O uvozu robe. Najčešća greška u računovodstvu ovakvih preduzeća je pogrešno određivanje deviznog kursa u cilju obračuna vrednosti uvezene robe, kao i pogrešno određivanje datuma njenog prijema u računovodstvo.
U situaciji koja se razmatra, računovođe koriste različite devizne kurseve: na dan podnošenja carinske deklaracije za teret, na datum pečata „Dozvoljeno puštanje“ na carini, na datum prijema robe, na dan prenosa rizika prema Incoterms-u itd. Istovremeno, devizni kurs za izračunavanje knjigovodstvene vrijednosti uvezene robe u rubljama mora se utvrditi na način propisan tačkama 9 i 10 PBU 3/2006. Odnosno, ako je roba kupljena na osnovu pretplate, onda se stopa uzima na dan prenosa avansa (u smislu iznosa avansa). Ako akontacija nije uplaćena, kurs se utvrđuje na dan prenosa vlasništva kupljene robe. Na isti dan se odražava i prijem navedene robe na računovodstvo, bez obzira na način plaćanja.
Prilikom plaćanja robe nakon otpreme, organizacije često imaju pitanje: na koji datum treba uzeti devizni kurs pri pretvaranju troškova robe u rublje za računovodstvene svrhe, ako trenutak prijenosa vlasništva nije naveden u ugovoru? Imajte na umu da u praksi organizacije često ne propisuju ovu važnu odredbu u ugovoru, smatrajući da odražavanjem uslova Incoterms-a u njemu određuju proceduru za prenos vlasništva. Ali to nije tačno iz sljedećeg razloga. Svrha Incoterms-a je da obezbedi skup međunarodnih pravila za tumačenje trgovinskih termina koji se najčešće koriste u spoljnoj trgovini i ovih međunarodnih pravila. ne reguliše prenos vlasništva(klauzula 1. Uvoda u Incoterms). Ako u ugovoru nije naveden trenutak prenosa vlasništva, onda ga je potrebno odrediti u skladu sa zakonodavstvom zemlje čije se pravo primjenjuje na odnos između kupca i prodavca. Istovremeno, prema stavovima 1. i 2. čl. 1206 Građanskog zakonika Ruske Federacije, ovo pravo mora biti jasno naznačeno u spoljnotrgovinskom ugovoru. Pretpostavimo da se, prema ugovoru, primjenjuje zakonodavstvo Ruske Federacije, tada vlasništvo nad robom prelazi sljedećim redoslijedom (klauzula 1 člana 223, tačke 1 i 3 člana 224, kao i član 458 Građanskog zakonika Ruske Federacije):
- u trenutku isporuke robe(primanje poruke od prodavca o spremnosti robe), ako organizacija samostalno preuzima robu od stranog prodavca;
- momenta isporuke robe ako je prodavac dužan da isporuči robu;
-momenta isporuke robe od strane prodavca prevozniku ako je kupac sklopio ugovor o isporuci robe sa trećom organizacijom;
- trenutak prenosa teretnice ili drugi dokument o vlasništvu na robu, ako kupac preuzme robu od trećeg lica.
Bilješka. Od 2011. godine na snagu su stupila nova međunarodna pravila za tumačenje trgovinskih termina - Incoterms 2010.
Bilješka. Incoterms su međunarodna pravila za tumačenje trgovinskih termina. Koriste se u spoljnotrgovinskim poslovima i regulišu pitanja u vezi sa pravima i obavezama strana u kupoprodajnom ugovoru.
Ako ugovorom nije precizirano mjerodavno pravo i nije utvrđen trenutak prijenosa vlasništva, navedeni trenutak se utvrđuje na osnovu zakona zemlje prodavca (izvoznika). Ovo proizilazi iz str. 1, 2 i str. 1 str.3 čl. 1211. stav 1. čl. 1206 i stav 3 čl. 1215 Građanskog zakonika Ruske Federacije.
Nije neuobičajeno da organizacije u ugovorima navedu da prenos vlasništva nad robom odgovara datumu prenosa rizika od slučajnog gubitka robe u skladu sa Incoterms. Kao rezultat toga, uvozne organizacije će moći izbjeći razlike u navedenim datumima.
Imajte na umu: budući da se trenutak prijenosa vlasništva nad robom ne poklapa uvijek s trenutkom njenog prijema, organizacija može imati situaciju da roba zapravo nije uvezena na teritoriju Rusije, a to već mora odražavati proizvod u računovodstvu. To se dešava zato što je datum prijema robe na računovodstvo datum prenosa vlasništva nad njom.
