U 3. kvartalu naša organizacija počinje da radi sa stranim dobavljačima direktno u stranoj valuti (otvorili smo devizni račun, izvršili plaćanja). Potrebne su nam informacije, uputstva korak po korak o plaćanju i računovodstvu uvezene robe sa vrstama dokumenata, računima za poravnanje, sklapanju ugovora u 1C8..

U 1C: Računovodstvu 8, potrebno je odrediti uslove ugovora u imeniku „Sporazumi“. U polju „Vrsta ugovora“ navedite „sa dobavljačem“ i izaberite valutu.

Za prijenos uplate stranoj ugovornoj strani koristite dokument „Nalog za isplatu“. Operacija – „plaćanje dobavljaču“, obračunski račun 52. Računi obračuna sa dobavljačem i avansi – 60,21 i 60,22, respektivno.

Imajte na umu: potrebno je pravovremeno popuniti imenik „Valute“ kako bi program pravilno izračunao iznose u rubljama i kursne razlike.

Prijem robe se dokumentuje u dokumentu „Prijem robe i usluga“. Operacija – “Kupovina, provizija”. Kliknite na dugme “Cijena i valuta” da poništite potvrdni okvir “Uzmite u obzir PDV”, jer U cijenu robe nije uključen iznos poreza. Prilikom popunjavanja tabelarnog dijela kartice „Proizvodi“ morate navesti zemlju porijekla i broj carinske deklaracije.

Prilikom provođenja treba formirati sljedeće žice:

Debit 41,01 Kredit 60,21

Roba primljena po ugovorenoj cijeni

Debit 60,21 Kredit 60,22

Kreditiran avans (ako postoji)

Osim toga, bez korespondencije na računovodstvenim računima, odgovarajuća količina robe će biti pripisana CCD zaduženju (samo kvantitativno računovodstvo).

Odraz troškova plaćanja carine i dažbina navedenih u carinskoj deklaraciji vrši se u dokumentu „Carinska carinska deklaracija za uvoz” (glavni meni - Osnovna delatnost - Nabavka). Na kartici „Glavna“ naveden je broj carinske deklaracije i iznos carine, na kartici „Odeljci carinske deklaracije“ - podaci o materijalnoj imovini i visini carine.

Debit 41.01 Kredit 76.05

Iznos carina i carina;

Debit 19.05 Kredit 76.05

Carinski PDV.

Ostali troškovi (na primjer, usluge carinskog posredovanja) iskazuju se u dokumentu „Prijem dodatnih troškova“.

Prilikom obavljanja generiraju se sljedeće transakcije:

Debit 41,01 Kredit 60,21

Iznos troškova;

Debit 19.04 Kredit 60.21

Iznos obračunatog PDV-a.

Troškovi vezani za nabavku, a nisu uključeni u nabavnu vrijednost robe, uzimaju se u obzir na računima 44, 91 knjiženjem dokumenta „Prijem dobara i usluga“.

Obrazloženje

Koristeći konkretan primjer. Koje knjižice napraviti i kako obračunati poreze pri uvozu

Primer uslova: Progress LLC je sklopio ugovor o uvozu

Ako je vaša kompanija "pojednostavljena"

Preduzeća koja posluju po pojednostavljenom režimu plaćaju PDV na uvoz na isti način kao i organizacije koje posluju po opštem režimu. Ali ne mogu odbiti porez.

Progress doo je sklopio spoljnotrgovinski ugovor. Prema ovom ugovoru, kompanija kupuje seriju robe u vrijednosti od 61.000 eura od italijanskog dobavljača. Prema uslovima ugovora, vlasništvo nad robom prelazi na kupca nakon carinjenja. U julu, Progress doo mora platiti 30 posto cijene robe kao avans. DOO će prenijeti ostatak cijene robe u roku od deset dana nakon njenog carinjenja.

U julu 2012. godine isplaćen je avans dobavljaču

Progres doo je 16. jula izvršio avans inostranom dobavljaču u iznosu od 18.300 evra (61.000 evra ? 30%). Kurs Banke Rusije na ovaj datum je (uslovno) 40,5112 rubalja/EUR. Računovođa DOO je prikazao avans sa sljedećim knjiženjem:

DEBIT 60 podračun “Poravnanja datih avansa” KREDIT 52
- 741.354,96 rub. (18.300 EUR ? 40,5112 rubalja/EUR) - avansno plaćanje je prebačeno na prodavca.

U avgustu 2012. primljena roba se uzima u obzir

Deklaraciju za uvezenu robu carinici su registrovali 02.08.2012. Carinska vrijednost robe jednaka je transakcijskoj cijeni - 61.000 eura. Kurs Banke Rusije na dan carinjenja (uslovno) je 40,6200 rubalja/EUR.

Prilikom uvoza robe DOO je platilo carinu od 5 posto njihove carinske vrijednosti, odnosno 123.891 rublje. (61.000 EUR ? ? 0,6200 rub/EUR) ? 5%). I carina - 5500 rubalja.

Iznos PDV-a plaćen pri uvozu iznosio je 468.307,98 RUB. ((61.000 EUR ? 40.6200 rub/EUR + 123.891 rub.) ? 18%).

Važan detalj

Poreska osnovica PDV-a na uvoz uključuje carinsku vrijednost robe i uvozne dažbine.

