شرایط تخفیف برای جرایم مالیاتی. شرایط تخفیف مالیاتی: ما انتخاب می کنیم، شرایط کاهش دهنده مسئولیت مالیات را اعلام می کنیم

23.12.2021

1. شرایط زیر به عنوان مسئولیت تخفیف دهنده برای ارتکاب جرم مالیاتی شناخته می شود: 1) ارتکاب جرم به دلیل ترکیبی از شرایط دشوار شخصی یا خانوادگی. 2) ارتکاب جرم تحت تأثیر تهدید یا اجبار یا به دلیل وابستگی مالی، رسمی یا دیگر. 2.1) وضعیت مالی دشوار فردی که مسئول ارتکاب جرم مالیاتی است. 3) سایر شرایطی که ممکن است توسط دادگاه یا مرجع مالیاتی تشخیص داده شود و پرونده را به عنوان تخفیف مسئولیت تشخیص دهد. 2. تشدید کننده عبارت است از ارتکاب جرم مالیاتی توسط شخصی که قبلاً به جرم مشابه مسئول بوده است. 3. شخصی که از او تحریم مالیاتی اخذ شده است ظرف 12 ماه از تاریخ لازم الاجرا شدن رأی دادگاه یا سازمان مالیاتی مشمول این تحریم محسوب می شود. 4. شرایط تخفیف یا تشدید کننده مسئولیت ارتکاب تخلف مالیاتی توسط دادگاه یا سازمان مالیاتی حسب مورد احراز می شود و در اعمال مجازات های مالیاتی لحاظ می شود.

مشاوره حقوقی بر اساس هنر 112 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

وادیم پانیروف

می خواهند من را در محل کار 600 هزار جریمه کنند. چه می توان کرد؟. می خواهند مرا جریمه کنند چون به تقصیر من ابلاغیه ای مبنی بر افتتاح حساب سازمانی در بانک به موقع ارائه نکردم. طبق قانون، جریمه برای هر مقام 40 هزار روبل است. و فقط 5 اسکناس وجود دارد. پیامی به صندوق بیمه اجتماعی، صندوق بازنشستگی و خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود. کل 40 *3=120 هزار. * 5 = 600 هزار. چه کاری می توان کرد؟

پاسخ وکیل:
خیلی حساب کردی مطابق با هنر. 118 قانون مالیات فدراسیون روسیه تخلف مالیات دهندگان از مهلت تعیین شده توسط این قانون برای ارسال اطلاعات به سازمان مالیاتی در مورد افتتاح یا بستن حساب در هر بانک مستلزم جریمه ای به مبلغ پنج هزار روبل است. 5000x5 = 25000rub اما وجود دارد. که در آنها مشخص شده است. 2) PF و صندوق بیمه اجتماعی از 1000 تا 2000 روبل در مورد شما 2000x5 = 10000 روبل. مجموع 35000 روبل. باید پرداخت کند. برای کمک به شما

ویاچسلاو فیلیپوویچ

به اداره مالیات هم کمک کنید ((((خب، خیلی بهش نیاز دارم)))). 2.2. این شرکت مهلت ارسال اطلاعات مربوط به افتتاح حساب بانکی به سازمان مالیاتی را نقض کرده است. سازمان مالیاتی برای دریافت جریمه از شرکت به مبلغ 5000 روبل به دادگاه شکایت کرد. در دادگاه، مدیر شرکت این تاخیر را به این دلیل توضیح داد که به دلیل بیماری شدید پسرش که نیاز به مراقبت های بعد از عمل داشت، قادر به رسیدگی به امور شرکت نبود. مدیر در تایید، گواهی پزشکی در مورد وضعیت سلامتی پسرش ارائه کرد. این شرکت به طور موقت هیچ کارمند دیگری ندارد. دادگاه چه تصمیمی گرفت؟

پاسخ وکیل:
شاید دادگاه این شرایط را به عنوان تخفیف تشخیص داده و مبلغ جریمه را کاهش داده است. قانون مالیات فدراسیون روسیه ماده 112. شرایط تخفیف و تشدید مسئولیت برای ارتکاب جرم مالیاتی 1. شرایط تخفیف دهنده مسئولیت ارتکاب جرم مالیاتی به شرح زیر است: ) ارتکاب جرم به دلیل ترکیبی از شرایط سخت شخصی یا خانوادگی . 2) ارتکاب جرم تحت تأثیر تهدید یا اجبار یا به دلیل وابستگی مالی، رسمی یا دیگر. 2.1) وضعیت مالی دشوار فردی که مسئول ارتکاب جرم مالیاتی است. 3) سایر شرایطی که ممکن است توسط دادگاه یا مرجع مالیاتی تشخیص داده شود و پرونده را به عنوان تخفیف مسئولیت تشخیص دهد. ماده 114. تعزیرات مالیاتی 3. در صورت وجود حداقل یک جهات تخفیف، مبلغ جریمه به میزان مقرر در ماده مربوط این قانون حداقل دو برابر کاهش می یابد.

واسیلی دوندوکوف

جریمه تاخیر در ارائه مدارک به اداره مالیات در مورد افتتاح حساب چقدر می تواند باشد؟ من یک کارآفرین فردی هستم

اگر افتتاح (بستن) حساب را ظرف 7 روز کاری گزارش نکنید، با جریمه روبرو می شوید. 1) اداره مالیات می تواند جریمه 5000 روبلی بدهد.اما مواد 112 و 114 در قانون مالیات وجود دارد که می تواند کاهش دهد. جریمه در صورت وجود شرایط تخفیف 2) صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی از 1000 تا 2000 روبل

نیکیتا روگالوخین

لطفا به من کمک کنید مشکل قانون مالیات را حل کنم. کارآفرین انفرادی I. I. Sidorov حساب جاری خود را در بانک تجاری بزرگ در 17 دسامبر 2006 بست. مؤدی گزارشی در مورد این واقعیت به سازمان مالیاتی ارائه نکرده است. در 28 ژانویه 2007 ، رئیس سازمان مالیاتی تصمیم گرفت تا مسئولیت مالیاتی را به صورت جریمه به مبلغ 5000 روبل اعمال کند. I. I. Sidorov با مبلغ این جریمه موافقت نکرد و از سازمان مالیاتی خواست به دلیل وجود شرایط تخفیف دهنده مسئولیت مانند ترکیبی از شرایط سخت خانوادگی و همچنین کمبود درآمد به دلیل خاتمه تجارت آن را کاهش دهد. فعالیت ها. چه کسی و به چه ترتیبی حق کاهش میزان جرایم مالیاتی را دارد؟ جریمه به چه ترتیبی وصول می شود؟

پاسخ وکیل:
طبق ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه، شرایط کاهش دهنده مسئولیت برای ارتکاب جرم مالیاتی به شرح زیر شناخته می شود: ارتکاب جرم به دلیل ترکیبی از شرایط دشوار شخصی یا خانوادگی؛ ارتکاب جرم تحت تأثیر تهدید یا اجبار یا به دلیل وابستگی مالی، رسمی یا دیگر. سایر شرایطی که دادگاه ممکن است به عنوان تخفیف تشخیص دهد. شرایط تشدید کننده مسئولیت تخلف از تخلف مالیاتی توسط دادگاه تعیین می شود و هنگام اعمال مجازات برای جرائم مالیاتی به روش مقرر در ماده 114 قانون مالیاتی در نظر گرفته می شود. مقامات مالیاتی مربوطه نمی توانند به طور مستقل میزان جریمه ها را افزایش یا کاهش دهند، این اختیارات فقط در اختیار دادگاه است. بار اثبات در دادگاه واقعیت شرایط تخفیف بر عهده شخص متهم است و شرایط تشدید کننده - بر عهده مقامات مالیاتی (گمرک). معیار مسئولیت برای ارتکاب تخلف مالیاتی، مجازات مالیاتی است. ماهیت تحریم های مالیاتی در ماده 114 قانون مالیاتی توضیح داده شده است. تحریم‌های مالیاتی در قالب جریمه‌های نقدی (جریمه) به میزان پیش‌بینی‌شده در مواد مربوطه قانون مالیات ایجاد و اعمال می‌شود. در صورت وجود حداقل یک مورد تخفیف، مبلغ جریمه نسبت به میزان تعیین شده برای ارتکاب این تخلف مالیاتی حداقل دو برابر کاهش می یابد. جرایم مالیاتی فقط در دادگاه از مودیان اخذ می شود. قانون مالیات فدراسیون روسیه همچنین مفاهیم جرایم مالیاتی را معرفی کرد و اقدامات مربوط به مسئولیت آنها را تعیین کرد (فصل 16 قانون مالیات). ماده 116 چنین تخلف مالیاتی را نقض مهلت ثبت درخواست در سازمان مالیاتی طبق ماده 1 تعریف می کند. 83 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. نقض مهلت ثبت نام در سازمان مالیاتی در صورت عدم وجود علائم تخلف مالیاتی مندرج در بند 2 هنر. 116، مستلزم جریمه به مبلغ 5 هزار روبل و نقض مهلت ثبت درخواست برای ثبت نام در سازمان مالیاتی برای مدت بیش از 90 روز مستلزم جریمه 10 هزار روبلی است. توجه به این نکته ضروری است که تخلفات فوق در صورتی مرتکب تلقی می شوند که حتی اگر سازمانی که برای مقاصد مالیاتی در محل خود (برای کارآفرینان - در محل سکونت خود) ثبت شده باشد، از ثبت نام در سازمان مالیاتی فرار کرده باشد، صرف نظر از قصد اگر مالیات دهنده باید در مراجع مختلف مالیاتی ثبت نام کند، جریمه، مطابق با هنر. 114 و هنر. 116 قانون مالیات فدراسیون روسیه باید برای هر تخلف از این تعهد مجازات شود.

ناتالیا بارانووا

به سوال پاسخ دهید شرایط تشدید کننده مسئولیت نقض قوانین مالیات ها و هزینه ها الف) در قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است ب) هنگام رسیدگی به پرونده توسط مقامات مالیاتی یا دادگاه تعیین می شود ج) هنگام رسیدگی به پرونده توسط دادگاه تعیین می شود.

پاسخ وکیل:
موضوع ماده 112 قانون مالیاتی 4. شرایط تخفیف یا تشدید کننده ارتکاب تخلف مالیاتی توسط دادگاه یا سازمان مالیاتی حسب مورد احراز می شود و در اعمال مجازات های مالیاتی لحاظ می شود. (بند 4 ارائه شده توسط قانون فدرال مورخ 07/09/1999 N 154-FZ، همانطور که توسط قوانین فدرال مورخ 04/11/2005 N 137-FZ، مورخ 07/27/2006 N 137-FZ اصلاح شده است)

ماکسیم رودالف

مردم بفرمایید!!!برابر سه ماهه چهارم مالیات بر ارزش افزوده را دیر تحویل دادیم!!!. چگونه یک یادداشت توضیحی برای خدمات مالیاتی فدرال بنویسیم؟

پاسخ وکیل:
نکته اصلی پرداخت است! مسئولیت مالیاتی در صورت عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی در مدت تعیین شده توسط قانون مالیات ها و هزینه ها در ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. میزان جریمه بستگی به تعداد روزهایی دارد که از تاریخ تعیین شده برای تسلیم اظهارنامه گذشته است. فرض کنید تاخیر بیش از 180 روز نباشد. در این صورت جریمه به ازای هر ماه کامل یا جزئی از روزی که برای تسلیم آن تعیین شده است، 5 درصد مالیات قابل پرداخت (اضافه پرداخت) بر اساس این اظهارنامه خواهد بود. در این مورد، مجموع جریمه ها نمی تواند از 30٪ مبلغ مشخص شده در اظهارنامه تجاوز کند و کمتر از 100 روبل باشد. قانون مالیات (ماده 114) بیان می کند که در صورت وجود شرایط تخفیف دهنده مسئولیت، مبلغ جریمه برای جرم مالیاتی ارتکابی باید حداقل دو برابر اندازه تعیین شده در ماده مربوطه این قانون کاهش یابد. چه چیزی می تواند مسئولیت را کاهش دهد: فهرست شرایط کاهش دهنده مسئولیت در ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است. ماهیت آن مفتوح است، یعنی دادگاه ممکن است شرایط دیگری را که در این ماده ذکر نشده است به عنوان تخفیف تشخیص دهد. به عنوان مثال، اگر گزارش به موقع ارائه نشود، چنین شرایطی ممکن است به عنوان این واقعیت شناخته شود که مالیات به موقع پرداخت شده است (قطعنامه دادگاه داوری فدرال منطقه مسکو در تاریخ 3 اکتبر 2001 در پرونده شماره KA-A40). /5467-01)، و همچنین وجود اضافه پرداخت مالیات (قطعنامه دادگاه داوری فدرال ناحیه اورال مورخ 22 مه 2001 شماره F09-952/2001AK). نمونه دیگری از عمل، ارتکاب تخلف برای اولین بار، بیماری حسابدار اصلی و تغییر در قوانین ارائه اظهارنامه (قطعنامه دادگاه داوری فدرال ناحیه شمال غربی مورخ 18 سپتامبر 2001 در مورد شماره A56-13292/2001) نقض مهلت های تسلیم اظهارنامه مالیاتی تعیین شده توسط قوانین مالیاتی و هزینه ها، مستلزم اعمال جریمه اداری برای مقامات مقصر سازمان است. طبق ماده 15.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه، ارزش آن از 3 تا 5 حداقل دستمزد (300 - 500 روبل) است.

الیزاوتا نیکیتینا

کمک خواستن. اگر به دلیل ترکیبی از شرایط سخت شخصی یا خانوادگی تخلف از قوانین مالیاتی و عوارض انجام شود، مسئولیت الف) قابل تخفیف است ب) لزوماً باید تخفیف یابد ج) به هیچ وجه بر ایجاد مسئولیت تأثیر نمی گذارد.