Primjer. DOO "Neptun" sklopilo je ugovor o isporuci morskih plodova sa norveškom kompanijom SeaFood Ltd u iznosu od 300.000 USD. Prema uslovima ugovora, prenos vlasništva odgovara trenutku prenosa rizika u skladu sa Incoterms. Istovremeno, prenos rizika je definisan kao CIP („Prevoz i osiguranje plaćeno do...”) Oslo (mesto prenosa robe na prevoznika). Odnosno, prodavac plaća prevoz robe, a takođe obezbeđuje transportno osiguranje od rizika gubitka ili oštećenja robe tokom transporta do Osla.
Neptun LLC je 15. juna 2011. prenio dobavljaču avans za robu u iznosu od 100.000 USD. Kurs Banke Rusije na ovaj datum bio je 28,6640 rubalja/USD. Sjedinjene Američke Države (uslovno). Roba je predata prevozniku u Oslu 29. juna 2011. godine, a istog dana je izdat i tovarni list (uslovni kurs je 28,4110 rubalja/USD). Roba, koja je prošla carinjenje, isporučena je u skladište Neptun LLC 6. jula 2011. Kurs na dan 30. juna 2011. godine (na datum izveštavanja) je bio 28,4290 rubalja/USD. SAD.
U računovodstvene evidencije Neptuna doo moraju se izvršiti sljedeći upisi:
Debit 60-2 Kredit 52
2,866,400 RUB (USD 100.000 x RUB/USD 28.6640) - avansno plaćanje za robu je prebačeno na inostranog dobavljača;
Debit 60-1 Kredit 60-2
2,866,400 RUB - iznos avansa je kreditiran;
Debit 41, podračun "Roba na putu", Kredit 60-1
8,548,600 RUB (USD 100.000 x RUB 28.6640 / USD + USD 200.000 x RUB 28.4110 / USD) - roba u tranzitu se odražava u računovodstvu;
Debit 91-1 Kredit 60-1
3600 rub. - iskazuje se kursna razlika od revalorizacije duga prema prodavcu na datum izvještavanja;
8,548,600 RUB - stvarno primljena roba se upisuje u skladište.
Bilješka. Organizacija može navesti u ugovoru da prenos vlasništva nad robom odgovara datumu prenosa rizika od slučajnog gubitka robe prema pravilima Incoterms-a. Ova odredba u ugovoru će omogućiti organizaciji da izbjegne razlike u datumima prenosa vlasništva i rizika.
„Ruski poreski kurir“, 2011, N 12 „Tipično
Sve više kompanija kupuje robu u inostranstvu, a zatim je prodaje na domaćem tržištu Ruske Federacije. Dakle, pitanja računovodstvenog i poreskog računovodstva uvoza robe ne gube na aktuelnosti. Glavna pitanja uvoza robe u 2018/2019 razmotrite u našem članku.
Kako se formira trošak uvezene robe?
Kao što znate, roba se prihvaća za računovodstvo po stvarnom trošku (klauzula 5 PBU 5/01). Važno je napomenuti da se pri uvozu robe po pravilu javljaju dodatni troškovi u vidu carina, taksi, kao i drugih plaćanja posrednicima za carinjenje robe. Svi ovi troškovi su također uključeni u trošak uvezene robe (klauzula 6 PBU 5/01).
Jednako je važno pravilno određivanje knjigovodstvene vrijednosti robe prema ugovoru sa stranim dobavljačem, odnosno preračunavanje cijene robe izražene u stranoj valuti u rublje. Podsjetimo da se trošak robe odražava u rubljama po tečaju na snazi na dan njihovog prihvatanja za računovodstvo (klauzula 6, klauzula 9 PBU 3/2006). U slučaju kupovine robe po osnovu prethodno prenesenog avansa dobavljaču, trošak robe je fiksiran po kursu koji je bio na snazi na dan avansnog plaćanja, a u dijelu koji nije pokriven avansom, na stopa prihvatanja robe na računovodstvo. Pročitajte poseban materijal o značajkama formiranja vrijednosti u rubljama stečenih vrijednosti po ugovorima u stranoj valuti, uključujući i račune.
Poresko računovodstvo uvoza robe
Procedura za formiranje stvarnog troška uvezene robe u poreskom računovodstvu je slična onoj koja je gore razmotrena. Istovremeno, preporučljivo je da organizacija utvrdi specifičan sastav troškova koji se uzimaju u obzir u troškovima kupljene robe u računovodstvenoj politici za poreske svrhe (klauzula 3, tačka 1, član 268 Poreskog zakona Rusije). Federacija).