Osim toga, DOO je platilo skladištenje robe, njihovu isporuku i utovar i istovar. Samo 75.000 rubalja. Prema računovodstvenoj politici Progress doo, računovođa ove troškove pripisuje nabavnoj vrijednosti robe kako u računovodstvu tako i prilikom obračuna poreza na dobit. U ovom slučaju, kompanija je djelimično platila uvezenu robu. Stoga je knjigovođa formirao trošak robe na osnovu iznosa koji je isplaćen dobavljaču kao avans. Na to je dodao i preostalih 70 posto ugovorene vrijednosti robe po kursu u trenutku prenosa vlasništva.

Dakle, računovođa je evidentirao prijem robe, plaćanje carine i druge troškove sa sljedećim unosima:

DEBIT 76 KREDIT 51
-123.891 rub. - plaćene su uvozne carine;

DEBIT 76 KREDIT 51
-5500 rub. - carina se prenosi;

DEBIT 68 podračun “Obračun PDV-a” KREDIT 51
-468.307,98 rub. - „uvozni“ PDV plaćen;

DEBIT 19 KREDIT 68 podračun “Obračun PDV-a”
-468.307,98 rub. - reflektovani PDV plaćeni;

DEBIT 76 KREDIT 51
-75.000 rub. - navedeno je plaćanje skladištenja, isporuke, utovara i istovara robe;

DEBIT 41 KREDIT 60 podračun “Plaćanja robe”
-2.475.828,96 rub. (741.354,96 rub. + (61.000 EUR ? 70% ? ? 40,6200 rub/EUR)) - primljena roba se uzima u obzir;

DEBIT 60 podračun “Plaćanja robe” KREDIT 60 podračun “Obračun izdatih avansa”
-RUB 741.354,96 - avans uplaćen dobavljaču se kreditira;

DEBIT 41 KREDIT 76
-204.391 rub. (123.891 + 5.500 + 75.000) - trošak robe uključuje carine i carine, troškove skladištenja, dostave i utovara i istovara;

DEBIT 68 podračun “Obračun PDV-a” KREDIT 19
-468.307,98 rub. - plaćeni "uvozni" PDV se prihvata za odbitak.

Na dan plaćanja robe utvrđuje se kursna razlika

Progres doo je izvršio isplatu dobavljaču u iznosu od 70 posto cijene robe 07.08.2012. Kurs za ovaj datum (uslovno) je 41,7235 rubalja/EUR. Računovođa je utvrdio kursnu razliku i sastavio računovodstvenu potvrdu (vidi dolje).

Računovođa je izvršio sljedeće unose u računovodstvu:

DEBIT 60 KREDIT 52
-1.781.593,45 rub. (61.000 EUR ? 70% ? 41,7235 RUR/EUR) - preostalo plaćanje za robu se prenosi;

DEBIT 91 podračun “Ostali rashodi” KREDIT 60
-47.119,45 rub. (61,000 EUR ? 70% ? (41,7235 rub/EUR – – 40,6200 rub/EUR)) - negativna kursna razlika je uzeta u obzir.

U poreskom računovodstvu, računovođa je ovu kursnu razliku uključio u neposlovne troškove.

1. Plaćanje dobavljaču se vrši putem dokumenta „Otpis sa tekućeg računa“ sa vrstom transakcije „Plaćanje dobavljaču“.

Na primjer, na dan 01.05.2012. kurs USD iznosio je 29,3627, odnosno, ako platite 300 USD, protuvrijednost u rubljama će biti 8,808,81 rublje. a program će generirati transakcije:

2. U trenutku prenosa vlasništva nad robom u programu potrebno je izraditi dokument „Prijem dobara i usluga“ od uvoznika, po ugovoru u stranoj valuti i bez PDV-a.

U zavisnosti od računovodstvene politike koju je usvojila organizacija, prijem robe može se prikazati na računima 15.02 „Nabavka i nabavka robe” i 16.02 „Odstupanje u trošku robe” ili bez njihove upotrebe.

Ako organizacija koristi račune 15.02 i 16.02, na osnovu platnih dokumenata dobavljača koje je primila organizacija, unosi se unos na teret računa 15.02 i odobrava odgovarajući račun (60, 71, 76 itd., u zavisnosti od toga gde se roba nalazi). došao iz). U ovom slučaju, upis na teret računa 15.02 i na teret računa 60 vrši se bez obzira na to kada je roba stigla u organizaciju - prije ili nakon prijema isporučiočevih platnih dokumenata.

Knjiženje robe koja je organizacija stvarno primila se odražava upisom na dugovanje računa 41 „Roba“ i u korist računa 15.02.

Ako računovodstvena politika ne predviđa korištenje računa 15 ili se prijenos vlasništva dogodi u trenutku kada roba stigne direktno u skladište kupca, onda se koristi račun 41.01.

Razmotrimo slučaj kada organizacija koristi račun 15.02 za obračun robe i prenos vlasništva nad robom se dešava u trenutku registracije na carini, tada se u dokumentu o prijemu navodi račun 15.02 kao računovodstveni račun, a priznanica je registrovana na fiktivno skladište, na primjer, "Carina".

Prvo, za račun 15.02 potrebno je dodati podkonto „Nomenklatura“; ako ne trebamo vidjeti stanja na računu 15.02 po robi, već samo srušena, onda se ovaj podkonto može pregovarati:

Na primjer, na dan 05.10.2012. kurs USD je bio 29,8075, dio robe je plaćen po kursu na dan 05.01.2012. stopa u trenutku prenosa vlasništva.