پاسخ وکیل:
پاسخ - ب) قانون مالیات فدراسیون روسیه، قسمت اول، ماده 112: ماده 112. شرایط تخفیف و تشدید کننده مسئولیت ارتکاب جرم مالیاتی 1. شرایط تخفیف دهنده مسئولیت ارتکاب جرم مالیاتی به عنوان: 1) ارتکاب یک جرم مالیاتی شناخته می شود. جرم ناشی از ترکیبی از شرایط جدی شخصی یا خانوادگی؛ 4. شرایط تخفیف یا تشدید کننده مسئولیت ارتکاب تخلف مالیاتی توسط دادگاه یا سازمان مالیاتی حسب مورد احراز می شود و در اعمال مجازات های مالیاتی لحاظ می شود.

آنتونینا وسلوا

قطعنامه خدمات فدرال ضد انحصار منطقه اورال مورخ 19 ژوئن 2008. در مورد کیس F09-4425/08-SZ، باید آن را پرینت کنم، از کجا می توانم آن را پیدا کنم؟

تصمیم دادگاه داوری فدرال ناحیه اورال مورخ 19 ژوئن 2008 N F09-4425/08-C3 پرونده N A60-33621/07 دادگاه داوری فدرال ناحیه اورال متشکل از: ریاست دوبروفسکی، قضات V.I.

سرگئی بزگوزیکوف

بازپرداخت هزینه های نماینده در بخش کشاورزی؟ هزینه های یک نماینده در بخش کشاورزی تحت چه طرحی بازپرداخت می شود؟ به درخواست طرف یا باید جداگانه در ادعا قید شود؟

پاسخ وکیل:
در بیانیه ادعا. .با ضمیمه قرارداد و رسید پرداخت بر اساس قسمت 2 هنر. 110 قانون آیین دادرسی داوری فدراسیون روسیه، هزینه های پرداخت خدمات نماینده که توسط شخصی که اقدام قضایی به نفع او اتخاذ شده است، توسط دادگاه داوری از شخص دیگری که در پرونده شرکت می کند، در حدود معقول دریافت می کند. هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه در بند 20 ضمیمه نامه اطلاعات مورخ 13.08.2004 N 82 "در مورد برخی از مسائل مربوط به اعمال قانون رویه داوری فدراسیون روسیه" توضیح می دهد که هنگام تعیین حدود معقول برای هزینه های پرداخت خدمات یک نماینده، موارد زیر ممکن است در نظر گرفته شود، به ویژه: هنجارهای هزینه سفرهای کاری که توسط قوانین قانونی تعیین شده است. هزینه خدمات حمل و نقل اقتصادی؛ زمانی که یک متخصص واجد شرایط می تواند برای تهیه مواد صرف کند. هزینه غالب پرداخت وکلا در منطقه؛ اطلاعات موجود از مقامات آماری در مورد قیمت ها در بازار خدمات حقوقی؛ مدت زمان رسیدگی و پیچیدگی پرونده مدارکی که معقول بودن هزینه های پرداخت خدمات نماینده را تأیید می کند باید توسط طرفی که خواستار بازپرداخت این هزینه ها است ارائه شود (ماده 65 قانون مالیات فدراسیون روسیه). طبق ماده 112 قانون آیین دادرسی داوری فدراسیون روسیه، مسائل مربوط به تقسیم هزینه های حقوقی توسط دادگاه داوری با رسیدگی به پرونده در یک عمل قضایی حل می شود که رسیدگی به پرونده را در اصل یا در یک حکم خاتمه می دهد. این تصمیم قابل تجدید نظر است.این قانون امکان رسیدگی دادگاه داوری به درخواست تقسیم هزینه های حقوقی در همان پرونده را منتفی نمی کند، حتی زمانی که پس از تصمیم دادگاه بدوی، تصمیمات دادگاه های دادگاه های داخلی کشور، درخواستی برای تقسیم هزینه های حقوقی صادر شده است. مصادیق تجدیدنظر و رسیدگی.

کریل اورتسکی

شوهرم یک آپارتمان خرید. الان داره برای کسر مالیات مدارک جمع میکنه شوهرم یه آپارتمان خرید. حالا برای کسر مالیات مدارک جمع می کند. من می دانم که از طریق بازپرداخت مالیات بر درآمد ارائه می شود، یعنی. برای حقوق اکنون حقوق او 23 هزار روبل است. آن ها هر ماه حدود 3 هزار روبل به او بازگردانده می شود. اما بعد از 3 سال بازنشسته می شود. به من بگو، آن وقت چه کسی و چگونه پول را به او برمی گرداند (و می خواهد)؟

پاسخ وکیل:
رویه خاصی برای انتقال مابقی کسر از 1 ژانویه 2012 برای افرادی که مستمری دریافت می کنند در صورت عدم مشمول مالیات بر درآمد با نرخ 13٪ (بند 3، بند 3، ماده 210 قانون مالیات روسیه) ارائه می شود. فدراسیون، بند 1، ماده 5 قانون شماره 330-FZ). در این مورد، بخش استفاده نشده از کسر به دوره های مالیاتی قبلی منتقل می شود، اما نه بیش از سه (نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 02/03/2012 N 03-04-05/7-112، مورخ 01 /31/2012 N 03-04-05/7-94) . به عنوان مثال، مستمری بگیر A. S. Pavlov در سال 2012 یک آپارتمان به قیمت 1،500،000 روبل خرید. میزان مالیات بر درآمد بازنشستگان با نرخ 13٪ برای سه ماه اول سال 2012 بالغ بر 90000 روبل بود. از ابتدای سه ماهه دوم تاکنون مالیات بر درآمدی با نرخ 13 درصد دریافت نکرده است. در سال 2012، A.S. Pavlov می تواند از کسر 90000 روبل استفاده کند. بیایید فرض کنیم که میزان مالیات مشمول مالیات بر درآمد شخصی برای یک مستمری بگیر برای سه سال گذشته 1,080,000 روبل بوده است. در نتیجه، A.S. Pavlov حق دارد برای دوره های قبلی تنها بخشی از کسر استفاده نشده را به مبلغ 1،080،000 روبل دریافت کند. موجودی کسر 330000 روبل است. (RUB 1,500,000 - RUB 90,000 - RUB 1,080,000) بلااستفاده می ماند.

الکسی پرشک

لطفاً به من بگویید، من خانه ای را که کمتر از یک سال است به قیمت 350 هزار روبل می فروشم. آیا اداره مالیات از من 13٪ مالیات می گیرد؟

پاسخ وکیل:
نه، او آن را نخواهد گرفت. در اینجا نقل قول از ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه است. قطعاً خانه ای در آنجا وجود دارد 1. هنگام تعیین اندازه پایه مالیاتی مطابق بند 3 ماده 210 این قانون، مؤدی حق دارد کسر مالیات بر دارایی زیر را دریافت کند: 1) در مبالغ دریافتی توسط مؤدی. در دوره مالیاتی از فروش منازل مسکونی، آپارتمان‌ها، اتاق‌ها، اعم از اماکن مسکونی، ویلاها، باغ‌ها یا زمین‌های خصوصی شده و سهام در ملک مذکور که کمتر از سه سال در مالکیت مؤدی بوده ولی از مجموع آن تجاوز نکند. 1،000،000 روبل، و همچنین مبالغ دریافتی در دوره مالیاتی از فروش سایر اموالی که کمتر از سه سال در مالکیت مالیات دهندگان بوده است، اما در مجموع از 250،000 روبل تجاوز نمی کند. (طبق قوانین فدرال مورخ 20 اوت 2004 N 112-FZ، مورخ 27 ژوئیه 2006 N 144-FZ، مورخ 19 ژوئیه 2009 N 202-FZ، مورخ 27 دسامبر 2009 N 368-FZ)

الکساندرا بلیاوا

آیا فکر می کنید پوتین دموکراسی را در روسیه بی اعتبار کرده است؟

اما آیا در روسیه دموکراسی وجود داشت؟ نه، او فقط گند زد:)))) اگر از منطق تحت اللفظی نقل قول شما پیروی کنیم، پس دموکراسی در روسیه توسط خود دموکرات ها بی اعتبار شده است. ندانستن چگونه متحد شوند (جنبش دموکراتیک مشترک کجاست؟)، دزدی...

اولسیا بولشاکووا

دومای ایالتی مالیات غیر مستقیم بر الکل، تنباکو و بنزین را افزایش می دهد. سوال این است که چگونه بنزین را به تنباکو و الکل چسباند؟!

و من برای خودم مالیات غیر مستقیم بر سیگار وضع کردم. 300 روبل برای یک سیگار. - و شما چه فکر میکنید؟ آیا او قصد دارد سیگار را ترک کند؟ - شاید او سیگار را ترک نکند ... اما من به ارتقای ماشینم در سال آینده فکر می کنم))

الکسی نظر

قانون مالیات شرایط تشدید کننده مسئولیت برای نقض قوانین مالیاتی و عوارض است؟

به بند 2 ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه مطابق بند 2 هنر مراجعه کنید. 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه، شرایط تشدید کننده ارتکاب جرم مالیاتی توسط شخصی است که قبلاً به ...

استانیسلاو کاتالین

سوال مالیاتی

وقتی تصمیمی برای اعمال جریمه وجود دارد باید پرداخت کنید. به موقع پرداخت کنید. عجیب است که سرویس مالیاتی فدرال قصد داشت اظهارنامه «صفر» را به تصویر بکشد... در هر صورت حسابرسی مالیاتی به خودی خود مهلت از دست رفته برای تسلیم اظهارنامه است...

ولادیمیر لیخانوف

در مورد زنون ... شایعه ای مبنی بر لغو جریمه زنون منتشر شد. یا هر چی بود درست است؟

در حال حاضر انواع چراغ های جلو به طور رسمی تایید شده زیر بر روی خودروها نصب می شوند: کم نور C، نور بالا R، پرتو دو حالته (کم و بالا) CR با لامپ های رشته ای (UNECE Rules 112, GOST R 41.112-2005...

الیزاوتا دانیلوا

در مورد ماده 112 چی میگید؟؟؟

قانون لقاح دام؟ ؟))

آناتولی تیماکین

چرا در خزانه داری روسیه پول کافی برای کمک به خانواده های پرجمعیت فقیر وجود ندارد؟ چرا ثروتمندان فقط 10 درصد مالیات می پردازند؟ از چی

پول کافی وجود دارد؛ مقامات به سادگی به آن نیاز ندارند. پرورش افراد زامبی شده و آسیب‌دیده ذهنی و تبدیل آنها به چیزی که سودآور است، سودآورتر است.

اولگ یاستین

کمک به حل مشکلات در آیین دادرسی مدنی، زمان کوتاه است، اما کمک نمی تواند صدمه ببیند. شماره 1. Stolyarov K.N. در 23 مه 2006 دادخواست دادخواست داد. قاضی با تشخیص اینکه دادخواست بر خلاف شرایط قانونی تنظیم شده است، حکم به ترک اظهارنامه بدون پیشرفت صادر کرد و به شاکی مهلت سه روزه برای رفع نواقص داد. در 26 مه 2006، K.N. Stolyarov از دستورات قاضی مندرج در حکم تبعیت کرد. آیا شاکی مهلت سه روزه برای رفع نواقص را رعایت کرده است؟ مهلت تعیین شده توسط قانون برای رسیدگی به پرونده مدنی توسط قاضی قاضی از چه تاریخی باید محاسبه شود و تاریخ پایان این مدت را مشخص کنید؟ شماره 2. در 20 فوریه 2006، Rybnikov K.S دادخواستی را برای بازگرداندن مهلت دادرسی از دست رفته برای اظهار نظر در مورد صورتجلسه جلسه دادگاه مورخ 12 فوریه 2006 به دادگاه ارائه داد. این دادخواست رد شد. در این حکم آمده است که این دادخواست به دلایل زیر قابل قبول نیست. با توجه به هنر. ماده 231 قانون آیین دادرسی مدنی لیپا، شرکت کنندگان در پرونده و نمایندگان آنها در ظرف پنج روز از تاریخ امضای پروتکل، حق دارند نظرات خود را کتباً ارائه دهند که انجام نداده اند و قانون نیز چنین نمی کند. ارائه دادخواست به دادگاه برای بازگرداندن مهلت ثبت نظر در مورد پروتکل. آیا حکم دادگاه موجه است؟ شماره 3 دادگاه شهر تورگای ادعای G. T. Stupin را علیه مدیریت شهری مورد رضایت قرار داد. متهم علیه تصمیم دادگاه تجدیدنظرخواهی کرد. قاضی حکم رد شکایت را به دلیل عدم پرداخت حق دولتی صادر کرد. اداره شهر شکایت خصوصی علیه حکم قاضی ارائه کرد و اشاره کرد که مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه، ارگان های دولتی محلی هنگام مراجعه به دادگاه از پرداخت هزینه های دولتی معاف هستند. آیا دلایلی برای رضایت به شکایت خصوصی وجود دارد؟ شماره 4 پرونده K.M. Pukhov علیه S.S. Sitnikov در غیاب متهم در دادرسی غیابی مورد بررسی قرار گرفت. قاضی از این واقعیت استنباط کرد که از آنجایی که محل متهم نامشخص است و دادگاه در این مورد از آخرین محل اقامت سیتنیکوف اطلاعاتی دارد، اخطارهای دادگاه به آدرس متهم شناخته شده برای دادگاه ارسال شد و بنابراین تحویل داده شده تلقی می شود. این پرونده شامل اخطاریه پستی مبنی بر عدم ابلاغ تلگراف به متهم در مورد جلسه دادگاه به دلیل غیبت مخاطب و احضاریه دادگاه با ذکر این نکته است که S.S. Sitnikov در این آدرس زندگی نمی کند و محل اقامت وی نامشخص است. . سیتنیکوف از تصمیم دادگاه درخواست تجدید نظر کرد و خاطرنشان کرد که نمی تواند در رسیدگی به پرونده شرکت کند، زیرا اخطاریه های دادگاه به آدرس ثبت نام دائمی وی ارسال شده است که توسط شاکی در بیانیه ادعا ذکر شده است، اما او در این مورد زندگی نکرده است. آدرس برای چندین سال دادگاه تجدید نظر باید چه حکمی صادر کند؟

و من هم کمبود وقت دارم ولی هزینه داره...

