beni sia nella contabilità che nel calcolo dell'imposta sul reddito. In questo caso, la società ha parzialmente pagato le merci importate. Pertanto, il contabile ha calcolato il costo delle merci in base all'importo pagato al fornitore come anticipo. Ad esso ha aggiunto il restante 70 per cento del valore contrattuale della merce al cambio vigente al momento del trasferimento di proprietà.

Pertanto, il contabile ha riflesso la ricezione della merce, il pagamento dei dazi doganali e altre spese con le seguenti voci:

DEBITO 76 CREDITO 51
-123.891 rubli. - sono stati pagati i dazi doganali all'importazione;

DEBITO 76 CREDITO 51
-5500 rubli. - il dazio doganale viene trasferito;

DEBITO 68 sottoconto “calcolo IVA” CREDITO 51
-468.307,98 rubli. - è stata pagata l'IVA “all'importazione”;

DEBITO 19 CREDITO 68 sottoconto “Calcolo IVA”
-468.307,98 rubli. - IVA riflessa pagata;

DEBITO 76 CREDITO 51
-75.000 rubli. - sia elencato il pagamento per lo stoccaggio, la consegna, il carico e lo scarico delle merci;

DEBITO 41 CREDITO 60 sottoconto “Pagamenti per merci”
-2.475.828,96 rubli. (741.354,96 rub. + (61.000 EUR ? 70% ? ? 40,6200 rub/EUR)) - viene presa in considerazione la merce ricevuta;

Sottoconto DEBITO 60 “Pagamenti per merci” Sottoconto CREDITO 60 “Liquidazione per anticipi emessi”
-RUB 741.354,96 - viene accreditato l'acconto versato al fornitore;

DEBITO 41 CREDITO 76
-204.391 rubli. (123.891 + 5.500 + 75.000) - il costo delle merci comprende dazi e spese doganali, spese di magazzinaggio, consegna e carico e scarico;

DEBITO 68 sottoconto “calcolo IVA” CREDITO 19
-468.307,98 rubli. - L'IVA “all'importazione” pagata è accettata per la detrazione.

Alla data del pagamento della merce, viene determinata la differenza del tasso di cambio

Progress LLC ha trasferito al fornitore il pagamento per un importo pari al 70% del costo della merce il 7 agosto 2012. Il tasso di cambio per questa data (condizionatamente) è 41,7235 rubli/EUR. Il contabile ha determinato la differenza del tasso di cambio e ha compilato un certificato contabile (vedi sotto).

Il commercialista ha effettuato in contabilità le seguenti registrazioni:

DEBITO 60 CREDITO 52
-1.781.593,45 rubli. (61.000 EUR ? 70% ? 41.7235 RUR/EUR) - il pagamento rimanente per la merce viene trasferito;

DEBITO 91 sottoconto “Altre spese” CREDITO 60
-47.119,45 rubli. (61.000 EUR ? 70% ? (41.7235 rub/EUR – – 40.6200 rub/EUR)) - viene presa in considerazione la differenza di cambio negativa.

Nella contabilità fiscale, il contabile ha incluso questa differenza di cambio nelle spese non operative.

1. Il pagamento al fornitore viene effettuato utilizzando il documento “Storno dal conto corrente” con la tipologia di transazione “Pagamento al fornitore”.

Ad esempio, il 01/05/2012 il tasso di cambio USD era 29,3627, rispettivamente, se paghi 300 USD, l'equivalente in rubli sarà 8.808,81 rubli. e il programma genererà transazioni:

2. Al momento del trasferimento della proprietà dei beni nel programma, è necessario creare un documento “Ricevuta di beni e servizi” dall'importatore, in base a un accordo in valuta estera e senza IVA.

A seconda del criterio contabile adottato dall'organizzazione, l'entrata delle merci può riflettersi utilizzando i conti 15.02 "Approvvigionamento e acquisizione di beni" e 16.02 "Deviazione del costo delle merci" o senza il loro utilizzo.

Se un'organizzazione utilizza i conti 15.02 e 16.02, sulla base dei documenti di pagamento dei fornitori ricevuti dall'organizzazione, viene inserita una registrazione per addebitare il conto 15.02 e accreditare il conto corrispondente (60, 71, 76, ecc., a seconda di dove si trovano le merci venire da). In questo caso, l'addebito sul conto 15.02 e l'accredito sul conto 60 vengono effettuati indipendentemente da quando la merce è arrivata all'organizzazione, prima o dopo aver ricevuto i documenti di pagamento del fornitore.

La registrazione delle merci effettivamente ricevute dall'organizzazione si riflette in una registrazione nell'addebito del conto 41 "Merci" e nell'accredito del conto 15.02.

Se il principio contabile non prevede l’utilizzo del conto 15 oppure il trasferimento di proprietà avviene nel momento in cui la merce arriva direttamente al magazzino dell’acquirente, allora deve essere utilizzato il conto 41.01.