Proizvod vrijedan 1.000 USD u protuvrijednosti u rubljama bit će jednak 29.674,06 rubalja. ($300*29,3627 +$700*29,8075) i program će generirati transakcije:

3. Na osnovu ovog dokumenta potrebno je uneti dokument „Carinska carinska deklaracija za uvoz“ u kojoj se navodi iznos carine, procenat ili iznos carine i stopa PDV-a koja se plaća na carini.

Na kartici „Osnovno“ naveden je broj carinske deklaracije i iznos carine:

Na kartici „Odjeljci carinske deklaracije“ program automatski unosi carinsku vrijednost u USD (može se promijeniti ako je potrebno), iznos carine i PDV se obračunava u protuvrijednosti u rubljama na osnovu carinske vrijednosti po kursu na dan datum dokumenta „Carinska deklaracija kupca za uvoz“.

Ako je u carinskoj deklaraciji navedeno nekoliko odjeljaka, dodaje se dodatni odjeljak pomoću gumba „Odjeljci građanske deklaracije - Dodaj“. Nakon određivanja stope carine i PDV-a, pomoću dugmeta „Distribuiraj“, program raspoređuje iznose carine i PDV-a srazmerno količinama robe u tabelarnom delu dela carinske deklaracije.

Na kartici „Računi obračuna“ možete promijeniti račun za obračune sa carinom:

Na kartici PDV, kako bi se odbitak prikazao u knjizi kupovine, postavlja se odgovarajuća zastavica:

Kada se objavi, dokument će generirati sljedeće transakcije:

Bilješka! Ako je, na primjer, potrebno odraziti carine i carine ne na računu gdje se roba obračunava (15.02 ili 41.01), već na računu troškova (44.01 ili 91.02), onda u ovom slučaju u dokumentu “ Carinska carinska deklaracija za uvoz” možete ručno promijeniti obračunski račun na kartici “Odjeljci carinske deklaracije”, zapisati dokument, zatvoriti i ponovo otvoriti, naznačiti traženu stavku troška ili vrstu drugih rashoda i prihoda:

4. Ako je do prijenosa vlasništva došlo na carini, tada će nakon što roba stigne u skladište naše organizacije biti potrebno sastaviti dokument „Operacija (računovodstveno i poresko računovodstvo).“ Podaci za popunjavanje mogu se dobiti iz standardnih izvještaja, na primjer, bilans stanja za račun 15.02, grupiran po stavkama:

Jer Za konto 15.02 ne vodi se kvantitativna evidencija, tada se podaci o količini mogu pogledati iz dokumenata prijema.

Dokument „Operacija (računovodstveno i poresko računovodstvo)“ će izgledati ovako:

Račun Dt je označen kao račun 41.01. Subconto Dt1 - naziv primljene robe.

Kao paketni dokument (SubcontoDt2) za svu uvezenu robu primljenu u okviru jednog dokumenta, morate odabrati jedan (!) dokument „Serija (ručno računovodstvo)“. Za prvi proizvod sa liste potrebno je da kliknete na dugme „Novi dokument serije (ručno knjigovodstvo)“ da kreirate dokument u koji popunjavate polja „Suradna strana“ i „Ugovor“ podacima o dobavljaču-uvozniku.

Za sve naredne proizvode morate odabrati isti dokument kao paketni dokument pomoću dugmeta „Odaberi“.

Polje “SubcontoDt3” označava skladište u koje je roba primljena. U polju „Količina Dt“ je naznačena količina primljene robe.

Račun Kt - 15.02, jer za ovaj račun je dodana samo analitika „Nomenklatura“ (revolving subconto), zatim SubcontoKt1 odabire dolazni proizvod, ili ovo polje može ostati prazno. U polju za iznos navedite trošak u rubljama primljene robe, uzimajući u obzir sve dodatne troškove (na osnovu SALT-a).

Idite na imenik izvođača radova i kreirajte novog dobavljača:

Unesite naziv dobavljača. S obzirom na to da je dobavljač strani, važno nam je navesti da on:

• nerezident
• provajdera

Svi ostali podaci na kartici bit će beznačajni sa stanovišta računovodstva uvoznih transakcija, tako da ih možete popuniti po vlastitom nahođenju.

Idite na karticu Računi i ugovori:

Ne možemo popuniti bankovni račun strane banke u 1C generaciji 8.2. Bankovne podatke primaoca potrebno je popuniti u banci klijenta.

Idemo dalje na dogovor. 1C je automatski kreirao ugovor sa dobavljačem. Trebali biste ući u njega i promijeniti, ako je potrebno, naziv i valutu ugovora. Molimo navedite valutu u kojoj će se izvršiti plaćanja po ugovoru:

Bitan! Valuta bankovnog računa sa kojeg se vrši plaćanje mora odgovarati valuti ugovora. U suprotnom, nalog za plaćanje neće biti obrađen u 1C.

Danas se često dešava da se ugovori sa stranim dobavljačima sklapaju u rubljama. U tom slučaju trebate navesti rublje.

Obično je sve sasvim očigledno: plaćanje se vrši u valuti ugovora. Ovu valutu kupujemo na odgovarajući valutni račun i sa njega plaćamo.

Postoje nejasne situacije. Na primjer: imate ugovor u stranoj valuti, ali uz plaćanje u rubljama po dogovorenom kursu. U ovom slučaju, ugovor bi trebao biti sastavljen u konvencionalnim jedinicama (na slici istaknuto blijedo) i plaćen sa računa u rubljama.