دانیل مالیوتین

مزایای مالیات بر درآمد شخصی در صورتی که والدین تنها باشند و فرزندشان از کار افتاده باشد

کسر مالیات بر درآمد شخصی 2000 روبل خواهد بود.

کلاودیا پتروا

بازپرداخت مالیات برای دو آپارتمان. ما یک آپارتمان به قیمت 860000 روبل خریدیم. ، نیم سال پیش، می خواهیم آن را بفروشیم، وام مسکن بگیریم و یک آپارتمان به قیمت 1600000 روبل بخریم. چه کاری باید انجام دهیم، به ما بگویید که ابتدا برای بازپرداخت مالیات 860 هزار و سپس 1،600،000 روبل ثبت نام کنیم. یا می توانید آن را بعداً در همان زمان انجام دهید؟ و باید به دو نفر با مبالغ مختلف پول بدهید یا می توانید آن را به یکی از اعضای خانواده بدهید. از این گذشته ، مالیات فقط یک بار در طول زندگی بازگردانده می شود. و برای این مبالغ چه مالیاتی باید پرداخت شود؟

برای مبالغ تا سقف 2 میلیون کسر مالیات در نظر گرفته شده است، پس خودتان تصمیم بگیرید که چه کاری بهتر است انجام دهید. آپارتمانی که به قیمت 860 روبل فروخته می شود مشمول مالیات نمی شود، زیرا قیمت آپارتمانی که می فروشید کمتر از یک میلیون روبل است.

زویا فدورووا

لطفا نحوه پر کردن و ارسال گزارش 2-NDFL را به من بگویید. سازمان یک کارآفرین فردی است. ما گوشت را از افراد می خریم. افراد چه کد درآمدی را در 2-NDFL یا شاید یک کد کسر قرار دهیم تا این درآمد مشمول مالیات نباشد.

پاسخ وکیل:
هنر 217 کد مالیاتی درآمد مشمول مالیات نیست (معاف از مالیات): 13) درآمد مالیات دهندگان دریافت شده از فروش محصولات دامی رشد یافته در مزارع خصوصی واقع در قلمرو فدراسیون روسیه (محصولات زنده و کشتار شده به صورت خام یا فرآوری شده) ، محصولات زراعی (اعم از طبیعی و فرآوری شده). درآمد مندرج در بند اول این بند در صورت احراز همزمان شرایط زیر از پرداخت مالیات معاف است: - اگر مساحت کل زمین (قطعه ها) که (در عین حال) تحت حق مالکیت باشد. و (یا) سایر حقوق افراد از حداکثر اندازه تعیین شده مطابق بند 5 ماده 4 قانون فدرال 7 ژوئیه 2003 N 112-FZ "در مورد کشاورزی فرعی شخصی" تجاوز نمی کند. - اگر مالیات دهنده یک قطعه فرعی شخصی را در زمین های مشخص شده بدون جذب کارگران استخدامی مطابق با قانون کار حفظ کند. برای معافیت از مالیات بر درآمد مندرج در بند یک این بند، مؤدی سندی را ارائه می‌کند که توسط ارگان دولتی مربوطه، هیئت مدیره انجمن غیرانتفاعی شهروندان باغبانی، باغبانی یا ویلا صادر شده و تأیید می‌کند که محصولات فروخته شده تولید شده است. توسط مؤدی مالیات بر اموال (مالکیت) متعلق به او یا اعضای خانواده او قطعه زمین (قطعه) مورد استفاده (استفاده شده) برای کشاورزی شخصی، ساخت کلبه تابستانی، باغبانی و باغبانی سبزیجات، با ذکر اطلاعات در مورد اندازه مساحت کل زمین طرح (قطعات)؛ در صورت احراز این شرایط، مالیات بر درآمد شخصی پرداخت نمی شود و گواهی پر نمی شود. 2. اگر نه، پس فیزیکی. خود شخص در پایان سال اظهارنامه 3-NDFL را ارسال می کند. فکر کنم کد 4800 را در گواهی 2-NDFL مشخص کنید.

سرگئی پیورکوفسکی

اگر پیش پرداخت قبلاً برگشت داده شده باشد، آیا توافقنامه تسویه حساب لازم است؟ در ارب اقامه دعوی کردیم. دادگاه، دادگاه در رسیدگی اجمالی آن را پذیرفت. تا 11 آوریل، در صورت رسیدن به توافقنامه، باید به دادگاه ارائه کنیم. متهم کل مبلغ پیش پرداخت (موضوع دعوی) را در تاریخ 26 مارس یعنی قبل از انعقاد قرارداد تسویه حساب مسترد کرد. آیا باید ماسبق به انعقاد قرار داد و ستد بکنیم یا دعوی را پس بگیریم؟ مبلغ بدون هزینه قانونی برگشت داده شد...

پاسخ وکیل:
پس آیا به هزینه های قانونی نیاز دارید؟ آیا می خواهید به آنها بازپرداخت کنید؟ سپس ادعای مربوط به بازگشت داوطلبانه پیش پرداخت را رد کنید، اما نه بازپرداخت هزینه ها. توجیه: نامه اطلاعاتی هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه به تاریخ 5 دسامبر 2007 N 121 "بررسی رویه قضایی در مورد مسائل" مربوط به تقسیم هزینه های حقوقی بین طرفین بابت خدمات پرداخت وکلا و سایر اشخاصی که به عنوان نماینده در دادگاه های داوری فعالیت می کنند.» 13. امتناع خواهان از دعوی در صورت رضایت داوطلبانه خوانده از خواسته های مذکور پس از طرح. رسیدگی به پرونده توسط دادگاه دلیلی برای امتناع از بازپرداخت هزینه های قانونی برای خدمات نماینده نیست. شرکت سهامی باز درخواست بازپرداخت هزینه های قانونی خدمات یک نماینده را داد. دادگاه بدوی از قبول دادخواست امتناع کرد، زیرا در جریان رسیدگی، شرکت از ادعای خود در رابطه با انجام داوطلبانه تعهد توسط متهم صرف نظر کرد. رسیدگی به پرونده متوقف شد. دادگاه تجدیدنظر رای دادگاه بدوی مبنی بر خودداری از وصول هزینه های حقوقی را به دلایل زیر نقض کرد. دادگاه بدوی در امتناع از استرداد مخارج حقوقی از این جهت استنباط کرد که در صورت ایفای داوطلبانه بدهکار و انصراف خواهان از دعوی در مرحله رسیدگی مقدماتی، هزینه های حقوقی مشمول هزینه های حقوقی نمی شود. از آنجایی که دادگاه رسیدگی به پرونده را خاتمه داده و تصمیم قضایی را نپذیرفته است، به نفع شاکی اقدام کند. با این حال، این نتیجه گیری با مفاد آیین دادرسی داوری فدراسیون روسیه در تضاد است. شاکی هزینه هایی را برای خدمات یک نماینده مرتبط با تهیه بیانیه ادعا و نمایندگی منافع خود در جلسه دادگاه مقدماتی متحمل شده است. دادگاه هنگام صدور حکم به خاتمه دادرسی در یک پرونده، موضوع تقسیم هزینه های حقوقی را مطابق با ماده 112، قسمت 1 ماده 151 قانون آیین دادرسی داوری فدراسیون روسیه، با هدایت اصل کلی انتساب حقوقی حل می کند. هزینه های وارده به طرفین به نسبت حجم مطالبات راضی شده (قسمت 1 ماده 110 قانون). بر اساس الزامات مندرج در پرونده مورد بررسی، آنها مشمول رضایت شدند.

کارینا ایلینا

آیا برای کشاورزی شخصی محدودیتی وجود دارد؟ آیا اداره مالیات می تواند شما را مجبور به ثبت مزرعه، کارآفرین فردی یا LLC کند؟

پاسخ وکیل:
قانون فدرال فدراسیون روسیه 7 ژوئیه 2003 N 112-FZ "در مورد توطئه های فرعی شخصی" را بخوانید. محدودیت های اصلی اندازه قطعه است، توسط قانون محلی تعیین شده است. فقط اعضای خانواده می توانند در سایت کار کنند؛ کارگران استخدامی نمی توانند وجود داشته باشند. برخلاف کشاورزی، کشاورزی فرعی شخصی به منظور تامین نیازهای غذایی خود خانواده انجام می شود. بر این اساس، تنها مازاد محصول به دست آمده قابل فروش است. با این حال، اندازه این مازاد توسط قانون تنظیم نمی شود. مقامات مالیاتی نمی توانند شما را مجبور به ثبت نام برای انجام فعالیت های تجاری کنند. این حق شماست نه تکلیف شما. آنها ممکن است سعی کنند شما را به عدم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی متهم کنند، اما مطابق بند 13 قسمت اول ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، درآمد افراد دریافت شده از فروش .. دام پرورش یافته در تاریخ مزارع خصوصی مشمول مالیات نیستند (معاف از مالیات)... محصولات دام، زراعی، گلکاری و زنبورداری، چه به صورت طبیعی و چه به صورت فرآوری شده. درآمد مشخص شده از پرداخت مالیات معاف است مشروط بر اینکه شهروند سند صادر شده توسط ارگان دولتی مربوطه را ارائه دهد که تأیید می کند محصولات فروخته شده در زمینی که متعلق به شهروند یا اعضای خانواده وی است تولید شده است و برای کشاورزی شخصی استفاده می شود.

آنتونینا دوروفیوا

آیا درآمد حاصل از کشاورزی فرعی مشمول مالیات است؟

پاسخ وکیل:
اگر فردی هستید، درآمد شما از فروش محصولات دامی که در مزارع خصوصی واقع در قلمرو فدراسیون روسیه رشد می کنند (هم محصولات زنده و هم کشتار به شکل خام یا فرآوری شده)، محصولات زراعی (هم طبیعی و هم به صورت فرآوری شده) دریافت می شود. فرم) مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند (بند 13 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مشروط به رعایت همزمان شرایط زیر: 1. مساحت کل زمین (قطعه ها) که (در عین حال) تحت حق مالکیت و (یا) سایر حقوق افراد واقع شده است. ، از حداکثر اندازه تعیین شده مطابق بند 5 ماده 4 قانون فدرال 7 ژوئیه 2003 N 112-FZ "در زمین های فرعی شخصی" تجاوز نمی کند (این اندازه 0.5 هکتار است. در عین حال حداکثر اندازه مساحت کل زمین ها را می توان با قانون موضوع فدراسیون روسیه افزایش داد، اما نه بیش از پنج برابر، بنابراین، قانون منطقه خود را بررسی کنید) 2. مالیات دهنده، قطعات فرعی شخصی را در زمین های مشخص شده بدون استخدام نگهداری می کند. کارگران استخدام شده مطابق با قانون کار.

الکسی بزستوزف

خانه را به قیمت 950 هزار فروخت، چقدر مالیات باید پرداخت کنید؟

مالیات بر درآمد شخصی؟ اصلا. (نگاه کنید به کد مالیاتی فدراسیون روسیه) 1. هنگام تعیین اندازه پایه مالیاتی مطابق بند 3 ماده 210 این قانون، مالیات دهنده حق دریافت کسر مالیات بر دارایی زیر را دارد: (طبق اصلاحات ...

سوتلانا بلینووا

کمک! آقایان، لطفا قانون فدرال "در مورد اصول سیستم مالیاتی در فدراسیون روسیه" در سال 1991 را ارائه کنید. ما به نسخه کامل نیاز داریم، بدون حذف هایی مانند "لغو" یا "نیروی از دست رفته". پیشاپیش از شما متشکرم!