Računovodstvo uvoza robe: primjer u knjiženjima
Dana 5. decembra 2018. godine, organizacija je kupila pošiljku robe u vrijednosti od 10.000 dolara prema ugovoru. Vlasništvo nad robom je prešlo istog dana. Carina iznosi 15.000 rubalja. Carina - 15%. Obračunati PDV na carini po kursu na dan 05. decembra 2018. iznosio je 137.545 rubalja. (10.000 * 66,4467 * 1,15 * 0,18). Usluge posrednika za carinjenje 141.600 rubalja. uključujući PDV 18%. Uplata robe je izvršena u cijelosti 11.12.2018. Kurs američkog dolara na dan 05. decembra 2018. godine iznosi 66,4467, a na dan 11. decembra 2018. godine - 66,2416.
| Operacija | Debit računa | Kredit na računu | Količina, rub. |
|---|---|---|---|
| 05.12.2018 uvezena roba je kreditirana (10 000 * 66,4467) | 41 "Roba" | 60 "Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima" | 664 467 |
| Carinski PDV obračunat | 19 "PDV na stečene dragocjenosti" | 76 "Poravnanja sa različitim dužnicima i poveriocima" | 137 545 |
| Odražena carina na uvezenu robu | 41 | 76 | 15 000 |
| Odražena carina na uvezenu robu (10.000 * 66,4467 * 0,15) | 41 | 76 | 99 670 |
| Odražene su posredničke usluge za carinjenje uvezene robe | 41 | 60 | 120 000 |
| PDV uključen za posredničke usluge | 19 | 60 | 21 600 |
| PDV prihvaćen za odbitak (137 545 + 21 600) | 68 "Obračuni za poreze i naknade" | 19 | 159 145 |
| Dana 11.12.2018. godine isplaćen je dug za uvezenu robu (10 000 * 66,2416) | 60 | 52 "Valutni računi" | 662 416 |
| Kursna razlika se ogleda u obračunima sa inostranim dobavljačem (10 000 * (66,2416 — 66,4467)) | 60 | 91 "Ostali prihodi i rashodi", podračun "Ostali prihodi" | 2 051 |
PDV plaćen na carini se odbija nakon registracije uvozne robe (
Da biste pravilno obračunali uvozne transakcije, morate odgovoriti na sljedeća pitanja:
- U koje svrhe su nabavljene zalihe od stranog dobavljača (preprodaja ili domaća potrošnja);
- Da li je roba prodata u Rusiji
Prilikom prodaje dobara (radova, usluga) PDV se plaća samo ako je prodaja obavljena na teritoriji Rusije. Prilikom prodaje robe (radova, usluga) van Rusije (na teritoriji strane države), ne plaćate porez. Ovo proizilazi iz podstav 1 stava 1 člana 146 Poreskog zakonika Ruske Federacije; 3. Da li je roba uvezena na teritoriju Rusije iz država članica Carinske unije. NAPREDNO: Trenutno su sljedeće države članice Carinske unije: Jermenija; Kazahstan; Kirgistan; Rusija; Bjelorusija.
Obračun uvezene robe prema carinskoj deklaraciji u 1s računovodstvu 8.3
Pažnja
Odraz PDV-a za odbitak Da biste prihvatili PDV na odbitak, potrebno je uneti regulatorni dokument „Formiranje unosa u knjizi nabavki” (Meni „Operacije” - Regulatorni PDV poslovi) (Sl. 32) Sl. 32 Prilikom knjiženja dokumenta, knjiženja će se generisati (Sl. 33): Slika 33 Informacija o PDV-u prihvaćenom za odbitak prikazana je u knjizi nabavki. (Sl. 34) Sl. 34 Iznos PDV-a uplaćen u budžet kao poreski agent kupac je prikazan u deklaraciji u odeljku 3, str.180. (Slika 35) Slika 35 35 3. Roba uvezena iz zemalja Carinske unije Ranije smo već objavili članak o refleksiji kupovine robe iz zemalja članica Carinske unije.
Bitan
U to vrijeme ove operacije u softverskim proizvodima 1C nisu bile automatizirane. Sada u softveru "1C: Računovodstvo 8" izd. 3.0, ove operacije su automatizovane i uspešno se koriste u uvoznim preduzećima.
Carinske deklaracije (njihove kopije ovjerene od strane rukovodioca organizacije ili glavnog računovođe) i platna dokumenta koja potvrđuju uplatu PDV-a moraju se čuvati četiri godine (stav 5. stav 13. i stav 3. podstav "a", stav 15. Dodatka 3 na rezoluciju Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137). Uz dokumente o plaćanju koji dokazuju plaćanje PDV-a na carini, možete koristiti potvrdu u obrascu odobrenom naredbom Federalne carinske službe Rusije od 23. decembra 2010. godine br.
br. 2554. Ovaj dokument potvrđuje plaćanje PDV-a na uvoz robe i izdaje ga carina na zahtjev organizacije. Slična objašnjenja su sadržana u pismu Ministarstva finansija Rusije od 5. avgusta 2011. godine br.
№ 03-07-08/252. 2.