To je to - možete sastaviti dokumente.

2. Unesite avansno plaćanje stranom dobavljaču u 1C

Uvest ćemo djelimično plaćanje unaprijed, jer je to uobičajena situacija. Iznos isporuke će biti 40.000$, a mi ćemo platiti 20.000$, tj. 50% avans.

Kao što sam već rekao, samu uplatu vršimo u Banci klijenta. Ako kupujete valutu prilikom plaćanja stranom dobavljaču, pogledajte detaljan opis kako dovršiti kupovinu valute u 1C. I vrati se.

Ali sada je valuta kupljena i plaćanje dobavljaču je prošlo kroz banku - na osnovu bankovnog izvoda unosimo nalog za odlaznu plaću (Dokumenti - Upravljanje gotovinom - Ulazni nalog za plaćanje) sa vrstom transakcije Plaćanje dobavljaču :

Obratimo pažnju na sljedeće tačke:

. Plaćeno polje za potvrdu pored datuma prijema na račun treba da stoji

instaliran,
. Bankovni račun i ugovor o drugoj strani u jednoj valuti,
. 1C nudi podrazumevani kurs na dan plaćanja,
. stopa PDV-a - bez PDV-a,
. Račune za obračun obračuna i avansa uspostavlja 1C iz registra

Kontrastranke organizacija (računi druge strane). Ako registar nije

je popunjen, morate ga unijeti ručno. Popunjavanje registra je opisano u

poseban članak.
Mi sprovodimo dokument. Dobijamo objave:

Bitan! Automatsko određivanje avansa, kao na slici, će se desiti ako ste konfigurisali prebijanje avansa prilikom knjiženja dokumenata u svojoj programskoj računovodstvenoj politici.

Sada čekamo robu.

3. Prijem uvezene robe u skladište

Prijem uvezene robe se ogleda u dokumentu Prijem robe i usluga.

Registriramo fakturu od našeg dobavljača u iznosu od 40.000 USD prema ugovoru o nabavci:

Napominjemo da je za dobijanje carinske deklaracije od stranog dobavljača potrebno unijeti carinsku deklaraciju u seriju. Pogledajmo kako označiti seriju za uvezenu robu po prijemu i zašto.

Stopu PDV-a treba odabrati bez PDV-a. Carinski PDV se uvodi kao poseban dokument carinske deklaracije za uvoz.

Na kartici Cijene i valuta možete promijeniti stopu poravnanja. Podrazumevano, 1C će kurs staviti na datum u zaglavlju Potvrde.

Mi biramo stopu za datum uplate akontacije. Prilikom promjene stope međusobnog obračuna mijenja se cijena koštanja na računu 41 i iznos prebijanja na VAL.60 za obračun kursnih razlika.

Iznos avansnog otpisa u računovodstvu će ostati isti. Pogledajmo ožičenje:

4. Unosimo u 1C plaćanje ostataka duga stranom dobavljaču

Sada treba da platimo ostatak duga po dokumentu. Unesite drugi nalog za plaćanje za preostali iznos. Pogodno je unositi nalog za plaćanje na osnovu prijema robe i usluga. Samo budite oprezni - neki od detalja se ne popunjavaju iz računa, već po defaultu:

Knjiženja na nalogu za plaćanje zatvaraju dug na 60,21:

Svi smo primili i platili uvezenu robu.

Učite nove stvari svaki dan i promijenite svoj život na bolje!

Procedura računovodstva transakcija po spoljnotrgovinskim ugovorima* predstavlja povećanu složenost za računovođu. U procesu njihovog snimanja potrebno je poštovati mnoge različite norme i zahtjeve ruskog zakonodavstva. Pored dokumentovanja, računovođa se suočava sa zadatkom da ih ispravno prikaže u kompjuterskom programu. U ovom članku E.V. Baryshnikova (konsultant) razmatra proceduru evidentiranja uvoznih operacija u ekonomskim programima kompanije 1C.

Rice. 1

Rice. 2

Rice. 3

• carina;
• carina;

Prilikom knjiženja dokument generiše transakcije:

• 44 "Troškovi prodaje";
• 91 "Ostali prihodi i rashodi."

Odraz uvoznih transakcija u "1C: Računovodstvo 8"

U „1C: Računovodstvo 8“, za obavljanje poslova po uvoznom ugovoru i ispravno obračunavanje međusobnih obračuna sa dobavljačem, potrebno je odrediti uslove ugovora u imeniku „Ugovori“ (Sl. 1).

Rice. 1

U polju "Vrsta ugovora" morate navesti "sa dobavljačem"; odaberite valutu u kojoj se ugovor izvršava. Procedura za međusobna poravnanja sa drugom stranom ovisi o postavkama konfiguracije i moguć je u dvije opcije:

• prema ugovoru u cjelini (prilikom zaključivanja ugovora, sam program će pronaći potrebne dokumente za plaćanje);
• prema dokumentima o poravnanju (korisnik prilikom zaključenja ugovora mora samostalno naznačiti dokument o poravnanju).

Za prijenos sredstava po ugovoru o uvozu kao avans dobavljaču koristite dokument „Nalog za izlaznu uplatu“. Na alatnoj traci ovog dokumenta kliknite na dugme "Operacija" da biste odabrali opciju "Plaćanje dobavljaču". Odaberite računovodstveni račun 52, označite „Bankovni račun“ (valuta) preko koje se odvija kretanje. Odaberite računovodstvene račune za obračune i avanse - 60.21 i 60.22 (vidi sliku 2).