پاسخ وکیل:
27 دسامبر 1991 N 2118-1 قانون فدراسیون روسیه در مورد مبانی سیستم مالیاتی در فدراسیون روسیه (طبق اصلاح قوانین فدراسیون روسیه مورخ 07/16/1992 N 3317-1، مورخ 12/22/19) 4178-1، مورخ 05/21/199 3 N 5006-1 ؛ قوانین فدرال مورخ 01.07.1994 N 9-FZ، مورخ 07.21.1997 N 121-FZ، مورخ 31.07.1998 N 1371-1998 N. 147-FZ، مورخ 31.07.1998 N 149-FZ، مورخ 31.07 .1998 N 150-FZ، مورخ 22 اکتبر 1998 N 160-FZ، مورخ 18 نوامبر 1998 N 173-FZ، N 173-FZ، مورخ 173-FZ، 1998 FZ، مورخ 10 فوریه 1999 N 32-FZ، مورخ 17 ژوئن 1999 N 112- قانون فدرال، مورخ 07/08/1999 N 142-FZ، مورخ 08/05/2000 N 118-FZ (در تاریخ 03/03 اصلاح شده) 24/2001)، مورخ 08/06/2001 N 110-FZ، مورخ 08/08/2001 N 126-FZ، مورخ 11/27/2001 N 148-FZ، مورخ 29 دسامبر 2001 N 187-FZ، مورخه 31، 2001 N 198-FZ، مورخ 24 ژوئیه، 2002 N 104-FZ، مورخ 24 ژوئیه 2002 N 110-FZ، مورخ 31 دسامبر 2002 N 191-FZ، مورخ 12/31/2002 FZ به عنوان اصلاح شده توسط قطعنامه های دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه مورخ 10/12/1998 N 24-P، مورخ 07/15/1999 N 11-P، مورخ 01/30/2001 N 2-P، قانون فدرال مورخ 12/27 /2002 N 182-FZ) ConsultantPlus: توجه داشته باشید. در 1 ژانویه 1999 بخش یک قانون مالیات فدراسیون روسیه لازم الاجرا شد و از 1 ژانویه 2001 قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه لازم الاجرا شد. این قانون اصول کلی ایجاد سیستم مالیاتی در فدراسیون روسیه، مالیات ها، هزینه ها، عوارض و سایر پرداخت ها و همچنین حقوق، تعهدات و مسئولیت های مالیات دهندگان و مقامات مالیاتی را تعریف می کند. فصل اول. مقررات کلی مواد 1 تا 17 دیگر در تاریخ 1 ژانویه 1999 لازم الاجرا نیست. - قانون فدرال 31 ژوئیه 1998 N 147-FZ. فصل دوم. انواع مالیات ها و صلاحیت مقامات ایالتی ماده 18. انواع مالیات های وضع شده در قلمرو فدراسیون روسیه 1. نیروی از دست رفته در 1 ژانویه 1999. - قانون فدرال 31 ژوئیه 1998 N 147-FZ. 2. صلاحیت مقامات دولتی در حل و فصل مسائل مالیاتی طبق این قانون و سایر قوانین قانونی تعیین می شود. با قطعنامه دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه مورخ 21 مارس 1997 N 5-P، بند دو از بند 2 ماده 18 مطابق با قانون اساسی فدراسیون روسیه شناخته شد. ارگان های دولتی در تمام سطوح حق ندارند مالیات های اضافی و مشارکت های اجباری را که توسط قانون فدراسیون روسیه پیش بینی نشده و همچنین افزایش نرخ مالیات های تعیین شده و پرداخت های مالیاتی را تعیین کنند. (بند معرفی شده توسط قانون فدراسیون روسیه در 16 ژوئیه 1992 N 3317-1) 3. قوانین قانون فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها ممکن است ایجاد رژیم های مالیاتی ویژه (سیستم های مالیاتی) را مطابق با که به موجب آن رویه خاصی برای محاسبه و پرداخت مالیات از جمله جایگزینی مجموعه مالیات ها و عوارض مقرر در مواد 19 تا 21 این قانون با یک مالیات در نظر گرفته شده است. ConsultantPlus: توجه داشته باشید. در حال حاضر، رژیم های مالیاتی خاصی وجود دارد: - برای مشاغل کوچک (فصل 26.2 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه "سیستم مالیاتی ساده"؛ فصل 26.3 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه "سیستم مالیاتی در قالب یک مالیات واحد بر روی درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها") - در مناطق ویژه اقتصادی (قانون فدرال شماره 13-FZ مورخ 22 ژانویه 1996 "در مورد منطقه ویژه اقتصادی در منطقه کالینینگراد"، قانون فدرال شماره 104-FZ از 31 مه 1999 "در مورد منطقه ویژه اقتصادی در منطقه ماگادان») - برای سازمان هایی که به عنوان مالیات دهندگان در مقامات مالیاتی نهادهای سرزمینی اداری بسته ثبت شده اند (قانون RF 14 ژوئیه 1992 N 3297-1 "در مورد نهادهای سرزمینی اداری بسته"). - هنگام اجرای قراردادهای اشتراک تولید (قانون فدرال 30 دسامبر 1995 N 225-FZ "در مورد موافقت نامه های اشتراک تولید"). - برای تولید کنندگان کشاورزی (فصل 26.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). منظور از ایجاد و اجرای رژیم های مالیاتی خاص، ایجاد و اجرای مالیات و عوارض جدید نیست. موارد و رویه های اعمال رژیم های مالیاتی ویژه توسط قوانین فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها تعیین می شود. (بند 3 توسط قانون فدرال مورخ 29 دسامبر 2020 معرفی شد

اگور شکورکو

کسر مالیات...رجوع کنید به قسمت.. برای افراد آگاه توضیح دهید که در این مورد چه و چگونه میخواهم شرایط زندگی را بهبود ببخشم - خرید آپارتمان با متراژ بزرگتر، آپارتمان وجود دارد، همسرم ثبت نام شده است و بر این اساس، او مالک است با هم خریدیم، بیش از 3 سال است که مالک آن هستیم، من در خط دیگری ثبت نام کرده ام. در هنگام فروش این آپارتمان و خرید یک آپارتمان دیگر (بزرگتر) اگر من خریدار باشم و بر این اساس تمام اسناد به نام من صادر شده باشد آیا در آینده می توانم از مالیات کسر دریافت کنم. خرید اول می دانم. که این امکان پذیر است، اما من به تفاوت های ظریف علاقه مند هستم.

پاسخ وکیل:
کسر اموال توسط ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. در هنگام فروش آپارتمان زوجه از آنجایی که وی مالک است قرارداد خرید و فروش منعقد می کند و بر این اساس هنگام فروش ملک از کسر مالیات استفاده می کند زیرا آپارتمان بیش از 3 سال است که به معنای کسر است. تمام هزینه خواهد بود که در قرارداد خرید ذکر شده است - فروش، مالیات بر درآمد شخصی 13٪ نیازی به پرداخت به او نیست. اگر مالک یک آپارتمان جدید هستید، بر اساس ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه از کسر ملک استفاده می کنید. مبلغ کل کسر مالیات بر دارایی که در این بند پیش بینی شده است، به استثنای 2،000،000 روبل نمی تواند تجاوز کند. مبالغی با هدف بازپرداخت سود وام های هدفمند (اعتبارات) دریافت شده از اعتبار و سایر سازمان های فدراسیون روسیه و در واقع توسط مالیات دهندگان برای ساخت و ساز جدید یا خرید یک ساختمان مسکونی، آپارتمان، اتاق یا سهم در قلمرو فدراسیون روسیه هزینه شده است. ث) در آنها. (طبق اصلاح قوانین فدرال مورخ 27 ژوئیه 2006 N 144-FZ، مورخ 26 نوامبر 2008 N 224-FZ) کسر مالیات بر دارایی مشخص شده بر اساس درخواست کتبی مالیات دهنده و همچنین به مالیات دهنده ارائه می شود. اسناد پرداختی که به روش مقرر تنظیم شده و تأیید کننده واقعیت پرداخت وجوه توسط مؤدی برای هزینه های انجام شده (دریافت سفارش های دریافتی، صورتحساب های بانکی در مورد انتقال وجه از حساب خریدار به حساب فروشنده، فروش و دریافت های نقدی، اقدامات مربوط به خرید مواد از افراد با ذکر آدرس و مشخصات گذرنامه فروشنده و سایر اسناد). ارائه مکرر کسر مالیات بر دارایی مقرر در این بند به مؤدی مجاز نیست. اگر کسر مالیات دارایی را نتوان به طور کامل در طول یک دوره مالیاتی استفاده کرد، مانده آن را می توان تا زمانی که به طور کامل استفاده شود به دوره های مالیاتی بعدی منتقل کرد. (بند 2 که توسط قانون فدرال مورخ 20 اوت 2004 N 112-FZ اصلاح شده است)

استپان فیول

نمونه وکالتنامه حق امضا و ارائه گزارش به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه لطفا... هرکس نسخه صحیحی از چنین وکالتنامه ای دارد بفرستد پیشاپیش با تشکر

پاسخ وکیل:
وکالتنامه 01.08.10 سن پترزبورگ با این وکالتنامه، سازمان Zasada LLC INN 7813666666 به نمایندگی از مدیر کل پتروف A. A. با هدایت منشور سازمان و ماده 185 قانون مدنی فدراسیون روسیه به شهروند لیوبوف اجازه می دهد. اطلاعات پاسپورت الکساندرونا گوبانوا 42 07 393888 صادر شده TP شماره 13 اداره خدمات مهاجرت فدرال روسیه برای سن پترزبورگ و منطقه لنینگراد در منطقه ویبورگ کوهستانی. سن پترزبورگ 12/21/07. نمایندگی منافع سازمان Zasada LLC (TIN 7813666666) در UPFR ناحیه پتروگرادسکی سن پترزبورگ، ارائه اطلاعات برای سال 2010، امضای پروتکل ها. وکالت نامه برای مدت تا 10 آذر 1389 بدون حق جایگزینی صادر شده است. مدیر کل ZasadaH LLC Petrov A. A.

کریستینا کودریاوتسوا

چگونه می توان به درستی برای شهروندی بلاروس برای کار درخواست داد؟ و چگونه باید مالیات کسر شود؟ من یک سال است که کار می کنم، اما مالیات نمی دهم (

روش استخدام اتباع جمهوری بلاروس و قزاقستان در سال تاسیس شده است ماده 4

پیتر پادیشف

با حقوق 2500 کارمندی که دو فرزند داشته باشد چقدر باید دریافت کند؟

دو هزار و صد و هفتاد و پنج یورو!

کلاودیا مولچانوا

14/07/28، عید فطر، اگر سازمان مادر در اورنبورگ واقع شده باشد؟

ماده 112 قانون کار فدراسیون روسیه تعطیلات غیر کاری در فدراسیون روسیه را تعریف می کند. در عین حال، قوانین فعلی به نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه اجازه می دهد تا تعطیلات غیر کاری را در قلمرو خود ایجاد کنند.

اوگنیا اسمیرنوا

مالیات چگونه پرداخت می شود؟ دو ملک وجود دارد که هر دو کمتر از 3 سال مالکیت دارند. هر دو ملک به فروش می رسد. آیا مالیات بر درآمد شخصی برای هر ملک به طور جداگانه پرداخت می شود یا کل مبلغ کل فروش؟

یک بار در سال یک میلیون کسر دریافت می کنید

ویکتوریا شچرباکووا

آیا می توانم هنگام خرید آپارتمان برای فرزند خردسال از مالیات کسر بگیرم؟

البته می توانید، اگر به طور رسمی شاغل باشید و مالیات بر درآمد شخصی بپردازید. علاوه بر این، در آینده (وقتی کودک بزرگ شد) همچنان حق استفاده از کسر (در صورت خرید خانه) را دارد.

یوری فیریوبین

اگر آپارتمان به قیمت 4300 هزار (دو مالک) فروخته شود و با این پول یک آپارتمان دیگر بخرند چه مالیاتی پرداخت می شود.

پاسخ وکیل:
محاسبه مالیات به اهدافی که پول حاصل از فروش آپارتمان برای آن هزینه می شود بستگی ندارد. اگر آپارتمان بیش از سه سال تملک داشته باشد، دیگر نیازی به پرداخت مالیات نیست. اگر کمتر باشد، مالیات بر اساس یکی از دو سناریو محاسبه می شود: 1. تعهدی به مبلغ بیش از 1 میلیون روبل، یعنی در مورد شما، با 3300 روبل، مالیات 13٪ = 990 روبل است. آر. به همین دلیل بسیاری هزینه آپارتمان را در قرارداد بیش از 1 میلیون نمی دانند. هنگام خرید یک آپارتمان، امکان دریافت کسر مالیات برای مبلغی بیش از 2 میلیون روبل وجود دارد. ، یعنی 260 tr. را می توان از طریق "حفظ" مالیات بر حقوق بازیابی کرد. هر کس یک بار در زندگی خود این فرصت را دارد.

یولیا ژوراولوا

در مورد نفقه اگر نخواهم به همسرم بگویم که در حال حاضر در کجا کار می کنم، اما همچنان به پرداخت کل نفقه ای که 4 ماه پیش به من داده شده است، دادگاه. آیا قاضی با استفاده از پایه های مالیاتی به دنبال من خواهد بود؟

من فکر می کنم اینطور است - تا زمانی که مراحل اجرایی بسته شود

- پاسخ وکیل:
  ماده 112. شرایط تخفیف و تشدید کننده مسئولیت ارتکاب جرم مالیاتی 1. شرایط تخفیف دهنده مسئولیت ارتکاب جرم مالیاتی عبارتند از: 1) ارتکاب جرم به دلیل ترکیبی از شرایط سخت شخصی یا خانوادگی. 2) ارتکاب جرم تحت تأثیر تهدید یا اجبار یا به دلیل وابستگی مالی، رسمی یا دیگر. 2.1) وضعیت مالی دشوار فردی که مسئول ارتکاب جرم مالیاتی است. 3) سایر شرایطی که ممکن است توسط دادگاه یا مرجع مالیاتی تشخیص داده شود و پرونده را به عنوان تخفیف مسئولیت تشخیص دهد. ... ماده 114. تعزیرات مالیاتی 3. در صورت وجود حداقل یک مورد تخفیف، مبلغ جریمه به میزان مقرر در ماده مربوط این قانون حداقل دو برابر کاهش می یابد. ... سعی کنید به این موضوع اشاره کنید که تخلف برای اولین بار صورت گرفته و هیچ عواقب زیانباری برای بودجه ندارد. مواردی بوده که به این موضوع توجه شده است. عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی صرف نظر از وجود یا عدم وجود عواقب در قالب عدم پرداخت مالیات، تخلف رسمی بوده و جزء تخلفات طبقه بندی می شود.
  - پاسخ وکیل:
    کارآفرینان انفرادی اطلاعاتی در مورد میانگین تعداد کارمندان تا سال جاری ارائه کردند... در گزارش سال 2013، کارآفرینان انفرادی بدون کارمند اطلاعاتی در مورد میانگین تعداد کارمندان ارائه نمی دهند. جریمه عدم ارسال اطلاعات 100 روبل است... در مورد شما، برای سال های 2011 و 2012 جریمه 100 x 2 = 200 روبل است. بخشودگی مالیاتی - 3 سال ... در آگوست 2013، نسخه جدیدی از ماده 80 قانون مالیات فدراسیون روسیه به اجرا درآمد که ارائه اطلاعات در مورد میانگین تعداد سازمان ها و فقط آن دسته از کارآفرینان فردی که کارمند دارند را موظف می کند. اگر در سال گذشته هیچ کارمندی نداشتید، نیازی به ارائه گزارشی در مورد میانگین تعداد کارکنان ندارید. یادآوری می کنیم که قبلاً کارآفرینان در این مورد گزارشی با صفر ارائه کردند.