Rice. 24 Prilikom knjiženja dokumenta, knjiženja će se generisati (Sl. 25): 25 Također, prilikom knjiženja ovog dokumenta vrši se upis u Knjigu prodaje. (Sl. 26 -27) Sl. 26 Fig. 27 Popunjavanje PDV prijave Iznos PDV-a koji treba platiti prema podacima poreskog agenta je prikazan u redu 060 odeljka 2 prijave. (Sl. 28) Sl. 28 Transfer PDV-a u budžet (Sl. 29) 29 Prilikom registracije dokumenta koji odražava uplatu PDV-a poreskom organu kao analitičaru na račun 68.32, OBAVEZNO je navesti inostranog dobavljača, ugovor i dokument o uplati dobavljaču. (Sl. 30) Sl. 30 Ukoliko je analitika popunjena pogrešno, PDV se neće automatski odbiti. Prilikom knjiženja dokumenta, knjiženja će se generisati (Sl.
31): Sl.
Računovodstvo uvoznih poslova u 1c: preduzeću
Možete ga pronaći u odjeljku kupovine, ali u ovom primjeru bi bilo prikladnije kreirati ga direktno iz dokumenta o prijemu. Da bismo to uradili, koristićemo meni "Kreiraj na osnovu".
U polju "Carina" označavamo da će se carinjenje naše serije telefona obaviti na carini Vnukovo. Njoj ćemo platiti naknadu od 5.000 rubalja. Na ovoj kartici dokumenta potrebno je samo popuniti polje "Depozit" čija se vrijednost bira iz imenika ugovora.
Dalje, idemo na sljedeću karticu dokumenta - "Odjeljci GTD-a". S obzirom da smo ovaj dokument kreirali na osnovu prijema robe, neki podaci u tabelarnom delu „Proizvodi po sekcijama“ su već popunjeni.
Registracija prijema uvezene robe u programu 1c: računovodstvo 8
Ovaj članak je posvećen tome kako u programu "1C: Računovodstvo 8" izdanje 3.0 odražavati poslovne transakcije za računovodstvo uvoza, pravilno generirati PDV izvještaje, ovisno o uvjetima transakcije sa stranim dobavljačem. Sa stanovišta računovodstvenih karakteristika u softverskom proizvodu, mogu se razlikovati sljedeće kategorije uvezene robe:
- Roba za vlastitu potrošnju;
- Roba za naknadnu prodaju na teritoriji Ruske Federacije;
- Roba uvezena iz zemalja carinske unije.
Napomena: Karakteristike odraza uvoznih operacija odnose se prvenstveno na PDV.
Napomena: Svi primjeri su implementirani u izdanju 3.0.44.124.
PDV odbitni), možete označiti polje „Odraz PDV-a u knjizi nabavki“ direktno u primarnom dokumentu. Kartica „Odeljci carinske deklaracije“ (Sl. 7) Carinska vrednost robe je naznačena u istoj valuti kao i dokument o prijemu robe.
Morate ručno navesti iznos naknade (u rubljama). 7 Iznos PDV-a obračunava se po formuli = Carinska vrijednost robe * Stopa Centralne banke na dan registracije dokumenta + carina) * Stopa PDV-a (18%) Prilikom knjiženja dokumenta generišu se knjiženja (Sl. 8): 8 Prihvatanje PDV-a na odbitak Organizacija ima pravo da odbije PDV plaćen prilikom uvoza kao dio avansnog plaćanja u trenutku registracije.
GTD za uvoz za 1s. knjiženje uvezene robe i njena prodaja
Kursevi 1C 8.3 i 8.2 "Obuka 1C Računovodstvo 3.0 (8.3)" Prodaja i nabavka, računovodstvo skladišta "Računovodstvo uvezene robe prema carinskoj deklaraciji u 1C Računovodstvo 8.3 Razmotrite radnje u programu 1C 8.3 Računovodstvo prema uvozu robe 3.0 Računovodstvo prema uvozu robe 3.0". na carinsku deklaraciju (cargo cargo declaration), uključujući proučavanje kako da se odrazi prijem uvezene robe u 1C 8.3 i popunjavanje dokumenta carinske deklaracije za uvoz. Sadržaj
Karakteristike računovodstva za uvozne operacije u "1s: računovodstvo 8" (rev. 3.0)
Pored toga, organizacija mora imati:
- spoljnoekonomski ugovor (ugovor);
- faktura (račun);
- carinska prijava;
- isprave za plaćanje.
U program za iskazivanje PDV-a za odbitak potrebno je uneti dokument „Formiranje upisa u knjigu nabavki” (ako je PDV prihvaćen na odbitak u trenutku izdavanja dokumenta „Carinska deklaracija za uvoz”, ova radnja se može preskočiti) (Sl. 9) Podaci za obračun PDV-a za odbitak se automatski popunjavaju na kartici "Stečene vrijednosti". Rice. 9 Imajte na umu: šifra transakcije mora biti “20” (popunjena automatski), vrsta vrijednosti je Carina, moraju se navesti detalji dokumenta o stvarnom prijenosu plaćanja. Prilikom knjiženja dokumenta biće generisana knjiženja (slika 10):
Istovremeno se vrši unos na teret računa 15.02 i u korist računa 60 bez obzira na to kada je roba stigla u organizaciju - prije ili nakon prijema dokumenata za poravnanje dobavljača. Knjiženje robe koja je organizacija stvarno primila se odražava na knjiženju zaduženja računa 41 “Roba” i kreditu računa 15.02.