Rice. 2

Da biste ispravno izračunali iznos u rubljama, morate blagovremeno popuniti informacije o deviznim kursevima u imeniku valuta. Ukoliko je potrebno, korisnik može urediti polje "Tarifa" koje odražava tekući kurs na dan dokumenta.

U imeniku "Valute" moguće je automatski preuzeti kurseve sa RBC servera. Da biste to učinili, koristite dugme "Preuzmi kurseve" na tabli za dokumente. U dijaloškom okviru za obradu koji se otvori navedite period za koji želite da preuzmete kurseve. Koristeći dugme "Odaberi" ili "Popuni", kreirajte listu valuta za koje treba da preuzmete kurseve. Kursevi se preuzimaju klikom na dugme "Preuzmi". Nakon preuzimanja, informacije o kursevima se automatski bilježe u registar informacija za svaku valutu.

Prilikom knjiženja, dokument "Nalog za odlazno plaćanje" generiše sljedeće knjiženje:

Debit 60,22 Kredit 52 - za iznos ugovorenih troškova isporuke.

Formiranje troška nabavljenih materijalnih sredstava može se odraziti:

• korišćenjem računa 15 “Nabavka i nabavka materijalnih sredstava”;
• bez korišćenja računa 15 “Nabavka i nabavka materijalnih sredstava”, direktno na računima 10 “Materijala” i 41 “Roba”.

Procedura za formiranje stvarnog troška materijalnih sredstava mora biti ugrađena u računovodstvenu politiku preduzeća.

Formiranje stvarnog troška materijalnih sredstava na računu 15 „Nabavka i nabavka materijalnih sredstava“ je dostupno korisniku ručnim operacijama.

U ovom članku ćemo razmotriti šemu za evidentiranje stvarnih troškova direktno na računima imovine.

Kao primjer, razmotrite računovodstvo uvezene robe.

Prijem robe od stranog dobavljača dokumentuje se u dokumentu „Prijem robe i usluga“ (glavni meni Osnovna delatnost - Nabavka). Na alatnoj traci dokumenta kliknite na dugme "Operacija" i izaberite opciju - "Kupovina, provizija".

Kliknite na dugme "Cijena i valuta" da poništite oznaku "Uzmi u obzir PDV" (u cijenu robe nije uključen iznos poreza, porez se plaća carinskim organima).

Na kartici "Proizvodi" popunite tabelarni dio dokumenta podacima o proizvodima. U tabelarnom dijelu dokumenta morate navesti i zemlju porijekla uvezene robe i broj teretne carinske deklaracije (Sl. 3). Da biste to učinili, možda ćete morati podesiti vidljivost kolona u tabelarnom dijelu dokumenta. Vidljivost pojedinih kolona tabelarnog dela konfiguriše se u posebnom prozoru "Postavke liste", koji se poziva iz kontekstnog menija tabelarnog dela dokumenta (otvara se desnim klikom miša kada je kursor iznad tabelarnog dela - više informacije o postavljanju vidljivosti kolona možete pročitati u "Vodiču za snimanje" ").

Rice. 3

Prilikom knjiženja dokument generiše transakcije:

Debit 41.01 Kredit 60.21 - za iznos vrednosti ugovora; Debit 60.21 Kredit 60.22 - za iznos avansa za prebijanje; CCD zaduženje (bez korespondencije) - za primljenu količinu robe (bez iznosa).

U skladu s PBU 5/01, početni trošak materijalnih sredstava formira se uzimajući u obzir troškove povezane s njihovom nabavkom. Prilikom obavljanja spoljnotrgovinskih poslova, troškovi uključeni u nabavnu vrednost robe uključuju:

• carina;
• carina;
• ostali troškovi (usluge carinskog posredovanja, usluge transporta i sl.).

Da bi se odrazile informacije o carinama i dažbinama evidentiranim u carinskoj deklaraciji tereta, koristi se dokument „Carinska carinska deklaracija za uvoz” (glavni meni - Glavna aktivnost - Nabavka). Ovaj dokument se može „uneti na osnovu“ dokumenta „Prijem robe i usluga“. Na kartici "Glavna" upisuje se broj carinske deklaracije i iznos carine, a na kartici "Odjeljci carinske deklaracije" upisuju se podaci o materijalnoj imovini i visini carine. Prilikom knjiženja dokumenta generiraju se sljedeće transakcije:

Dugovanje 41,01 Kredit 76,05 - za iznos carine; Dugovanje 41,01 Kredit 76,05 - za iznos carine; Zaduživanje 19.05 Kredit 76.05 - za iznos PDV-a.

Da biste prikazali ostale troškove koji čine stvarni trošak materijalnih sredstava, morate koristiti dokument “Prijem dodatnih troškova” (glavni meni - Glavna aktivnost - Nabavka). Ovaj dokument vam omogućava da raspodijelite iznos dodatnih troškova na dva načina:

• proporcionalno količini robe („po iznosima“);
• proporcionalno količini robe ("po količini").

Prilikom knjiženja dokument generiše transakcije:

Dugovanje 41,01 Kredit 60,21 - za iznos troškova; Zaduživanje 19.04 Kredit 60.21 - za iznos obračunatog PDV-a.