Consideriamo il caso in cui un'organizzazione utilizza il conto 15.02 per registrare le merci e il trasferimento della proprietà delle merci avviene al momento della sua registrazione in dogana, quindi il documento di ricevuta indica il conto 15.02 come conto contabile e la ricevuta viene registrata in magazzino fittizio, ad esempio “Dogana”.

Per prima cosa, per il conto 15.02, è necessario aggiungere il sottoconto “Nomenclatura”; se non abbiamo bisogno di vedere i saldi del conto 15.02 per beni, ma solo compressi, allora questo sottoconto può essere negoziabile:

Ad esempio, il 05/10/2012 il tasso di cambio USD era 29,8075, una parte della merce è stata pagata al tasso del 01/05/2012 (29,3627), la restante parte della merce (700 USD) dovrebbe essere valutata al tariffa al momento del passaggio di proprietà.

Un prodotto del valore di 1.000 dollari in rubli equivarrà a 29.674,06 rubli. ($300*29,3627 +$700*29,8075) e il programma genererà transazioni:

3. Sulla base di questo documento, è necessario inserire il documento “Dichiarazione doganale per l'importazione”, che indica l'importo del dazio doganale, la percentuale o l'importo del dazio doganale e l'aliquota IVA pagata in dogana.

Nella scheda “Base” sono indicati il ​​numero della dichiarazione doganale e l’importo del dazio doganale:

Nella scheda "Sezioni della dichiarazione doganale", il programma inserisce automaticamente il valore doganale in USD (può essere modificato se necessario), l'importo del dazio e dell'IVA vengono calcolati in equivalente rublo in base al valore doganale al tasso di cambio del data del documento “Dichiarazione doganale del cliente per l'importazione”.

Se nella dichiarazione doganale sono specificate più sezioni, viene aggiunta una sezione aggiuntiva utilizzando il pulsante "Sezioni della dichiarazione civile - Aggiungi". Dopo aver specificato il dazio e l'aliquota IVA, utilizzando il pulsante “Distribuisci”, il programma distribuisce gli importi del dazio e dell'IVA in proporzione agli importi delle merci nella parte tabellare della sezione dichiarazione doganale.

Nella scheda "Conti di liquidazione" è possibile modificare il conto per le liquidazioni con la dogana:

Nella scheda IVA, per riflettere la detrazione nel libro acquisti, viene inserito il flag corrispondente:

Una volta registrato, il documento genererà le seguenti transazioni:

Nota! Se, ad esempio, è necessario riflettere i dazi doganali e i dazi doganali non sul conto in cui sono contabilizzate le merci (15.02 o 41.01), ma sul conto dei costi (44.01 o 91.02), quindi in questo caso nel documento “ Dichiarazione doganale per le importazioni” è possibile modificare manualmente il conto contabile nella scheda “Sezioni della dichiarazione doganale”, annotare il documento, chiudere e riaprire, indicare la voce di costo richiesta o il tipo di altre spese e entrate:

4. Se il trasferimento di proprietà è avvenuto in dogana, dopo che la merce è arrivata al magazzino della nostra organizzazione, sarà necessario redigere il documento "Operazione (contabilità e contabilità fiscale)". I dati per la compilazione possono essere ottenuti da report standard, ad esempio il bilancio del conto 15.02, raggruppato per voce:

Perché Per il conto 15.02 non vengono conservati i registri quantitativi, quindi i dati sulla quantità possono essere visualizzati dai documenti di ricevuta.

Il documento “Operazione (contabilità e contabilità fiscale)” sarà simile a:

Il conto Dt è indicato come conto 41.01. Subconto Dt1 - nome della merce ricevuta.

Come documento batch (SubcontoDt2) per tutte le merci importate ricevute in un documento, è necessario selezionare un (!) documento “Lotto (contabilità manuale)”. Per il primo prodotto della lista è necessario cliccare sul pulsante “Nuovo documento batch (contabilità manuale)” per creare un documento in cui compilare i campi “Controparte” e “Accordo” con i dati del fornitore-importatore.

Per tutti i prodotti successivi è necessario selezionare lo stesso documento come documento batch utilizzando il pulsante "Seleziona".

Il campo “SubcontoDt3” indica il magazzino in cui arriva la merce. Nel campo “Quantità Dt” è indicato l'importo della merce ricevuta.

Conto Kt - 15.02, perché per questo conto è stata aggiunta solo l'analitica “Nomenclatura” (sottoconto rotante), quindi SubcontoKt1 seleziona il prodotto in entrata oppure questo campo può essere lasciato vuoto. Nel campo dell'importo, indicare il costo in rubli della merce ricevuta, tenendo conto di tutte le spese aggiuntive (basate su SALT).