Ako računovodstvenom politikom nije predviđeno korišćenje 15. računa ili se prenos vlasništva dogodi u trenutku kada roba stigne direktno u skladište kupca, onda se koristi račun 41.01. Razmotrimo slučaj kada organizacija koristi račun 15.02 za obračun robe i prenos vlasništva nad robom se dešava u trenutku njenog carinjenja na carini, tada se u dokumentu o prijemu navodi račun 15.02 kao računovodstveni račun, a prijem se registruje na fiktivno skladište, na primjer, "Carina".
Uvoznici prenose avans na carinski račun, sa kojeg, u slučaju obaveze plaćanja poreza, carina otpisuje potreban iznos za carine, plaćanja i PDV (član 73. Carinskog zakonika Carinske unije). U ovom slučaju, preduzeće u ovom slučaju neće biti poreski agent strane kompanije. PDV kao poreski agent se plaća samo ako je prodaja robe izvršena na teritoriji Rusije, a strani dobavljač nije registrovan kao poreski obveznik. Ovo proizilazi iz stava 2 člana 161 Poreskog zakona Ruske Federacije. Roba se smatra prodatom u Rusiji ako je ispunjen barem jedan od sljedećih uslova:
- roba se nalazi u Rusiji (na teritorijama pod njenom jurisdikcijom) i ne pomiče se tokom prodaje (podtačka 1, tačka 1, član 147 Poreskog zakona Ruske Federacije);
- u trenutku otpreme i transporta, roba se nalazi u Rusiji (na teritorijama pod njenom jurisdikcijom) (podtačka 2, tač.
Da biste prihvatili PDV na odbitak, izvršite sljedeće radnje u programu: 1. Za potvrdu plaćanja poreza, na osnovu klauzule 2, unesite dokument „Potvrda o uplati PDV-a u budžet“ (unosi se tek nakon prijema poreza pečat ovlaštenja na zahtjevu za uvoz). (Sl. 41-42) Sl. 41 Fig. 42 2. Odbitni PDV ćemo prikazati popunjavanjem regulatornog dokumenta „Formiranje unosa u knjizi nabavki“ (Sl. 43) Sl. 43 43 Prilikom knjiženja dokumenta generišu se knjiženja za prihvatanje PDV-a na odbitak. (Sl. 44) Sl. 44 Odraz PDV-a u Deklaraciji U Deklaraciji je iznos odbitka PDV-a za uvoz dobara sa teritorije država članica Carinske unije prikazan na strani 160 odeljka 3. (Sl. 45) Sl. 44.
1. Plaćanje dobavljaču vrši se dokumentom „Zaduživanje sa tekućeg računa“ sa vrstom transakcije „Plaćanje dobavljaču“.
Na primjer, 1. maja 2012. kurs USD bio je 29,3627, odnosno, ako platite 300 USD, protuvrijednost u rubljama će biti 8,808,81 rublje. a program će generirati objave:
2. U trenutku prenosa vlasništva nad robom u programu potrebno je kreirati dokument „Prijem dobara i usluga“ od uvoznika, po ugovoru u stranoj valuti i bez PDV-a.
Ovisno o računovodstvenoj politici koju je usvojila organizacija, prijem robe se može prikazati korištenjem računa 15.02 "Nabavka i nabavka robe" i 16.02 "Odstupanje u cijeni robe" ili bez njihove upotrebe.
Ako organizacija koristi račune 15.02 i 16.02, na osnovu dokumenata o obračunu dobavljača koje je primila organizacija, vrši se unos na teret računa 15.02 i na dobro odgovarajućeg računa (60, 71, 76 itd., zavisno od toga odakle je roba došla). U ovom slučaju, knjiženje na teret računa 15.02 i u korist računa 60 vrši se bez obzira na to kada je roba stigla u organizaciju - prije ili nakon prijema dokumenata za obračun dobavljača.
Knjiženje robe koja je organizacija stvarno primila se odražava upisom na teret računa 41 „Roba“ i u korist računa 15.02.
Ako računovodstvenom politikom nije predviđeno korišćenje 15. računa ili se prenos vlasništva dogodi u trenutku kada roba stigne direktno u skladište kupca, onda se koristi račun 41.01.