Da bi se prikazali troškovi povezani sa nabavkom, ali nisu uključeni u trošak materijalne imovine, koristi se dokument „Prijem dobara i usluga“ koji odražava prijem materijalnih sredstava. Ovaj dokument popunjava karticu „Usluge“ koja ukazuje na podatke o troškovima i određuje račun troškova na koji se ti troškovi trebaju pripisati. Rashodi koji nisu uključeni u nabavnu vrijednost materijalnih sredstava mogu se uzeti u obzir na sljedećim računima:

• 44 "Troškovi prodaje";
• 91 "Ostali prihodi i rashodi."

Dakle, operacije za prijem materijalnih sredstava i za odraz usluga koje nisu uključene u cijenu mogu se prikazati u jednom dokumentu.

Treba napomenuti da u praksi često postoji potreba da se uvezena roba tokom perioda isporuke uzme u obzir kao materijalna sredstva u tranzitu. S obzirom da program pruža analitiku o skladištima na kontima zaliha, za obračun dragocjenosti u tranzitu, možete kreirati dodatno „virtuelno skladište“ na računima zaliha (10 „Materijala“, 41 „Roba“ itd.). Da biste to učinili, dodajte element sa proizvoljnim imenom u direktorij "Skladišta" (na primjer, "MC na putu" ili drugi) i kapitalizirajte materijalna sredstva u ovo skladište. Po stvarnom prijemu materijalnih sredstava, dokument „Kretanje robe“ (glavni meni Glavna delatnost - Skladišne ​​poslove) odražava prijem sredstava u magacinu preduzeća.

Transakcije po ugovoru o uvozu se odražavaju u poreskom računovodstvu prilikom knjiženja dokumenata. U konfiguraciji korisniku se daje mogućnost da samostalno utvrdi potrebu za odrazom određene transakcije u poreznom računovodstvu. Da biste to učinili, svaki dokument ima zastavicu „Odraz u gotovinskom računovodstvu“.

Kada se u dokumentu postavi oznaka, generišu se „duplikati“ transakcija prema poreskom kontnom planu. Poreski kontni plan je po strukturi računa i analitici sličan kontnom planu kako bi se olakšalo poređenje računovodstvenih i poreskih računovodstvenih podataka. Šifre računa u većini slučajeva odgovaraju šiframa računovodstvenih računa slične namjene.

Za analizu izvršenih transakcija koristi se skup standardnih računovodstvenih izvještaja.

Odraz uvoznih transakcija u "1C: Računovodstvo 7.7"

U konfiguraciji "1C: Računovodstvo 7.7", da bi se pravilno izvršili obračuni sa stranim dobavljačem po spoljnotrgovinskom ugovoru, potrebno je i pravilno odrediti uslove ugovora u imeniku "Ugovori" za drugu stranu od koje materijalna sredstva su primljena (vidi sliku 4).

Rice. 4

Cijene u ugovoru su izražene u valuti (USD, EURO), plaćanje po ugovoru je također u stranoj valuti.

Prenos plaćanja dobavljaču za uvezenu robu se ogleda u dokumentu “Izvod” (valuta). Kada se objavi, dokument će generirati transakcije:

Debit 60,22 Kredit 52

Knjiženje uvezene robe (materijala) direktno na konta zaliha - 41 "Roba" (10 "Materijala") - vrši se pomoću dokumenta "Prijem robe" ("Prijem materijala"). Kada se knjiži, ovaj dokument generiše sljedeće transakcije:

Debit 41.1 Kredit 60.11 - za iznos vrednosti ugovora; Debit 60.11 Kredit 60.22 - za iznos avansa za prebijanje; Debit N02.02.1 (bez korespondencije) - odražava prijem robe za poresko računovodstvo.

Prilikom popunjavanja dokumenta posebnu pažnju treba obratiti na postupak obračuna PDV-a.

Za evidentiranje međusobnih obračuna sa carinskim organima koriste se sljedeći računi:

• 76.5 "Poravnanja sa dužnicima i poveriocima";
• 19.4 "PDV plaćen carinskim organima na uvezenu robu."

Budući da trošak robe primljen od dobavljača ne uključuje iznos poreza, a iznos poreza se plaća direktno carinskim organima, u dokumentu "Prijem robe" ("Prijem robe") potrebno je ukloniti oznaku „Faktura“ i podatke o iznosu poreza, plaćenog na carini, unesite dokument „Primljen račun“ (vidi sliku 5).

Rice. 5

U ovom dokumentu, na kartici „Korespondentni računi“ izaberite Račun zaduživanja – 19.4 „PDV plaćen od strane carine.org.“, Kreditni račun – 76.5 „Poravnanja sa dužnicima i poveriocima“; na kartici „Uvezena roba“ naznačiti broj carinske deklaracije tereta i primljenu količinu robe po njoj. Prilikom knjiženja dokument generiše transakcije:

Debit 19.4 Kredit 76.5 - za iznos poreza plaćen na carini; Zaduživanje carinske deklaracije (bez korespondencije) je za iznos materijalnih sredstava primljenih prema deklaraciji.

Računovodstvo dodatnih troškova u vezi sa nabavkom materijalnih sredstava od stranog dobavljača ogleda se u konfiguraciji u dokumentu „Usluge trećih lica“. Da biste uključili troškove vezane za plaćanje carina i carina u početni trošak nabavljene materijalne imovine, u dokumentu „Usluge nezavisnih organizacija“ u polju „Dokument o prijemu“ morate navesti dokument o prijemu koji odražava prijem uvezene robe. U tom slučaju, troškovi navedeni u tabelarnom dijelu dokumenta „Usluge trećih strana“ biće uključeni u početni trošak robe. U polju "Vrsta izvršitelja" naznačiti - 76 "Ostali povjerilac" (pomirenje sa carinom se obračunava na računu 76.5 "Poravnanja sa dužnicima i povjeriocima"). Prilikom knjiženja dokument generiše sljedeće transakcije:

Debit 41 “Roba” (10 “Materijala”) Kredit 76,5 - za iznos dodatnih troškova.