Vai alla directory Contractors e crea un nuovo fornitore:

Inserisci il nome del fornitore. Poiché il fornitore è estero, è importante per noi indicare che egli:

• non residente
• fornitore

Tutte le altre informazioni sulla carta saranno insignificanti dal punto di vista della contabilità delle transazioni di importazione, quindi puoi compilarle a tua discrezione.

Vai alla scheda Account e Contratti:

Non possiamo compilare un conto bancario di una banca straniera nella generazione 1C 8.2. Le coordinate bancarie del destinatario dovranno essere inserite presso la banca cliente.

Passiamo all'accordo. 1C ha creato automaticamente un accordo con il fornitore. Dovresti entrarci e modificare, se necessario, il nome e la valuta del contratto. Si prega di indicare la valuta in cui devono essere effettuati i pagamenti previsti dall'accordo:

Importante! La valuta del conto bancario da cui viene effettuato il pagamento deve corrispondere alla valuta del contratto. In caso contrario, l'ordine di pagamento non verrà elaborato in 1C.

Al giorno d'oggi accade spesso che i contratti con i fornitori stranieri vengano conclusi in rubli. In questo caso, dovresti indicare i rubli.

Di solito tutto è abbastanza ovvio: il pagamento viene effettuato nella valuta del contratto. Acquistiamo questa valuta sul conto valutario appropriato e paghiamo da esso.

Ci sono situazioni ambigue. Ad esempio: hai un contratto in valuta estera, ma con pagamento in rubli al tasso concordato. In questo caso il contratto dovrà essere redatto in unità convenzionali (evidenziate più deboli nella figura) e pagato su un conto in rubli.

Questo è tutto: puoi redigere documenti.

2. Inserire un pagamento anticipato a un fornitore estero in 1C

Introdurremo un pagamento anticipato parziale, poiché questa è una situazione comune. L'importo della consegna sarà di $ 40.000 e noi pagheremo $ 20.000, ovvero Pagamento anticipato del 50%.

Come ho già detto, effettuiamo il pagamento stesso presso la Banca Cliente. Se acquisti valuta quando paghi a un fornitore straniero, guarda la descrizione dettagliata di come completare l'acquisto di valuta in 1C. E torna indietro.

Ma ora la valuta è stata acquistata e il pagamento al fornitore è passato attraverso la banca - in base all'estratto conto, inseriamo l'Ordine di pagamento in uscita (Documenti - Gestione cassa - Ordine di pagamento in entrata) con il tipo di transazione Pagamento al fornitore :

Prestiamo attenzione ai seguenti punti:

. Dovrebbe essere la casella di controllo pagato accanto alla data di ricezione sul conto

installato,
. Conto bancario e contratto di controparte in un'unica valuta,
. 1C offre il tasso di cambio predefinito alla data del pagamento,
. Aliquota IVA - Senza IVA,
. I conti per la contabilità delle liquidazioni e degli anticipi sono stabiliti da 1C dal registro

Controparti delle organizzazioni (conti delle controparti). Se il registro non lo è

è compilato, è necessario inserirlo manualmente. La compilazione del registro è descritta in

articolo separato.
Eseguiamo il documento. Otteniamo i messaggi:

Importante! La determinazione automatica dell'anticipo, come in figura, avverrà se nel tuo programma di politica contabile hai configurato la contropartita degli anticipi in fase di registrazione dei documenti.

Adesso aspettiamo la merce.

3. Ricevimento delle merci importate al magazzino

La ricezione delle merci importate si riflette nel documento Ricezione di beni e servizi.

Registriamo una fattura dal nostro fornitore per un importo di $ 40.000 ai sensi del contratto di fornitura:

Si tenga presente che per ricevere una dichiarazione doganale da un fornitore estero è necessario inserire nella serie la dichiarazione doganale. Vediamo come indicare la serie per le merci importate al momento del ricevimento e perché.

L'aliquota IVA deve essere selezionata Senza IVA. L'IVA doganale viene introdotta come documento di dichiarazione doganale separato per le importazioni.

Nella scheda Prezzi e valuta è possibile modificare il tasso di liquidazione. Per impostazione predefinita, 1C inserirà il corso in base alla data nell'intestazione Ricevute.

Scegliamo la tariffa per la data di pagamento anticipato. Quando cambia il tasso di liquidazione reciproca, cambierà il prezzo di costo sul conto 41 e l'importo di compensazione su VAL.60 per il calcolo delle differenze di cambio.

L'importo della cancellazione anticipata in contabilità rimarrà lo stesso. Diamo un'occhiata al cablaggio:

4. Effettuiamo il pagamento del saldo del debito verso il fornitore estero in 1C

Ora dobbiamo pagare il saldo del debito ai sensi del documento. Immettere il secondo Ordine di pagamento per l'importo rimanente. È conveniente inserire un ordine di pagamento basato sulla ricezione di beni e servizi. Fai solo attenzione: alcuni dettagli non vengono inseriti dalla ricevuta, ma per impostazione predefinita:

Le registrazioni sull'ordine di pagamento chiudono il debito a 60,21:

Tutti noi abbiamo ricevuto e pagato le merci importate.