Razmotrimo slučaj kada organizacija koristi račun 15.02 za obračun robe i prenos vlasništva nad robom se dešava u trenutku njenog carinjenja na carini, tada se u dokumentu o prijemu navodi račun 15.02 kao računovodstveni račun, a prijem se registruje na fiktivno skladište, na primjer, "Carina".
Prethodno je za račun 15.02 potrebno dodati podkonto „Nomenklatura“, ako ne treba da vidimo stanja na računu 15.02 u kontekstu robe, već samo srušena, onda se ovaj podkonto može pregovarati:
Na primer, na dan 05.10.2012. kurs je bio 29,8075 USD, deo robe je plaćen po kursu od 05.01.2012 (29,3627), preostali deo robe (700 USD) treba da se vrednuje kurs u trenutku prenosa vlasništva.
Roba za 1.000 USD u protuvrijednosti u rubljama bit će jednaka 29.674,06 rubalja. (300$*29,3627 +700$*29,8075) i program će generirati objave:
3. Na osnovu ovog dokumenta potrebno je uneti dokument „Carinska deklaracija pri uvozu“ u kome se iskazuje iznos carine, procenat ili iznos carine i stopa PDV-a koja se plaća na carini.
Na kartici „Glavno“ naveden je broj carinske deklaracije i iznos carine:
Na kartici „Odjeljci carinske deklaracije“ program automatski unosi carinsku vrijednost u USD (ako je potrebno, može se promijeniti), iznos carine i PDV se obračunava u protuvrijednosti u rubljama na osnovu carinske vrijednosti po kursu na dan datum dokumenta "Carinska deklaracija za uvoz".
Ako je u GTD-u navedeno nekoliko sekcija, tada se dodaje dodatni odjeljak pomoću gumba "GTE Sekcije - Dodaj". Nakon određivanja carinske stope i PDV-a pomoću dugmeta "Distribuiraj", program raspoređuje iznose carine i PDV-a srazmjerno količinama robe u tabelarnom dijelu CCD odjeljka.
Na kartici "Računi obračuna" možete promijeniti račun obračuna sa carinom:
Na kartici PDV-a za odraz u knjizi kupovine odbitka, postavljena je odgovarajuća zastavica:
Prilikom knjiženja, dokument će generirati sljedeće objave:
Bilješka! Ako je, na primjer, potrebno odraziti carinu i carinu na računu na kojem je roba evidentirana (15.02 ili 41.01), te na računu troškova (44.01 ili 91.02), onda se u ovom slučaju u dokumentu “ Carinska deklaracija na uvoz“, možete ručno promijeniti račun računovodstva na kartici „Odjeljci GTD“, zapisati dokument, zatvoriti i ponovo otvoriti, naznačiti traženu stavku troška ili vrstu drugih rashoda i prihoda:
4. Ako je do prijenosa vlasništva došlo na carini, onda će nakon što roba stigne u skladište naše organizacije biti potrebno sastaviti dokument „Operacija (računovodstveno i poresko računovodstvo)“. Podaci za popunjavanje mogu se dobiti iz standardnih izvještaja, na primjer, bilans stanja za račun 15.02 grupiran po stavkama:
Jer na kontu 15.02 se ne vodi kvantitativno knjigovodstvo, tada se podaci o količini mogu vidjeti iz dokumenata prijema.
Dokument "Operacija (računovodstveno i poresko računovodstvo)" će izgledati ovako:
Račun 41.01 je označen kao račun Dt. Subconto Dt1 - naziv primljene robe.
Kao paketni dokument (SubcontoDt2) za svu uvezenu robu primljenu u okviru jednog dokumenta, morate odabrati jedan (!) dokument "Serija (ručno računovodstvo)". Za prvi proizvod sa liste potrebno je da pomoću dugmeta „Novi dokument serije (ručno knjigovodstvo)“ kreirate dokument u kojem ćete popuniti polja „Suradna strana“ i „Ugovor“ podacima o dobavljaču uvozniku.
Za svu narednu robu, isti dokument se mora odabrati kao dokument serije pomoću dugmeta "Odaberi".
U polju "SubcontoDt3" je naznačeno skladište u koje je roba primljena. U polju "Količina Dt" je naznačena količina primljene robe.
Račun Kt - 15.02, jer na ovaj račun je dodana samo analitika „Nomenklatura“ (obrnuti podkonto), tada se za ulaznu robu odabire SubkontoKt1, ili se ovo polje općenito može ostaviti praznim. U polju za iznos navedite vrijednost primljene robe u rubljama, uzimajući u obzir sve dodatne troškove (na osnovu SALT-a).
Ovaj materijal će vam pomoći da shvatite proceduru knjiženja uvezene robe u "1C: Računovodstvo 8.3".
Šta je GTD broj u 1C?