یولیا میرونوا

قزاقستان LLP هیچ گزارشی را به اداره مالیات ارائه نکرد، چه کاری می توان انجام داد تا جریمه را به نحوی کاهش دهد. LLP به دلیل بیماری موسس به مدت چهار فصل غیرفعال است، به همین دلیل هیچ گزارشی به اداره مالیات ارائه نکرده است، با جریمه های بسیار کمی روبرو است، مثلاً حدود 300000، LLP هیچ مدیر و هیچ عضوی ندارد. پولی در حساب نیست، موسس 70 ساله است، چه کاری می توان کرد که جریمه را به نحوی کاهش داد

پاسخ وکیل:
می توانید درخواستی برای اداره مالیات بنویسید و به هنر مراجعه کنید. 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه موارد زیر به عنوان شرایط تخفیف دهنده برای ارتکاب جرم مالیاتی شناخته می شوند: 1) ارتکاب جرم به دلیل ترکیبی از شرایط دشوار شخصی یا خانوادگی. 2.1) وضعیت مالی دشوار فردی که مسئول ارتکاب جرم مالیاتی است. 3) سایر شرایطی که ممکن است توسط دادگاه یا مرجع مالیاتی تشخیص داده شود و پرونده را به عنوان تخفیف مسئولیت تشخیص دهد. در صورت وجود حداقل یک جهات مخففه، مبلغ جریمه به میزان مقرر در ماده مربوط این قانون حداقل دو برابر کاهش می یابد.

1. موارد زیر به عنوان شرایط تخفیف دهنده مسئولیت ارتکاب تخلف مالیاتی شناخته می شوند:
1) ارتکاب جرم به دلیل ترکیبی از شرایط دشوار شخصی یا خانوادگی.
2) ارتکاب جرم تحت تأثیر تهدید یا اجبار یا به دلیل وابستگی مالی، رسمی یا دیگر.
2.1) وضعیت مالی دشوار فردی که مسئول ارتکاب جرم مالیاتی است.
3) سایر شرایطی که ممکن است توسط دادگاه یا مرجع مالیاتی تشخیص داده شود و پرونده را به عنوان تخفیف مسئولیت تشخیص دهد.

2. تشدید کننده عبارت است از ارتکاب جرم مالیاتی توسط شخصی که قبلاً به جرم مشابه مسئول بوده است.

3. شخصی که از او تحریم مالیاتی اخذ شده است ظرف 12 ماه از تاریخ لازم الاجرا شدن رأی دادگاه یا سازمان مالیاتی مشمول این تحریم محسوب می شود.

4. شرایط تخفیف یا تشدید کننده مسئولیت ارتکاب تخلف مالیاتی توسط دادگاه یا سازمان مالیاتی حسب مورد احراز می شود و در اعمال مجازات های مالیاتی لحاظ می شود.

تفسیر ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه

مقاله اظهار نظری فهرستی از شرایط تخفیف و تشدید کننده مسئولیت جرایم مالیاتی را ایجاد می کند.

بر خلاف شرایط مشخص شده در ماده 111 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که گناه در ارتکاب جرم مالیاتی را حذف می کند، شرایط کاهش دهنده مسئولیت (فهرست آن نیز باز است) شروع مسئولیت مالیاتی را کاملاً منتفی نمی کند، اما فقط مبلغ جریمه اعمال شده را کاهش دهید.

آن ها در این ماده قانونگذار امکان تخفیف مسئولیت جرم مالیاتی و عدم معافیت از آن را در صورت وجود شرایطی که توسط قانون تعیین شده است را تعیین کرد.

لازم به ذکر است که قانون مالیات فدراسیون روسیه دستورالعملی در مورد روش اعمال مجازات در صورت وجود شرایط تخفیف دهنده و تشدید کننده ندارد. در این مورد، تصمیم توسط سازمان مالیاتی یا دادگاه به طور مستقل اتخاذ می شود.

موضع مشابهی در قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه قفقاز شمالی مورخ 22 فوریه 2011 N A32-18972/2010 تعیین شده است.

شرایط تخفیف دهنده بدهی مالیاتی با خود جرم رابطه علّی دارد، یعنی برای اینکه دادگاه هر یک از شرایط واقعی را به عنوان عامل تخفیف تشخیص دهد، باید مشخص کند که چگونه بر جنبه عینی یا ذهنی عمل غیرقانونی تأثیر گذاشته است.

با توجه به موقعیت قانونی دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه، که در قطعنامه شماره 14-P مورخ 12 مه 1998 منعکس شده است، مجازات جرایم مالیاتی باید با در نظر گرفتن ماهیت جرم ارتکابی، میزان خسارت وارده اعمال شود. ، میزان گناه مجرم، وضعیت اموال وی و سایر شرایط مهم عمل.

قطعنامه دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه مورخ 15 ژوئیه 1999 N 11-P اشاره کرد که تحریم های مجازات باید الزامات انصاف و تناسب را برآورده کند. اصل تناسب که بیانگر الزامات عدالت است، مستلزم ایجاد مسئولیت قانونی عمومی فقط برای یک عمل مجرمانه و تفکیک مسئولیت بسته به شدت عمل، اندازه و ماهیت خسارت وارده، میزان گناهکار است. مجرم و سایر شرایط مهمی که تعیین کننده فردی شدن در هنگام اعمال مجازات است.

در قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 12 اکتبر 2010 N 3299/10 آمده است که فهرست شرایط تخفیف مندرج در ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه جامع نیست و دادگاه حق به رسمیت شناختن سایر شرایطی که در بند 1، 2، 2.1 بند 1 ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر نشده است، به عنوان مسئولیت کاهش دهنده.

بر اساس توصیه های هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه، مندرج در بند 17 نامه اطلاعات شماره 71 مورخ 17 مارس 2003، "بررسی رویه حل و فصل پرونده ها توسط دادگاه های داوری مربوط به اعمال برخی موارد خاص". مفاد قسمت اول قانون مالیات فدراسیون روسیه، هنگام بررسی درخواست سازمان مالیاتی برای دریافت جریمه از مالیات دهندگان مقرر در بند 1 ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مبلغ جریمه را می توان بر اساس مقالات کاهش داد. 112 و 114 قانون مالیات فدراسیون روسیه، با در نظر گرفتن شرایط کاهش دهنده مانند شناسایی مستقل مالیات دهندگان و اصلاح اشتباهات در اظهارنامه مالیاتی و ارائه درخواست برای اضافه کردن و اصلاح آن به سازمان مالیاتی.

در نظر نگرفتن این شرایط هنگام تصمیم گیری در مورد میزان جریمه ممکن است باعث شود مودیان مالیاتی از انجام تعهد فوق اجتناب کنند به این امید که اشتباهات توسط سازمان مالیاتی شناسایی نشود.

طبق قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 26 آوریل 2011 N 11185/10 در پرونده N A73-16543/2009، ارائه اظهارنامه مالیاتی به روز و پرداخت مالیات های ارزیابی شده اضافی را می توان به عنوان شرایط در نظر گرفت. کاهش مسئولیت برای ارتکاب جرم مالیاتی مندرج در بند 1 ماده 122 قانون مالیات RF.

دادگاه تجدیدنظر داوری دوازدهم در رای مورخ 30 اردیبهشت 1389 خود در پرونده شماره A12-1902/2010، استدلال سازمان مالیاتی مبنی بر اینکه تسلیم اظهارنامه مالیاتی به روز بر عهده مؤدی طبق بند 1 قانون مالیات است را رد کرد. ماده 81 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که طبقه بندی این شرایط را به عنوان مسئولیت عامل تخفیف حذف می کند.

دادگاه خاطرنشان کرد که تنها دلیل انجام ممیزی مالیاتی میز بر علیه مؤدی و تصمیم سازمان مالیاتی بر اساس نتایج آن مبنی بر مسئول دانستن شرکت در قبال پرداخت ناقص مالیات در نتیجه کم‌شماری پایه مالیاتی بوده است. ارائه اظهارنامه مالیاتی به روز شده توسط مؤدی مالیاتی. مقامات مالیاتی هیچ مدرکی دال بر کسب اطلاعات در مورد عدم پرداخت مالیات از منابع دیگر تا زمانی که مؤدی اظهارنامه اصلاحی ارائه نکرده باشد، نداشتند. هیچ تصمیمی در خصوص انجام ممیزی مالیاتی در محل توسط مؤدی اتخاذ نشده است. مؤدی بدون هیچ گونه اجبار یا نفوذ خارجی، مستقلاً تعهد خود را برای ایجاد اضافات و تغییرات در اظهارنامه مالیاتی در رابطه با کشف اشتباهات و اشتباهات مندرج در بند 1 ماده 81 قانون مالیاتی انجام داده است. فدراسیون روسیه، علیرغم این واقعیت که او در آن زمان فرصتی برای ارائه اظهارنامه مالیاتی به روز برای پرداخت مالیات و جریمه نداشت.

امتناع از به رسمیت شناختن این شرایط به‌عنوان مسئولیت تخفیف‌دهنده ممکن است منجر به وضعیتی شود که در آن مالیات‌دهندگان تغییرات و اضافاتی را در اظهارنامه‌های مالیاتی نه در زمان کشف آن‌ها، بلکه تنها در صورت داشتن بودجه برای پرداخت مالیات و جریمه‌ها، ایجاد کنند.

در همان زمان ، دادگاه خاطرنشان کرد که قانون مالیات فدراسیون روسیه محدودیتی در اعمال مفاد ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای یک یا آن جرم مالیاتی دیگر ایجاد نمی کند. قانون مالیاتی، مالیات دهنده را چه در تعداد شرایط تخفیف احتمالی و چه در روش های اثبات آنها محدود نمی کند. رویکرد رسمی نسبت به مؤدی که تعهدات شناسایی خطا، تسلیم اظهارنامه به روز شده و پرداخت مالیات به بودجه را انجام داده است، به اهداف اداره مالیات کمک نمی کند.

مؤدی بدون هیچ گونه اجبار یا اعمال نفوذ خارجی به تعهد خود مبنی بر اضافات و تغییرات در اظهارنامه مالیاتی در رابطه با کشف نادرستی و اشتباه در آن عمل کرده است. دادگاه این شرایط را به عنوان تخفیف‌دهنده مسئولیت تشخیص داد و میزان جریمه را کاهش داد، که نشان می‌دهد عدم توجه به این شرایط هنگام تصمیم‌گیری در مورد میزان جریمه ممکن است به فرار مالیات دهندگان از تعهد فوق کمک کند به این امید که اشتباهات توسط آنها کشف نشود. سازمان مالیاتی

این نتایج همچنین در قطعنامه خدمات فدرال ضد انحصار منطقه مسکو مورخ 14 مارس 2014 N F05-1615/2014 در مورد N A41-31623/13 منعکس شده است.

در عین حال، همانطور که رویه قضایی تأیید می کند، این شرایط می تواند مبنایی برای کاهش میزان تحریم های مالیاتی، چه به تنهایی و چه در ترکیب با سایر شرایط باشد.

در همان زمان، در قطعنامه خدمات فدرال ضد انحصار منطقه مسکو در تاریخ 01.02.2013 در پرونده شماره A40-88834/12-91-481، دادگاه شناسایی مستقل و تصحیح اشتباهات در مالیات را به رسمیت نشناخت. استرداد مؤدی را به عنوان جهات تخفیف ندیده است و لذا دلیلی برای اعمال مفاد مواد ندیده است. 112، 114 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای کاهش اندازه تحریم مالیاتی.

در رأی دادگاه تجدیدنظر داوری هفتم در مورخه 1391/09/04 در پرونده شماره A27-10192/1391، دادگاه تشخیص داد که انجام وجدانی تعهدات پرداخت مالیات نمی تواند به عنوان شرایط تخفیف دهنده مسئولیت تلقی شود، زیرا تعهد به پرداخت. مالیات به موقع توسط ماده 57 قانون اساسی فدراسیون روسیه و هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است. انتقال مبلغ جریمه های تعلق گرفته توسط مالیات دهنده برای انتقال دیرهنگام مالیات بر ارزش افزوده مطابق با ماده 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین مطابق با موقعیت قانونی دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه که در قطعنامه بیان شده است. شماره 20-پ مورخ 26 آذر 96 توسط دادگاه به عنوان جبران زیان های بودجه ای ناشی از کسری در دریافت به موقع مبالغ مالیاتی طبقه بندی شد که به موجب قانون مالیاتی، مؤدی را از مسئولیت ارتکاب برائت نمی کند. جرم مالیاتی است، وجه تخفیف ندارد و نشان دهنده توبه مؤدی نیست.

شناسایی توسط خود مؤدی مبنی بر عدم پرداخت معوقات، تسلیم اظهارنامه به روز، پرداخت معوقات مالیاتی و جرائم در طول دوره حسابرسی مالیاتی، با اطلاع قبلی مؤدی از انجام آن، قبل از انجام بازرسی. تصمیم بر اساس نتایج حسابرسی، به عنوان شرایط کاهش دهنده میزان بدهی طبق بند 1 ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه شمال غربی در تاریخ ژانویه) شناخته نمی شود. 28، 2011 در پرونده شماره A05-6938/2010).

سرویس فدرال ضد انحصار منطقه مسکو، در قطعنامه شماره KA-A40/8428-11 مورخ 4 اوت 2011، خاطرنشان کرد که با ارزیابی و بررسی تمام شواهد ارائه شده در پرونده، دادگاه های بدوی به درستی به این نتیجه رسیدند که وجود دارد. شرایط تخفیف دهنده زیر برای متقاضی:
- ایجاد مسئولیت مالیاتی برای اولین بار در کل دوره فعالیت شرکت.
- فقدان قصد مستقیم برای ارتکاب جرم؛
- عدم تناسب مبلغ جریمه تحمیلی با عواقب تخلف مالیاتی که با این واقعیت تأیید می شود که میزان تحریم مالیاتی حدود 50 درصد مالیات محاسبه شده برای پرداخت طبق اظهارنامه است.
- عدم وجود پیامدهای اقتصادی نامطلوب برای بودجه، زیرا پرداخت مالیات محاسبه شده در اظهارنامه مالیاتی در مدت زمانی تعیین شده توسط بند 3 ماده 204 قانون مالیات فدراسیون روسیه به طور کامل انجام شده است.
- عدم آسیب قابل توجه و جبران ناپذیر به منافع دولت.

در قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه خاور دور مورخ 14 نوامبر 2012 N F03-5181/2012، دادگاه میزان تحریم مالیاتی را که باید از سازمان وصول می شد کاهش داد و در عین حال موارد زیر را در نظر گرفت. شرایط تخفیف دهنده برای مسئولیت مالیات دهندگان، وضعیت مالی دشوار مالیات دهندگان و اهمیت اجتماعی خاص شرکتی که به عنوان طرف مقابل دستورات دفاع دولتی عمل می کند.