Impara cose nuove ogni giorno e cambia la tua vita in meglio!

La procedura per la contabilizzazione delle transazioni nell'ambito di contratti di commercio estero* presenta una maggiore complessità per un contabile. Nel processo di registrazione è necessario rispettare numerose norme e requisiti diversi della legislazione russa. Oltre a documentare, il contabile deve affrontare il compito di rifletterli correttamente in un programma per computer. In questo articolo E.V. Baryshnikova (consulente) considera la procedura per registrare le operazioni di importazione nei programmi economici della società 1C.

Riso. 1

Riso. 2

Riso. 3

• dazio doganale;
• dazio doganale;

Durante la registrazione, il documento genera transazioni:

• 44 “Spese di vendita”;
• 91 “Altri ricavi e oneri”.

Riflessione delle transazioni di importazione in "1C: Contabilità 8"

In "1C: Contabilità 8", al fine di eseguire operazioni nell'ambito di un contratto di importazione e contabilizzare correttamente gli accordi reciproci con il fornitore, è necessario determinare i termini del contratto nella directory "Contratti" (Fig. 1).

Riso. 1

Nel campo “Tipologia contratto” occorre indicare “con il fornitore”; selezionare la valuta in cui viene eseguito il contratto. La procedura di regolamento reciproco con la controparte dipende dalle impostazioni di configurazione ed è possibile in due opzioni:

• nell'ambito dell'accordo nel suo insieme (al momento della chiusura dell'accordo, il programma stesso troverà i documenti di pagamento necessari);
• secondo i documenti di liquidazione (alla chiusura del contratto l'utente dovrà indicare autonomamente il documento di liquidazione).

Per trasferire fondi nell'ambito di un contratto di importazione come pagamento anticipato al fornitore, utilizzare il documento "Ordine di pagamento in uscita". Nella barra degli strumenti di questo documento, fare clic sul pulsante "Operazione" per selezionare l'opzione "Pagamento al fornitore". Selezionare il conto contabile 52, indicare "Conto bancario" (valuta) attraverso il quale avviene il movimento. Seleziona i conti contabili per liquidazioni e anticipi - 60.21 e 60.22 (vedi Fig. 2).

Riso. 2

Per calcolare correttamente l'importo del rublo, è necessario compilare tempestivamente le informazioni sui tassi di cambio nella directory "Valute". Se necessario, l'utente può modificare il campo "Tasso", che riflette il tasso di cambio corrente alla data del documento.

Nella directory "Valute" è possibile scaricare automaticamente i tassi di cambio dal server RBC. Per fare ciò, utilizzare il pulsante "Scarica corsi" sul pannello dei documenti. Nella finestra di dialogo di elaborazione che si apre, specifica il periodo per il quale desideri scaricare i corsi. Utilizzando il pulsante "Seleziona" o "Compila", crea un elenco di valute per le quali devi scaricare i tassi. I corsi si scaricano cliccando sul pulsante "Download". Dopo il download, le informazioni sui tassi di cambio vengono automaticamente registrate nel registro delle informazioni per ciascuna valuta.

Al momento della registrazione, il documento "Ordine di pagamento in uscita" genera la seguente registrazione:

Addebito 60,22 Credito 52 - per l'importo del costo di consegna del contratto.

La formazione del costo delle attività materiali acquisite può riflettersi:

• utilizzando il conto 15 “Approvvigionamenti e acquisizioni di beni materiali”;
• senza utilizzare il conto 15 “Approvvigionamento e acquisizione di beni materiali”, direttamente sui conti 10 “Materiali” e 41 “Merci”.

La procedura per formare il costo effettivo dei beni materiali deve essere sancita nella politica contabile dell'impresa.

La formazione del costo effettivo dei beni materiali utilizzando il conto 15 "Approvvigionamento e acquisizione di beni materiali" è disponibile per l'utente mediante operazioni manuali.

In questo articolo considereremo uno schema per registrare i costi effettivi direttamente sui conti delle attività.

Ad esempio, consideriamo la contabilità delle merci importate.

Il ricevimento di merci da un fornitore estero è documentato nel documento “Ricevimento di beni e servizi” (menu principale Attività principale - Acquisti). Sulla barra degli strumenti del documento, fai clic sul pulsante "Operazione" e seleziona l'opzione "Acquisto, commissione".

Fare clic sul pulsante "Prezzo e valuta" per deselezionare il flag "Tenere conto dell'IVA" (il costo della merce non include l'importo dell'imposta, l'imposta viene pagata alle autorità doganali).