Kupovina uvozne robe regulisana je sledećim zakonskim aktima:
- Carinski zakonik Evroazijske ekonomske unije (do 01.01.2018. - Carinski zakonik Carinske unije);
- Federalni zakon br. 173-FZ od 10. decembra 2003. "O valutnoj regulaciji i kontroli valute";
- Porezni kod;
- Takođe, računovođa mora razumjeti terminologiju Incoterms 2010 / Incoterms 2010 - ovo je skup pravila i termina koji se koriste u međunarodnoj trgovini.
Obrazac GDT odobren je odlukom Komisije Carinske unije od 20.05.2010. godine N 257. Razmotrićemo značenja nekih redova na koje računovođa pre svega obraća pažnju.
Deklaracija se sastoji od glavnog i dodatnih listova. Glavni list sadrži podatke o jednom proizvodu i opće podatke za cijelu deklaraciju. Ako postoji više od jednog proizvoda, ispunite dodatne listove. Na jednom dodatnom listu možete navesti informacije o tri proizvoda.
Broj deklaracije - sastoji se od tri grupe brojeva odvojenih kosom crtom. Prva vrijednost je carinski kod, druga je datum podnošenja deklaracije, treća je serijski broj deklaracije.
- U koloni 1, prilikom uvoza, stavlja se oznaka MI.
- Kolona 12 - ukupna carinska vrijednost u rubljama. Jednako vrijednosti kolone 45 glavnog i dodatnih listova.
- Kolona 22 - naznačena je valuta ugovora i ukupni troškovi u ovoj valuti. Jednako vrijednosti kolone 42 glavnog i dodatnih listova.
- Kolona 23 - označava kurs na dan podnošenja deklaracije, ukoliko je potrebno preračunati carinsku vrijednost.
- Kolona 31 - naziv uvezene robe i njene karakteristike.
- Kolona 42 - cijena robe u stranoj valuti.
- Kolona 45 - carinska vrijednost jedne robe.
- Kolona 47 - obračun plaćanja (carina, carina, PDV na uvoz robe).
Kako ispravno eksplodirati gasnoturbinski motor u 1C 8.3?
Primer 1. Uvozimo robu iz Poljske. Kurs eura na dan podnošenja deklaracije je 68,2562. Sljedeće pozicije na GTD-u:
U našem primjeru, carinska vrijednost prema deklaraciji je 341.281,00 rubalja.
Pretpostavlja se da je iznos carinske takse jednak 2000 rubalja.
Visina carine je 10%, što znači da je iznos carine 34.128,10 rubalja, podložan raspodjeli između svih nomenklaturnih stavki.
Iznos PDV-a se obračunava po formuli (vrijednost robe + carina + iznos akcize) x stopa PDV-a (10% ili 18%). Ako proizvod ne podliježe akcizi, smatra se da je jednak nuli. U ovom slučaju PDV je jednak:
(341.281,00 + 34.128,10) * 18% = 375.409,10 * 18% = 67.573,64 rubalja.
Popunjavanje carinske deklaracije za uvoz u 1C zahtijevat će od vas da izvršite određena podešavanja u pogledu funkcionalnosti programa i u imenicima (više o tome kasnije).
Za rad sa stranim dobavljačima koriste se računi 60.21 i 60.22 na kojima su iznosi iskazani u stranoj valuti.
Prilikom knjiženja računa na račun. 10 (41, 15) trošak se preračunava u rublje.
Pored ukupnog obračuna na računovodstvenim računima, za obračun robe u kontekstu različitog broja deklaracija koristi se i vanbilansni račun carinske deklaracije.
Obračuni sa carinom iskazuju se na računu 76.5.
Za ispravnu konverziju valuta u rublje, morate preuzeti njihove stope.
U vodiču za dugmad Preuzmite kurseve... Otvara se obrazac u kojem trebate odabrati raspon datuma.
Kako provesti GTD u 1C 8.3?
Provjerimo postavke programa i imenika za knjiženje robe prema carinskoj deklaraciji u 1C.
- Glavno -> Postavke -> Funkcionalnost;
- Administracija -> Postavke programa -> Funkcionalnost.
Bookmark dionice podešavanje mora biti podešeno Uvezena roba.
Pređimo na referentne knjige.
Ubacimo stranog dobavljača u imenik ugovornih strana. Zemlju registracije treba izabrati sa liste zemalja.
U poglavlju Ugovor za ovog dobavljača, morate postaviti obračune u valuti ugovora. Najvjerovatnije se obračuni sa dobavljačima vrše u stranoj valuti, a do trenutka prijema robe, organizacija je već uspjela otvoriti tekući račun u stranoj valuti. U slučaju obračuna sa drugom stranom u rubljama, potrebno je postaviti znak "Plaćanje" u rubljama i koristiti tekući račun u rubljama za plaćanje.