دادگاه همچنین در نظر گرفت که سازمان از سال 1932 فعالیت های مالی و اقتصادی خود را انجام می دهد و در تمام مدت فعالیت خود هرگز در لیست مالیات دهندگان بی وجدان قرار نگرفته است. با وجود مشکلات مالی، او هیچ بدهی در پرداخت به بودجه ندارد. پرداخت مبلغ قابل توجهی از جریمه، همانطور که دادگاه تشخیص داد، می تواند منجر به عواقب مالی جدی شود: تاخیر در پرداخت دستمزد کارکنان سازمان، عدم انجام به موقع تعهدات به طرف مقابل در قراردادهای دولتی.

در قطعنامه مورخ 20 دسامبر 2012 N A56-16513/2012، سرویس ضد انحصار فدرال ناحیه شمال غربی شرایط زیر را به عنوان کاهش دهنده مسئولیت سازمان تشخیص داد: اجرای دستور دولتی وزارت دفاع و کاهش سفارشات تجاری. ناکافی بودن وجوه در حساب های سازمان در روز پرداخت دستمزد، واریز به بودجه مالیات بر درآمد شخصی در نزدیک ترین روز بانکی پس از روز پرداخت دستمزد (حقوق پرداختی در روز جمعه، مالیات واریز شده در روز دوشنبه) و بر این اساس، تاخیر جزئی در انجام تعهدات برای انتقال مالیات بر درآمد شخصی به بودجه (3 روز تقویمی در هر مورد).

در قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه مرکزی مورخ 28 مارس 2012 N A09-5167/2011، دادگاه شرایط زیر را به عنوان تخفیف مالیاتی تشخیص داد:
- عدم فعالیت اقتصادی و درآمد؛
- پرداخت جزئی داوطلبانه جریمه ها؛
- عدم وجود پیامدهای زیانبار جرم برای بودجه.

در تصمیمات دادگاه تجدیدنظر داوری سوم مورخ 29 دسامبر 2011 N A74-2935/2011، دادگاه تجدیدنظر داوری چهاردهم مورخ 16 فوریه 2012 N A05-11315/2011، دادگاه از موضع دادگاه حمایت کرد. که از دست دادن مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی تا یک روز بی اهمیت می دانست و تشخیص می داد که این شرایط مسئولیت مالیات دهندگان را کاهش می دهد و بنابراین جریمه را به نصف کاهش می دهد - به 500 روبل.

دادگاه تجدیدنظر داوری هفتم در قطعنامه شماره 07AP-8142/11 مورخ 25 اکتبر 2011، پس از بررسی و ارزیابی ماهیت و شرایط جرم ارتکابی توسط شرکت، با در نظر گرفتن اهمیت اجتماعی-اقتصادی بزرگ شرکت، تمرکز فعالیت ها بر تضمین عملکردهای اجتماعی - ارائه خدمات در زمینه حمل و نقل مسافر از طریق حمل و نقل زمینی، اجرای یک دستور شهرداری (دولتی) برای حمل و نقل عمومی مسافر (شامل گروه های کم درآمد و متوسط)، سازمانی و شکل قانونی شرکت - یک شرکت دولتی شهرداری و همچنین با در نظر گرفتن وضعیت مالی دشوار متقاضی که توسط ترازنامه و گزارش سود و زیان تأیید شده است، به این نتیجه رسید که امکان کاهش مبلغ وجود دارد. مجازات 100 برابری که الزامات انصاف و تناسب مجازات را برآورده می کند.

در رأی هجدهمین دادگاه تجدیدنظر داوری مورخ 25 ژانویه 2012 N 18AP-13252/2011، دادگاه خاطرنشان کرد که حق احراز وجود شرایط تخفیف و همچنین کاهش مبلغ جریمه، هر دو اعطا شده است. به مقامات مالیاتی در رسیدگی به پرونده تخلف مالیاتی و به دادگاه هنگام رسیدگی به درخواست و کاهش میزان مسئولیت توسط بازرسی حق دادگاه را برای اعمال شرایط تخفیف منتفی نمی کند. دادگاه با بررسی و ارزیابی ماهیت و شرایط جرم ارتکابی از سوی سازمان، یعنی: برای اولین بار ارتکاب یافته، عدم عمد متقاضی، بی اطلاعی مؤدی از نظر قانونی و در شرایط سخت مالی، به این نتیجه رسید. که امکان کاهش میزان جریمه ها وجود داشت.

در قطعنامه شماره 18AP-8904/2011 مورخ 26 سپتامبر 2011، دادگاه تجدیدنظر داوری هجدهم میزان مجازات را به 5 هزار روبل کاهش داد. بر این اساس که مؤدی برای اولین بار مرتکب تخلف شده، به جرم خود اعتراف کرده و مبلغ بدهی را پرداخت کرده و همچنین به دلیل وضعیت مالی سخت سازمان و وجود تعهدات وام به اشخاص ثالث.

قطعنامه های FAS ناحیه سیبری غربی مورخ 20 نوامبر 2012 N A27-1454/2012، منطقه FAS Volga-Vyatka مورخ 12 دسامبر 2012 N A39-3790/2011 و مورخ 7 نوامبر 2010-1829 N. 2011 نشان می دهد که حق نسبت دادن آن یا سایر شرایط واقعی که مستقیماً در ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی نشده است، به شرایطی که مسئولیت مالیات دهندگان را کاهش می دهد، و بر اساس نتایج ارزیابی آنها، ایجاد می کند. مبالغ از جمله تعدد کاهش مجازات‌های مالیاتی مقرر در قانون، حسب مورد بر عهده دادگاه و سازمان مالیاتی است.

در این مورد، وجود شرایطی که مستقیماً در ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص نشده است باید توسط خود مالیات دهنده ثابت شود.

باید در نظر داشت که مطالعه شرایط، از جمله مواردی که مسئولیت مالیات دهندگان را کاهش می دهد، به عهده سازمان مالیاتی مقرر در قانون مالیات فدراسیون روسیه است، و نه حق آن، که به تشخیص خود استفاده می شود. موضع مشابهی در قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه مسکو مورخ 3 اکتبر 2012 N A40-107621/11-99-463 تعیین شده است.

در نتیجه، در عمل، شرایط زیر به عنوان تخفیف شناخته می شود:
1. عدم عواقب نامطلوب اقتصادی جرم و خسارت مادی وارده به دولت.

2. عدم قصد ارتکاب تخلف مالیاتی.

3. جزئی بودن جرم، پرداخت مالیات و مبلغ جریمه.

4. شکل سازمانی و قانونی مؤدی، تأمین مالی آن از محل بودجه.

5. بی اهمیت بودن تاخیر.

6. ارتکاب جرم برای اولین بار.

7. عدم تناسب مجازات با عواقب تخلف ارتکابی، پرداخت داوطلبانه مالیات به بودجه.

8. فقدان بودجه کافی برای پرداخت مالیات و تحریم های مالیاتی، فقدان سود، بدهی به طرف مقابل و معوقات دستمزد.

9. وضعیت مالی دشوار مؤدی، وجود تعهدات استقراضی به اشخاص ثالث.

10. خطاها، خرابی شبکه کامپیوتری.

در عین حال، در هر مورد، دادگاه یا سازمان مالیاتی به طور مستقل بر اساس شرایط خاص در مورد قانونی بودن تخفیف مسئولیت تصمیم گیری می کند.

به طور جداگانه، ما متذکر می شویم که اقدامات انجام شده برای تأیید یکپارچگی طرف مقابل او، که نشان دهنده احتیاط و احتیاط وی در انتخاب طرف مقابل است، همچنین می تواند به مالیات دهندگان کمک کند. اینها ممکن است شامل موارد زیر باشد:
- دریافت کپی گواهی ثبت در سازمان مالیاتی توسط مؤدی از طرف مقابل.
- بررسی واقعیت وارد کردن اطلاعات مربوط به طرف مقابل در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی؛
- اخذ وکالتنامه یا سند دیگری که به شخص اجازه می دهد اسناد را از طرف طرف مقابل امضا کند.
- استفاده از منابع رسمی اطلاعاتی که فعالیت های طرف مقابل را مشخص می کند.

این نتایج توسط موضع نهادهای رسمی پشتیبانی می شود (به نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 21 ژوئیه 2010 N 03-03-06/1/477، مورخ 10 آوریل 2009 N 03-02-07/1 مراجعه کنید. -177).

پلنوم دادگاه عالی فدراسیون روسیه و پلنوم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه در قطعنامه مشترک مورخ 11 ژوئن 1999 N 41/9 نشان دادند که با توجه به بند 3 ماده 114 قانون مالیات فدراسیون روسیه بر اساس نتایج ارزیابی شرایط مربوطه (به عنوان مثال، ماهیت جرم ارتکابی، تعداد شرایط تخفیف، هویت مالیات دهنده، وضعیت مالی او) حق دارد مبلغ جریمه را بیش از نصف کاهش دهد.

بدین ترتیب میزان جریمه ارتکاب تخلف مالیاتی در صورت احراز حداقل یک مورد تخفیف از 50 تا 100 درصد مجازات مالیاتی قابل کاهش است.

مبلغ جریمه را نمی توان به صفر کاهش داد، زیرا دادگاه جریمه 0 روبلی را تعیین کرد. 00 کوپ. در واقع معافیت شخص مشمول بدهی مالیاتی از اعمال تحریم مالیاتی خواهد بود.

با توجه به توضیحات ارائه شده در بند 18 مصوبه شماره 41/9، رهایی مؤدی و مأمور مالیاتی از مسئولیت ارتکاب تخلف مالیاتی تنها آنها را از وصول جریمه معاف می‌کند، اما از جریمه معاف نمی‌شود، زیرا این امر معیاری نیست. بدهی مالیاتی.

بنابراین، قوانین مالیاتی حاوی مقرراتی در مورد امکان کاهش جریمه های تعلق گرفته توسط سازمان مالیاتی برای تأخیر در پرداخت مالیات توسط مؤدی در صورت وجود شرایط تخفیف نیست.

موضع مشابهی توسط سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه قفقاز شمالی در قطعنامه شماره F08-42/08-24A مورخ 12 فوریه 2008 اتخاذ شده است.

حتی عدم درخواست مؤدی مالیاتی از دادگاه برای اعمال جهات تخفیف، الزام دادگاه را برای ارزیابی تناسب جریمه محاسبه شده با شدت جرم ارتکابی یا اعمال سایر شرایط تخفیف حتی در صورتی که سازمان مالیاتی به طور جزئی اعمال کرده باشد را منتفی نمی کند. مفاد ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

این در قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 12 اکتبر 2010 N 3299/10 ذکر شده است.

در بندهای 2 و 3 ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه، قانونگذار علامت واجد شرایط تکرار را تعریف کرد، یعنی. تنها شرایط تشدید کننده

عدم پرداخت جریمه توسط شخصی که مرتکب تخلف مالیاتی شده و به طور قانونی مشمول مسئولیت مالیاتی شده است یا عدم اتخاذ تدابیری از سوی سازمان مالیاتی برای اجبار وصول جریمه، مانع از تشخیص این واقعیت نیست که مؤدی بارها اقدام غیرقانونی مشابهی انجام داده است.

هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه در قطعنامه شماره 1400/10 مورخ 25 مه 2010 به این نتیجه رسید که افزایش 100 درصدی مبلغ جریمه فقط در مواردی مجاز است که شخصی با در نظر گرفتن یک شرایط مشدد، پس از محاکمه برای جرم مشابه، مرتکب جرم شد.

موضع مشابهی در قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه شمال غربی مورخ 17 مه 2012 N A44-3790/2011 آمده است.

مشاوره و نظرات وکلا در مورد ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه

اگر هنوز در مورد ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه سؤالی دارید و می خواهید از ارتباط اطلاعات ارائه شده مطمئن شوید، می توانید با وکلای وب سایت ما مشورت کنید.

می توانید از طریق تلفن یا در وب سایت سؤال بپرسید. مشاوره اولیه به صورت رایگان از ساعت 9:00 تا 21:00 روزانه به وقت مسکو برگزار می شود. به سوالاتی که بین ساعت 21 الی 9:00 رسیده باشد، روز بعد رسیدگی خواهد شد.

قانون مالیات امکان در نظر گرفتن شرایطی را ایجاد می کند که مسئولیت ارتکاب جرم مالیاتی را کاهش و تشدید می کند. ایجاد مسئولیت مالیاتی بر اساس اصول حقوقی مختلفی است که یکی از آنها اصل فردی شدن مجازات است. این اصل با در نظر گرفتن شکل گناه مجرم و همچنین شرایطی که مسئولیت مجرم را تخفیف یا تشدید می کند بیان می شود.

فهرست شرایط تخفیف و تشدید مسئولیت برای ارتکاب جرم مالیاتی در هنر ذکر شده است. 112 NK.