Za obračun troškova koji nisu uključeni u nabavnu vrijednost materijalnih sredstava koristi se i dokument „Usluge trećih organizacija“. U tom slučaju, polje „Dokument o prijemu“ ostaje prazno. U tabelarnom dijelu dokumenta, u polju "Korespondentni račun" treba navesti račun troškova na koji se ovi rashodi pripisuju:

• 44 "Troškovi prodaje";
• 91 "Ostali prihodi i rashodi."

Članak će vam reći kako pravilno koristiti standardnu ​​konfiguraciju za obračun robe kupljene na teritoriji stranih zemalja. Tehnika je podjednako jednostavna za korištenje i stručnjacima za automatizaciju trgovine i običnim korisnicima.

Razmotrimo detaljno odraz rada uvoza robe u programu „1C: Upravljanje trgovinom, ur. 10,3".

Kreiranje stranog dobavljača u 1C

Prilikom kupovine robe od stranih dobavljača, postoje neke posebnosti prilikom kreiranja druge ugovorne strane i ugovora. Kreirajmo dobavljača "Strani dobavljač" u imeniku "Counterparties".

Izbornik: Imenici - Izvođači (kupci i dobavljači) - Izvođači

Dodajmo drugu stranu, naznačimo njeno ime i označimo oznaku "Dobavljač". Pored zastave „Dobavljač“, preporučljivo je postaviti i zastavicu „Nerezident“. U tom slučaju, program će automatski izdati dokumente od dobavljača po stopi PDV-a „Bez PDV-a“.

Sačuvajmo drugu stranu pomoću dugmeta „Snimi“.

U trenutku evidentiranja, ugovor je automatski kreiran za drugu stranu. U ugovoru mora biti navedena valuta, na primjer, euro. Idemo na karticu "Računi i ugovori", dvaput kliknite da otvorite glavni ugovor i promijenite valutu.

Kliknite na “OK” da sačuvate i zatvorite ugovor.

Valutni bankovni račun

Za obračune sa stranim dobavljačem, najvjerovatnije će se koristiti valuta različita od rublje (u našem primjeru, euro). Plaćanje sa računa u rubljama u stranoj valuti je zabranjeno u programu, tako da morate imati poseban devizni račun za plaćanje. Ako još nije u programu, potrebno ga je dodati u direktorij "Bankovni računi".

Najpogodniji način je da otvorite listu bankovnih računa sa obrasca liste organizacija klikom na stavku menija „Idi - bankovni računi“.

Primjer popunjavanja deviznog računa:

Narudžba stranom dobavljaču

Kada radite sa stranim dobavljačem, možete naručiti, ili možete raditi bez narudžbe. U tom pogledu uvoz se ne razlikuje od kupovine od ruskog dobavljača. Naručićemo robu kod dobavljača.

Izbornik: Dokumenti - Kupovina - Narudžbe dobavljačima

U dokumentu ćemo navesti dobavljača, skladište, naručenu robu i njenu cijenu. Napominjemo da je dokument sastavljen u evrima i da je stopa PDV-a za svu robu postavljena na “Bez PDV-a”.

Primjer završene narudžbe:

VAŽNO: sva uvezena roba mora imati oznaku „Čuvajte evidenciju po serijama“. U suprotnom, ubuduće će biti nemoguće pravilno evidentirati prijem robe na skladištu.

Prijem robe u skladište

Kada roba stigne u skladište, kreira se dokument „Prijem robe i usluga“.

Izbornik: Dokumenti - Kupovina - Prijem robe i usluga

Dokument možete izdati ručno ili na osnovu naloga. Prijem robe vršimo na osnovu narudžbe dobavljaču. Dokument će biti popunjen: naznačeni su dobavljač, roba, trošak.

Dodatno, dokument mora navesti broj carinske deklaracije primljenog proizvoda u polju serije. Svaka serija robe je kombinacija broja carinske deklaracije i zemlje porijekla.

Da biste popunili seriju proizvoda, kliknite na dugme za odabir u polju „Nomenklatura“ i dodajte novi element u direktorijum „Serije“ koji se otvara. U seriji nomenklature izaberite zemlju porekla robe i broj carinske deklaracije.

Napomena: CCD brojevi su pohranjeni u imeniku. Ne unosite novi broj carinske deklaracije za gas u naziv serije sa tastature - to će uzrokovati grešku. Morate otići u imenik brojeva carinskih deklaracija, koristeći dugme za odabir u detaljima “ Broj carinske deklaracije» , i tamo kreirajte novi broj ili odaberite jedan od postojećih sa liste.

Naziv u seriji generiran je automatski, seriju možete spremiti i odabrati u dokumentu za proizvod:

Serija proizvoda može se popuniti za sve proizvode iz dokumenta odjednom. Da biste to učinili, kliknite na dugme „Uredi“ iznad tabele sa proizvodima. U prozoru „Obrada tabelarnog dela“ koji se otvori izaberite akciju „Postavi seriju prema carinskoj deklaraciji“, naznačite broj građanske deklaracije i zemlju porekla:

Sada je dokument potpuno popunjen, možete ga prevući i zatvoriti.