Primit ćemo materijale i robu, kreirati ih u imeniku s odgovarajućom vrstom artikla. Možete odrediti GDT broj i državu u imeniku, a zatim će se prilikom popunjavanja dokumenata prijema ovi podaci automatski popuniti. Ukoliko planirate da stalno primate neku vrstu carinske deklaracije prema različitim brojevima carinskih deklaracija, ovo polje možete ostaviti slobodnim, a broj popuniti po prijemu materijalnih sredstava.
Među ugovornim stranama treba upisati carinarnicu kojoj je roba isporučena. Vrsta ugovora mora biti Ostalo(ne dobavljač), kao uplate idu preko računa 76.5
Odraz uvoznih isporuka u 1C počinje knjiženjem nomenklature robe. Vrlo je sličan standardnom prijemu materijalnih vrijednosti, uzimajući u obzir male karakteristike.
Meni Kupovina -> Računi (akti, fakture).
Cijene su u valuti ugovora, u ovom slučaju u eurima. PDV nije prikazan. Dugme Promjena omogućava vam da uredite sve detalje za sve pozicije dokumenta odjednom, na primjer, to može biti broj carinske deklaracije ili zemlja porijekla.
Ako pogledamo knjiženja, onda su cijene u eurima automatski prebačene u valutu regulisanog računovodstva, u našem slučaju rublje.
Po nomenklaturi Roba postojali su podaci o vanbilansnom računu GTD. Napominjemo, po nomenklaturnoj grupi materijala kretanja u kontekstu gasnoturbinskog motora nisu zabilježena.
Na osnovu prijema robe možete kreirati nekoliko dokumenata vezanih za prijem uvezene robe. Mi ćemo kreirati GTD za uvoz. Ako su isporuke iz zemalja Evroazijske ekonomske unije, popunite Prijava za uvoz robe. Kretanje robe može biti korisno, na primjer, kada se roba prenosi iz carinskog skladišta u skladište organizacije. Dokument o odrazu dodatnih troškova ne zahtijeva posebnu prezentaciju.
Prilikom kreiranja GTD-a na kartici Main naznačiti iznose carina I Carina u redu(ako postoji), možete odrediti i postavku za PDV - Za obračune sa carinom navedite račun 76.05. Takođe možete videti kurs evra koji se koristi u proračunima.
Na kartici CCD Sekcije popunjava se iznos carinske vrijednosti u valuti, a prenose se i podaci o nomenklaturi robe. Nakon navođenja procenta carine, iznos carine i PDV-a će se automatski izračunati u rubljama, a također će biti raspoređeni na odjeljak robe.
GTE unosi se formiraju za iznose carine, taksi, kazni (ako ih ima) i PDV-a.
Za izračunavanje naknade mogu se koristiti različiti algoritmi, nije uvijek postotak cijene. U 1C možete odrediti carinu u jednom iznosu i ona će biti raspoređena među robnim artiklima. Ako trebate ispraviti raspodjelu iznosa među robom, to možete učiniti ručno u koloni Dužnost.
Ako iznenada trebate povećati cijenu robe za druge iznose, na primjer, troškove transporta ili posredničke usluge, tada koristite dokument Prijem dodatnih troškova(Meni Kupovine -> Prijem dodatnih troškova). Njegovo punjenje se ne razlikuje od uobičajenog (neuvezenog) knjiženja robe.
Odrazimo u 1C još jednu uvoznu isporuku. GDT broj je drugačiji.
Možemo kreirati knjigu kupovine, ona će odražavati iznos PDV-a.
U daljoj prodaji robe svojim kupcima, organizacija je dužna da navede tačan broj carinske deklaracije. Prikazaćemo prodaju robe sa različitim GDT brojevima. Stiglo nam je 10 kom. pri prvoj isporuci i 5 kom. - na drugom. Kupcu šaljemo 12 komada. Prilikom popunjavanja prodajnog dokumenta, proizvod ćemo prikazati u dva reda. Ne zaboravite uključiti stopu PDV-a.
Da biste olakšali unos, možete koristiti dugme Popuni -> Dodaj iz računa, prema kojem možete odabrati dokument knjiženja, nazivi proizvoda i GDT podaci će se automatski popunjavati.
Gledamo objave na objavljenom dokumentu.
Za potrebe analize, detaljno kretanje uvezene robe može se vidjeti kroz bilans stanja GTD računa.
U postavkama morate odrediti odgovarajuće parametre.
Razmotrimo dodatno neke od mogućnosti u dizajnu GTD-a.
Carinska deklaracija se može formirati na osnovu više dokumenata za prijem materijalnih sredstava. U tabelarnom dijelu Roba možete dodati još jedan dokument prijema tako što ćete ga izabrati od postojećih klikom na dugme Ispuniti. Osim toga, tabelarni dio vam omogućava dodavanje novih odjeljaka. U obrazovne svrhe dodali smo novu rubriku koju smo popunili podacima iz drugog dolaska uvezene robe.