Nella scheda "Prodotti", compila la parte tabellare del documento con le informazioni sui prodotti. Nella parte tabellare del documento è necessario indicare anche il Paese di origine delle merci importate e il numero della dichiarazione doganale di carico (Fig. 3). Per fare ciò, potrebbe essere necessario regolare la visibilità delle colonne nella parte tabellare del documento. La visibilità di alcune colonne della parte tabellare è configurata in un'apposita finestra "Impostazioni elenco", richiamata dal menu contestuale della parte tabellare del documento (aperta facendo clic con il tasto destro del mouse quando il cursore si trova sopra la parte tabellare - altro le informazioni sull'impostazione della visibilità delle colonne possono essere lette nella "Guida alla registrazione" ").

Riso. 3

Durante la registrazione, il documento genera transazioni:

Addebito 41.01 Credito 60.21 - per l'importo del valore del contratto; Addebito 60.21 Credito 60.22 - per l'importo dell'anticipo compensato; Addebito CCD (senza corrispondenza) - per la quantità di merce ricevuta (senza importo).

In conformità con PBU 5/01, il costo iniziale dei beni materiali è formato tenendo conto dei costi associati alla loro acquisizione. Quando si effettuano operazioni di commercio estero, le spese incluse nel costo delle merci includono:

• dazio doganale;
• dazio doganale;
• altre spese (servizi di intermediazione doganale, servizi di trasporto, ecc.).

Per riflettere le informazioni sui dazi doganali e sui dazi registrati nella dichiarazione doganale di carico, viene utilizzato il documento "Dichiarazione doganale per l'importazione" (menu principale - Attività principale - Acquisti). Questo documento può essere “inserito sulla base” del documento “Ricevuta di beni e servizi”. Nella scheda "Principale" sono indicati il ​​numero della dichiarazione doganale e l'importo dei dazi doganali; nella scheda "Sezioni della dichiarazione doganale" sono inserite le informazioni sui beni materiali e l'importo dei dazi doganali. Quando si registra un documento, vengono generate le seguenti transazioni:

Addebito 41.01 Credito 76.05 - per l'importo del dazio doganale; Addebito 41.01 Credito 76.05 - per l'importo del dazio doganale; Addebito 19.05 Credito 76.05 - per l'importo dell'IVA.

Per riflettere le altre spese che costituiscono il costo effettivo dei beni materiali, è necessario utilizzare il documento "Ricevuta di spese aggiuntive" (menu principale - Attività principale - Acquisto). Questo documento consente di distribuire l'importo delle spese aggiuntive in due modi:

• proporzionale alla quantità di beni (“per importi”);
• in proporzione alla quantità di merce ("per quantità").

Durante la registrazione, il documento genera transazioni:

Addebito 41.01 Credito 60.21 - per l'importo delle spese; Addebito 19.04 Credito 60.21 - per l'importo dell'IVA maturata.

Per riflettere le spese associate all'acquisizione, ma non incluse nel costo dei beni materiali, viene utilizzato il documento "Ricevuta di beni e servizi", che riflette la ricezione di beni materiali. Questo documento compila la scheda “Servizi”, che indica le informazioni sulle spese e determina il conto dei costi a cui tali spese devono essere attribuite. Le spese che non sono incluse nel costo dei beni materiali possono essere prese in considerazione nei seguenti conti:

• 44 “Spese di vendita”;
• 91 “Altri ricavi e oneri”.

Pertanto, le operazioni per la ricezione di beni materiali e per la riflessione di servizi non inclusi nel prezzo possono essere riflesse in un unico documento.

Va notato che in pratica spesso è necessario prendere in considerazione le merci importate durante il periodo della loro consegna come beni materiali in transito. Poiché il programma fornisce analisi sui magazzini nei conti di inventario, per tenere conto degli oggetti di valore in transito, è possibile creare un ulteriore "magazzino virtuale" nei conti di inventario (10 "Materiali", 41 "Merci", ecc.). Per fare ciò, aggiungi un elemento con un nome arbitrario alla directory "Magazzini" (ad esempio, "MC in arrivo" o altri) e capitalizza le risorse materiali in questo magazzino. Al ricevimento effettivo dei beni materiali, il documento "Movimento di merci" (menu principale Attività principale - Operazioni di magazzino) riflette la ricezione dei beni nel magazzino aziendale.

Le transazioni nell'ambito di un contratto di importazione si riflettono nella contabilità fiscale durante la registrazione dei documenti. Nella configurazione, all'utente viene data la possibilità di determinare autonomamente la necessità di riflettere una transazione specifica nella contabilità fiscale. Per fare ciò, ogni documento ha un flag “Rifletti nella contabilità di cassa”.

Quando nel documento è impostato il flag, vengono generate transazioni “duplicate” secondo il piano dei conti imposte. Il piano dei conti fiscale è simile nella struttura dei conti e nell'analisi al piano dei conti della contabilità per facilitare il confronto dei dati contabili e contabili fiscali. I codici conto nella maggior parte dei casi corrispondono a codici conto contabili con scopo simile.