U tom slučaju ne morate unositi fakturu.

Registracija carinske deklaracije za uvoz

Za uvezenu robu potrebno je carinjenje i registracija carinske deklaracije za uvoz. Baza podataka sadrži odgovarajući dokument koji odražava postojanje carinske deklaracije.

Meni: Dokumenti - Kupovina - Carinska deklaracija za uvoz

Najpogodnije je unositi dokument na osnovu prijema robe i usluga, kako se ne bi dopunio dobavljač, skladište i lista robe.

Na osnovu prijema robe kreiraćemo dokument „Carinski carinski dokument za uvoz“. U dokumentu mora biti naznačena druga ugovorna strana - carina i dva ugovora sa carinom: jedan u rubljama, a drugi u valuti u kojoj je roba primljena.

Nema potrebe stavljati zastavice "Kupac" ili "Dobavljač" u drugu stranu, ostala međusobna poravnanja se obavljaju sa carinom:

Ugovori sa carinom:

Carinska deklaracija za uvoz:

Na kartici „Odjeljci Carinske deklaracije“ navedeni su podaci o robi i carinama.

Radi lakšeg unosa, iznosi mogu biti prikazani u valuti i u rubljama - to je regulisano zastavicama "Carinska vrijednost u rubljama", "Carina u valuti" i "PDV u valuti".

Navodimo stopu carine - 10%, program automatski obračunava iznos carine i iznos PDV-a na osnovu carinske vrijednosti.

Nakon izračunavanja ukupne carine i iznosa PDV-a, potrebno je da ih rasporedite među robe pomoću dugmeta „Distribuiraj“:

Dokument je u potpunosti kompletiran i može se obraditi i zatvoriti.

Često, kada se radi sa uvezenom robom, potrebni su sertifikati o usklađenosti. Dodatni modul za štampanje registra sertifikata usaglašenosti pomoći će vam da organizujete praktično skladištenje i pristup štampanim obrascima dokumenata u bilo kom trenutku kada je to potrebno, a da ne prolazite kroz gomilu dokumenata na vašim policama.

Registracija dodatnih troškova za robu

Prijem dodatnih troškova za uvezenu robu obrađuje se na standardni način. Pročitajte više o dodatnoj registraciji. troškove, pogledajte članak o tome kako reflektovati dodatne troškove. troškovi u 1C

Troškovi uvezene robe

Trošak uvezene robe sastoji se od cijene dobavljača, carinskih troškova i dodatnih troškova. Trošak robe možete procijeniti u izvještaju „Izvod o serijama robe u magacinima“.

Meni: Izvještaji - Inventar (magacin) - Izjava o serijama robe u magacinima

Da biste saznali od čega se sastoji trošak proizvoda, možete prilagoditi izvještaj - dodati "Dokument o kretanju (rekorder)" u grupiranje linija.

Primjer generiranog izvještaja:

Vidimo da su i iznosi carina i naknada uključeni u trošak robe.

Registracija carinske deklaracije za uvoz prije prijema robe

Ponekad se javlja situacija kada je carinska deklaracija za uvoz već primljena, ali roba još nije stigla u skladište. U ovom slučaju dokumenti se unose obrnutim redosledom: prvo carinska deklaracija za uvoz, zatim prijem robe.

Ova opcija u programu nije baš zgodna, jer uvoznu carinsku deklaraciju morate unijeti i popuniti potpuno ručno.

Osim toga, u ovoj situaciji, u trenutku registracije carinske deklaracije za uvoz, nije naveden otpremni dokument – ​​prijem robe i usluga (još ne postoji), stoga iznosi carina i naknada ne postoje. spadaju u cenu robe.

Za usklađivanje troškova prodaje robe koristi se poseban dokument „Konfiguracija troškova otpisa robe“.

Meni: Dokumenti - Zalihe (magacin) - Usklađivanje troška otpisa robe

Dokument se izdaje jednom mjesečno.

Narudžba kupca za uvoznu robu

Narudžba kupca za uvezenu robu se ne razlikuje od naručivanja druge robe i izrađuje se pomoću dokumenta „Narudžba kupca“.

Izbornik: Dokumenti - Prodaja - Narudžbe kupaca

Naručimo od Mobil izvođača 30 telefona po cijeni od 5.000 rubalja:

Prodaja uvezene robe

U prodaji uvezene robe postoji mala posebnost - u prodajnoj dokumentaciji mora biti naznačen broj carinske deklaracije i zemlja porijekla. Da bi ove informacije bile prikazane u štampanim obrascima, serija proizvoda mora biti popunjena u prodajnom dokumentu.

Na osnovu narudžbe kupca kreiraćemo dokument „Prodaja robe i usluga“:

U nekim slučajevima, program automatski popunjava seriju proizvoda. Na primjer, ako je ovo jedina serija proizvoda. Dakle, serija u našem dokumentu je već popunjena.

Ako se automatsko popunjavanje ne dogodi, upotrijebite dugme "Popuni i objavi" - program će ispuniti niz proizvoda i objaviti dokument.

Proknjižimo fakturu pomoću dugmeta „Pošalji“ i otvorimo štampani obrazac pomoću dugmeta „Faktura“:

Na štampanom obrascu se automatski ispisuje broj carinske deklaracije i zemlja porekla robe, koji su navedeni u seriji prodate robe.