مطابق با هنجار مذکور شرایط کاهش دهنده مسئولیت، اقرار کردن:

1) ارتکاب جرم به دلیل ترکیبی از شرایط سخت شخصی یا خانوادگی. وجود این شرایط بر انگیزه های ارتکاب جرم مالیاتی تأثیر می گذارد. به عنوان مثال، یک کارآفرین انفرادی به دلیل کمبود بودجه لازم که قبلاً برای درمان پزشکی هزینه شده است یا برای بازگرداندن سلامت در آینده ضروری است، پایه مالیات را دست کم گرفته است تا مالیات را کمتر بپردازد. در عین حال، باید بین ترکیب شرایط سخت شخصی یا خانوادگی و ارتکاب جرم مالیاتی رابطه علت و معلولی وجود داشته باشد که نقض قانون مالیات و عوارض را دقیقاً با این واقعیت ها توضیح می دهد.
2) ارتکاب جرم تحت تأثیر تهدید یا اجبار یا به دلیل وابستگی مالی، رسمی یا دیگر.این شرایط عوامل نامطلوبی هستند که به طور قابل توجهی آزادی انتخاب رفتار از سوی مجرم را محدود می کنند. جرم مالیاتی می تواند در نتیجه فعالیت آگاهانه اشخاص ثالث انجام شود، زیرا تهدید، اجبار یا ایجاد وضعیت وابستگی مادی، رسمی یا دیگر، آگاهی و اراده مرتکب را تحت فشار قرار داده و او را مجبور به تخلف می کند. قوانین مالیاتی

در عین حال، باید در نظر گرفت که فقط یک تهدید واقعی می تواند به عنوان یک شرایط تخفیف در نظر گرفته شود، یعنی. شخص تهدید کننده باید این امکان را داشته باشد که واقعاً به مجرم یا افراد نزدیک او آسیب برساند. به عنوان مثال، تهدید می تواند احتمال ایجاد صدمه بدنی، آسیب یا تخریب اموال، انتشار اطلاعات افتراآمیز و غیره باشد. هدف یک تهدید واقعی باید وادار کردن شخص به ارتکاب جرم مالیاتی باشد - فقط در این مورد تهدید یا اجبار می تواند به عنوان شرایطی در نظر گرفته شود که مسئولیت مالیاتی را کاهش می دهد.

جهات مخففه عبارت است از ارتکاب جرم به دلیل وابستگی مالی، رسمی یا دیگر. وابستگی مالی خود را نشان می دهد، به عنوان مثال، زمانی که یک تخلف مالیاتی توسط شخصی که وابسته به نهاد درگیر است مرتکب شود. وابستگی رسمی زمانی خود را نشان می دهد که یک تخلف مالیاتی توسط یک فرد زیردست به دستور مقام مافوق مرتکب شود. وابستگی «سایر» می‌تواند در موقعیت‌های مختلفی ظاهر شود، مثلاً ناشی از روابط خانوادگی یا زناشویی، بر اساس قانون یا قرارداد (وابستگی سرپرستان به قیم و قیم، طرفین معامله و غیره). در عین حال، ارتکاب جرم مالیاتی توسط یک شرکت تابعه، شعبه یا دفتر نمایندگی به جهت (نفوذ) شرکت مادر، یک شرایط تخفیف بر اساس وابستگی "سایر" نیست.

3) وضعیت مالی دشوار فردی که مسئول ارتکاب جرم مالیاتی است.

در هنر داده شده است. 112 قانون مالیات، فهرست شرایط تخفیف دهنده مسئولیت ارتکاب جرم مالیاتی جامع نیست، زیرا بند 3 ماده مذکور به دادگاه این حق را می دهد که سایر شرایط را به عنوان تخفیف در نظر بگیرد. همانطور که تجزیه و تحلیل رویه قضایی و داوری نشان می دهد، دادگاه ها ابهام یا نادرست بودن مقررات مالیاتی، وارد کردن آسیب جزئی به دولت و بیماری جدی مالیات دهنده را از دیگر شرایط تخفیف می دانند.

شرایط تخفیف بدهی مالیاتی عنصر مهمی برای تضمین حمایت از حقوق مودیان مالیاتی است و بنابراین دارای اثر ماسبق می باشد.

مکانیسم اجرای شرایط کاهش دهنده مسئولیت توسط هنر تعیین می شود. 114 NK. تعیین حداقل یکی از شرایط تخفیف توسط دادگاه بر اعمال مجازات مالیاتی توسط دادگاه تأثیر می گذارد: طبق بند 3 ماده. 114 قانون مالیات در این شرایط، میزان جریمه باید حداقل دو برابر نسبت به مقدار تعیین شده توسط ماده ویژه مربوطه از فصل کاهش یابد. 16 NK. در قطعنامه شماره 41/9 به این موضوع توجه ویژه ای شده است. اشاره کرد که بند 3 از هنر. 114 قانون مالیات فقط حداقل حد را برای کاهش تحریم مالیاتی تعیین می کند ، بنابراین دادگاه بر اساس نتایج ارزیابی شرایط پرونده حق دارد مبلغ را بیش از نصف کاهش دهد.

ضمناً باید به ایرادات مفاد قانون مالیات در تعیین مشمولین قانون مالیاتی که از فرصت برای تخفیف بدهی مالیاتی استفاده می کنند توجه شود. فهرست شرایط موجود در هنر. 112 قانون مالیات، برای استفاده در رابطه با افراد طراحی شده است، در حالی که سازمان ها نیز می توانند مشمول جرایم مالیاتی باشند. با این حال، ماهیت حقایق کاهش دهنده بدهی مالیاتی، ویژگی‌های نهادهای جمعی را در نظر نمی‌گیرد، که باعث می‌شود دادگاه نتواند مفاد بند فرعی را اعمال کند. 1 و 2 پاراگراف 1 هنر. 112 قانون مالیات به سازمان هایی که قوانین مالیاتی را نقض می کنند. اما، همانطور که تجزیه و تحلیل رویه داوری نشان می دهد، در رابطه با سازمان ها، دادگاه ها جزء فرعی را اعمال می کنند. 3 بند 1 ماده مذکور و سایر مواردی را که بر ارتکاب تخلف از قوانین مالیاتی تأثیر گذاشته است به عنوان شرایط تخفیف در نظر بگیرید.

علاوه بر شرایط کاهش دهنده مسئولیت برای ارتکاب یک تخلف مالیاتی، PC تعیین می کند شرایط تشدید کننده بدهی مالیاتی

طبق بند 2 هنر. در ماده 112 قانون مالیات ، شرایط تشدید کننده ارتکاب جرم مالیاتی توسط شخصی است که قبلاً برای یک جرم مشابه مسئول بوده است ، یعنی. تکرار فردی در نظر گرفته می شود که ظرف 12 ماه از تاریخ لازم الاجرا شدن تصمیم دادگاه یا سازمان مالیاتی برای اعمال مجازات برای نقض مشابه قانون مالیاتی، به مسئولیت مالیاتی محکوم شده است.

درست مانند شرایط کاهش دهنده بدهی مالیاتی، شرایط تشدید کننده بدهی مالیاتی از طریق قوانین مندرج در ماده اجرا می شود. 114 NK. اگر دادگاه علامت تکرار را ثابت کند، مبلغ جریمه نسبت به مقدار تعیین شده در ماده ویژه فصل مربوطه دو برابر افزایش می یابد. 16 یا 18 NK.

شرایط تخفیف و تشدید کننده مسئولیت ارتکاب جرم مالیاتی در تعیین میزان نفوذ بر مجرم مهم است و فقط توسط دادگاه اعمال می شود. حقایق در نظر گرفته شده هیچ تاثیری بر صلاحیت این عمل به عنوان جرم مالیاتی ندارد.

روش کاهش مسئولیت برای عدم رعایت مقررات مالیاتی توسط تعدادی از قوانین و مقررات تنظیم می شود. سند اصلی که شرایط کلی برای کاهش مسئولیت نقض هنجارهای مالیاتی را ایجاد می کند، قانون مالیات فدراسیون روسیه است (از این پس به عنوان قانون مالیات فدراسیون روسیه نامیده می شود). هنجارهای آن به طور مداوم توسط آیین نامه ها و همچنین نتیجه گیری از رویه قضایی تکمیل، روشن و مشخص شده است.

به خصوص:

قانون مالیات موظف است در صورت وجود حداقل یک شرط تخفیف، تحریم های مالیاتی تنبیهی را حداقل به نصف کاهش دهد (بند 3 ماده 114 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در همان زمان، وزارت دارایی فدراسیون روسیه توضیح می دهد که حتی حداقل جریمه قابل کاهش است (نامه مورخ 30 ژانویه 2012 شماره 03-02-08/7). در عمل، خدمات مالیاتی، به عنوان یک قاعده، میزان جریمه ها را دقیقا 2 برابر کاهش می دهد، اگرچه رویه قضایی نیز موارد کاهش مجازات ها را ده ها یا حتی صدها بار می داند (به عنوان مثال، قطعنامه خدمات فدرال ضد انحصار ZSO). مورخ 15 اکتبر 2010 در پرونده شماره A75-430/2010 و FAS DVO مورخ 21 دسامبر 2011 شماره F03-5882/2011 در پرونده شماره A24-1513/2011)، که مطابق با مفاد قطعنامه پلنوم شماره 41 نیروهای مسلح فدراسیون روسیه و دادگاه عالی داوری شماره 9 فدراسیون روسیه مورخ 11 ژوئن 1999.
شرایط خاص برای مجازات ها اعمال نمی شود، بنابراین اندازه آنها را نمی توان به این روش کاهش داد (بند 5 قطعنامه دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه 17 دسامبر 1996 شماره 20-P).
مفاد هنر 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه در فهرست شرایطی که وجود آن به کاهش مجازات کمک می کند ضروری نیست. این بدان معنی است که فهرست دلایل کاهش مجازات های مالیاتی را می توان گسترش داد (فرعی 3 از بند 1 ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه اطلاعات هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه به تاریخ 17 مارس 2003). شماره 71).

انواع شرایط تخفیف دهنده مسئولیت ارتکاب جرم مالیاتی

در لیست شرایط کاهش دهنده ذکر شده در بند 1 هنر. 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل موارد زیر است:

ارتکاب اولیه تخلف مالیاتی تحت تأثیر عوامل نامطلوب (شخصی، خانوادگی).
ارتکاب اجباری تخلف به دلیل تهدید، اجبار یا تبعیت رسمی، مادی یا دیگر.
ارتکاب تخلف از سوی یک شهروند به دلیل شرایط سخت مالی.
سایر عواملی که توسط دادگاه یا سازمان مالیاتی به عنوان عوامل تخفیف تشخیص داده شده است.

تجزیه و تحلیل عملکرد قضایی به ما امکان می دهد شرایطی را که در آن اندازه تحریم های مالیاتی کاهش می یابد به چند گروه تقسیم کنیم:

شرایط عمومی (برای همه موضوعات قابل استفاده است) که عبارتند از:

تقدم نقض؛
سهوی؛
اعتراف به گناه؛
وضعیت مالی دشوار موضوع؛
وجود وضعیت یک شرکت تشکیل دهنده شهر (مصوبه ششمین دادگاه تجدیدنظر داوری مورخ 17 ژانویه 2012 شماره 06AP-5792/2011 در پرونده شماره A73-8890/2011).
فعالیت اجتماعی مهم موضوع.

ویژه (ممکن است فقط برای برخی تخلفات مالیاتی اعمال شود):

اگر اظهارنامه دیرتر از مهلت تعیین شده ارائه شود، ممکن است شرایطی مانند عدم خسارت به بودجه و مدت کوتاهی تاخیر در نظر گرفته شود.
اگر مالیات به طور کامل پرداخت نشود، آنگاه شرایطی مانند شناسایی اشتباهات توسط مالیات دهنده، بازپرداخت بدهی قبل از پاسخگویی، و پرداخت اضافی سایر پرداخت های مالیاتی ممکن است شرایط تخفیف تلقی شود.

خاص (فقط برای شهروندان یا کارآفرینان فردی)، قابل اجرا در صورت وجود:

افراد وابسته
ناتوانی؛
بیماری جدی (از جمله در یکی از بستگان)؛
کهنسال؛
تعهدات اعتباری

روش اعمال شرایط تخفیف

طبق قوانین فعلی ، متخصصان خدمات مالیاتی هنگام انجام حسابرسی باید به طور مستقل وجود شرایطی را شناسایی کنند که مسئولیت را کاهش می دهد. اما مصلحت‌تر است که در دادخواستی که باید ظرف یک ماه از تاریخ دریافت اسناد بازرسی به سازمان امور مالیاتی ارسال شود، تمامی عوامل قابل‌توجهی که می‌تواند بر کاهش تحریم‌های مالیاتی مؤثر باشد، ذکر شود (بند 6 ماده 100). ، بند 5 ماده 101.4 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

آیا حقوق خود را نمی دانید؟

یک دادخواست آزاد تنظیم می شود، با این حال، برای به دست آوردن بیشترین اثر، سند باید تا حد امکان با جزئیات و با تأکید ویژه بر وجود شرایط تخفیف در صورت تخلف مالیاتی تنظیم شود. برای انجام این کار، برنامه باید نشان دهد:

نام بخش اداره مالیاتی که سند در آنجا ارسال می شود.
تاریخ بازرسی.
جزئیات سند تهیه شده بر اساس نتایج فعالیت های تأیید.
فهرست تخلفات شناسایی شده و تحریم های اعمال شده
اشاره به قانون کاهش تحریم ها با شرایط خاص.
فهرستی از شرایط تسکین دهنده موجود برای سوژه مورد بازرسی.
لطفا میزان تحریم ها را حداقل 2 برابر کاهش دهید.

سند با تاریخ و امضای متقاضی تکمیل می شود.

شرایط مشدد - در صورت تخلف مالیاتی چیست؟

قوانین مالیاتی در کنار تخفیف مجازات، عوامل تشدیدکننده را نیز پیش بینی کرده است. طبق بند 2 هنر. ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه، شرایط تشدید کننده تخلف مالیاتی تخلفی است که توسط نهادی که قبلاً برای همان تخلف مجازات شده است، انجام می شود.

در عین حال، مسئولیت قبلی موضوع فقط ظرف 12 ماه از تاریخ تصمیم توسط مقام قضایی یا مالیاتی در نظر گرفته می شود (بند 3 ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر در طول مدت مشخص شده موضوع به عدالت محاکمه نشود (یعنی بیش از یک سال از تصمیم قبلی گذشته باشد یا در این مدت اصلاً تعقیب قضایی صورت نگرفته باشد)، هیچ دلیلی برای تشدید اقدامات انجام شده وجود ندارد. این در بند 52 نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 12 اوت 2011 شماره SA-4-7/13193@ و قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ مه آمده است. 25، 2010 شماره 1400/10. اگر شرایطی وجود داشته باشد که مسئولیت را افزایش دهد، مجازات های مالیاتی به میزان 100٪ بیشتر از موارد پیش بینی شده در قانون برای تخلف در حالت کلی وصول می شود.