Per analizzare le transazioni eseguite, viene utilizzata una serie di report contabili standard.

Riflessione delle transazioni di importazione in "1C: Contabilità 7.7"

Nella configurazione "1C: Contabilità 7.7", per effettuare correttamente i regolamenti con un fornitore estero nell'ambito di un contratto di commercio estero, è anche necessario determinare correttamente i termini del contratto nella directory "Contratti" per la controparte da cui i beni materiali vengono ricevuti (vedi Fig. 4).

Riso. 4

I prezzi nel contratto sono fissati in valuta (USD, EURO), anche il pagamento del contratto è fissato in valuta estera.

Il trasferimento del pagamento al fornitore per le merci importate si riflette nel documento "Estratto" (valuta). Una volta pubblicato, il documento genererà transazioni:

Addebitare 60.22 Avere 52

La registrazione delle merci importate (materiali) direttamente nei conti di inventario - 41 "Merci" (10 "Materiali") - viene effettuata utilizzando il documento "Ricevuta merci" ("Ricevuta materiale"). Una volta registrato, questo documento genera le seguenti transazioni:

Addebito 41.1 Credito 60.11 - per l'importo del valore del contratto; Addebito 60.11 Credito 60.22 - per l'importo dell'anticipo compensato; Addebito N02.02.1 (senza corrispondenza) - riflette la ricezione della merce per la contabilità fiscale.

Durante la compilazione del documento, è necessario prestare particolare attenzione alla procedura di contabilità IVA.

Per registrare gli accordi reciproci con le autorità doganali, vengono utilizzati i seguenti conti:

• 76.5 “Pattimenti con debitori e creditori”;
• 19.4 "IVA pagata alle autorità doganali sulle merci importate."

Poiché il costo delle merci ricevute dal fornitore non include l'importo dell'imposta e l'importo dell'imposta viene pagato direttamente alle autorità doganali, nel documento "Ricevuta della merce" ("Ricevuta della merce") è necessario rimuovere il flag "Fattura" e le informazioni sull'importo dell'imposta pagata in dogana, inserire il documento "Fattura ricevuta" (vedi Fig. 5).

Riso. 5

In questo documento, nella scheda "Conti corrispondenti", seleziona Conto di addebito - 19.4 "IVA pagata da dogana. org.", Conto di credito - 76.5 "Liquidi con debitori e creditori"; nella scheda "Merci importate", indicare il numero della dichiarazione doganale di carico e la quantità di merci ricevute sotto di essa. Durante la registrazione, il documento genera transazioni:

Addebito 19,4 Credito 76,5 - per l'importo dell'imposta pagata alla dogana; L'addebito della dichiarazione doganale (senza corrispondenza) è per l'importo dei beni materiali ricevuti secondo la dichiarazione.

La contabilizzazione dei costi aggiuntivi associati all'acquisizione di beni materiali da un fornitore estero si riflette nella configurazione nel documento "Servizi di terze parti". Per includere i costi associati al pagamento dei dazi doganali e dei dazi doganali nel costo iniziale dei beni materiali acquisiti, nel documento “Servizi di organizzazioni terze” nel campo “Documento di ricevuta”, è necessario indicare il documento di ricevuta che riflette il ricevimento delle merci importate. In questo caso i costi indicati nella parte tabellare del documento “Servizi di Terzi” saranno compresi nel costo iniziale della merce. Nel campo “Tipologia Esecutore” indicare - 76 “Altro creditore” (i regolamenti con la dogana sono contabilizzati nel conto 76.5 “Paramenti con debitori e creditori”). Il documento, una volta registrato, genera le seguenti registrazioni:

Addebito 41 “Merci” (10 “Materiali”) Credito 76,5 - per l'importo delle spese aggiuntive.

Per contabilizzare le spese non comprese nel costo dei beni materiali viene utilizzato anche il documento “Servizi di Organizzazioni Terze”. In questo caso il campo “Documento di Ricevuta” rimane vuoto. Nella parte tabellare del documento, nel campo “Conto Corrispondente”, occorre indicare il conto di costo a cui attribuire tali spese:

• 44 “Spese di vendita”;
• 91 “Altri ricavi e oneri”.

L'articolo ti spiegherà come utilizzare correttamente la configurazione standard per tenere conto delle merci acquistate sul territorio di paesi stranieri. La tecnica è altrettanto facile da usare sia per gli specialisti dell'automazione commerciale che per gli utenti ordinari.

Consideriamo in dettaglio il riflesso dell'operazione di importazione di merci nel programma “1C: Trade Management, ed. 10,3".

Creazione di un fornitore estero in 1C

Quando si acquistano beni da fornitori esteri, ci sono alcune caratteristiche speciali quando si crea una controparte e un accordo. Creiamo un fornitore “Fornitore Estero” nella directory “Controparti”.

Menu: Directory - Appaltatori (acquirenti e fornitori) - Appaltatori

Aggiungiamo una controparte, indichiamo il suo nome e controlliamo il flag "Fornitore". Oltre al flag “Fornitore” è consigliabile impostare anche il flag “Non Residente”. In questo caso, il programma emetterà automaticamente i documenti dal fornitore con l'aliquota IVA “Senza IVA”.

Salviamo la controparte utilizzando il pulsante “Registra”.

Al momento della registrazione è stato creato automaticamente un accordo per la controparte. Il contratto deve specificare la valuta, ad esempio Euro. Andiamo nella scheda “Account e Contratti”, facciamo doppio clic per aprire il contratto principale e cambiare la valuta.

Fare clic su "OK" per salvare e chiudere l'accordo.

Conto bancario in valuta

Per i pagamenti con un fornitore straniero, molto probabilmente verrà utilizzata una valuta diversa dal rublo (nel nostro esempio, l'euro). Effettuare pagamenti da un conto in rubli in valuta estera è vietato nel programma, quindi è necessario disporre di un conto in valuta estera separato per il pagamento. Se non è ancora nel programma, è necessario aggiungerlo nella directory "Conti bancari".

Il modo più conveniente è aprire l'elenco dei conti bancari dal modulo Elenco delle organizzazioni facendo clic sulla voce di menu "Vai - Conti bancari".

Esempio di compilazione di un conto in valuta estera:

Effettuare un ordine a un fornitore straniero

Quando lavori con un fornitore straniero, puoi effettuare un ordine oppure puoi lavorare senza ordine. In questo senso l’importazione non è diversa dall’acquisto da un fornitore russo. Effettueremo un ordine per la merce al fornitore.

Menu: Documenti - Acquisti - Ordini a fornitori

Nel documento indicheremo il fornitore, il magazzino, la merce ordinata ed il relativo costo. Si prega di notare che il documento è redatto in valuta Euro e l'aliquota IVA per tutte le merci è impostata su “IVA esclusa”.

Esempio di ordine completato:

IMPORTANTE: tutta la merce importata deve avere il flag “Mantieni registri per serie”. In caso contrario, in futuro sarà impossibile registrare correttamente l'entrata della merce in magazzino.

Ricevimento della merce al magazzino

Quando le merci arrivano al magazzino, viene creato un documento “Entrata di merci e servizi”.

Menu: Documenti - Acquisti - Entrate di beni e servizi

È possibile emettere un documento manualmente o in base a un ordine. Effettueremo la ricezione della merce in base all'ordine al fornitore. Il documento verrà compilato: sono indicati il ​​fornitore, la merce, il costo.

Inoltre, il documento deve indicare nel campo della serie il numero della dichiarazione doganale del prodotto ricevuto. Ogni serie di merci è una combinazione del numero della dichiarazione doganale e del paese di origine.

Per compilare una serie di prodotti, cliccare sul pulsante di selezione nel campo “Nomenclatura” e aggiungere un nuovo elemento nella directory “Serie” che si apre. Nella serie della nomenclatura, selezionare il paese di origine delle merci e il numero della dichiarazione doganale.

Nota: i numeri CCD vengono memorizzati nella rubrica. Non inserire il nuovo numero della dichiarazione doganale del gas nel nome della serie dalla tastiera: ciò causerebbe un errore. È necessario accedere all'elenco dei numeri delle dichiarazioni doganali, utilizzando il pulsante di selezione nei dettagli “ Numero della dichiarazione doganale» e crea lì un nuovo numero o selezionane uno tra quelli esistenti dall'elenco.

Il nome della serie è stato generato automaticamente, puoi salvare la serie e selezionarla nel documento del prodotto:

Le serie di prodotti possono essere compilate contemporaneamente per tutti i prodotti del documento. Per fare ciò, fai clic sul pulsante "Modifica" sopra la tabella dei prodotti. Nella finestra “Elaborazione della parte tabellare” che si apre, seleziona l'azione “Imposta serie secondo la dichiarazione doganale”, indica il numero della dichiarazione civile e il paese di origine:

Ora il documento è completamente compilato, puoi scorrerlo e chiuderlo.

In questo caso non è necessario inserire alcuna fattura.

Registrazione della dichiarazione doganale per l'importazione

Per le merci importate sono necessari lo sdoganamento e la registrazione di una dichiarazione doganale per l'importazione. Il database contiene un documento corrispondente che riflette la presenza di una dichiarazione doganale.

Menu: Documenti - Acquisti - Dichiarazione doganale per l'importazione

È più conveniente inserire un documento in base alla ricezione di beni e servizi, in modo da non riempire nuovamente il fornitore, il magazzino e l'elenco delle merci.