در صورتی که در حسابرسی چندین تخلف مالیاتی مشخص شود، برای هر یک از آنها به طور جداگانه بدون جذب بقیه با مجازات شدیدتر، مجازات تعیین می شود.

جرم در ارتکاب تخلفات مالیاتی به چه دلایلی منتفی است؟

از شرایطی که می تواند بار تحریم را برای عدم رعایت قوانین مالیاتی کاهش دهد، باید شرایطی را که در صورت وجود آنها مجرمیت متخلف به کلی منتفی است (یعنی مجازاتی اعمال نمی شود) تشخیص داده و تحدید کرد.

به چنین شرایطی، با توجه به هنر. 111 قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل موارد زیر است:

بلایای طبیعی، فورس ماژور، حوادث اضطراری منجر به نقض مقررات مالیاتی.
وضعیتی دردناک یا دیگر شرایطی که در آن شهروندی که مرتکب تخلف مالیاتی شده است به معنای و عواقب اعمال و عدم عمل خود پی نبرده است.
ارائه توضیحات در مورد اعمال قوانین مالیاتی از مالیات و سایر سازمانهای دولتی.
سایر شرایطی که از سوی مرجع قضایی یا مالیاتی به عنوان شرایطی که موجب لغو تقصیر متخلف و مجازات تخلف می شود تشخیص داده می شود.

بنابراین هنگام شناسایی تخلفات مالیاتی باید به شرایطی توجه ویژه داشت که وجود آنها می تواند بار تحریم را کاهش دهد. درک این نکته ضروری است که چنین شرایطی ممکن است نه تنها موقعیت های ذکر شده در قانون، بلکه سایر حقایق زندگی را که ارزش توجه دارند را شامل شود، بنابراین در هر صورت توصیه می شود با توضیح تخلف و درخواست با سازمان مالیاتی تماس بگیرید. میزان جریمه را کاهش دهد.

نسخه جدید هنر. 112 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

1. موارد زیر به عنوان شرایط تخفیف دهنده مسئولیت ارتکاب تخلف مالیاتی شناخته می شوند:

1) ارتکاب جرم به دلیل ترکیبی از شرایط دشوار شخصی یا خانوادگی.

2) ارتکاب جرم تحت تأثیر تهدید یا اجبار یا به دلیل وابستگی مالی، رسمی یا دیگر.

2.1) وضعیت مالی دشوار فردی که مسئول ارتکاب جرم مالیاتی است.

3) سایر شرایطی که ممکن است توسط دادگاه یا مرجع مالیاتی تشخیص داده شود و پرونده را به عنوان تخفیف مسئولیت تشخیص دهد.

2. تشدید کننده عبارت است از ارتکاب جرم مالیاتی توسط شخصی که قبلاً به جرم مشابه مسئول بوده است.

تفسیر ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه

شرایط کاهش دهنده مسئولیت برای یک تخلف مالیاتی قبلاً انجام شده عبارتند از:

الف) ارتکاب جرم به دلیل:

شرایط سخت شخصی به عبارت دیگر، این شرایط به طور جدایی ناپذیری با شخصیت خود مجرم (مثلاً بیماری شدید او) مرتبط است. در این مورد، ما نه تنها در مورد افراد به عنوان مالیات دهندگان (کارگزاران مالیاتی) صحبت می کنیم، بلکه در مورد مواردی نیز صحبت می کنیم که آنها با انجام وظایف مدیران (افراد دیگری که وظایف مدیریتی) یک سازمان را انجام می دهند، در شرایط سخت شخصی مرتکب تخلف می شوند.

شرایط خانوادگی ما در مورد شرایط مربوط به خانواده مالیات دهندگان (نماینده مالیاتی) - یک فرد یا یک مدیر (فرد دیگری که وظایف مدیریتی را انجام می دهد) یک سازمان صحبت می کنیم. این شرایط می تواند بسیار متنوع باشد: بیماری جدی همسر که نیاز به هزینه های قابل توجهی برای درمان دارد، وضعیت مالی نامناسب خانواده، مرگ اعضای خانواده و غیره. در هر صورت، ارزیابی شرایط مذکور بر اساس شرایط خاص ضروری است، زیرا صرف وجود شرایط سخت شخصی و خانوادگی، از پرداخت مالیات معاف نیست.

ب) ارتکاب جرم مالیاتی تحت تأثیر (یا به دلیل):

تهدیدات این می تواند تظاهرات مختلفی داشته باشد: تهدید به شکل کلامی، به صورت انجام برخی اعمال (مثلاً گذاشتن اسلحه به سر) که خطر آشکاری را ایجاد می کند. این تهدید ممکن است نه تنها به منافع، اموال، منافع نامشهود (جان، سلامت، ناموس و غیره) خود مالیات دهندگان، بلکه به اعضای خانواده، بستگان وی، کارکنان سازمانی که او سرپرستی می کند و غیره نیز آسیب برساند. تهدید تضعیف شهرت تجاری یک سازمان، کارآفرین فردی و غیره نیز در نظر گرفته شده است.

اجبار. این هم به اجبار فیزیکی (خشونت، شکنجه، ضرب و شتم، ایجاد درد حاد، سایر رنج‌های فیزیکی و اخلاقی) و روانی (تأثیر گسترده بر آگاهی فرد، از جمله از طریق هیپنوتیزم) اشاره دارد.

وابستگی مادی به عنوان مثال، یک کارآفرین به دستور شخصی که مسکن، وسایل تولید، انرژی، مواد اولیه، محصولات نیمه تمام و غیره برای او فراهم می کند، مرتکب تخلف مالیاتی می شود. (با این تهدید که کارآفرین انفرادی در صورت رعایت نکردن دستورالعمل ها ممکن است مزایای ذکر شده را از دست بدهد).

وابستگی به خدمات این به فشار شخصی اشاره دارد که مالیات دهنده (نماینده مالیاتی) از نظر حرفه ای به او وابسته است.

یک اعتیاد متفاوت به عنوان مثال رابطه بین افراد وابسته به یکدیگر (ماده 20 قانون مالیات فدراسیون روسیه) است.

ج) سایر شرایطی که دادگاه (در رسیدگی به اعمال مجازات مالیاتی برای ارتکاب جرم مالیاتی) ممکن است به عنوان مسئولیت تخفیف تشخیص داده شود. دو نکته مهم قابل توجه است:

لیست شرایط تخفیف باز است. به عبارت دیگر، شرایط ذکر شده در بندها. 1 و 2 پاراگراف 1 هنر. 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه باید در هر صورت در نظر گرفته شود. سایر شرایط (با در نظر گرفتن وضعیت خاص) ممکن است به تشخیص دادگاه به عنوان مسئولیت کاهش دهنده ارزیابی شود.

به طور کلی، نه دادگاه و نه سازمان مالیاتی حق معافیت از مسئولیت ارتکاب تخلف مالیاتی را ندارند، اما می توانند (در چارچوب یک مجازات خاص) اندازه (حجم، حدود) آن را به میزان قابل توجهی کاهش دهند (ماده 114 مالیات). کد فدراسیون روسیه).

ویژگی های قواعد بند 2 ماده تبصره نشان می دهد که:

الف) فقط یک شرایط تشدید کننده وجود دارد - این ارتکاب یک جرم مالیاتی توسط شخصی است که قبلاً برای یک جرم مشابه مسئول بوده است.

ب) اگر شخصی قبلاً مرتکب جرم مالیاتی شده باشد ، اما به مسئولیت مالیاتی (صرف نظر از دلیل) آورده نشده است ، دلیلی برای صحبت در مورد شرایط تشدید کننده وجود ندارد.

قوانین بند 3 ماده اظهار شده این امکان را فراهم می کند تا مشخص شود که چه چیزی "مسئولیت مالیاتی برای یک تخلف مالیاتی قبلاً مرتکب شده" در نظر گرفته می شود. مشخص شده است که شخصی مشمول تحریم مالیاتی می شود که:

با تصمیم دادگاه یا سازمان مالیاتی تحمیل شد. البته، بند 3 از هنر. 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه با قوانین بند 7 هنر مغایرت دارد. 114 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. مجازات مالیاتی فقط توسط دادگاه (مواد 75، 101، 104، 105، 114 قانون مالیات فدراسیون روسیه) برای ارتکاب جرم اعمال می شود.

از روز بعد از تاریخ لازم الاجراء شدن رأی دادگاه بیش از 12 ماه تقویمی نگذشته باشد.

ضوابط بند 4 ماده تبصره ضروري است كه:

در هنر ذکر شده است. 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه، شرایط را فقط دادگاه تعیین می کند (یعنی اینکه آیا در هنگام ارتکاب یک جرم مالیاتی خاص رخ می دهد یا خیر)، اما نه توسط سایر مقامات (از جمله مقامات مالیاتی).

این شرایط باید توسط دادگاه در هنگام اعمال مجازات مالیاتی برای یک جرم مالیاتی خاص در نظر گرفته شود (ماده 114 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نظر دیگری در مورد هنر. 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه

1. در بند 1 هنر. 112 این قانون شرایطی را برای کاهش مسئولیت ارتکاب جرم مالیاتی مشخص می کند:

ارتکاب جرم به دلیل ترکیبی از شرایط سخت شخصی یا خانوادگی (فرع 1، بند 1)؛

ارتکاب جرم تحت تأثیر تهدید یا اجبار یا به دلیل وابستگی مالی، رسمی یا دیگر (بند 2، بند 1).

سایر شرایطی که دادگاه یا مرجع مالیاتی که پرونده را بررسی می کند ممکن است به عنوان مسئولیت تخفیف دهنده شناخته شود (بند 3، بند 1).

فهرست شرایط کاهش دهنده مسئولیت برای ارتکاب جرم مالیاتی بسته نشده است. دادگاه یا مرجع مالیاتی که پرونده را بررسی می کند ممکن است شرایطی غیر از موارد ذکر شده در بند فرعی را به عنوان مسئولیت تخفیف تشخیص دهد. 1 و 2 بند 1 مقاله نظر داده شده.

در بند 17 بررسی رویه حل و فصل پرونده های دادگاه های داوری مربوط به اعمال برخی از مقررات این قانون، مثالی ارائه می شود که هنگام بررسی درخواست یک سازمان مالیاتی برای وصول جریمه از یک مؤدی، پیش بینی شده است. در بند 1 هنر. 122 قانون، دادگاه، بر اساس شرایط خاص مورد، بر اساس هنر. 112 و 114 این قانون با شناسایی مستقل و اصلاح اشتباهات در اظهارنامه مالیاتی توسط مؤدی و ارائه درخواست به سازمان مالیاتی برای تکمیل و تغییر آن به عنوان یک شرایط تخفیف، میزان جریمه را کاهش داد.

شرایط تخفیف دهنده مسئولیت باید با حضور شواهد مربوطه ارائه شده توسط شخص مسئول مالیاتی که از نظر معنا و محتوا به دوره های مالیاتی که در آن جرم مالیاتی انجام شده است، ایجاد شود.

2. در بند 2 هنر. ماده 112 قانون حاکی از یک وضعیت تشدید کننده است. ارتکاب یک جرم مالیاتی توسط شخصی که قبلاً برای یک جرم مشابه مسئول بوده است.

به نظر می رسد که جرم مشابه به معنای تخلف مالیاتی پیش بینی شده در همان ماده فصل باشد. 16 قانون (صرف نظر از بندهای این ماده) که شخص قبلاً به مسئولیت مالیاتی آورده شده است.

لازم به ذکر است که ماده تبصره تنها شرایط تشدید کننده مسئولیت را تعیین می کند و امکان تشخیص سایر شرایط تشدید کننده مسئولیت را توسط دادگاه پیش بینی نمی کند.

شرایط تشدید کننده باید با وجود اسنادی که در اختیار سازمان مالیاتی است یا توسط سازمان مالیاتی به دادگاه ارائه شود، احراز شود.

3. بند 3 از هنر. 112 قانون دوره ای را تعیین می کند که طی آن شخص مشمول تحریم مالیاتی تلقی می شود: 12 ماه از تاریخ لازم الاجرا شدن تصمیم دادگاه یا سازمان مالیاتی برای اعمال این تحریم.

تعیین دوره ای که طی آن شخص مشمول تحریم مالیاتی تلقی می شود برای احراز وجود یا عدم وجود شرایط مشدد مهم است. در صورتی که 12 ماه از تاریخ لازم الاجرا شدن تصمیم دادگاه یا سازمان مالیاتی مبنی بر اعمال تحریم مالیاتی گذشته باشد، ارتکاب تخلف مالیاتی مشابه توسط شخصی که تحریم مالیاتی از وی اخذ شده است، نخواهد بود. شرایط تشدید کننده محسوب شود.

4. طبق بند 4 هنر. در ماده 112 این قانون، شرایط کاهش یا تشدید مسئولیت ارتکاب جرم مالیاتی توسط دادگاه یا مرجع مالیاتی با بررسی پرونده تعیین می شود. در زیر 3 ص 1 هنر. 112 قانون همچنین مقرر می دارد که دادگاه یا مرجع مالیاتی که پرونده را بررسی می کند ممکن است شرایطی غیر از موارد ذکر شده در بخش فرعی را تشخیص دهد. 1 و 2 بند 1 ماده تبصره، شرایط تخفیف دهنده مسئولیت.

شرایط تخفیف یا تشدید کننده مسئولیت برای ارتکاب جرم مالیاتی توسط دادگاه یا مرجع مالیاتی با در نظر گرفتن این مورد در هنگام اعمال مجازات برای جرایم مالیاتی به روشی که در ماده تعیین شده است در نظر گرفته می شود. 114 قانون (رجوع کنید به تبصره ماده 114 قانون)، به ویژه:

در صورت وجود حداقل یک جهات مخففه، مبلغ جریمه نسبت به میزان مقرر حداقل دو برابر کاهش می یابد (بند 3 ماده 114).

در صورت وجود شرایط مشدد، مبلغ جریمه 100% افزایش می یابد (بند 4 ماده 114).

بالا