Sulla base del ricevimento della merce, creeremo un documento “Documento doganale per l'importazione”. Il documento deve indicare la controparte doganale e due accordi con la dogana: uno in rubli e il secondo nella valuta in cui è stata ricevuta la merce.

Non è necessario apporre sulla controparte il contrassegno “Acquirente” o “Fornitore”, gli altri accordi reciproci si effettuano con la dogana:

Accordi con la dogana:

Dichiarazione doganale per l'importazione:

Nella scheda "Sezioni della dichiarazione doganale" sono indicate le informazioni sulle merci e sui dazi doganali.

Per facilitare l'immissione, gli importi possono essere visualizzati in valuta e in rubli: ciò è regolato dai flag "Valore doganale in rubli", "Dazi in valuta" e "IVA in valuta".

Indichiamo l'aliquota del dazio - 10%, il programma calcola automaticamente l'importo del dazio e l'importo dell'IVA in base al valore doganale.

Dopo aver calcolato l'importo totale del dazio e dell'IVA, è necessario distribuirli tra le merci utilizzando il pulsante "Distribuisci":

Il documento è completamente completato e può essere elaborato e chiuso.

Spesso, quando si lavora con merci importate, sono richiesti certificati di conformità. Un modulo aggiuntivo per la stampa di un registro dei certificati di conformità ti aiuterà a organizzare una comoda archiviazione e ad accedere ai moduli stampati dei documenti in qualsiasi momento quando necessario, senza passare attraverso una pila di documenti sui tuoi scaffali.

Registrazione dei costi aggiuntivi per le merci

La ricezione delle spese aggiuntive per le merci importate viene elaborata in modo standard. Maggiori informazioni sulla registrazione aggiuntiva. spese, vedere l'articolo su come riflettere le spese aggiuntive. spese in 1C

Costo delle merci importate

Il costo delle merci importate è costituito dal prezzo del fornitore, dai costi doganali e dai costi aggiuntivi. È possibile stimare il costo delle merci nel report “Estratto conto lotti di merci nei magazzini”.

Menu: Report - Inventario (magazzino) - Rendiconto dei lotti di merce nei magazzini

Per sapere da cosa è composto il costo di un prodotto, puoi personalizzare il report: aggiungi "Documento di movimento (registratore)" ai raggruppamenti di righe.

Esempio di report generato:

Vediamo che gli importi dei dazi e delle tasse doganali sono inclusi anche nel costo della merce.

Registrazione della dichiarazione doganale per l'importazione prima del ricevimento della merce

A volte si verifica una situazione in cui la dichiarazione doganale per l'importazione è già stata ricevuta, ma la merce non è ancora arrivata al magazzino. In questo caso i documenti vengono inseriti nell'ordine inverso: prima la dichiarazione doganale per le importazioni, poi la ricevuta delle merci.

Questa opzione nel programma non è molto comoda, poiché devi inserire e compilare la dichiarazione doganale di importazione in modo completamente manuale.

Inoltre, in questa situazione, al momento della registrazione della dichiarazione doganale per l'importazione, non è indicato il documento di spedizione - ricevuta di beni e servizi (non esiste ancora), quindi gli importi dei dazi e delle tasse doganali non sono indicati rientrano nel costo delle merci.

Per adeguare il costo della vendita di beni, viene utilizzato un documento speciale "Adeguamento del costo di cancellazione delle merci".

Menu: Documenti - Rimanenze (magazzino) - Adeguamento del costo di svalutazione merci

Il documento viene rilasciato una volta al mese.

Ordine dell'acquirente per merci importate

L’ordine di un acquirente per merci importate non è diverso dall’ordinare altre merci e viene effettuato utilizzando il documento “Ordine dell’acquirente”.

Menu: Documenti - Vendite - Ordini clienti

Facciamo un ordine da un appaltatore Mobil per 30 telefoni al prezzo di 5.000 rubli:

Vendite di merci importate

C'è una piccola particolarità nella vendita di merci importate: i documenti di vendita devono indicare il numero della dichiarazione doganale e il paese di origine. Affinché queste informazioni possano essere visualizzate nei moduli stampati, la serie del prodotto deve essere compilata nel documento di vendita.

Sulla base dell'ordine dell'acquirente, creeremo il documento "Vendite di beni e servizi":

In alcuni casi, il programma compila automaticamente la serie di prodotti. Ad esempio, se questa è l'unica serie di un prodotto. Pertanto, la serie nel nostro documento è già compilata.

Se il riempimento automatico non avviene, utilizzare il pulsante "Compila e pubblica": il programma compilerà una serie di prodotti e pubblicherà il documento.

Pubblichiamo la fattura utilizzando il pulsante “Invia” e apriamo il modulo stampato utilizzando il pulsante “Fattura”:

Il modulo stampato visualizza automaticamente il numero della dichiarazione doganale e il paese di origine della merce, indicati nella serie delle merci vendute.